Списание займа по сроку исковой давности

Содержание

Нюансы при УСН При УСН не определено точных сроков списания кредиторской задолженности. Потому после составления инвентаризационного акта списание можно осуществить:

  • по истечении срока давности;
  • в последний день налогового периода.

Кроме того при УСН в доходы не включаются списанные авансы за невыполненные обязательства, поскольку эти авансы учитываются в доходах на момент их получения. Важно! Списанная «кредиторка» при УСН всегда относится к доходам, независимо от того, используется ли режим «доходы» или «доходы минус расходы». Восстановление НДС Как правило, у организации кредиторская задолженность формируется по причине приобретения товаров (услуг, работ) и получения авансов.

Порядок списания договора займа (нюансы)

Внимание

Компенсировать задолженность за счет убытков при списании не удастся. Весь внереализационный доход должен включаться в налогооблагаемую базу.

Потому организации целесообразнее продлить период исковой давности при возможности, что позволит свершить списание в период с меньшей налоговой нагрузкой. Законные основания По ст.196 ГК РФ кредиторскую задолженность разрешается списывать по истечении срока давности, равного трем годам.
Отсчет давностного срок определен ст.200 ГК РФ. Независимо от причины появления кредиторской задолженности обязательным является требование о ее подтверждении первичными документами. Такая норма вытекает из ФЗ № 402 от 6.12.2011 «О бухучете».
По п.18 ст.250 НК РФ в налоговом учете просроченная кредиторская задолженность входит в состав внереализационных доходов.

Списание задолженности. списание задолженности по кредиту

Списание кредиторской задолженности в бухгалтерском учете может быть отражено следующими записями (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н): Дебет счетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» и др. – Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы» А списание дебиторской задолженности при истечении срока исковой давности будет отражаться так: Дебет счета 91, субсчет «Прочие расходы» — Кредит счетов 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 76 и др. Если дебиторская задолженность списывается за счет средств созданного ранее резерва, вместо счета 91 дебетуется счет 63 «Резервы по сомнительным долгам».

Списание задолженности с истекшим сроком исковой давности

Об этом — в нашей статье. В каких случаях договор займа может быть списан фирмой Что важно помнить в части налогообложения при списании долга по займу Итоги В каких случаях договор займа может быть списан фирмой По общему правилу фирма может списать причитающиеся ей по договору займа денежные средства в случае, если имевшаяся задолженность стала относиться к категории безнадежных. Когда долг может быть признан безнадежным? Как следует из п.


2 ст. 266 НК РФ, это возможно при наступлении любого из следующих обстоятельств:

  • По договору истек срок исковой давности.

Какой срок для списания кредита по сроку давности?

Важно

Списанные долги относятся на финансовые результаты организации в составе прочих доходов (при списании кредиторки) и прочих расходов (при списании дебиторской задолженности). Если под сомнительную дебиторскую задолженность создавался резерв, списывается такой долг за счет резерва.

Инфо

На расходы же будет относиться только та часть долга, на которую резерва не хватило. Списание дебиторской и кредиторской задолженности возможно и раньше срока исковой давности, если такие долги будут признаны нереальными для взыскания (погашения).

Это возможно, к примеру, при исключении должника из ЕГРЮЛ в случае ликвидации.

Срок исковой давности по займу: когда не придется платить?

Например, компания не рассчиталась с контрагентами – не оплатила поставленные товары, не уплатила банковский кредит, не возвратила займ учредителю. Другой возможный вариант это получение предоплаты с последующим неисполнением обязательств.

К примеру, фирма оплату получила, но товар покупателю не отгрузила или не выполнила оговоренный объем работ. Истечение давностного срока не позволяет кредитору взыскать долги в принудительном порядке. Соответственно невыплаченные долги по кредиту для организации становятся внереализационными доходами. И если просто списать такую задолженность с бухгалтерского учета, то получается, что организация утаила часть прибыли.
А это уже является налоговым нарушением. Каковы правила списывания долгов по кредиту в 2018 году? Что это такое Кредиторская задолженность это долги перед поставщиками, покупателями, бюджетом, фондами, иными лицами.
Главная → Бухгалтерские консультации → Бухгалтерский учет Актуально на: 20 февраля 2017 г. О том, что такое срок исковой давности, как он исчисляется, когда приостанавливается или прерывается, мы рассказывали в нашей консультации. В этом материале расскажем о списании задолженности, по которой срок исковой давности истек. Для чего нужно списывать задолженность Напомним, что одна из основных задач бухгалтерского учета — это формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении.

Наличие в организации дебиторской или кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности, искажает реальную картину об имуществе и обязательствах организации. Ведь дебиторка с истекшим сроком исковой давности – это долг, который организация уже не сможет взыскать в судебном порядке.

Чаще всего прощение долга имеет место при наличии задолженности перед учредителем. Например, один из участников общества предоставил займ компании.

Но в принципе простить долг вправе любой кредитор. Например, при тяжелом финансовом состоянии должника стороны могут договориться о частичном возмещении долга. Если кредитор считает, что полную сумму долга он вернуть не сможет, то он может согласиться на частичное погашение, простив остаток задолженности.

Отражение проводками При списании долгов формируется доход.

Списание безнадежного долга по сроку давности: что нового?

