Сравнительный аналитический баланс

Содержание

Что такое аналитический баланс предприятия

Сравнительный аналитический баланс

На основе сравнительного баланса анализируется структура стоимости имущества, дающая общее представление о финансовом состоянии предприятия. Она показывает долю каждого элемента в активах и соотношение заемных и собственных средств, покрывающих их, в пассивах. Сопоставляя структуры изменений в активе и пассиве, можно сделать выводы о том, через какие затраты произошло уменьшение средств. В нашем примере (см. табл. 4.4) прирост источников связан с заемными средствами, так как займы и кредиты увеличились на 3,8%, кредиторская задолженность ¾ на 0,3%.

Анализируя сравнительный баланс, необходимо обратить внимание на изменение удельного веса величины собственного и оборотного капитала в стоимости имущества, на соотношения темпов роста собственного и заемного капитала, а также на соотношение темпов роста дебиторской и кредиторской задолженности. Для обеспечения финансовой устойчивости у предприятия должна возрастать в динамике доля собственного оборотного капитала, темп роста собственного капитала должен быть выше темпов роста заемного капитала, а темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности должны уравновешивать друг друга.

Показатели сравнительного аналитического баланса свидетельствуют о том, что наибольшие изменения абсолютных величин наблюдаются по таким статьям, как оборотные активы, собственный капитал, займы и кредиты. Оборотные активы предприятия сократились на 1262 тыс. руб., собственный капитал ¾ на 2901 тыс. руб. Величина займов и кредитов резко увеличилась на 1165 тыс. руб. В то же время существенных изменений значения их удельного веса в итоге баланса не произошло, т. е. это не оказало особого влияния на структуру активов и пассивов баланса.

За отчетный год структура активов анализируемого предприятия несколько изменилась: произошло увеличение на 2,5% доли внеоборотных активов и соответственное уменьшение оборотных активов. В связи с этим изменилось органическое строение капитала: на начало года отношение оборотного капитала к основному составило 0, 29, а на конец ¾ 0,26.

Дата добавления: 2015-02-05; просмотров: 1267;

1. Методика построения сравнительного аналитического баланса

Анализ баланса проводится с помощью одного из следующих способов:

• анализ непосредственно по балансу без предварительного изменения состава балансовых статей;

• путем построения уплотненного сравнительного баланса с агрегированием некоторых однородных по составу элементов балансовых статей;

• осуществление дополнительной корректировки баланса на индекс инфляции с последующим агрегированием статей в необходимых экономических разрезах. Сравнительный аналитический баланс можно получить из исходного баланса путем уплотнения отдельных статей и дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики.

Аналитический баланс полезен тем, что сводит воедино и систематизирует те расчеты, которые обычно осуществляет аналитик при ознакомлении с балансом. Схемой аналитического баланса обычно охвачено очень много важных показателей, характеризующих статику и динамику финансового состояния организации. Этот баланс фактически включает показатели как горизонтального, так и вертикального анализа. Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации. К ним относятся:

1)общая стоимость имущества организации, отраженная

2)в итоговой строке баланса;

3)стоимость иммобилизованных (внеоборотных) активов, равная итогу раздела I баланса;

4)стоимость мобильных (оборотных) средств, равная итогу раздела II баланса;

5)стоимость материальных оборотных средств (запасов);

6)величина собственных средств организации, равная итогу раздела III баланса;

7)величина заемных средств, равная сумме итогов разделов IV и V баланса;

8)величина собственных оборотных средств, равная разнице итогов разделов III и I баланса;

Отдельной позицией агрегированного баланса показывается чистый оборотный капитал, определяемый как часть текущих активов (оборотного капитала), финансируемых за счет инвестированного капитала. Величина этого показателя характеризует степень ликвидности предприятия, что придает данному показателю особую важность.

Как правило, чистый оборотный капитал (ЧОК) рассчитывается по формуле

ЧОК = ТА — ТП,

где ТА — текущие (оборотные) активы,

ТП — текущие (краткосрочные) пассивы.

Чем больше величина чистого оборотного капитала, тем более финансово устойчиво предприятие.

Анализируя сравнительный баланс, необходимо обратить внимание на изменение удельного веса величины собственного оборотного капитала в стоимости имущества, на соотношения темпов роста собственного и заемного капитала, а также на соотношение темпов роста дебиторской и кредиторской задолженности.

При стабильной финансовой устойчивости у организации должна увеличиваться в динамике доля собственного оборотного капитала, темп роста собственного капитала должен быть выше темпа роста заемного капитала, а темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности должны уравновешивать друг друга.

Горизонтальный анализ баланса заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются показателями динамики. Степень агрегирования показателей определяет аналитик.

Таблица 1.

