Срок сдачи имущества

Новый налог на имущество: сроки уплаты и сдачи декларации за 2018 год

По налогу на имущество сроки сдачи декларации за 2018 год – в апреле. В статье – таблица сроков уплаты налога и сдачи отчетов, а также справочники на 2019г., образцы документов и полезные ссылки.

Внимание! Своевременно заплатить налог на имущество, сдать отчетность и проверить наличие права на льготу вам помогут:

Правила и особенности уплаты налога на имущество и сдачи отчетностиСкачать бесплатно Перечень федеральных льгот по налогу на имуществоСкачать бесплатно Перечень региональных льгот по движимому имуществуСкачать бесплатно

Заполняйте платежки на перечисление налога на имущество в программе БухСофт. Она поставит правильный КБК, очередность платежа, код налогового периода и другие данные

С 2019 года внесены изменения в Налоговый кодекс в части имущественного налогообложения фирм. Основное нововведение – отмена платежей со стоимости движимых объектов, в связи с чем ФНС пришлось изменить бланки декларации и расчета авансового платежа.

Так как изменения по имущественному налогообложению фирм вступают в силу с 2019г., отчитываться за 2018 год нужно по прежним правилам — на бланке декларации из прежней редакции приказа от 31.03.17 No ММВ-7-21/271@. Этот бланк приведен в окне ниже и доступен для скачивания:

>Другие документы по налогу на имущество

Ознакомившись со сроками уплаты и сдачи декларации за 2018 год, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Налог на имущество: сроки уплаты и сдачи декларации за 2018 год

Вносить платеж в 2018 году и сдавать по нему годовую декларацию должны две группы юридических лиц.

  1. Российские фирмы.
  2. Иностранные юрлица, у которых есть в России представительства и облагаемое имущество.

По налогу на имущество сроки уплаты и сдачи деклараций следующие:

  • по итогам промежуточных периодов – к 30-му числу следующего месяца;
  • по итогам года — не позднее 30-го марта года следующего года.

Обратите внимание: по срокам имущественных отчетов и платежей действует правило о переносе крайней даты, которая приходится на нерабочий день. В этом случае крайний срок переносится на будущую рабочую дату.

Пример
Единая дата отчитаться по имущественному платежу за год – 30-е марта. Однако в 2018г. это суббота, в связи с чем срок перенесен на понедельник 1-е апреля.

Все крайние даты платежей и отчетов для фирм — плательщиков налога приведены в таблице 1.

Таблица 1. Налог на имущество: сроки уплаты и сдачи декларации за 2018 год

Крайняя дата

Отчет или платеж

Кто сдает или платит

Полезная информация

По НК РФ

По факту

В 2018г.

30-е число месяца после окончания квартала

  • 3-е мая,
  • 30-е июля,
  • 30-е октября

Расчет авансового платежа

Юрлица, имеющие облагаемую недвижимость и движимое имущество

Отчитаться за 1, 2 и 3 кварталы 2018г.

Составить расчет

В 2019г.

30-е марта

1-е апреля

Годовая декларация за 2018г.

Юрлица, имеющие облагаемую недвижимость и движимое имущество

Отчитаться за весь 2018 г.

Подготовить декларацию

30-е число месяца после окончания квартала

  • 30-е апреля,
  • 30-е июля,
  • 30-е октября

Расчет авансового платежа

Юрлица, имеющие только облагаемую недвижимость

Отчитаться за 1, 2 и 3 кварталы 2019г.

Составить расчет

30-е марта

30-е марта

Годовая декларация за 2019г.

Отчитаться за весь 2018 г.

Подготовить декларацию

Всегда актуальный онлайн-календарь бухгалтера есть на официальном сайте ФНС, его рабочая версия приведена в окне ниже:

В онлайн-сервисе на сайте ФНС приведена сроки по:

  • годовому имущественному отчету;
  • промежуточным отчетам в течение года.

По всем регионам по налогу на имущество сроки уплаты и сдачи декларации 2018 продублированы в таблице 2.

Таблица 2. Налог на имущество: сроки уплаты и сдачи декларации 2018 года

Код

Регион

Годовой налог на имущество сроки уплаты и сдачи декларации

г. Севастополь

30-е марта 2019 г.

Крым

Г. Москва

г. Санкт-Петербург

В последний день для подачи годовой декларации

Ямало-Ненецкий автономный округ

30-е марта 2019 г.

Чукотский автономный округ

Десятый рабочий день после даты для подачи годовой декларации – 15 апреля 2019 г.