Для его отображения используется счет списания кредиторской задолженности в корректировке долга – счет 91 «Прочие доходы».
В данном случае фирме надо помнить, что, если по истечении 3 лет (п. 1 ст. 196 ГК РФ) с момента образования задолженности заем так и не был возвращен, у фирмы появляется право его списать. Но только в том случае, если за прошедшие 3 года компания не подавала на должника в суд.ВНИМАНИЕ! Если фирма-должник своими действиями признает, что она должна по договору уплатить сумму задолженности, срок давности прервется и его придется отсчитывать заново. Подробнее о списании просроченной задолженности см. в статье «Как списать безнадежную задолженность с истекшим сроком исковой давности».

  • Компания, которая взяла денежные средства в заем, была ликвидирована. При этом фирме следует понимать, что правомерность списания договора займа лучше всего подтвердить выпиской из ЕГРЮЛ о ликвидации должника.

Просроченные долги организации подлежат списанию. Но нужно соблюдать сроки и правильность оформления с позиции бухучета. Как в 2018 году правильно списывать кредиторскую задолженность? Неправильное списание просроченной кредиторской задолженности становится поводом для претензий со стороны налоговой инспекции.

Во избежание возможных доначислений необходимо правильно оформить операцию. Как в 2018 году списать просроченную задолженность по кредиту? Основные моменты Одной из главных задач бухучета является формирование достоверной картины о финансовом состоянии организации. Наличие кредиторской задолженности, по какой истек период исковой давности, искажает реальное представление об обязательствах юрлица. Кредиторская задолженность это долги предприятия перед сторонними лицами.
НК РФ законодатель установил, что фирма может включить в налоговые расходы безнадежные долги, которые не удалось покрыть за счет ранее созданного резерва по сомнительным долгам. Вместе с тем, как указано в п. 1 ст. 266 НК РФ, такой резерв может быть сформирован в отношении просроченных выплат по договорам реализации товаров, работ, услуг. А выдача займа компанией (не банком) не является ни реализацией товаров, ни оказанием услуги (письмо Минфина России от 10.05.2011 № 03-01-15/3-51). Следовательно, контролирующие органы могут посчитать, что право на списание просроченных долгов по подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ действует только в отношении просрочек по оплате товаров и услуг и не распространяется на выдачу займов. Т. е.

По истечении пяти лет со дня предоставления з/у гражданину по его выбору

(исключение — если з/у из состава земель лесного фонда при отсутствии оснований для отказа, только в аренду)

— в аренду, — в собственность бесплатно; — в собственность за плату.

Доступ к информации, содержащейся в информационной системе и размещенной на официальном сайте, и возможность подготовки и направления документов и сведений обеспечиваются без взимания платы.Оператором информационной системы является орган регистрации прав.

Заявление гражданина подается или направляется лично или посредством почтовой связи на бумажном носителе либо в форме электронного документа с использованием информационной системы. Указанное заявление также может быть подано гражданином через орган регистрации прав (в этом случае, орган регистрации обязан обеспечить подготовку схемы размещения з/у на публичной кадастровой карте в форме электронного документа с использованием информационной системы.)

В течение 7 раб. дней возможен возврат данного заявления заявителю с указанием причин.

Уполн. орган в срок не более чем 20 рабочих дней со дня поступления заявления рассматривает поступившее заявление, проверяет наличие или отсутствие оснований для отказа.

Проект договора безвозмездного пользования з/у по выбору гражданина выдается, либо почтой, либо в форме электронного документа. Необходимо гражданину подписать и отправить обратно в течение 30 дней.

Основания для отказа в предоставлении гражданину земельного участка в безвозмездное пользование: (ст.7) (например, испрашиваемый з/у предоставлен на праве постоянного (бессрочного) пользования, безвозмездного пользования, пожизненного наследуемого владения или аренды; испрашиваемый з/у находится в собственности гражданина или юридического лица; испрашиваемый з/у изъят для государственных или муниципальных нужд;)

З/у может использоваться для осуществления любой не запрещенной федеральным законом деятельности (ст.8)

(не позднее одного года направить уведомление о выбранном виде использования, вправе изменить) – в срок не позднее 3 месяцев после истечения 3 лет- представлять декларацию об использовании з/у)

В случае смерти гражданина, с которым заключен договор безвозмездного пользования з/у (в том числе если указанный договор заключен с несколькими гражданами), его права и обязанности по указанному договору переходят к наследнику.

Прекращение договора безвозмездного пользования з/у (ст.9)

(например, в случае смерти гражданина и отсутствия наследников; в случае передачи гражданином з/уа во владение и (или) в пользование иностранному государству, международной организации, иностранному гражданину, лицу без гражданства, иностранному юридическому лицу).

Особенности государственной регистрации прав на объекты недвижимости, являющиеся общим имуществом в многоквартирном доме. Постановка на кадастровый учет многоквартирного дома и помещений в нем. (Вопрос 107)

ст. 290 ГК РФ;

ст. 36-38, 40 ЖК РФ;

ст.23 122-ФЗ;

Правила ведения ЕГРП Приказ 765 от 23.12.2013

п. 4, 4.1. ст. 25 Закона о Кадастре недвижимости

Письмо Росреестра от 19.12.2014 N 14-исх/14818-ГЕ/14 «О подготовке технического плана здания (многоквартирного дома)»

Ст 290 ГК : 1. Собственникам квартир в многоквартирном доме принадлежат на праве общей долевой собственности общие помещения дома, несущие конструкции дома, механическое, электрическое, санитарно-техническое и иное оборудование за пределами или внутри квартиры, обслуживающее более одной квартиры.

