Списание кредиторской задолженности проводки

Содержание

Пять способов произвести корректировку долга в 1С (версия 8.3)

Учет списания кредиторской задолженности в 1С Бухгалтерия 8

Кредиторская задолженность – это задолженность предприятия перед другими организациями и физическими лицами, разберем учет списания кредиторской задолженности в 1С Бухгалтерия 8 редакция 2.0 предприятия на УСНО.

Кредиторскую задолженность можно списать по истечении срока исковой давности или при прекращении обязательства.

Кредиторская задолженность отражается на балансе в течение срока исковой давности, который в общем случае в соответствии ст. 196 ГК РФ не может превышать три года.

По общим правилам возникшие обязательства прекращаются их исполнением.

Если это невозможно, они могут быть прекращены по следующим случаям:

— соглашение сторон (отступное, новация);

— решение одной стороны (прощение долга);

— не зависящие от сторон причинам (на основании акта государственного органа или при ликвидации организации).

Чтобы отразить учет списания кредиторской задолженности при истечении срока исковой давности в 1С Бухгалтерия 8 редакция 2.0 используется документ «Корректировка долга» с видом операции «Списание задолженности». Документ находится на закладках «Покупка» и «Продажа». В нем указывается контрагент. Далее на закладке «Кредиторская задолженность» нужно нажать на кнопку «Заполнить» и «Заполнить остатками по взаиморасчетам». Сумма задолженности перед контрагентом заполнится автоматически.

Затем переходим на закладку документа «Счета учета», указываем там счет: 91.01 «Прочие доходы» и из справочника «Прочие доходы и расходы» выбираем элемент «Списание дебиторской (кредиторской) задолженности».

После проведения документа по нему формируется проводка, где по дебету указывается счет, с которого списывается кредиторская задолженность (60, 66, 67, 76 и т.д.), а по кредиту счет 91.01 «Прочие доходы».

Для предприятия на УСНО с объектом обложения доходы минус расходы списанная задолженность в соответствие с п.

18 ст. 250 НК РФ признается внереализационным доходом. Датой получения дохода является день списания кредиторской задолженности.

Для того чтобы списанная кредиторская задолженность была признана доходом и отразилась в книге учете доходов и расходов необходимо сделать «Запись книги учета доходов и расходов (УСН)», находится на закладке «Предприятие» или в верхнем меню «Операции», пункт «Прочие операции».

Здесь указывается дата получения дохода (дата списания кредиторской задолженности), содержания операции и сумма доходов учитываемых.

Date: 2015-12-12; view: 97; Нарушение авторских прав

Понравилась страница? Лайкни для друзей:

Списание дебиторской, кредиторской задолженности

В настоящей статье мы рассмотрим порядок списания сомнительной (безнадежной) дебиторской и кредиторской задолженности, выявленной в результате инвентаризации расчетов в бухгалтерском учете организации, определим типовые бухгалтерские проводки.

Списание просроченной задолженности. Правовые основы

По результатам инвентаризации расчетов выявляются сомнительные и безнадежные долги покупателей, заказчиков, персонала перед организацией.

Согласно п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ в бухгалтерском учете сомнительным долгом признается дебиторская задолженность организации, которая не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.

Отражение корректировки долга в налоговом учете

Таким образом, по результатам инвентаризации дебиторская (кредиторская) задолженность по каждому обязательству в соответствии с условиями заключенных договоров и с учетом срока погашения может быть классифицирована следующим образом:

  • задолженность, по которой срок погашения еще не наступил;
  • задолженность, по которой срок погашения уже прошел.

Кроме того, по просроченной дебиторской и кредиторской задолженности определяется срок ее исковой давности, и устанавливаются обстоятельства, прерывающие данный срок.

