Способы уплаты налогов

Тема Организация налоговых органов

1.В соответствии со ст.145 НК РФ освобождение от уплаты НДС относится:

а) к обязанности налогоплательщика

б) к правам налогоплательщика

2.Предоставлять декларацию по упрощенной форме при отсутствии хозяйственной деятельности является:

а)обязанностью налогоплательщика

б)правом налогоплательщика

3.Налоговые органы осуществляют свои функции:

а)по сбору налогов

б)консультированию налогоплательщиков

в)по надзору и контролю в области налогов и сборов

4.Выдавать копии решений, принятых налоговыми органами является:

а)правом налоговых органов

б)обязанностью налоговых органов

5.Предъявлять в арбитражный суд иск о взыскании недоимки по налогам относится:

а)к правам налоговых органов

б)к обязанностям налоговых органов

6.Налоговыми органами в РФ являются:

а)Министерство финансов РФ

б)экономические службы органов государственной власти

в)ФНС РФ и подразделения в РФ

7.Соблюдение налоговой тайны — это:

а)право налоговых органов

б)обязанность налоговых органов

Образец тестового задания для проверки освоения темы 8 учебно-тематического плана:

1.Применение регионального законодательства разъясняют:

а)Минфин РФ

б)финансовые органы субъектов РФ

в)отделы районных администраций

2.Методом налогового администрирования не является:

а)контроль и надзор за исполнением налогового законодательства РФ

б)постановка на учет налогоплательщиков

в)оперативно-розыскные мероприятия;

3.Сведения о налогоплательщике с момента постановки на учет:

а)не являются налоговой тайной

б)являются налоговой тайной

4.Обеспечительными мерами для исполнения решений налоговых органов по результатам налоговых проверок являются:

а)арест имущества

б)приостановление операций по счетам в банке

в)получение письменных объяснений от налогоплательщика

5.Минимальный срок, в течение которого налогоплательщик должен исполнить требование налогового органа об уплате налога составляет:

а)10 календарных дней

б)10 рабочих дней

в)14 календарных дней

г)14 рабочих дней

Тема «Налоговое производство на предприятии»

1. Не входят в определение «налоговое производство»:

а) технические приемы и способы исполнения налогоплательщиком своих обязательств;

б) установленная законодательством совокупность методик, определяющих порядок исполнения налоговых обязательств;

в) полномочия налоговых администраций по определению объекта налога, предоставлению льгот;

г) совокупность методов и методик ведения бухгалтерского учета на пред­приятии.

2. В настоящее время показатель «налоговая себестоимость» формируется:

а) только посредством данных бухгалтерского учета;

б) посредством данных бухгалтерского учета, но с использованием специаль­ных методов для целей налогообложения;

в) только посредством данных налогового учета.

3. Особенностью налогового учета на предприятии является:

а) использование периодической бухгалтерской отчетности;

б) применение в расчетах индексов цен и инфляции;

в) использование показателя «валовая прибыль»;

г) составление аналитических таблиц для оперативного учета производства.

4. Окладные налоги исчисляют:

а) налогоплательщики;

б) налоговые агенты;

в) налоговые органы;

г) таможенные органы.

5. Основным способом формирования размера налогооблагаемой базы является:

а) прямой способ;

б) косвенный способ;

в) расчет по аналогии.

6. Источником таможенной пошлины является:

а) выручка;

б) чистая прибыль;

в) балансовая прибыль;

г) себестоимость.

7. В состав налоговой документации не включаются:

а) налоговые расчеты и декларации;

б) книга учета доходов и расходов предпринимателя;

в) справка об авансовых взносах;

г) отчет о прибылях и убытках предприятия.

8. Не предусмотрен налоговым производством способ уплаты налогов:

а) в безналичной форме и наличными деньгами;

б) обращение взыскания на имущество и дебиторскую задолженность;

в) уплата налога валютой или ценными бумагами;

г) уплата налога имуществом.

9. В течение какого срока налоги подлежат возврату из бюджета по заявлению налогоплательщика:

а) не более года со дня перечисления в бюджет;

б) не более 3 лет со дня обнаружения излишне перечисленных средств;

в) не более 3 лет со дня их поступления в бюджет.

10. В первую очередь уплачиваются:

а) налоги, вносимые за счет прибыли;

б) местные налоги, относимые на финансовые результаты деятельности;

в) поимущественные налоги;

г) налог на прибыль.

Тема «Организация налогового контроля»

1. Аудиторская фирма проверила правильность исчисления налога на прибыль. Налоговой инспекцией была установлена недоплата по этому налогу. Нести ответственность за уплату штрафов и пени будет:

а) предприятие;

б) аудиторская фирма;

в) аудиторская фирма, если эта ответственность была предусмотрена в дого­воре.

2. Документальная проверка осуществляется:

а) один раз в квартал;

б) не реже одного раза в год;

в) не реже одного раза в 2 года;

г) не реже одного раза в 5 лет.

3. Проверка, не предусматривающая выхода работников налоговой инспек­ции на предприятие, называется:

а) камеральная;

б) документальная;

в) формальная.

