Составление налоговой декларации

Что такое налоговая декларация? Правила заполнения и хранения деклараций

Нало́говаядеклара́ция —письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговойдекларации (расчета), представленной налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) по установленной форме (установленному формату), и обязан проставить по просьбе налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) на копии налоговойдекларации (копии расчета) отметку о принятии и дату ее получения при получении налоговойдекларации (расчета) на бумажном носителе либо передать налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) квитанцию о приеме в электронной форме — при получении налоговойдекларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи.

По видам декларируемых налогов различают следующие виды деклараций:

Декларация по НДС

Декларация по налогу на прибыль

Декларация по НДФЛ

Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Декларация по налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Декларация по единому сельхозналогу

Декларация по налогу на имущество

Декларация по транспортному налогу

Декларация по земельному налогу

Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

Декларация по водному налогу

Декларация по акцизам и т.д.

Налоговаядекларация (расчет) представляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Декларации по некоторым налогам (в частности, налогу на прибыль организаций) необходимо представлять не только за налоговый период, но и за отчетные периоды. Некоторые декларации (такие как, декларация по НДС) предоставляются ежеквартально, т.е. за каждые три месяца.

НДС:Налогоплательщики (налоговые агенты) обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

НДФЛ:Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

Налог на прибыль организаций:Налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговые декларации (налоговые расчеты) не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации в сроки, установленные для уплаты авансовых платежей.

Акциз:Налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, в которых они состоят на учете, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налоговую декларацию за налоговый период в части осуществляемых ими операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой, в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, а налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, — не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным.

Налог на добычу полезных ископаемых:Налоговая декларация представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Дата публикования: 2015-02-03; Прочитано: 1133 | Нарушение авторского права страницы

Налоговая декларация — официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определенный период доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах, предоставляемое в налоговые органы по специальной форме. На основе налоговой декларации и действующих налоговых ставок налоговый орган осуществляет контроль за величиной налога, подлежащего уплате.

При подачи налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о приемке в электронном виде.

При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При подаче налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Налоговая декларация представляется с указанием единого по всем налогам идентификационного номера налогоплательщика.

Налоговую декларацию должны подавать лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, без образования юридического лица (ИП), в т.ч. нотариусы, адвокаты, репетиторы, домработницы.

В Российской Федерации, в соответствии с Налоговым Кодексом, налогоплательщики должны представлять декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларации по некоторым налогам (в частности, налогу на прибыль организаций) необходимо предоставлять не только за налоговый период, но и за отчетные периоды. Некоторые декларации (такие как, декларация по НДС) предоставляются ежеквартально, т.е. за каждые три месяца.

Налоговая декларация состоит из трех разделов и «Упрощенцы» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» заполняют титульный лист, раздел 1.2 и раздел 2.2.

Рассмотрим на примере нашей организации ОАО «Астраханская сетевязальная фабрика » за 2016 год (см.приложение 5).

Налогоплательщиком ОАО «Астраханская сетевязальная фабрика» является Бычков Анатолий Андреевич.

Данная декларация представлена на трёх страницах.

Раздел 1.2.

Формы налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц

Сумма налога (авансового платежа по налогу), и минимального налога, подлежащая к уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика.

Сумма авансового платежа к уплате не позднее 25 апреля отчетного года (стр. 040) равна стр. 271 – стр. 020 = 185904 рублей.

Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее 25 октября отчетного года — стр. (стр. 070) равна стр. 272 – (стр. 020 + стр. 040 – стр. 050) = 10081 рубль.

Раздел 2.2. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощённой системы налогообложения, и минимального налога.

В строке 201 указываем значение 2 «Доходы минус расходы». В строках 210-213 (стр. 210 = 20237877, стр. 211 = 39252113, стр. 212 = 50504075, стр. 213 = 78556750

поквартально нарастающим итогом проставляем полученные доходы, из которых формируется налогооблагаемая база. А в стр. 220-223 (стр. 220 = 17226980, стр. 221 = 32523141, стр. 222 = 43573470, стр. 223 = 69598617) будут стоять суммы расходов (Нарастающим итогом), соответствующих перечню из статьи 346.16 НК РФ. Как и в предыдущих случаях, каждой строке соответствует свой налоговый период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год).

Налоговая база для исчисления налога за полугодие (стр.241) равна стр. 211 – стр. 221 = 6728972.

Зв девять месяцев (стр. 242) равна стр. 212 – стр. 222 = 6930605

За налоговый период (стр. 243) равна стр. 213 – стр. 223 – стр. 230 = 60640484

Сумма полученного убытка за истекший налоговый период за первый квартал (стр. 250) равна стр. 220 – стр. 210 = 3010897.

