Срок сдачи прибыли

Сроки уплаты налога на прибыль в 2019 году

Уплата налога на прибыль может быть ежеквартальной и ежемесячной. От этого зависит срок уплаты в 2019 году. Крайние даты мы привели в подробной таблице. Также ознакомьтесь с полезными сервисами, которые помогут рассчитаться с бюджетом.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».
Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Внимание! Ознакомьтесь со сроками сдачи декларации в удобной таблице, а также с основными правилами расчета и уплаты ежемесячных и ежеквартальных авансов по налогу на прибыль от ведущих специалистов ФНС:

Расчет налога на прибыль и авансов по немуМетодические указания ФНС. Скачать бесплатно Расчет авансов ежемесячно от фактической прибылиМетодические указания ФНС. Скачать бесплатно Расчет авансов по налогу на прибыль ежеквартальноМетодические указания ФНС. Скачать бесплатно Таблица сроков уплаты налога на прибыль в 2019 годуСкачать бесплатно

Заполнять декларации по налогу на прибыль онлайн и сдавать их через интернет вы можете в программе БухСофт. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:

Заполнить декларацию по налогу на прибыль

Законодательство предусматривает три способа уплаты налога на прибыль:

  1. Ежеквартально.

  2. Ежемесячно по фактической прибыли.

  3. Ежемесячно по прибыли предыдущего квартала.

Сроки при ежемесячной уплате аванса исходя из прибыли предыдущего квартала

Статья 286 Налогового кодекса обязывает компании производить ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, при одновременном выполнении двух условий:

  1. В ИНФС не подали заявление о переходе на перечисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли.

  2. Доходы за 4 предыдущих квартала превысили в среднем 15 млн. рублей за квартал.

Отчетными периодами при данном способе уплаты являются:

  • I квартал;

  • полугодие;

  • 9 мес. календарного года.

По итогам каждого из указанных периодов определяют квартальный авансовый платеж. Эту сумму показывают в декларации. По сути она представляет собой налог на прибыль, полученный за весь отчетный период. Но это не задолженность фирмы, так как в отчетном периоде начисляются авансовые платежи:

  • ежемесячно в течение 3 последних месяцев отчетного периода;

  • ежеквартально по итогам предыдущих отчетных периодов.

Таким образом, сумма налога к уплате является разницей между исчисленной суммой налога по итогам года и исчисленными в течение года авансами.

Отметим, что речь идет именно о начисленных, а не об уплаченных авансах. ИФНС проверит по карточкам расчетов с бюджетом правильность и своевременность уплаты налога. Данные в карточки заносят из двух источников:

  • начисления сумм налога авансов согласно декларациям;

  • суммы по платежкам.

Сроки уплаты аванса по налогу на прибыль — не позже 28 числа каждого месяца отчетного квартала. Например, сроки уплаты за 1 квартал 2019 года: до 28 января, до 28 февраля и до 28 марта 2019 года.

Ежемесячно следует уплачивать треть авансового платежа за квартал (заявлен в декларации). Формулы расчета:

  1. За II квартал:

  1. За III квартал:

  1. За IV квартал:

Отметим: если сумму нельзя поделить на три без остатка, то полученный остаток можно прибавить к платежу за последний месяц квартала (п. 5.11 Порядка, утв. приказом ФНС от 19.10.2016 г. № ММВ-7-3/572).

Согласно расчетам, значение авансового платежа может получиться отрицательным или быть равно 0. В таком случае не нужно производить уплату за квартал.

Также отметим: уплату можно производить досрочно. Платить позже установленного срока нельзя. За это могут оштрафовать.

Бланк заявления о возврате излишне уплаченного налога смотрите по ссылке.

Штрафные санкции за неуплату налога на прибыль и просрочку

У инспекторов есть три способа наказать компанию за неуплату или несвоевременную уплату.

  1. Штраф. Его размер составляет от 20% от значения прибыли, показанного в декларации. При этом не имеет значения, был ли налог не уплачен полностью или частично (ст. 122 НК РФ). Максимальная сумма штрафа может достичь 40% от суммы прибыли. Инспекторы применят максимум, если при проверке докажут умышеленность занижения налоговой базы.

  2. Пени. Требование об уплате пени выставят за каждый день просрочки или неуплаты.

  3. Блокировка расчетного счета фирмы. Сделать это инспекторы могут сразу после вынесения решения о взыскании налогов.

Налоговым кодексом РФ установлено обязательство всех субъектов предпринимательства платить в бюджеты разных уровней налоги. Фискальные перечисления могут направляться в федеральный, региональный и местный бюджеты. Налог перечисляется единой суммой за весь налоговый период, либо с предварительной уплатой авансовых платежей (если это предусмотрено законом). Нарушение сроков погашения обязательств грозит предпринимателям и юридическим лицам штрафными санкциями и начислением пеней (ст. 57, 58, 122, 123 НК РФ).