Согласно ст. 196 ГК РФ установлен общий срок исковой давности — три года. При этом срок, исчисляемый годами, истекает в соответствующие месяц и число последнего года срока (ст. 192 ГК РФ). Согласно ст. 200 ГК РФ течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права. И прерывается, согласно ст. 203 ГК РФ при предъявлении иска в установленном порядке, а также при совершении обязанным лицом действий, свидетельствующих о признании долга (например, подписания акта сверки, соглашения о реструктуризации и т.д.). После перерыва течение срока исковой давности начинается заново и время, истекшее до перерыва, не засчитывается в новый срок.

Если организация создала резерв по сомнительным долгам, то суммы списываемой задолженности относятся на счет средств резерва сомнительных долгов иначе — на финансовые результаты.

Признание дебиторской задолженности убытком из-за неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности. Списанная дебиторская задолженность должна учитываться в течение пяти лет на забалансовом счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» с целью контроля за изменением имущественного положения должника. Аналитический учет по счету 007 ведется по каждому контрагенту, чья задолженность списана в убыток, и каждому списанному в убыток долгу.

Списание дебиторской задолженности. Типовые проводки

С помощью приведенных ниже типовых проводок отражаются результаты инвентаризации расчетов с дебиторами в бухгалтерском учете организации.

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
Порядок отражения инвентаризации расчетов с дебиторами в случае, если в организации создан резерв по сомнительным долгам
63 62 Отражаем списание дебиторской задолженности при наличии в организации резерва по сомнительным долгам Сумма списанной задолженности Бухгалтерская справка-расчет
Акт сверки с контрагентом
007 Отражаем списанную дебиторскую задолженность на забалансовом счете для дальнейшего контроля Сумма списанной задолженности Бухгалтерская справка-расчет
Акт сверки с контрагентом
Порядок отражения инвентаризации расчетов с дебиторами в случае, когда резерва по сомнительным долгам нет
91.2 62 Отражаем списание дебиторской задолженности при отсутствии в организации резерва по сомнительным долгам Сумма списанной задолженности Бухгалтерская справка-расчет
Акт сверки с контрагентом
007 Отражаем списанную дебиторскую задолженность на забалансовом счете для дальнейшего контроля Сумма списанной задолженности Бухгалтерская справка-расчет
Акт сверки с контрагентом
Порядок отражения сумм, поступивших в порядке взыскания ранее списанной в убыток задолженности
51 91.1 Отражаем поступление взысканной задолженности на расчетный счет Сумма взысканной задолженности Банковская выписка
007 Списываем поступившую сумму задолженности с забалансового счета Сумма взысканной задолженности Бухгалтерская справка-расчет

Список счетов, участвующих в бухгалтерских проводках:

  • 007 — Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
  • 51 — Расчетные счета
  • 62 — Расчеты с покупателями и заказчиками
  • 63 — Резервы по сомнительным долгам
  • 91 — Прочие доходы и расходы
  • 91.1 — Прочие доходы
  • 91.2 — Прочие расходы

Инструкция. как произвести корректировку взаиморасчетов с контрагентами. 

Данные у поставщика или покупателя могут не совпадать с данными нашей организации, и наоборот.

Порядок списания кредиторской задолженности в 2018 году

Это может происходить в результате:

  • ошибок в ведении бухгалтерского учета
  • когда в бухгалтерию была передана неверная информация
  • списания безнадежной задолженности
  • изменению данных по согласованию сторон
  • нужно переместить долг на другое лицо и так далее

Выявляются такие ситуации, как правило, при проведении акта сверки взаиморасчетов.

Пример возникновения задолженности в 1С

Допустим, у нас сложилась следующая ситуация:

подотчетное лицо — сотрудник организации оплатил провайдеру услуги связи на некоторый период вперед (авансом) 3500 рублей.

Провайдер выставил акты на сумму 4460,40 рублей. Но в итоге проведения акта сверки взаиморасчетов в 1С выяснилось, что в последний месяц услуги нам оказывались не в полном объеме, а выставленный акт был подписан и зарегистрирован на полную сумму 1522,20 рублей. Сложилась кредиторская задолженность суммой 960,40 рублей.