2. Собственник квартиры не вправе отчуждать свою долю в праве собственности на общее имущество жилого дома, а также совершать иные действия, влекущие передачу этой доли отдельно от права собственности на квартиру.

ст.23 122-ФЗ устанавливает, что Гос.регистрация прав на недвижимое имущество и сделок с ним в многокв.домах проводится в соответствии с настоящим ФЗ и ЖК РФ.

Порядок списания по сроку исковой давности займа

Гос.регистрация возникновения, перехода, ограничения (обременения) или прекращения права на жилое или нежилое помещение в многокв.домах одновременно является государственной регистрацией неразрывно связанного с ним права общей долевой собственности на общее имущество.

Гос.рег. многокв.дома не проводится. Регистрируются права, их ограничения (обременения) и сделки со следующим недвижимым имуществом многокв.дома: общий земельный участок, здания и сооружения, расположенные на общем участке и относящиеся к общему имущ-ву, общие помещения дома.

В отношении земельного участка, на котором расположен многоквартирный дом, и иных объектов недвижимого имущества (зданий, сооружений, нежилых помещений), являющихся общим имуществом в многоквартирном доме, находящихся в общей долевой собственности собственников жилых и нежилых помещений в многоквартирном доме, используются записи I-1, I-2, I-4, I-6 и I-7, но в их заголовках дополнительно указываются слова «(общее имущество в многоквартирном доме)»

При гос.рег. права на общее имущество разделы ЕГРП на общий земельный участок, здания, сооружения и нежилые помещения объединяются. В их заголовках указывается «Входит в состав общего имущества в многокв.доме». Размер доли указывается либо в соотв.с поданными документами, либо вносят слова «Доля в праве пропорциональна общ.площади кв.№»

При государственной регистрации права общей долевой собственности на объекты недвижимого имущества, входящие в состав общего имущества в многоквартирном доме, разделы Единого государственного реестра прав, относящиеся к земельному участку, на котором расположен многоквартирный дом, и к иным объектам недвижимости, входящим в состав общего имущества в многоквартирном доме, объединяются в единое целое.

В начале такого объединенного раздела располагаются формы подраздела I для описания многоквартирного дома и объектов недвижимости, являющихся общим имуществом в многоквартирном доме, право общей долевой собственности на которые подлежит государственной регистрации в объединенном разделе (земельного участка и др.), затем формы подраздела II для регистрации прав общей долевой собственности на указанные объекты недвижимости лиц, являющихся собственниками жилых и нежилых помещений в многоквартирном доме, далее формы подраздела III для регистрации ограничений (обременений) права общей долевой собственности на эти объекты недвижимости. Вслед за объединенным разделом следуют разделы, в которых регистрируются права собственников жилых и нежилых помещений на принадлежащие им помещения в многоквартирном доме.

Объединенный раздел Единого государственного реестра прав закрывается в порядке, установленном настоящими Правилами, при прекращении существования многоквартирного дома.

Сведения о государственной регистрации права общей долевой собственности на объекты недвижимости включаются в выписку из Единого государственного реестра прав, удостоверяющую проведение государственной регистрации, выдаваемую собственнику помещения в многоквартирном доме, содержащие сведения о зарегистрированном праве на такое помещение, посредством внесения в них описания объектов недвижимости и указания размера доли в праве общей собственности на него согласно соответствующей записи в Едином государственном реестре прав.

Федеральный закон № 250 от 23 июля 2013г.

внес изменения в п. 4 ст. 25 Закона о кадастре и дополнил его пунктом 4.1.

4. Если здание или сооружение не поставлено на учет, постановка на учет помещения, расположенного в таком здании или сооружении, осуществляется при условии одновременной постановки на учет такого здания или сооружения. В этом случае представляются одно заявление о постановке на учет указанного помещения и такого здания или сооружения и необходимые для кадастрового учета документы. Правила настоящей части не применяются при осуществлении кадастрового учета жилых помещений в многоквартирном доме.

4.1. Орган кадастрового учета при постановке на учет многоквартирного дома осуществляет постановку на учет всех расположенных в нем помещений (в том числе составляющих общее имущество в таком многоквартирном доме).

С 1 октября 2013 г. постановка на кадастровый учет МКД должна включать одновременно и все помещения в них. Это значит, что все жилые и нежилые помещения в новостройках должны получать кадастровые паспорта (номера) автоматически при постановке застройщиком на кадастровый учет здания. Кадастровые паспорта (номера) автоматически появятся в едином государственном кадастре недвижимости (ГКН).

В соответствии с Письмом Росреестра от 19.12.2014 N 14-исх/14818-ГЕ/14 «О подготовке технического плана здания (многоквартирного дома)»

Росреестр обращает внимание на материалы судебной практики, согласно которым завершение строительства и ввод объекта в эксплуатацию оформляется соответствующим разрешением, которое удостоверяет выполнение реконструкции или строительства в полном объеме в соответствии с разрешением на строительство и соответствие объекта градостроительному плану (проекту межевания территории), а также проектной документации. Указано, что постановка на учет помещения до завершения строительства и ввода в эксплуатацию здания не предусмотрена. Объект недвижимости, в отношении которого не получено разрешение на ввод в эксплуатацию, может быть учтен в государственном кадастре недвижимости, как объект незавершенного строительства, однако в государственном кадастре недвижимости могут быть учтены только помещения, расположенные в объекте недвижимости, строительство которого завершено.