4. Справка при проведении налоговой проверки составляется в случае:

а) отсутствия нарушений;

б) наличия нарушений.

5. Суды общей юрисдикции рассматривают споры:

а) граждан-предпринимателей;

б) юридических лиц;

в) физических лиц.

6. Общий срок документальной проверки составляет:

а) 10 дней;

б) 15 дней;

в) 30 дней;

г) 45 дней.

7. Является ли акт, не подписанный налогоплательщиком, юридическим документом:

а) да;

б) нет.

8. Могут ли негосударственные объединения осуществлять налоговый контроль:

а) могут;

б) могут, если имеют лицензию Минфина на осуществление аудиторской де­ятельности;

в) могут, если имеют разрешение налогового органа;

г) не могут.

9. Может ли налоговая инспекция после проверки предъявить в банк документ о бесспорном списании недостач и штрафов:

а) да;

б) нет;

в) да, если решение о предъявлении документа принято руководителем нало­говой инспекции в 10-дневный срок по получении акта.

10. Решение об утверждении акта руководителем налоговой инспекции должно быть оформлено в форме приказа:

а)верно;

б)неверно.

Тема «Ответственность за нарушение налогового законодательства»

1. К субъектам налоговой ответственности не относятся:

а) юридические и физические лица;

б) граждане-предприниматели, выступающие как сборщики налогов, налого­вые администрации;

в) банки, перечисляющие налоги во внебюджетные фонды.

2. К налоговым правонарушениям не относится:

а) умышленное занижение налогооблагаемой базы; ,• .’ \

б) незаконная выдача должностным лицом документа о налоговой льготе;

в) использование налогоплательщиком льгот по нельготируемым видам дея­тельности.

3. К правонарушениям против прав и свобод налогоплательщика относится:

а) незаконное установление налогов; „

б) отказ от консультирования налогоплательщиков по вопросам налогообло­жения;

в) нарушение требований о взыскании недоимок.

4. К экономическим критериям уклонения от уплаты налога относится:

а) установление высоких ставок налога и низких размеров штрафных санкций;

‘6) нарушение в налоговом законодательстве принципа беспристрастности;

в) действие несовершенных методов контроля.

5. Согласно налоговому законодательству 1999 г. за осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями сверх уста­новленных лимитов с предприятия взыскивается штраф в: ‘ ‘ *

а) 2-кратном размере суммы произведенного платежа; ,

б) 2-кратном размере суммы превышения фактического платежа над уста­новленным лимитом;

в) финансовую ответственность предприятие не несет. ,

6. Является ли налоговым правонарушением, согласно Налоговому кодек­су, нарушение порядка хранения документов, связанных с налогообложением?

а) да;

б) нет

в) да, только касается налоговых расчетов и деклараций

Порядок уплаты налога

Является ли налоговым правонарушением согласно НК РФ воспрепятствование доступу должностного лица налогового органа в помещение?

А) да

Б) нет

8. Кредитные учреждения обязаны сообщать налоговым органам об открытии денежных счетов предприятиями и организациями:

А) да

Б) да, если это валютные счета

В) да, если сумма операций по счету превышает 100000 долл.

Г) нет, сели банк имеет подтверждение постаки налогоплвательщика на учет в налоговом органе

Д) нет

9. К таким видам налоговых правонарушений, как уклонение от ведения учета и нарушение порядка ведения учета, применяются:

а) одинаковые штрафные санкции; ‘

б) санкции только за уклонение от ведения учета;

в) разные штрафные санкции.

10. Штрафные санкции к налогоплательщику не применяются, когда:

а) налогоплательщик в ходе налоговой проверки выявил техническую ошибку и внес исправления в отчетность для последующего расчета по налогам;

б) налогоплательщик до налоговой проверки выявил ошибку, внес исправ­ления в отчетность для последующего расчета по налогам; »

в) в результате технической ошибки занижена сумма налога менее чем на 0,1 ММОТ, но данная ошибка выявлена при проверке налоговым органом.

Тема «Налоговые администрации»

1. Предметом деятельности ГНС, в частности, является:

а) установление законности совершения той или иной сделки, влекущей за собой возникновение налогового обязательства;

б) проверка квалифицированное™ выполнения бухгалтерами обязаннос­тей по исчислению и уплате налогов;

в) проверка правильности исчисления и полноты уплаты налогов.

2. ГНС РФ подчиняется:

а) Государственной Думе;

б) Государственной Думе и Президенту;

в) Правительству РФ и Президенту.

3. Имеет ли право ГНИ приостанавливать операции предприятия по счетам в банках в случае непредставления предприятием в инспекцию баланса?

а) да, имеет;

б) не имеет права;

в) имеет право, когда предприятие не предоставляет годовой баланс.

4. Имеет ли право ГНИ взыскивать в бюджет недоимки по налогам с юриди­ческих лиц и каким образом?

а) да, в судебном порядке;

б) да, в бесспорном порядке;

в) не имеет, так как данное право является прерогативой других органов.