Сумма начисленного налога за полугодие (стр.271) равна стр. 241*стр. 261/100 = 33644860

За девять месяцев (стр. 272) равна стр. 242*стр. 262/100 = 34653025

За налоговый период (стр.273) равна стр. 243*стр. 263/100 = 4479066

Сумма исчисленного минимального налога за налоговый период (ставка равна 1%) (стр. 280) равна стр. 213*1/100 = 78556750

Отчет в ФСС по форме 4-ФСС предприятия ОАО «Астраханская сетевязальная фабрика» представлен в приложении 7 .

Мне предоставили форму 4 – ФСС за 2016 год. Отчетный период – год. ИНН 003015001860. КПП 301501001. ОГРН 001023000824670. Номер контактного телефона 8512518236. Почтовый индекс 414041. Шифр плательщика страховых взносов (страхователя) 121/01/00. Адрес регистрации: субъект: Астраханская область, город Астрахань, улица Красная набережная 171. Численность работников 86 из них 48 женщин. Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю плательщик страховых взносов Бычков Анатолий Андреевич. Дата представления расчета 23.01.2017 г.

Раздел 1. Расчет по начисленным, уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и произведенным расходам.

Расчеты по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Сумма не принятых к зачету расходов территориальных органом Фонда за прошлые расчетные периоды(стр.5) =1899,35

Всего (сумма строк 1+2+3+4+5+6+7) (стр.8)=1899,35

Сумма уплаченных страховых взносов (стр. 16)=1899,35.

Всего (сумма строк 12+15+16+17)(стр.18)=1899,35



Главная / Налогоплательщикам / Юридическим лицам / Информация для юр лиц / Декларация доходов ЮЛ

Законодатель предъявляет строгие требования к юридическим лицам, зарегистрированным на территории РФ. Хозяйствующие субъекты обязаны декларировать доходы и представлять в налоговые органы отчетность по форме, утвержденной для конкретного режима обложения. В отношении сроков сдачи документов действуют особые правила, а в случае их нарушения предусматриваются финансовые санкции.

Что нужно знать о налогах ЮЛ

3 варианта сдачиот 6%

Виды отчетности юридических лиц

Конкретный перечень документов, которые обязан направлять налогоплательщик в территориальный налоговый орган, определяется исходя из выбранного налогового режима, вида деятельности, а также наличия трудовых отношений с сотрудниками. Общая система налогообложения предусматривает сдачу отчетности:

  • по НДС;
  • сборам на имущество;
  • налогу на прибыль организаций;
  • транспортному налогу (если таковой имеется на балансе);
  • по акцизам;
  • по водному налогу (при осуществлении определенных видов деятельности);
  • по специфическим налогам (недропользование, использование ресурсов животного мира и пр.);
  • в пенсионный и прочие внебюджетные фонды (среднесписочная численность, отчетность по взносам);
  • справочные сведения в органы статистики.

Кроме того, бухгалтерия юридического лица обязана вести учет с применением стандартизированных форм документов, утвержденных на федеральном и региональном уровнях.

Сроки и способы сдачи отчетности

По каждому налогу, введенному на территории РФ, установлен особый график уплаты. Отчетность предоставляется до строго определенных дат.

Налоговая декларация: что это такое и как заполнять документ

Налогоплательщики, находящиеся на общей системе, должны направлять в контролирующий орган документы ежеквартально. Некоторые налоги (например, УСН) предполагают сдачу деклараций лишь раз за год. Календарь с указанием всех значимых для бухгалтера дат опубликован на официальном сайте ФНС РФ, а также в нескольких справочно-правовых электронных системах.

Представители юридического лица могут воспользоваться тремя основными способами передачи документов:

  • направить почтой с описью вложений и уведомлением о вручении (момент отправки будет являться датой исполнения обязанности по передаче отчетности);
  • воспользоваться возможностями электронного документооборота (потребуется заключить договор и получить ЭЦП);
  • предоставить бумаги через уполномоченного доверенностью представителя.

Каждый из указанных способов обеспечивает своевременность исполнения возложенной на юридическое лицо обязанности.

 Остальное в разделе Полезная информация для налогоплательщиков юридических лиц:

Регистрация ЮЛДекларация доходов ЮЛЛиквидация ЮЛПолучение выписки ЕГРЮЛГоспошлины

Формы и виды налоговых деклараций: как их правильно заполнять

Формы налоговых деклараций по налогам и сборам в бюджет и инструкции по их заполнению.

Формы налоговых деклараций и инструкции по их заполнению зависят от самих налогов и сборов. Для каждого налога или сбора ФНС России разрабатывает и утверждает своим приказом отдельную форму налоговой декларации и инструкцию по ее заполнению.