Также разъясняется, что в случае, если технический план здания подготовлен на основании проектной документации, а копия разрешения на ввод в эксплуатацию не включена в состав приложения к плану, то орган кадастрового учета должен самостоятельно запросить копию разрешения на ввод в порядке межведомственного информационного взаимодействия.

Дата добавления: 2016-11-02; просмотров: 201;

Требование ГК о 10 летнем пределе срока исковой давности неконституционно

Требования закона об установлении предела срока исковой давности в 10 лет не могут распространяться на ряд правоотношений. КС принял важное для многих граждан решение, отменяющее для них 10летний рубеж срока исковой давности

Новые положения ГК РФ о сроке исковой давности не должны иметь обратной силы. 10-летнй предел срока исковой давности не распространяется на отношения, возникший до 01.09.2013.

КС РФ рассмотрел вопрос о соответствии Конституции РФ правила применения требований Гражданского кодекса (ГК) об установлении предела срока исковой давности в 10 лет (ст. 200 ГК РФ), который действует с 1 сентября 2013 года.

Обстоятельства дела:
Заявитель жалобы выступал кредитором по договору займа. Договор был заключен в 2000 году, срок возврата займа договором не был определен.
15 июля 2013 года кредитор направил должнику требование о возврате долга, предоставив ему 30 дней для его исполнения. В ранее действовавшей редакции абзац второй пункта 2 статьи 200 ГК связывал начало течения срока исковой давности по обязательствам, срок исполнения которых не определен, с возникновением у кредитора права предъявить требование об исполнении обязательства и не устанавливал при этом каких- либо предельных сроков, исчисляемых со дня возникновения обязательства. Контрагент долг не погасил, и кредитор посчитал, что срок исковой давности начал течь с 15 августа 2013 года.

Исходя из этого, кредитор обратился в суд с иском о возврате долга по договору займа.

Займы списание после срока исковой давности

Суд первой инстанции встал на его сторону, однако в апелляции это решение отменили. Апелляционная инстанция указал, что на момент подачи иска, 18 сентября 2013 года, уже вступили в силу поправки в ГК РФ, согласно которым срок исковой давности не может превышать 10 лет со дня возникновения обязательства (п. 2 ст. 200 ГК РФ).

Согласно абзацу второму пункта 2 статьи 200 ГК РФ по обязательствам, срок исполнения которых не определен или определен моментом востребования, срок исковой давности начинает течь со дня предъявления кредитором требования об исполнении обязательства, а если должнику предоставляется срок для исполнения такого требования, исчисление срока исковой давности начинается по окончании срока, предоставляемого для исполнения такого требования; при этом срок исковой давности во всяком случае не может превышать десять лет со дня возникновения обязательства.
Вышестоящие инстанции согласились, что 10-летний предел срока давности истек. Кредитор был вынужден обратиться в Конституционный суд РФ. Речь идет о том, что новая редакция ГК РФ о сроках исковой давности применяется к требованиям, сроки предъявления которых были предусмотрены ранее действовавшим законодательством и не истекли до 1 сентября 2013 года.

КС постановил, что введение федеральным законодателем правила о том, что сроки исковой давности по обязательствам, сроки исполнения которых не определены или определены моментом востребования, применяются к требованиям, сроки предъявления которых не истекли до 1 сентября 2013 года, нарушает конституционные предписания, поскольку лишает участников гражданского оборота, которые состоят друг с другом в длительных (более десяти лет) договорных обязательственных правоотношениях, права на судебную защиту. Таким образом, КС РФ согласился с тем, что придание новым нормам обратной силы фактически нарушило стабильность гражданского оборота и лишило кредитора права на судебную защиту.
Правило об установлении предела в 10 лет для срока исковой давности на обязательственные правоотношения, не истекшие до 1.09.2013, было признано неконституционным. Дело заявителя будет пересмотрено. В дальнейшем все суды при разрешении подобных споров обязаны руководствоваться правовыми позициями КС РФ, изложенными в Постановления КС РФ от 15 февраля 2016 г. № 3-П «По делу о проверке конституционности положений части 9 статьи 3 Федерального закона «О внесении изменений в подразделы 4 и 5 раздела I части первой и статью 1153 части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации» в связи с жалобой гражданина Е.В. Потоцкого».

Все статьи Списание безнадежного долга по сроку давности: что нового? (Мошкович М.Г.)

Как известно, по истечении срока исковой давности долг признается безнадежным. На этом основании дебиторская задолженность включается в состав внереализационных «прибыльных» расходов <1>, а кредиторская — в состав внереализационных доходов <2>.
Осенью прошлого года порядок исчисления срока исковой давности изменился. Рассмотрим, как внесенные в гражданское законодательство поправки могут отразиться на налоговом учете.
———————————
<1> Подпункт 2 п. 2 ст. 265, п. 2 ст. 266 НК РФ.
<2> Пункт 18 ст. 250 НК РФ.