Убедимся в этом, сформировав отчет «Карточка счета 60» с отбором нужных нам организаций:

Попробуем исправить текущую ситуацию.

Документ Корректировка задолженности в 1С

Для корректировки долга в «Бухгалтерии предприятия» 8.3 имеется одноименный документ «Корректировка долга». Создается он в разделе «Покупки» или «Продажи» в группе «Расчеты с контрагентами»:

Зайдем в этот раздел, и нажмем кнопку «Создать».

В форме создаваемого документа укажем:

  • Организацию
  • Вид операции: в нашем примере это будет списание задолженности «Списание задолженности»
  • Списать: «Задолженность поставщику»
  • Контрагента, по которому корректируем взаиморасчеты

Коротко о видах операций, от них зависит многое в документе:

  • Зачет авансов. Нужно выбирать, если необходимо для учета взаиморасчетов учесть суммы авансов
  • Зачет задолженности. Если выбрать данный вид операции, мы получаем возможность корректировать взаиморасчеты в счет задолженности поставщика перед нашей организацией, либо в счет третьего лица
  • Перенос задолженности.Данный вариант позволяет перенести долг с одного покупателя или поставщика на другого, а также перенести суммы авансов. Кроме этого можно переносить задолженности между договорами
  • Списание задолженности. При данном выборе вида операции просто происходит списание кредиторской или дебиторской задолженности на счет доходов или расходов

В табличной части документа, в закладке «Задолженность поставщика (кредиторская задолженность)» нажмем кнопку «Заполнить». Программа заполнит табличную часть документами, которые формируют кредиторскую задолженность.

Так как нас интересует только последний документ, то все остальные просто удалим из списка. Для выбора одного документа можно было воспользоваться кнопкой «Добавить».

Получилось следующее:

Приступим к исправлению разницы. Сделать это очень просто, исправим сумму расчетов на нужную, а именно на 960,40. Колонка «Сумма» и «Сумма НУ» изменятся автоматически:

На закладке документа «Счет списания» укажем соответственно счет списания 91.01 и субконто из справочника «Прочие доходы и расходы» «Списание дебиторской (кредиторской) задолженности».

Проводки по списанию задолженности в 1С 8.3

Документ готов и можно его провести. В результате проведения он сформирует следующие проводки:

Как видим, проводки формируются следующим образом: если это дебиторская задолженность, то они отнесутся на расходы, если кредиторская — на доходы.

Теперь переформируем нашу карточку по 60-му счету:

 Как видим, долг исчез.

По материалам: programmist1s.ru

Как отразить в КУДиР списание кредиторской задолженности ликвидированному поставщику?

Задача 16

Составить бухгалтерские проводки по следующим хозяйственным операциям:
— выдано из кассы под отчет – 300 руб.
— поступили в кассу денежные средства от покупателей – 1 500 руб.
— оприходован излишек денежных средств, выявленный при инвентаризации кассы – 50 руб.

Задача 35

На основании данных для выполнения задачи:
— открыть счета бухгалтерского учета;
— отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за месяц способом двойной записи;
— подсчитать обороты за месяц и конечные остатки;
— по данным счетов составить бухгалтерский баланс мебельной фабрики «Дубрава» на 01 декабря 2009 года.

Задача 54

На основании данных для выполнения задачи:
— открыть счета синтетического учета по данным баланса на 01 октября 2009 г.;
— записать в журнале операции и на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за октябрь 2009 г.;
— составить оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета за октябрь 2009 г.;
— составить баланс ОАО «Марс» на 01 ноября 2009 года.

К работе прилагается финансовая отчетность.