Ханты-Мансийский автономный округ — Югра

1-е апреля 2019 г.

Ненецкий автономный округ

1-е марта 2019 г.

Забайкальский

5-е апреля 2019 г.

Камчатский

В день крайнего срока подачи годовой декларации

Хабаровский

10-е апреля 2019 г.

Ставропольский

15-е апреля 2019 г.

Приморский

Красноярский

Десятый день после крайнего срока подачи годовой декларации

Краснодарский

Алтайский

30-е марта 2019 г.

Еврейская автономная

Десятый рабочий день после даты для подачи годовой декларации

Ярославская

25-е марта 2019 г.

Челябинская

10-е апреля 2019 г.

Ульяновская

Тюменская

Тульская

1-е апреля 2019 г.

Томская

13-е апреля 2019 г.

Тверская

30-е марта 2019 г.

Тамбовская

Смоленская

Свердловская

10-е апреля 2019 г.

Сахалинская

30-е марта 2019 г.

Саратовская

В последний день для подачи годовой декларации — 30-е марта 2019 г.

Самарская

10-е апреля 2019 г.

Рязанская

1-е апреля 2019 г.

Ростовская

30-е марта 2019 г.

Псковская

10-е апреля 2019 г.

Пензенская

30-е марта 2019 г.

Оренбургская

30-е марта 2019 г.

Омская область

Новосибирская

Новгородская

Десятый день после крайней даты для подачи годовой декларации

Нижегородская

Мурманская

Московская

30-е марта 2019 г.

Магаданская

Липецкая

Ленинградская

10-е апреля 2019 г.

Курская

15-е апреля 2019 г.

Курганская

5-е апреля 2019 г.

Костромская

Десятый день после крайней даты для подачи годовой декларации

Кировская

4-е апреля 2019 г.

Кемеровская

30-е марта 2019 г.

Калужская

Десятый день после крайней даты для подачи годовой декларации

Калининградская

30-е марта 2019 г.

Иркутская

Ивановская

Десятый день после крайней даты подачи годовой декларации

Воронежская

30-е марта 2019 г.

Вологодская

Десятый день после даты для подачи годовой декларации

Волгоградская

30-е марта 2019 г.

Владимирская

Брянская

Белгородская

Астраханская

Архангельская

10-е апреля 2019 г.

Амурская

30-е марта 2019 г.

Чувашская

15-е апреля 2019 г.

Хакасия

Десятый день после последней даты для подачи годовой декларации

Удмуртская

10-е апреля 2019 г.

Тыва

30-е марта 2019 г.

Татарстан

5-е апреля 2019 г.

Северная Осетия — Алания

Десятый день после крайнего срока подачи годовой декларации

Саха (Якутия)

1-е апреля 2019 г.

Мордовия

28-е марта 2019 г.

Марий Эл

5-е апреля 2019 г.

Коми

10-е апреля 2019 г.

Карелия

Карачаево-Черкесская

28-е марта 2019 г.

Калмыкия

30-е марта 2019 г.

Кабардино-Балкарская

1-е апреля 2019 г.

Ингушетия

Десятый день после крайнего срока подачи годовой бухотчетности

Дагестан

Десятый день после крайнего срока подачи годовой декларации

Алтай

30-е марта 2019 г.

Бурятия

Башкортостан

1-е апреля 2019 г.

Адыгея

10-е апреля 2019 г.

Сроки сдачи декларации по налогу на имущество за 2018 год: сроки сдачи (таблица)

Декларацию по налогу на имущество за истекший год организации сдают в налоговую инспекцию не позднее 30 марта нового года (п. 3 ст. 386 НК РФ).

Бланк декларации по налогу на имуществоПонадобится при сдаче расчета за 2018 год Налогом на имущество будут облагать только недвижимостьУзнайте, что не считается недвижимостью, чтобы не платить лишнее

В случаях, когда последний день срока сдачи приходится на день, признаваемый в выходным или нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший рабочий день (ст. 6.1 НК РФ).

Срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2018 год выпадает на субботу 30 марта и переносится на ближайший рабочий понедельник — 1 апреля 2019 года. Установленная дата действует в отношении всех организаций и не зависит от способа расчета налога.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2018 год

Налоговый период Срок сдачи декларации
2018 г. 1 апреля 2019 г.

Если налоговым периодом по налогу на имущество считают год, то есть декларацию сдают только за год, то отчетные периоды зависят от того, по какой стоимости облагается имущество.