У срока давности появилась верхняя планка

Общий срок давности по-прежнему составляет 3 года со дня, когда было нарушено право (к примеру, вам не оплатили поставку). Правда, при условии, что нарушитель вам известен <3> (раньше такого требования не было <4>). Однако для организаций эта поправка ничего не меняет, ведь вы всегда знаете своих контрагентов.

Примечание
Иногда срок давности бывает и меньше 3 лет <5>. К примеру, по спорам о грузоперевозках исковая давность всего 1 год <6>, по имущественному страхованию — 2 года <7>.

При этом неуплаченные долги не всегда можно списать просто по истечении 3 лет с момента их возникновения. Важно помнить, что в определенных случаях срок давности <8>:
— прерывается (тогда он каждый раз отсчитывается снова после перерыва);
— приостанавливается (в эти периоды срок не течет).
В итоге списание возможно не через 3 года, а позже. В связи с этим интересна другая поправка: установлено, что срок исковой давности в любом случае не может превышать 10 лет со дня нарушения права <9>. Как это понимать? Мнения экспертов, к которым мы обратились за разъяснениями, разошлись.

Из авторитетных источников
Абова Тамара Евгеньевна, заведующая сектором гражданского права, гражданского и арбитражного процесса Института государства и права РАН, доктор юридических наук, профессор
«Установленный п. 2 ст. 196 ГК РФ 10-летний срок не означает, что можно обратиться в суд только в пределах 10 лет со дня нарушения права. По моему мнению, правило, содержащееся в п. 2 ст. 196 ГК РФ, говорит лишь о том, что законодатель ввел предел для повышения срока исковой давности сверх установленного п. 1 ст. 196 ГК РФ общего срока — не более чем до 10 лет.
Однако и этот повышенный срок можно прервать или приостановить при наличии предусмотренных законом оснований. Хотели законодатели того или нет, но они просто ввели ограничение для установления более длительных специальных сроков исковой давности (до 10 лет) по сравнению с общим сроком <10>».

Однако из пояснительной записки, составленной разработчиками Закона <11>, следует, что законодатели все же стремились ограничить течение общего срока исковой давности верхней планкой. Аналогичное мнение высказала и судья ВАС.

Из авторитетных источников
Петрова Светлана Михайловна, судья Высшего Арбитражного Суда РФ, кандидат юридических наук, доцент
«Введение 10-летнего ограничения срока исковой давности позволит установить большую ясность в хозяйственном обороте, поскольку оно исключает защиту требований, возникших значительно ранее их осуществления, 10 и более лет тому назад. Такой 10-летний срок отсчитывается с момента нарушения права независимо от наличия перерывов и/или приостановлений в сроке исковой давности».

В итоге что означает эта поправка для бухгалтера?
Вы по-прежнему ориентируетесь на 3-летний срок для списания просроченной задолженности. Так, предположим, что срок оплаты по договору — 17.02.2014.

Если вам не перечислили деньги вовремя, то с 18.02.2014 начинаем отсчитывать 3 года <12>. В общем случае они истекут 18.02.2017. Следовательно, если долг не будет погашен, то в I квартале (феврале) 2017 г. его нужно будет учесть в расходах при исчислении налога на прибыль.

Примечание
Если вы создаете резерв по сомнительным долгам, то учитывайте в расходах только ту часть просроченной задолженности, которая не покрыта за счет средств резерва <13>.

А вот если срок давности будет многократно прерываться и/или приостанавливаться, тогда вам и пригодится 10-летнее ограничение. То есть вы сможете списать долг, если в течение этого срока его так и не удастся взыскать.
Допустим, что ваш должник, не оплатив поставку в срок (17.02.2014), ежегодно письменно подтверждает наличие долга. Такие действия прерывают течение срока исковой давности <14>. Поэтому каждый год срок исковой давности начинает отсчитываться заново с даты, следующей за днем получения письма. Но если до 18.02.2024 деньги так и не поступят, задолженность нужно будет списать. Отметим, что возможность списания зависших долгов по истечении 10-летнего срока признали и специалисты УФНС по Камчатскому краю на ведомственном сайте.

К сведению
С разъяснением УФНС по Камчатскому краю можно ознакомиться на сайте ФНС: http://www.nalog.ru/ -> Ваш регион -> 41 Камчатский край -> Все новости -> Новости налогового законодательства -> О сроках исковой давности (24.12.2013).

Совет
Перед списанием безнадежного долга проконсультируйтесь с юристом, правильно ли вы посчитали срок давности.

———————————
<3> Пункт 1 ст. 200 ГК РФ.
<4> Пункт 1 ст. 200 ГК РФ (ред., действ. до 01.09.2013).
<5> Статья 197 ГК РФ.
<6> Пункт 3 ст. 797 ГК РФ.
<7> Пункт 1 ст. 966 ГК РФ.
<8> Статьи 202, 203 ГК РФ.
<9> Пункт 2 ст. 196 ГК РФ.
<10> Пункт 2 ст. 197 ГК РФ.
<11> Пояснительная записка к законопроекту N 47538-6.
<12> Пункт 2 ст. 200 ГК РФ.
<13> Подпункт 2 п. 2 ст. 265 НК РФ.
<14> Статья 203 ГК РФ; п. 20 Постановления Пленумов ВС РФ от 12.11.2001 N 15, ВАС РФ от 15.11.2001 N 18.