Хозяйственные операции мебельной фабрики «Дубрава» за ноябрь 2009 года

п/п Содержание хозяйственной операции Сумма (руб.) Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит 12 500 51 66
2 Получены в кассу с расчетного счета деньги для выплаты заработной платы 104 600 50 51
3 Выдана заработная плата работникам организации 94 600 70 50
4 Депонирована невыданная заработная плата 10 000 70 76/4
5 Возвращена на расчетный счет своевременно не полученная заработная плата 10 000 51 50
6 Перечислено с расчетного счета поставщикам в погашение задолженности 20 800 60 51
7 Отпущены со склада в производство материалы 36 000 20 10
8 Начислена амортизация основных средств 3 100 20 02
9 Начислена задолженность кредиторам за услуги производственного характера 14 000 20 76
10 Внесены на расчетный счет денежные средства от учредителей в счет взноса в уставный капитал 18 600 51 75
11 С расчетного счета перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по налогам 24 000 68 51
12 Выпущена из производства готовая продукция 55 000 43 20

СЧЕТ 01 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.11.09 560 000
Оборот 0 Оборот 0
Сальдо на 30.11.09 560 000

СЧЕТ 04 «НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.11.09 51 000
Оборот 0 Оборот 0
Сальдо на 30.11.09 51 000

СЧЕТ 10 «МАТЕРИАЛЫ»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.11.09 102 300
7 36 000
Оборот 0 Оборот 36 000
Сальдо на 30.11.09 66 300

Списание кредиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете

Для своевременного и полного списания кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности необходимо регулярно проводить инвентаризацию такой задолженности.

При обнаружении кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, она списывается в состав доходов организации для целей бухгалтерского и налогового учета.

При этом признание доходов для целей налогового учета происходит в том налоговом периоде, в котором истек срок исковой давности и не привязывается к датам проведения инвентаризации и приказа руководителя о ее списании.

Документы, подтверждающие кредиторскую задолженность и истечение исковой давности по ней:

· Договор или счет, документы подтверждающие факт полученной оплаты.

  • Полученные накладные, акты об оказанных услугах, выполненных работах.
  • Акты сверок, подтверждающие задолженность (очень важный документ, подтверждающий срок течения исковой давности).
  • Письменные ответы на требования о погашения задолженности и сами такие требования.

· Прочие документы, подтверждающие факт задолженности и начала течения срока исковой давности.

При списании кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности составляется бухгалтерская справка-расчет.

В бухгалтерском учете делаем следующие проводки:

Дт 60,62,70, 71,73,76 Кт 91/1 – списана в состав прочих доходов кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности.

В налоговом учете: кредиторская задолженность списывается в состав внереализационных доходов на дату истечения срока исковой давности.

Во избежание налоговых рисков в части налога на прибыль при проведении налоговых проверок, нужно своевременно признавать кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности в составе доходов организации для целей бухгалтерского и налогового учета.

Контрольные вопросы

1. Что относится к финансовым обязательствам организации?

2. Опишите процесс инвентаризации расчетов.

3. Перечислите бухгалтерские счета, по которым необходимо сделать проверку при инвентаризации расчетов.

Списание дебиторской задолженности в «1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана»

Назовите формы первичной учетной документации, которые заполняются при проведении инвентаризации расчетов с контрагентами, прочими дебиторами и кредиторами.

5. Опишите процесс инвентаризации счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».

6. Опишите процесс инвентаризации счета 98 «Доходы будущих периодов».

7. Каким образом происходит списание просроченной задолженности?

8. На каком счете учитывается списанная дебиторская задолженность?

9. Перечислите бухгалтерские проводки по списанию дебиторской задолженности.

10. Перечислите бухгалтерские проводки по списанию кредиторской задолженности.

Дата добавления: 2016-03-27; просмотров: 459;

Проводки при списании просроченной дебиторской и невостребованной кредиторской задолженностей

По материалам статьи А.А.Комлевой. опубликованной в журнале «Бюджетный учет», 2009, N 6.