Сроки уплаты налогов в 2019 году – таблица

В зависимости от выбранной сферы деятельности и применяемого режима налогообложения формируется перечень налогов, обязательных к уплате конкретным субъектом хозяйствования.

Отдельные требования предъявляются к работодателям – они должны ежемесячно с доходов, начисляемых в пользу персонала, перечислять подоходный налог (НДФЛ). Применительно к НДФЛ погашение обязательств сопряжено с соблюдением некоторых особенностей (ст. 226 НК РФ):

  • по больничным и отпускным налог надо перечислить в бюджет до завершения месяца, в котором произведена выдача средств сотруднику;

  • по авансам налог перечисляется после выплаты окончательной суммы зарплаты за месяц, т.к. дата фактического получения дохода – последний день расчетного месяца; по зарплате обязательства по НДФЛ должны быть погашены в день выплаты дохода или на следующий рабочий день (сумма обязательств выводится по полной сумме доходов за месяц с учетом выданного аванса);

  • с дивидендов ООО налог перечисляется не позже следующего дня после их выплаты участнику.

Когда определяются сроки уплаты налогов в 2019 году (таблица представлена ниже), необходимо учитывать переносы крайних дат платежей, выпадающих на праздники и выходные. Например, по налогу на прибыль срок перечисления завершается 28 числа в месяце, следующем за отчетным интервалом. Если ориентироваться на ежемесячные перечисления, то смещение сроков уплаты на ближайший рабочий день в 2019 году будет в апреле, июле, сентябре, декабре. По НДС пролонгация сроков будет наблюдаться только в мае и августе (крайняя дата наступает 25 числа после завершения отчетного интервала).

Какие действуют сроки уплаты налогов в 2019 году – таблица ниже показывает крайние даты перевода средств в бюджеты разных уровней.

Сроки уплаты налогов в 2019 году таблица отражает с учетом переносов крайних дат уплаты. При совпадении срока с выходным/праздничным днем, он переносится на ближайшую рабочую дату. Например, водный налог должен быть перечислен в бюджет к 20 числу по завершении квартала, но в январе, апреле, июле и октябре 2019 г. эти дни выпадают на выходные, соответственно уплатить налог нужно в ближайший рабочий день.

НДПИ платится помесячно, на выведение суммы перечислений и ее фактический перевод в бюджет субъектам хозяйствования дается 25 календарных дней (отсчет начинается с первого числа месяца, следующего за завершившимся отчетным месяцем).

По некоторым региональным и местным налогам органы власти на местах своими правовыми актами могут вводить специальные условия налогообложения. Это может проявляться в следующем:

  • корректировка списка льгот;

  • снижение или повышение налоговых ставок в рамках обозначенных Налоговым кодексом диапазонов;

  • введение или исключение обязательств по осуществлению авансовых платежей;

  • установление крайних сроков перечисления налогов.

Например, для транспортного и имущественного налога (речь идет о налогообложении юридических лиц) единых общегосударственных сроков погашения налоговых обязательств нет, эти даты фиксируются на региональном уровне. Аналогичное правило действует применительно к земельному налогу, при этом регулирующим органом выступают региональные власти.

Отдельные сроки устанавливаются по налоговым спецрежимам. Так, сельхозпроизводители (ЕСХН) осуществляют платежи в бюджет раз в полгода, а «упрощенцы» производят авансовые перечисления ежеквартально. Особенностью УСН является то, что юридические и физические лица должны погасить свои долги перед бюджетом по единому налогу по результатам года в разные сроки – у предприятий срок уплаты истекает 1 апреля, а у физических лиц времени на месяц больше (до 30 апреля включительно).

В 2019 году в таблице с налогами появился новый вид платежа – налог на самозанятых. Он введен в нескольких регионах в форме эксперимента для выведения из «теневого» сегмента экономики физических лиц, работающих на себя. Такой спецрежим доступен только физическим лицам, в том числе тем, кто зарегистрирован в налоговой инспекции как ИП. Юридические лица могут сотрудничать с самозанятыми, но не вправе переходить на эту систему налогообложения. Налог платится ежемесячно, на погашение обязательств отводится 25 календарных дней после окончания налогового периода.