5. К обязанности налоговой полиции по выявлению и пресечению налого­вых преступлений не относится:

а) проверка правильности исчисления налогов на предприятии;

б) проведение оперативно-розыскных мероприятий;

в) проверка информации о налоговых преступлениях.

6. Обязанность налоговой полиции по охране налоговых органов означает ох­рану:

а) только налоговых инспекций;

б) только налоговой полиции;

в) и налоговых инспекций, и налоговой полиции, и таможенных органов.

7. Могут ли федеральные органы налоговой полиции при наличии признаков налогового преступления возбуждать уголовное дело, осуществлять про­изводство дознания и предварительное следствие?

а) да;

б) нет;

в) могут только возбуждать уголовное дело.

8. Могут ли, согласно Налоговому кодексу, органы налоговой полиции прове­рять у должностных лиц удостоверяющие личность документы, если они находятся под подозрением в совершении налогового преступления?

а) да;

б)нет;

в) да, но только в присутствии адвоката подозреваемого.

9. Имеет ли право Таможенный комитет взыскивать неуплаченные налоги с физических лиц:

а) имеет, в бесспорном порядке;

б) имеет, в судебном порядке;

в) не имеет.

10. Главная задача казначейства в налоговой сфере состоит в:

а) контроле за своевременным и полным поступлением налоговых плате­жей в бюджет;

б) перераспределении сумм поступивших налогов по региональным и мест­ным бюджетам;

в) контроле за строго целевым использованием бюджетных средств.

Задачи для СРС и экзаменов

по курсу «Налогообложение предприятий»

Тема: «Налог на прибыль предприятий»

Порядок уплаты налога

Исполнением налоговой обязанности считается уплата налога в пол­ном объеме и в установленный срок.

Уплата налога — совокупность дей­ствий налогоплательщика или иного субъекта по фактическому внесению суммы налога в бюджет или внебюджетный фонд. Конкретный порядок уплаты налога устанавливается ст. 58 НК РФ применительно к каждому налогу. Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоя­тельно исполнить обязанность по уплате налога. Не допускается уплата налога третьими лицами. Только в отдельных случаях, предусмотренных налоговым законодательством, возможно исполнение обязанности нало­гоплательщика другими лицами (например, налоговым агентом, закон­ным или уполномоченным представителем, поручителем).

Уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном российским законодатель­ством о налогах и сборах.

Способы уплаты налогов

Так, например, установлены авансовые пла­тежи в отношении уплаты налога на прибыль организаций, единого социального налога. На обязанное лицо возлагается представление в налоговый орган налоговой декларации и других необходимых до­кументов. Налоги уплачиваются в рублях в наличной или безналич­ной форме.

Со срочностью уплаты налоговых платежей тесно связано понятие недоимки— суммы налога, не внесенного в бюджет по истечении ус­тановленных сроков уплаты. В этом случае налоговый орган направ­ляет налогоплательщику требование об уплате налогов и сборов. При уплате налога и сбора с нарушением срока налогоплательщик (пла­тельщик сбора) уплачивает пени.

Если налогоплательщик полностью проигнорировал свою налого­вую обязанность, то налоговые органы производят взыскание налога за счет его денежных средств, находящихся на счетах в банке, а также за счет принадлежащего ему имущества. Взыскание налога с организаций производится в бесспорном порядке, а с физических лиц — в судебном порядке.

Обязанность налогоплательщика уплатить налог прекращается, как правило, в момент его уплаты.

Зачет и возвратизлишне уплаченных или излишне взысканных сумм по налоговым платежам возможны лишь после исполнения налогопла­тельщиком своего налогового обязательства. Переплата налогов, сборов, пени может произойти в случаях неиспользования авансовых платежей, ошибки налогоплательщика в расчетах, реализации налоговой льготы, неправомерного взыскания налога, сбора и пени со стороны, налогового органа. Как правило, зачет и возврат излишне уплаченной суммы налога производится без начисления налоговым органом процентов на эту сум­му. Только в случае нарушения налоговым органом месячного срока на возврат переплаченной суммы налога предусмотрено начисление про­центов (п. 9 ст. 78 НК РФ).

Переплаченная сумма налога засчитывается в счет предстоящих на­логовых платежей, на уплату пеней или погашение недоимки. В случае если налогоплательщик не имеет задолженности по налоговым плате­жам перед бюджетом или внебюджетными фондами, то переплаченная сумма подлежит возврату.

Порядок возвратаизлишне уплаченной суммы определен ст. 78-79 НК РФ. Возврат возможен только на основании письменного заявления на­логоплательщика, которое может быть подано в течение трех лет со дня переплаты налога, сбора или пени. Излишне уплаченные суммы налого­вых платежей подлежат возврату в течение одного месяца со дня подачи налогоплательщиком заявления. Возврат производится за счет средств того бюджета, в доходную часть которого была произведена переплата.

Указанные правила в отношении зачета или возврата распростра­няются на налоговых агентов и плательщиков сборов.

Дата добавления: 2016-01-16; просмотров: 220;

Тема Организация налоговых органов