На основании приведенной табл. 1 можно заключить следующее. Общая стоимость имущества организации увеличилась за отчетный год на 17 254 тыс. руб., или 40,55%. Оборотные активы увеличились за период в большей степени, чем внеоборотные.

Наиболее значительно в абсолютном выражении возросла наименее мобильная часть оборотных активов — запасы, а в относительном выражении — денежные средства. Наблюдается довольно значительный рост дебиторской задолженности — на 4603 тыс. руб., или 118,51%. Данный факт отражает отвлечение части текущих активов на кредитование потребителей готовой продукции, товаров, работ и услуг организации, дочерних предприятий и прочих дебиторов, что свидетельствует о фактической иммобилизации этой части оборотных средств из производственного процесса. С другой стороны, дебиторская задолженность указывает на предстоящее поступление денежных средств, в случае, если организация имеет платежеспособных дебиторов.

Внеоборотные активы за отчетный период увеличились на 2256 тыс. руб., или 18,41%. Рост стоимости внеоборотных активов произошел за счет увеличения стоимости основных средств и формирования отложенных налоговых активов.

Снижение стоимости произошло по статьям «Незавершенное строительство» и «Краткосрочные финансовые вложения».

Таблица 2.

Горизонтальный анализ пассива баланса.

Как следует из расчетов, представленных в табл. 2, увеличение стоимости пассивов за отчетный период на 17 254 тыс. руб., или 40,55%, обусловлено, главным образом, возрастанием собственных средств на 12 371 тыс. руб., или 31,05%.

Сравнительный аналитический баланс предприятия

Долгосрочные обязательства за этот же период увеличились на 469 тыс. руб., а краткосрочные— на 4414 тыс. руб. (163,24%).

Рост собственных средств произошел за счет роста нераспределенной прибыли в сумме 12 370 тыс. руб. Уставный, добавочный и резервный капитал не изменились в абсолютных суммах.

В составе заемных средств наиболее существенно возросла задолженность участникам по выплате доходов — на 2366 тыс. руб. и кредиторская задолженность — на 2048 тыс. руб., или 76,08%. Рост кредиторской задолженности при этом перекрывается увеличением денежных средств, что является положительной тенденцией в развитии предприятия.

Следующей аналитической процедурой является вертикальный анализ — представление финансового отчета в виде относительных показателей. Такое представление позволяет увидеть удельный вес каждой статьи баланса в его общем итоге. Обязательным элементом анализа являются динамические ряды этих величин, посредством которых можно отслеживать и прогнозировать структурные изменения в составе активов и источников их покрытия. Таким образом, можно выделить две основные черты вертикального анализа:

• переход к относительным показателям позволяет проводить сравнительный анализ предприятий с учетом отраслевой специфики и других характеристик;

• относительные показатели сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые существенно искажают абсолютные показатели финансовой отчетности и тем самым затрудняют их сопоставление в динамике.

3.4. Сравнительный аналитический баланс

Сравнительный аналитический баланс

На основе сравнительного баланса анализируется структура стоимости имущества, дающая общее представление о финансовом состоянии предприятия. Она показывает долю каждого элемента в активах и соотношение заемных и собственных средств, покрывающих их, в пассивах. Сопоставляя структуры изменений в активе и пассиве, можно сделать выводы о том, через какие затраты произошло уменьшение средств. В нашем примере (см. табл. 4.4) прирост источников связан с заемными средствами, так как займы и кредиты увеличились на 3,8%, кредиторская задолженность ¾ на 0,3%.

Анализируя сравнительный баланс, необходимо обратить внимание на изменение удельного веса величины собственного и оборотного капитала в стоимости имущества, на соотношения темпов роста собственного и заемного капитала, а также на соотношение темпов роста дебиторской и кредиторской задолженности. Для обеспечения финансовой устойчивости у предприятия должна возрастать в динамике доля собственного оборотного капитала, темп роста собственного капитала должен быть выше темпов роста заемного капитала, а темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности должны уравновешивать друг друга.

Показатели сравнительного аналитического баланса свидетельствуют о том, что наибольшие изменения абсолютных величин наблюдаются по таким статьям, как оборотные активы, собственный капитал, займы и кредиты. Оборотные активы предприятия сократились на 1262 тыс. руб., собственный капитал ¾ на 2901 тыс.

Анализ формы №1 «Баланс»

руб. Величина займов и кредитов резко увеличилась на 1165 тыс. руб. В то же время существенных изменений значения их удельного веса в итоге баланса не произошло, т. е. это не оказало особого влияния на структуру активов и пассивов баланса.