Образец заполнения декларации по налогу на имуществоНачиная с отчетности за 2019 год будет действовать новый бланк

Отчетными периодами для плательщиков, исчисляющих налог из кадастровой стоимости, признаются 1, 2 и 3 квартал. А если в расчет берется балансовая (среднегодовая) стоимость имущества, отчетными периодами являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.

По окончании каждого отчетного периода в инспекцию подают расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество. Срок — не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего периода. При этом регионы могут не устанавливать отчетные периоды (ст. 379 НК РФ).

Обратите внимание!

Коды отчетных периодов при ликвидации или реорганизации другие (51, 47 и 48 — для 1 квартала, 2 квартала (полугодия) и 3 квартала (9 месяцев) соответственно).

Сроки сдачи авансового расчета по налогу на имущество организаций

Способ расчета налога Отчетный период Код отчетного периода Срок сдачи расчета по авансовым платежам
Кадастровая стоимость 1 квартал 2019 г. 21 30 апреля 2019 г.
2 квартал 2019 г. 17 30 июля 2019 г.
3 квартал 2019 г. 18 30 октября 2019 г.
Балансовая стоимость 1 квартал 2019 г. 21 30 апреля 2019 г.
полугодие 2019 г. 17 30 июля 2019 г.
9 месяцев 2019 г. 18 30 октября 2019 г.

Несоблюдение сроков сдачи декларации по налогу на имущество за 2018 год: санкции

Несвоевременная подача декларации грозит штрафами. Размер штрафа регламентирован пунктом 1 статьи 119 НК РФ. Согласно этой норме, непредставление декларации в законный срок повлечет взыскание штрафа в размере 5 % от неуплаченной суммы налога на имущество.

Штраф взимается за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления отчетности. По закону штраф не может превышать 30% от неуплаченной суммы налога. Но и не может быть меньше 1000 рублей.

Таким образом, конкретный размер штрафа поставлен в зависимость от суммы недоимки. В связи с этим возникает резонный вопрос.

Удастся ли избежать штрафа, если недоимка по налогу отсутствует, а срок сдачи декларации просрочен?

Пленум Высшего Арбитражного Суда РФ в Постановлении от 30.07.13 № 57 ответил на этот вопрос однозначно. Штраф придется заплатить в любом случае. Суд пояснил, что отсутствие у налогоплательщика недоимки по задекларированному налогу либо суммы налога к уплате не освобождает его от штрафа. В таком случае штраф подлежит взысканию в минимальном размере — 1000 рублей.

Помимо этого штрафа руководитель и бухгалтер компании понесут ответственность и по статье 15.6 КоАП РФ. Согласно этой норме, непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля влечет наложение административного штрафа на должностных лиц — от 300 до 500 рублей.

Кто должен соблюдать сроки сдачи декларации по налогу на имущество

Обязанность по представлению деклараций установлена для всех организаций, владеющих имуществом. Причем как недвижимым, так и движимым. Если у компании имеется хотя бы одно основное средство, которое по закону облагается налогом на имущество, она обязана будет отчитаться по нему.

Это касается и той недвижимости, права на которые не были зарегистрированы. На это обстоятельство указал Минфин в письме от 25.11.15 № 03-05-04-01/68419. Ведомство указало, что принятие актива к бухгалтерскому учету в качестве основного средства не увязывается с государственной регистрацией прав собственности на него.

Объекты недвижимого имущества облагаются налогом с даты постановки их на баланс организации в качестве основных средств. Соответственно, по таким объектам необходимо сдавать и декларации.

С другой стороны, те организации, у которых отсутствуют основные средства, никаких нулевых деклараций сдавать не должны. Тот же Минфин в письме от 28.02.13 № 03-02-08/5904 указал, что при отсутствии имущества, признаваемого объектом налогообложения, у организации не возникает обязанность по представлению отчетности.

Напомним, форма декларации по налогу на имущество утверждена приказом ФНС от 31.03.17 № ММВ-7-21/271@. Начиная с отчета за 2019 год надо будет применять бланк в редакции приказа ФНС от 04.10.18 № ММВ-7-21/575@.

Организации, в которых численность работников превышает 100 человек, отчитываются в электронной форме. Все остальные предприятия — на бумажном носителе.

Кто сдает и в какие сроки

Предоставление декларации обязуются обеспечивать организации, владеющие основными средствами, которые признаны объектами налогообложения. Об этом подробно сообщается в рамках Налогового кодекса Российской Федерации, в ст. 373, 386.