В настоящее время существуют федеральные, региональные, местные налоги и сборы и специальные налоговые режимы (всего 19 наименований налогов и сборов), которые представлены в таблице 26.

Таблица 26

Налоги и сборы, взимаемые на территории РФ

Федеральные налоги и сборы Региональные налоги и сборы Местные налоги и сборы Специальные налоговые режимы
1) налог на добавленную стоимость (гл. 21 НК РФ); 2) акцизы (гл. 22 НКРФ); 3) налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ); 4) взносы в государственные социальные внебюджетные фонды (приказ Минфина № 212-ФЗ от 24.07.2009 г.) 5) налог на прибыль организаций (гл. 25 НК РФ); 6) налог на добычу полезных ископаемых (гл. 26 НК РФ); 7) водный налог (гл. 25.2 НК РФ); 8) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (гл. 25.1 НК РФ); 9) государственная пошлина (гл. 25.3 НК РФ). 1) налог на имущество организаций (гл. 30 НК РФ); 2) налог на игорный бизнес (гл. 29 НК РФ); 3) транспортный налог (гл. 28 НК РФ). 1) земельный налог гл. 31 НК РФ); 2) налог на имущество физических лиц (Закон РФ от 22.12.1992 N 4178-1); 1) Единый сельхозналог (гл. 26.1 НК РФ) 2) УСНО (гл. 26.2 НЕ РФ) 3) ЕНВД (гл. 26.3 НК РФ) 4) Система н/обложения при выполнении условий о разделе продукции (гл.26.4 НК РФ) 5) Патентная система н/обложения (гл. 26.5 НК РФ)

Любую форму налоговой декларации по любому налогу или сбору и инструкцию по ее заполнению со ссылкой на нормативный источник (приказ ФНС России или Минфина РФ) всегда можно найти в следующих интернет — ресурсах:

· на сайте Федеральной налоговой службы РФ (http://format.nalog.ru/) в разделе «Налоговая отчетность», пункт «Справочник налоговой и бухгалтерской отчетности (формы, бланки, форматы, инструкции, xsd-схемы)»;

· на сайте «В помощь бухгалтеру» (http://mvf.klerk.ru/) в меню «Бланки», пункт «Бухгалтерская и налоговая отчетность».

Дата добавления: 2015-09-07; просмотров: 4872;

ДЕКЛАРАЦИЯ НАЛОГОВАЯ

см. Налоговая декларация.

Оцените определение:

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ

официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определенный период доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах. На основе Н. д. и действующих ставок обложения осуществляется контроль над величиной налога, подлежащего уплате.

Оцените определение:

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ

лет. declaratio — объяснение) — официальное заявление налогоплательщика о полученных им подлежащих налогообложению доходах за определенный период времени и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах. Н.д. служат одной из форм установления величины подлежащего уплате налога и контроля за уплатой налогов со стороны налоговой инспекции. На основе Н.д. облагаются доходы предпринимателей, лиц свободных профессий и взимается дополнительная (прогрессивная) часть подоходного налога с физических лиц.

Оцените определение:

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ

документ, представляемый по установленной форме налогоплательщиком в финансовый орган и содержащий сведения о доходах налогоплательщика за облагаемый период. Н. д. применяется в СССР при взимании подоходного налога с некооперированных кустарей, ремесленников и других лиц. За несвоевременное представление Н. д. финорганами налагается штраф в размере 200 руб.; за подачу Н. д. с заведомо ложными сведениями виновные привлекаются к уголовной ответственности.

В буржуазных странах, в условиях коммерческой тайны, капиталисты сообщают ложные сведения в Н. д. для сокрытия своих доходов от обложения.

Оцените определение:

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ

официальное заявление плательщика налога о полученных им за истекший период доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах. В соответствии с Законом РФ от 7 декабря 1991 г. № 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» (с последующими изменениями и дополнениями) граждане должны ежегодно не позднее 1 апреля подать в налоговые органы по месту постоянного жительства Н.д. От подачи Н.д. освобождаются граждане, получающие в течение отчетного периода доход по основному месту работы, а также те, чей совокупный доход не превышает облагаемого по минимальной ставке. Физические лица, имеющие доходы от предпринимательской деятельности, представляют Н.д. независимо от размера дохода. Декларация состоит из следующих четырех разделов. В разделе 1 «Доходы» указываются доходы, полученные от предприятий, учреждений, организаций и других работодателей, в том числе сумма валового совокупного годового дохода, сумма облагаемого совокупного годового дохода и сумма удержанного на предприятии, в учреждении или организации подоходного налога. Раздел 2 «Вычеты из полученного дохода, установленные законом» заполняется в случае отсутствия основного места работы или необходимости пересчета по уменьшению облагаемого дохода, например указание на расходы на содержание детей и иждивенцев и т.п. В разделе 3 «Расчет облагаемого дохода и суммы налога» указываются общая сумма валового совокупного годового дохода, сумма коэффициентов и надбавок за работу в особых условиях, общая сумма вычетов и расходов, совокупный годовой доход, подлежащий налогообложению, общая сумма исчисленного налога и т.п. Раздел 4 «Результаты проверки декларации налоговым органом и расчет налога» заполняется работником соответствующего налогового органа. Разница между общей суммой налога и суммами, перечисленными в течение года, подлежит уплате гражданами или возврату им налоговыми органами не позднее 15 июля года, следующего за отчетным, а при перерасчете в течение года — в 2-месячный срок со дня подачи декларации в налоговый орган. Физические лица вправе в течение месяца после подачи в налоговый орган декларации о доходе уточнить заявленные ими данные путем представления новой декларации взамен поданной или (по согласованию с налоговым органом) заявления о внесении изменений в ранее представленную Н.д.