Списание дебиторской задолженности производится в соответствии с положениями и требованиями Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина России от 30 декабря 2008 г. N 148н (далее — Инструкция N 148н). Записи по списанию будут следующими:

Дебет 0 401 01 273

«Чрезвычайные расходы по операциям с активами»

Кредит 0 206 00 000, 0 208 00 000

«Расчеты по выданным авансам», «Расчеты с подотчетными лицами»

— списание дебиторской задолженности, нереальной к взысканию, на основании подтверждающих документов в части задолженности по расходам по распоряжению главного распорядителя бюджетных средств.

Дебет 0 401 01 173

«Чрезвычайные доходы от операций с активами»

Кредит 0 205 00 000

«Расчеты по доходам»

— списание дебиторской задолженности, нереальной к взысканию, на основании подтверждающих документов в части задолженности по доходам по распоряжению главного администратора доходов бюджета.

Одновременно делается запись по дебету забалансового счета 04 «Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов».

Корректировка долга в 1С 8.3 на примере

Эта задолженность в течение пяти лет с момента ее списания с балансового учета учреждения в порядке, установленном законодательством, для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должников учитывается на забалансовом счете 04 «Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов».

При поступлении средств в погашение задолженности неплатежеспособных дебиторов на дату администрирования указанных поступлений осуществляется списание такой задолженности с забалансового счета.

Аналитический учет по счету организуется в разрезе кодов бюджетной классификации, по которым на балансе учреждения учитывалась задолженность дебиторов (соответственно по кодам классификации доходов, расходов и источников финансирования дефицита бюджета).

Аналитический учет ведется в Карточке учета средств и расчетов с указанием фамилии, имени и отчества должника, полного наименования юридического лица и реквизитов, необходимых для определения дебитора в целях возможного взыскания задолженности.

Списание кредиторской задолженности оформляется следующими записями:

Дебет 0 302 00 000, 0 208 00 000, 0

304 00 000, 0 301 00 000

«Расчеты по принятым обязательствам», «Расчеты с подотчетными лицами», «Прочие расчеты с кредиторами», «Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам»

Кредит 0 401 01 173

«Чрезвычайные доходы от операций с активами»

— списана невостребованная кредиторская задолженность с согласия главного распорядителя бюджетных средств.

Одновременно делается запись по дебету забалансового счета 20 «Списанная задолженность, не востребованная кредиторами». На этом счете учитывают суммы не предъявленных кредиторами требований, вытекающих из условий договора, контракта, в том числе суммы кредиторской задолженности, не подтвержденные по результатам инвентаризации кредитором в течение срока исковой давности, с момента списания задолженности с балансового учета.

Списание задолженности учреждения, не востребованной кредиторами, осуществляется на основании решения инвентаризационной комиссии учреждения в порядке, установленном главным распорядителем бюджетных средств (главным администратором источников финансирования дефицита бюджета).

В случае регистрации учреждением денежного обязательства по предъявленному в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, требованию кредитора ранее списанная задолженность учреждения, не востребованная кредитором, подлежит списанию с забалансового учета и отражению на соответствующих аналитических счетах учета обязательств.

Аналитический учет по счету организуется в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации, по которым на балансе учреждения учитывалась задолженность кредиторам (соответственно по кодам классификации расходов и источников финансирования дефицита бюджета).

Аналитический учет ведется в Карточке учета средств и расчетов с указанием фамилии, имени и отчества должника, полного наименования юридических лиц и реквизитов, необходимых для определения кредитора в целях регистрации принятого денежного обязательства и его оплаты.

В деятельности, приносящей доход, чтобы уменьшить чрезвычайные доходы на сумму налога на добавленную стоимость в части, облагаемой НДС, нужно сделать следующую запись:

Дебет 2 401 01 173

«Чрезвычайные доходы от операций с активами»

Кредит 2 210 01 660

«Уменьшение дебиторской задолженности по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам».

Дебет 2 401 01 173

«Чрезвычайные доходы от операций с активами»

Категория: Кредиты

Похожие статьи:

Что делать если образовалась задолженность по кредиту

Задолженность по кредиту. Что делать?

4.3 Дебиторская задолженность

Что такое дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность и причины ее возникновения