Подача иска не прерывает срок исковой давности

Внимание! Обращение в суд теперь не прерывает, а приостанавливает течение срока для списания просроченной задолженности <15>.

Раньше срок исковой давности прерывался также в случаях обращения организации-кредитора в суд <16>. Теперь признание долга осталось единственным основанием для перерыва. Напомним, что признание долга могут подтверждать, в частности, следующие действия <17>:
— письменное признание претензии;
— частичная уплата должником или с его согласия другим лицом основного долга и/или сумм санкций;
— уплата процентов по основному долгу;
— изменение договора, из которого следует, что должник признает наличие долга;
— письменная просьба должника об отсрочке или рассрочке платежа;
— акцепт инкассового поручения.
Поэтому если ваша организация обратится в суд, то это лишь приостановит течение срока на все время со дня обращения до дня вступления в силу судебного решения <15>.

Примечание
Другие основания для приостановления течения срока исковой давности (в частности, форс-мажор, обращение к медиатору <18>) остались в ГК без изменений.

———————————
<15> Пункт 1 ст. 204 ГК РФ.
<16> Статья 203 ГК РФ (ред., действ. до 01.09.2013).
<17> Пункт 20 Постановления Пленумов ВС РФ от 12.11.2001 N 15, ВАС РФ от 15.11.2001 N 18.
<18> Статья 202 ГК РФ.

Изменился порядок отсчета срока давностипо «неопределенным» требованиям

Бывает, что конкретная дата исполнения обязательства не установлена либо определяется «по требованию». К примеру, ваш клиент перечислил аванс, а рассчитаться окончательно должен был после получения заказа. В случае неоплаты срок исковой давности нужно отсчитывать <19>:
(если) в требовании уплатить долг вы устанавливали срок (допустим, 10 календарных дней со дня получения заказа) — со дня, когда он истек (так было и раньше);
(если) вы не устанавливали в требовании срок для оплаты — со дня, когда вы ее фактически потребовали. Обратите внимание: по старым правилам срок в такой ситуации отсчитывался со дня, когда у вас появлялось само право требовать оплату <20>. Разница может быть существенной. К примеру, клиент получил заказ 10.02.2014. С этой даты у вас и появляется право требовать полного расчета. А фактически счет на оплату может быть выставлен значительно позже. Вот от даты выставления счета вы теперь и будете отсчитывать срок исковой давности. Разумеется, речь идет о дате направления счета должнику (если она отличается от даты составления).
Отметим, что и к таким «неопределенным» требованиям применяется 10-летнее ограничение по сроку давности.
———————————
<19> Пункт 2 ст. 200 ГК РФ.
<20> Пункт 2 ст. 200 ГК РФ (ред., действ. до 01.09.2013).

Просроченную задолженность нельзя зачесть

Новая редакция ГК запрещает какие-либо внесудебные действия с обязательствами, по которым истек срок давности (зачет, обращения взыскания на заложенное имущество и т.п.) <21>. То есть вы не вправе будете зачесть ваш долг перед контрагентом в счет его старого долга, если прошло 3 года (при условии, что срок давности не прерывался и не приостанавливался). Не смогут так поступить партнеры и с вашими просроченными задолженностями.
Почему это важно для вас? По мнению Минфина, дебиторку нельзя признать безнадежной при наличии встречной кредиторской задолженности перед тем же контрагентом. Учет такого долга в составе внереализационных расходов финансовое ведомство считает неправомерным, даже если срок давности по нему истек <22>.
Данная позиция более чем спорна — в НК такого требования для списания безнадежных долгов нет. Да и суды говорят, что истечения срока давности вполне достаточно <23>. А теперь, если при проверке вам снимут расходы, указав на возможность зачета, вы сможете сослаться еще и на запрет в ГК.

Примечание
Запрет зачета просроченных долгов был в ГК и раньше <24>. Но он формально требовал заявления другой стороны об истечении срока давности. Теперь же запрет однозначный и безусловный.

* * *

Поправки в ГК вступили в силу 1 сентября 2013 г. <25>. Если у вас числятся долги, по которым срок давности (исчисленный по старым правилам) на эту дату не истек, то его нужно пересчитать по новым правилам.
По результатам списанию подлежат долги, «новый» срок давности по которым на 01.09.2013 <26>:
— истек;
— превышает 10 лет со дня нарушения права (с учетом перерывов и приостановлений).
Аналогично решается вопрос с кредиторской задолженностью.
И имейте в виду: если «старый» срок давности по состоянию на 01.09.2013 истек, но вы по каким-то причинам безнадежный долг не списали, то пересчитывать срок по новым правилам не нужно. Нужно просто списать задолженность.
Что же касается долгов, которые на 01.09.2013 исходя из новых правил еще «не безнадежны», то списывайте их, когда закончится 3-летний срок давности. Но в любом случае не позднее 10 лет со дня нарушения права.
———————————
<21> Пункт 3 ст. 199 ГК РФ.
<22> Письмо Минфина России от 04.10.2011 N 03-03-06/1/620.
<23> Постановления ФАС ЗСО от 10.11.2008 N Ф04-6735/2008(15348-А67-37); ФАС УО от 10.06.2009 N Ф09-3863/09-С3.
<24> Статья 411 ГК РФ; п. 10 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 29.12.2001 N 65.
<25> Пункт 1 ст. 3 Закона от 07.05.2013 N 100-ФЗ.
<26> Пункт 9 ст. 3 Закона от 07.05.2013 N 100-ФЗ.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

В каких случаях банк может списать долг по кредиту?