Налоговая декларация

Иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие постоянное местожительство в РФ и получающие доходы как на территории РФ, так и за ее пределами, подают Н.д. о предполагаемых в текущем году доходах в течение месяца со дня приезда в РФ. Н.д. о доходах, фактически полученных за период их пребывания в РФ, должна быть представлена ими не позднее чем за месяц до отъезда.

За непредставление или несвоевременное представление в налоговый орган декларации о доходах, а также за отсутствие учета объектов налогообложения налоговые инспекции вправе налагать на граждан административный штраф в размере от 2 до 5 МРОТ; за те же действия, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания — в размере от 5 до 10 МРОТ. В этом случае может быть применена и финансовая санкция в виде взыскания 10% от суммы причитающегося подоходного налога.

Оцените определение:

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ

письменное заявление налогоплательщика на бланке установленной формы о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога (сбора) и (или) других данных, связанных с исчислением и уплатой налога (сбора). Основным источником информации является сам налогоплательщик. Ее достоверность обеспечивается строго формализованным порядком фиксации данных. Налогоплательщик обязан вести в течение календарного года учет полученных доходов и произведенных расходов, связанных с извлечением дохода. Лица, не занимающиеся предпринимательской деятельностью, могут вести учет полученных доходов в произвольной форме. Лица, имеющие доход от предпринимательской деятельности, обязаны вести специальную книгу учета доходов и расходов. Расходы должны быть документально подтверждены. Доходы документально подтвердить значительно труднее, чем расходы, в связи с незаинтересованностью в этом плательщика, поэтому для обеспечения достоверности информации о доходах используют иные способы. Например, лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью в социально-культурной сфере, обязаны указывать в книге учета доходов и расходов фамилии и адреса клиентов, пациентов и обучающихся. Нд. представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу (сбору), в отношении которого он признан налогоплательщиком, если иное не установлено налоговым законодательством. Она представляется в налоговые органы в установленной форме по месту учета налогоплательщика. По согласованию с налоговым органом Н.д. может быть представлена на дискете или в иной допускающей компьютерную обработку информации форме. Бланки Н д . предоставляются налоговыми органами бесплатно. Формы Н д . по региональным и местным налогам (сборам) разрабатываются, если иное не предусмотрено налоговым законодательством, соответственно региональными и местными налоговыми органами на основе методических рекомендаций Министерства РФ по налогам и сборам и утверждаются руководителями этих налоговых органов. Н.д. представляется с указанием единого по всем налогам (сборам) идентификационного номера налогоплательщика. Н.д. может быть представлена в налоговый орган лично или направлена по почте. Налоговый орган не вправе отказать в ее принятии и обязан по просьбе налогоплательщика проставить отметку на копии Н.д. о принятии и дату ее представления. При отправке Н.д. по почте днем ее представления считается дата отправки заказного письма с описью вложения. Налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщика включения в Н.д. сведений, не связанных с исчислением и уплатой налога. Н.д. представляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Если срок ее представления приходится на выходной или праздничный день, то сроком представления признается следующий после указанного рабочий день. Инструкции по заполнению Н.д. по федеральным, региональным и местным налогам (сборам) издаются соответственно Министерством РФ по налогам и сборам по согласованию с Минфином РФ, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Декларирование товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ или вывозимых с ее территории, осуществляется в соответствии с Таможенным кодексом РФ. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им декларации неполноты сведений или ошибки, приводящей к занижению подлежащей уплате суммы налога (сбора), до обнаружения такого занижения налоговым органом и выставления им требования об уплате налога (сбора), налогоплательщик обязан заявить в налоговый орган об указанных обстоятельствах, внести необходимые изменения в Н.д. и уплатить недостающую сумму. Р.Ф. Захарова

Оцените определение:

Все виды налоговых деклараций: имущественные, стандартные и социальные, формы и сроки подачи