За отчетный год структура активов анализируемого предприятия несколько изменилась: произошло увеличение на 2,5% доли внеоборотных активов и соответственное уменьшение оборотных активов. В связи с этим изменилось органическое строение капитала: на начало года отношение оборотного капитала к основному составило 0, 29, а на конец ¾ 0,26.

Дата добавления: 2015-02-05; просмотров: 1266;

Похожие главы из других работ:

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности

2.2.2 Построение аналитического баланса

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ЗАО "Салют"

1.1 Построение аналитического баланса предприятия

Анализ активов, обязательств и капитала предприятия непосредственно по балансу — дело довольно трудоемкое и неэффективное…

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

1.1 Построение аналитического баланса предприятия

Аналитический баланс позволяет дать общую оценку изменения имущества предприятия, выделить в его составе внеоборотные (раздел I баланса) и оборотные (раздел II баланса) активы, изучить динамику его структуры. Аналитический баланс…

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

1.1 Построение аналитического баланса предприятия

Таблица 1 Активы На начало 2009 года На конец 2009 года Изменение (+,-) Тыс.руб. % к итогу Тыс.руб. % к итогу Тыс.руб. % к началу периода I. Внеоборотные активы Основные средства 13965 35,87 13774 30,65 -191 -5…

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

1.1 Построение аналитического баланса предприятия

Аналитический баланс позволяет дать общую оценку изменения имущества предприятия, выделить в его составе внеоборотные (разд.

Сравнительный аналитический баланс

I баланса) и оборотные (раздел II баланса) активы, изучить динамику его структуры. Аналитический баланс…

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере ЗАО "Айгуль")

1.1 Построение аналитического баланса предприятия

Аналитически баланс, построенный путем агрегирования однородных по составу элементов — балансовых статей позволяет свести воедино и систематизировать расчеты, связанные с изучением баланса…

Анализ и оценка финансового состояния предприятия на основе чтения и анализа бухгалтерской отчетности

1.2 Составление сравнительного аналитического баланса

1.2.1 Горизонтальный и вертикальный анализ Сравнительный аналитический баланс характеризует структуру бухгалтерского баланса и динамику отдельных показателей, составляется с использованием методов горизонтального и вертикального анализа…

Анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия

1.2 Построение аналитического баланса предприятия

финансовый ликвидность платежеспособность банкротство Аналитический баланс, построенный путем агрегирования однородных по составу элементов — балансовых статей позволяет: — свести воедино и систематизировать расчеты…

Анализ финансового состояния ОАО "Уралком"

1) анализ аналитического баланса;

Анализ финансового состояния предприятия ООО "СЕВ-МЕТ"

1.2 Построение аналитического баланса

Таблица 2- Вертикальный и горизонтальный анализ баланса Показатель 2006 год 2007 год Изменения тыс.руб. % тыс.руб. % тыс.руб. % 1 2 3 4 5 6 7 Актив I.Внеоборотные активы Основные средства Итого по разделу I — — — — 48 48 0,45 0…

Анализ финансовой деятельности предприятия на примере ОАО "Радиодеталь"

1. Формирование аналитического баланса

Аналитический баланс предприятия формируется для проведения анализа финансового состояния предприятия. При проведении финансового анализа на основе годовой финансовой отчетности используются следующие основные показатели…

Разработка бюджета предприятия

2.5 Составление баланса на начало периода и прогнозного баланса

финансовый бюджет денежный баланс Баланс на 1 января формируется исходя из исходных данных. Форма баланса приведена в таблице 16…

Рассмотрение основных аспектов взаимосвязи и взаимозависимости показателей финансовой отчётности предприятия на примере ОАО "Старицкий сыр"

1.1 «Золотое правило экономики», составление аналитического баланса (анализ активов и пассивов предприятия)

Анализ финансового состояния начинают с изучения состава и структуры имущества предприятия по данным баланса. Баланс позволяет дать общую оценку изменения всего имущества предприятия…

Финансовый анализ деятельности ОАО "Чебоксарский агрегатный завод"

3. Формирование аналитического баланса

Детализация стороны методики анализа финансово-хозяйственной деятельности зависит от поставленных целей, а также от различных факторов информационного, временного, методического, кадрового и технического обеспечения…

Финансовый анализ ООО "Металл-групп"

1.1 Составление аналитического баланса за отчётный год

Аналитический баланс — это таблица, составляемая на основе бухгалтерского баланса для оценки состава, структуры и динамики, как активов предприятия, так и их источников . Аналитический баланс содержит относительные показатели: 1…

Похожие главы из других работ:

Анализ бухгалтерского баланса предприятия

Методика построения аналитического баланса.