Вероятность того, что банк «простит» кредит заемщику есть, и называется такая процедура списание плохих кредитов. Слишком большой объем таких «нехороших» займов создает определенные сложности для банков, в связи с этим финансовые учреждения и идут на такие шаги. Но прежде чем списать долг заемщика банк предпримет ряд действий.

Кредитной организацией в случае возникновения задолженности по кредиту предпринимаются следующие действия:

  1. В случае возникновения задолженности по таким видам кредитования как потребительские займы, кредиты наличными, задолженность по кредитной карте, первые шаги которые предпринимает финансовое учреждение — это начисляет пени и штрафы за каждый месяц просрочки.
  2. Служащие банка стараются выйти на прямой контакт с заёмщиком с целью выяснить, в чём причина невыплат процентов по займу.
  3. В том случае, если у заёмщика имеются веские причины, и он сможет убедить банк в тяжести своего финансового положения и официально заявит о намереньях возобновить выплаты по программе кредитования, то финансовое учреждение может предложить следующие льготы:
  • Отменить ранее начисленные штрафные санкции.
  • Предложить клиенту программу рефинансирования займа.
  • Установить персональный льготный период займа, индивидуальный для заёмщика, в течении которого ему не нужно будет выплачивать банку проценты.
  • Если договориться не получается и заёмщик продолжает отказываться выплачивать всё увеличивающийся долг по займу, банк обращается в суд, по решению которого заёмщика обязывают выплачивать долги или изымают у него залоговое имущество.
  • Банк может продать долг коллекторам, которые имеют больше ресурсов для воздействия на заемщика:
    • Неформальные методы (угрозы, порча имущества, произвол властей);
    • Психологическое давление – звонки поздно вечером и рано утром (время в рамках закона), зловещие личности у дверей или машины (без криминала);
    • Давление на окружающих – звонки друзьям, родителям, на работу.

    Вопрос о прощении долга всегда решается в индивидуальном порядке. Можно назвать следующие причины списания:

    • В том случае, если должник умер, либо его не нашли, либо с него нечего было взять банк начинает процедуру списания долга. Единственную квартиру должника не опишешь, на мебели много не заработаешь. Вот и приходится банку прощать такие безнадежные долги, чтобы они не висели мертвым грузом на балансе и не портили отчетность.
    • Если сумма задолженности небольшая и банк понесет большие потери, чем получит прибыль при работе с должником, то кредитная организация так же может списать долг заемщика.
    • Так же банк может списать долг в связи с истечением срока исковой давности. Бывает это, когда работа с должниками так затягивается, что кредиторы обращаются в суд уже спустя 3 года после момента последней оплаты по займу. А в этом случае должник может заявить в суде свое право об истечении срока исковой давности и фактически его долг перед банком будет прощен. Только прежде, чем это произойдет и банки, и коллекторы, требуя возврата займа, успеют подпортить вам жизнь.

    С какого дня начинается течение срока исковой давности по кредиту

    Срок исковой давности указан в статье 196 Гражданского кодекса РФ. Он составляет 3 года со дня, определенного статьей 200 Гражданского кодекса:

    «1. Если законом не установлено иное, течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права.
    2. По обязательствам с определенным сроком исполнения течение срока исковой давности начинается по окончании срока исполнения.
    По обязательствам, срок исполнения которых не определен или определен моментом востребования, срок исковой давности начинает течь со дня предъявления кредитором требования об исполнении обязательства….».

    Именно с определением момента отсчета срока исковой давности связано больше всего вопросов. Не только рядовые заемщики, но и юристы не могут прийти к единому мнению и по-разному трактуют нормы ст.

    200 Гражданского кодекса:

    1. Часть юристов утверждает, что срок исковой давности нужно отсчитывать с момента окончания срока действия кредитного договора. Банк может не беспокоить заемщика в течение всего срока действия договора, начисляя ему пеню и штрафы, а в конце срока предъявить требование о возврате всей суммы долга, процентов и начисленных за просрочку санкций. После этого у финансистов оказывается в запасе еще 3 года, чтобы истребовать эти средства.
    2. Другие юристы опираются на Постановление Пленума Верховного суда РФ от 12.11.2001 года №15 и Постановление Пленума Высшего Арбитражного суда РФ от 15.11.2001 года № 18 «О некоторых вопросах, связанных с применением норм гражданского кодекса РФ об исковой давности». В частности, юристы оперируют следующими нормами:
      • «10. Течение срока давности по иску, вытекающему из нарушения одной стороной договора условия об оплате товара (работ, услуг) по частям, начинается в отношении каждой отдельной части со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права. Срок давности по искам о просроченных повременных платежах (проценты за пользование заемными средствами, арендная плата и т.п.) исчисляется отдельно по каждому просроченному платежу».
      • «25. Исковая давность на взыскание процентов, уплачиваемых заемщиком на сумму займа в размере и в порядке, определяемых пунктом 1 статьи 809 ГК РФ, истекает в момент истечения срока исковой давности по требованию о возврате основной суммы займа (кредита)….».