Какие именно основные средства выступают в качестве объектов обложения налогами, отражается в ст. 374 НК РФ. Если описывать ключевые особенности организаций в отношении расчета налога на имущества, они отражаются в ст. 375 и 376 НК РФ.

Если фирма не имеет ОС, которые могли бы быть признанными в качестве объектов налогообложения, новую декларацию сдавать нет необходимости. В данной ситуации важно не путать со случаями, когда налог к выплате в рамках декларации отсутствует, поскольку все основные средства, требующие оплаты сбора, полностью подлежат расчету амортизации или пользованию на льготных условиях.

Обязательство по сдаче имущественной декларации в этом случае сохраняется, хотя она будет нулевой. Об этом сообщается в Письмах ФНС от 08.02.2010 №3-3-05/128.

Даты и сроки предоставления деклараций со стороны организаций в отношении данного налогового обязательства остались неименными. Такой период – 30 марта последующего года, что детально отражено в ст. 386 НК РФ п. 3.

Если крайняя дата предоставления выпадет на выходной или праздник, конечной датой становится первый рабочий день, следующий за этим событием (ст. 6.1 НК РФ п. 7). По итогу деятельности за 2017 г. сдача декларации должна была произойти максимум 30.03.2018.

Порядок заполнения

Порядки, в которых осуществляется заполнение документации, утверждаются Приказами ФНС России от 31.03.2017 №ММВ-7-21/271@. Эта же законодательная норма и повлекла за собой ввод формы декларации. В рамках приложения №3 к данному приказу следует набор информационных сведений о составе документа, общих требований к внесению в него информации, а также о нормах ввода данных в титульный лист и разделы.

Общие требования к заполнению НД по НИ заключаются в следующих аспектах:

  • все стоимостные параметры отражаются исключительно в полных рублевых единицах, если фигурирует значение менее 50 копеек, они отбрасываются, а 50 коп. и выше подлежат округлению до полных рублей;
  • странички обладают сквозной нумерацией с самого начала, т. е. непосредственно с титульного листа;
  • недопустимо исправление ошибочных сведений с использованием корректора;
  • категорически запрещено применять двустороннюю печать бумаг на бумажных носителях;
  • не разрешается скреплять листки, что может спровоцировать порчу бумажного типа носителя;
  • неприемлемо использование чернил других цветов, кроме черного, фиолетового, синего тона;
  • заполнение текстовых частей и полей документации осуществляется с использованием заглавных печатных символов;
  • внесение сведений в поля со значениями текста, чисел и кодов производится слева направо, стартуя с первого знакоместа;
  • в процессе заполнения бумаги на компьютерном устройстве значения подобных показателей подлежат выравниванию по правому знакоместу;
  • в ходе подготовки отчетности с применением ПО, в процессе распечатки на принтере допустимо отсутствие обрамления для знакомест и прочерков, если они остались незаполненными;
  • при этом их расположение и размерные показатели меняться не должны;
  • печать знаковых элементов должна быть осуществлена с применением шрифтового фактора Courier New размера 16-18 пт.

Более детальные разъяснения в отношении этих моментов предоставлены в Приложении №3.

Образец заполнения документа

Рассматривая образец, стоит обратить внимание на каждый пункт этой бумаги.

  1. Титульный лист: в поле КПП вносится кодовое присвоенное значение. Далее отражается полное наименование организации с перечнем контактных данных. Если остались свободные ячейки, на их месте ставятся прочерки.
  2. Раздел 1: в нем отображается точная сумма налога, который подлежит уплате, а также КБК, соответствующий платежному мероприятию.
  3. Раздел 2: в нем плательщик обязуется указать сведения и материалы для расчетных операций по среднегодовой цене объектов за налоговый временной период, включая элементы, попадающие под льготные условия. В разделе фигурирует большое количество строчек, которые также должны быть заполнены в соответствии с нормативами действующего законодательства.
  4. Раздел 3: он подразумевает проведение расчетных мероприятий в отношении имущественного налога на основании кадастровой стоимости. С правой стороны отображается кодовое значение имущества, определяемого согласно Приложению №5 к порядку заполнения. Впоследствии останется обеспечить заполнение полей, необходимых для кадастрового номера и соответствующей стоимости объекта.

Документы для скачивания (бесплатно)

  • Бланк декларации по налогу на имущество
  • Образец заполнения декларации по налогу на имущество

Образец заполнения формы является достаточно простым, если следовать всем оговоренным правилам.