Наиме-нование Абсолютные величины Относительные величины Изменения На на- чало года На ко- нец года На начало года На конец года В аб- солют- ных вели-чинах В струк- туре В % к величине на начало года В %…

Анализ и оценка учетной политики учетной политики ООО "ЭКОЙЛ"

7. Расчет заработной платы к выдаче. Расчет страховых взносов. Оформление платежных документов на перечисление. Расчет пособий в соответствии с ТК РФ.

4. Аналитический баланс, анализ структуры и динамики

Расчет дополнительной оплаты за работу в праздничные и выходные дни. Расчет НДФЛ, удержаний по исполнительным листам.

Анализ состояния предприятия на основе данных бухгалтерского баланса (на примере "ЦБПО РБО И СТ")

1.4 Порядок переноса данных аналитического и синтетического учета в актив баланса

Согласно законодательным документам, все организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность и являющиеся юридическими лицами, независимо от форм собственности (включая организации с иностранными инвестициями)…

Анализ состояния предприятия на основе данных бухгалтерского баланса (на примере "ЦБПО РБО И СТ")

1.5 Порядок переноса данных аналитического и синтетического учета в пассив баланса

Пассив баланса показывает величину средств, вложенных в хозяйственную деятельность организации, форму его участия в создании имущества. Эта величина рассматривается как обязательства за полученные ценности или ресурсы…

Анализ финансово-хозяйственной деятельности на основе баланса предприятия ОАО "Новошип"

по данным аналитического баланса определить изменение в сумме и по удельному весу следующих показателей:

общей стоимости имущества; стоимости иммобилизованных (необоротных средств); стоимости мобильных (оборотных) активов; стоимости материальных оборотных средств; величины собственного капитала; величины заемного капитала; величины…

Анализ финансово-хозяйственной деятельности на основе баланса предприятия ОАО "Новошип"

2.2 По данным аналитического баланса определить изменение в сумме и по удельному весу следующих показателей:

общей стоимости имущества; стоимости иммобилизованных (необоротных средств); стоимости мобильных (оборотных) активов; стоимости материальных оборотных средств; величины собственного капитала; величины заемного капитала; величины…

Баланс предприятия

1. СОСТАВЛЕНИЕ АНАЛИТИЧЕСКОГО БАЛАНСА

До проведения необходимых аналитических процедур предусмотрено составление аналитического баланса. Методика формирования аналитического баланса приведена в таблице 2…

Бухгалтерская (финансовая) отчетность малого предприятия

2.1 Порядок составления и предоставления Бухгалтерского баланса (форма № 1)

Бухгалтерский баланс (представлен в Приложении №1) в структуре отчетности организации является наиболее важным. Основная задача бухгалтерского баланса — показать собственнику, чем он владеет или какой капитал находится под его контролем…

Бухгалтерская (финансовая) отчетность сельскохозяйственного предприятия

2.1 Порядок составления и предоставления Бухгалтерского баланса (форма № 1)

Бухгалтерский баланс (представлен в Приложении №1) в структуре отчетности организации является наиболее важным. Основная задача бухгалтерского баланса — показать собственнику, чем он владеет или какой капитал находится под его контролем…

Бухгалтерская отчетность и ее состав

2.4 Порядок составления бухгалтерского баланса (форма №1)

Бухгалтерский баланс — это способ отражения хозяйственных средств и их источников, позволяющий получить информацию о состоянии этих объектов на определенную дату. Значение баланса настолько велико…

Годовая бухгалтерская отчетность организации: порядок составления, аудит и анализ основных ее показателей

2.1 Комплексный анализ бухгалтерского баланса форма № 1 ООО Торговый дом «Новый век»

Анализ финансовой отчетности — это процесс, при помощи которого мы оцениваем прошлое и текущее финансовое положение и результаты деятельности организации…

Методы документального контроля учетных операций

5. Метод сравнительного анализа

Сравнительный анализ предусматривает взаимное сопоставление содержания разных (но одинаковых по форме) документов, отображающих аналогичные по своему содержанию операции…

Сущность балансового метода обобщения и отражения информации

1.4 Форма баланса в России

В России бухгалтерский учет регулируется на государственном уровне, а нормативные акты по бухгалтерскому учету разрабатывает Министерство финансов России, именно это ведомство устанавливает и требования к содержанию бухгалтерского баланса…

Управленческий баланс: сущность, роль и значение в принятии управленческих решений (на примере ОАО "Оренбургское ХПП Оренбургского района Оренбургской области)

1.2 Значение и форма управленческого баланса

Необходимость использования управленческого баланса для принятия управленческих решений заключается в задачах его составления. 1. Задача управления активами и обязательствами Баланс показывает, куда вложены средства…

Учет основных средств на предприятии ЗАО "Черноземцентрсервис"

2. Схема аналитического баланса ЗАО "Черноземцентрсервис"

Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия. Основным признаком группировки статей актива баланса считается степень их ликвидности…