      Проанализировав случаи из судебной практики, приходим к выводу, что большинство судей использует второй метод расчета срока исковой давности – без привязки к сроку действия кредитного договора. То есть, как только кредитор обнаружил факт неуплаты обязательного платежа, он должен уведомить об этом заемщика, и с этого момента начинается отсчет срока исковой давности.

      При этом срок исковой давности имеет важную особенность: он «обнуляется», если с момента образования просрочки заемщик вышел на контакт с кредитором или погасил часть долга. К примеру, первая просрочка у клиента образовалась 1 февраля 2014 года. С этого момента начался отсчет срока исковой давности. Однако если 1 апреля кредитный менеджер назначило встречу заемщику в отделении, по итогам которой был подписан протокол или любой другой документ, трехгодичный период стартует заново уже с 1-го апреля. Другой вариант: заемщик не общался с менеджером, но 1-го июня внес часть обязательного платежа на свой счет. В этом случае срок исковой давности вновь обнуляется, но так как долг не был погашен полностью, отсчет возобновляется с 1-го июля.

      Далее мы более подробно остановимся на правилах расчета срока исковой давности и исключениях из них.

      Правила расчета срока исковой давности по кредиту

      Существуют определенные правила расчета срока исковой давности:

      • При предъявлении банком требования о досрочном погашении кредита (как правило, направляется в письменном виде – заказным письмом с уведомлением о вручении) – именно с этого момента начинает исчисляться срок исковой давности.
      • Любой контакт заемщика и кредитора, при котором должник подписывает документы или любым другим способом фиксирует факт своего общения с менеджером, приводит к возобновлению отсчета срока исковой давности с нуля.
      • После подачи заявления о реструктуризации или рефинансировании займа срок исковой давности также обнуляется.
      • В случае погашения части долга отсчет срока исковой давности возобновляется со дня внесения платежа; в случае погашения всего долга отсчет срока исковой давности прекращается.

        Он может возобновиться после появления очередной просрочки.

      • Передача долга заемщика новому кредитору или коллекторскому агентству (на основании агентского договора или продажи кредита) не влияет на срок исковой давности.
      • Срок исковой давности нельзя изменить по соглашению сторон, даже если это прописано в кредитном договоре (такой договор можно признать ничтожным).

      Однако самое главное правило при расчете срока исковой давности все же вытекает из ст. 200 Гражданского кодекса, допускающей двоякое толкование. Некоторые юристы придерживаются мнения, что срок исковой давности необходимо отсчитывать от даты окончания кредитного договора. Даже если просрочка по кредиту возникла в первый месяц пользования заемными средствами, финансисты могут сослаться на ст. 200 ГК РФ и подать иск, к примеру, через 2 года и 11 месяцев после окончания срока действия договора. В таком случае вам придется оспаривать иск. Вы можете сослаться на постановления Пленума Высшего Арбитражного суда или Верховного суда, но гарантии, что суд встанет на вашу сторону, нет.

      Для прекращения судебного разбирательства по причине истекшего срока исковой давности заемщику необходимо подать соответствующее ходатайство в ходе судебных слушаний. Также допускается подача нотариально заверенного заявления (без личного участия ответчика).

      Далее мы более детально расскажем о том, что подразумевается под «контактами» банка и клиента, которые могут привести к обнулению срока исковой давности.

      Что нужно помнить заемщику при расчете срока исковой давности

      В некоторых случаях недобросовестные кредиторы умышленно не беспокоят должника, ожидая, когда сумма штрафных санкций и пени вырастет. Через 3 года после образования первой просрочки банк подает иск в суд с требованием возврата всей суммы долга, начисленных процентов, пени и штрафов. То есть, уклоняться от общения с кредитором в надежде, что пройдет 3 года и про вас забудут, не стоит. Напротив, в случае ухудшения материального положения, желательно сразу же обращаться в банк с заявлением о реструктуризации кредита. Срок исковой давности обнулится, а банк сможет помочь клиенту найти выход из сложной ситуации.

      Также важно суметь защитить свои интересы в случае истечения срока исковой давности. Банк может настаивать на искусственном продлении данного срока в связи с тем, что менеджеры или коллекторы «контактировали» с заемщиком. Должники должны знать:

      • Доказательством общения заемщика с взыскателем не может быть зафиксированный клерком факт телефонного разговора (если банк не имеет возможности предоставить запись данного разговора).
      • Не является доказательством факта общения или признания долга заемщиком и расписка о получении письма из банка.
      • Не является доказательством общения с представителями банка факт присутствия заемщика в банке. К примеру, если клиент снимал средства с текущего счета в отделении банка, в котором он оформлял кредит, это нельзя расценивать как «контакт» с кредитором.

      Таким образом, клиенты должны помнить о существовании срока исковой давности как о возможности защитить себя в случае, когда погасить кредит они физически не могут. Однако такой способ уйти от ответственности крайне рискованный и сложный: проще идти на диалог с банком, чем скрываться и надеяться на удачу. Случаев списания долга на практике ничтожно мало – они всегда являются исключением из правил, поэтому не стоит думать, что банк простит кредит, когда вы не сможете его вернуть. Напротив, он приложит все усилия к тому, чтобы вы еще и заплатили за возникшие проблемы. Кроме того вы на долго испортите свою кредитную историю.

      Пресс служба VseKredity.Info

      © VseKredity.info Все материалы данного сайта охраняются законодательством об авторском праве.
      Политика конфиденциальности, обработка персональных данных и контакты сайта