Сроки уплаты налогов в 2019 году: таблица

№ п/п

Наименование налога

Период, за который осуществляется платеж

Крайняя дата перечисления в 2019 году

Федеральные налоги

Налог на доходы физических лиц (перечисление налоговым агентом):

по заработной плате

помесячно

следующий день после фактической выплаты

по отпускным

до конца месяца, в котором были произведены выплаты

по больничным листам

Налог на доходы физических лиц (перечисление ИП за себя):

налог за 2018 год

15 июля 2019

аванс январь-июнь 2019

15 июля 2019

аванс июль-сентябрь 2019

15 октября 2019

аванс октябрь-декабрь 2019

15 января 2020

налог за 2019 год

15 июля 2020

Налог на прибыль организаций (помесячная уплата авансов из фактической прибыли)

2018 год

28 марта 2019

январь

28 февраля 2019

февраль

28 марта2019

март

29 апреля 2019

апрель

28 мая 2019

май

28 июня 2019

июнь

29 июля 2019

июль

28 августа 2019

август

30 сентября 2019

сентябрь

28 октября 2019

октябрь

28 ноября 2019

ноябрь

30 декабря 2019

2019 год

30 марта 2020

Налог на прибыль организаций (помесячная уплата авансов из прибыли предыдущего квартала)

2018 год

28 марта 2019

январь

28 января 2019

февраль

28 февраля 2019

март

28 марта2019

1 квартал 2019

29 апреля 2019

апрель

29 апреля 2019

май

28 мая 2019

июнь

28 июня 2019

полугодие 2019

29 июля 2019

июль

29 июля 2019

август

28 августа 2019

сентябрь

30 сентября 2019

9 месяцев 2019

28 октября 2019

октябрь

28 октября 2019

ноябрь

28 ноября 2019

декабрь

30 декабря 2019

2019 год

30 марта 2020

Налог на прибыль организаций (поквартальная уплата авансовых платежей)

2018 год

28 марта

1 квартал

29 апреля

полугодие

29 июля

9 месяцев

28 октября

2019 год

30 марта 2020

Налог на добавленную стоимость (с помесячной детализацией платежей)

4 квартал 2018 года

25 января

25 февраля

25 марта

1 квартал 2019 года

25 апреля

27 мая

25 июня

2 квартал 2019 года

25 июля

26 августа

25 сентября

3 квартал 2019 года

25 октября

25 ноября

25 декабря

4 квартал 2019 года

27 января 2020

25 февраля 2020

25 марта 2020

Акцизы:

в зависимости от месяца совершения операции

продажа подакцизных товаров (исключение сделано для прямогонного бензина и денатурированного этилового спирта)

25 числа в месяце, следующем за месяцем реализации продукции

применительно к прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту

25 число в месяце, являющимся третьим после завершения налогового интервала

применительно к операциям продажи средних дистиллятов

25 число в месяце, являющимся шестым после завершения налогового интервала

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

декабрь 2018

25 января

январь

25 февраля

февраль

25 марта

март

25 апреля

апрель

27 мая

май

25 июня

июнь

25 июля

июль

26 августа

август

25 сентября

сентябрь

25 октября

октябрь

25 ноября

ноябрь

25 декабря

декабрь

27 января 2020

Водный налог

4 квартал 2018

21 января

1 квартал

22 апреля

2 квартал

22 июля

3 квартал

21 октября

4 квартал

20 января 2020

Сбор за пользование объектами животного мира

единовременно

при получении разрешения на добычу

Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов

разовый и регулярные взносы

при получении разрешения на добычу, затем ежемесячно до 20 числа (до окончания действия разрешения)

единовременно

до 20 числа в месяце, который следует за месяцем окончания периода действия разрешения

Региональные налоги

Налог на имущество предприятий

сроки и необходимость уплаты авансов устанавливаются законодательными актами субъектов РФ

Налог на игорный бизнес

декабрь 2018

21 января

январь

20 февраля

февраль

20 марта

март

22 апреля

апрель

20 мая

май

20 июня

июнь

22 июля

июль

20 августа

август

20 сентября

сентябрь

21 октября

октябрь

20 ноября

ноябрь

20 декабря

декабрь

20 января 2020

Транспортный налог

юрлица

сроки и необходимость уплаты авансов устанавливаются законодательными актами субъектов РФ

физлица

за 2018 год — 2 декабря 2019

за 2019 год — 1 декабря 2020

Местные налоги

Земельный налог

юрлица

сроки и необходимость уплаты авансов устанавливаются законодательными актами субъектов РФ

физлица

за 2018 год — 2 декабря 2019

за 2019 год — 1 декабря 2020

Торговый сбор (г. Москва)

1 квартал

25 апреля

2 квартал

25 июля

3 квартал

25 октября

4 квартал

25 января 2020

Налог на имущество физических лиц

2018 год

2 декабря 2019

2019 год

1 декабря 2020

Спецрежимы

ЕСХН

2018 год

01 апреля

полугодие 2019

25 июля

2019 год

01 апреля 2020

УСН

2018 год юрлица

01 апреля

2018 год ИП

30 апреля

1 квартал

25 апреля

полугодие

25 июля

9 месяцев

25 октября

2019 год юрлица

01 апреля 2020

2019 год ИП

30 апреля 2020

ЕНВД

4 квартал 2018 года

25 января

1 квартал

25 апреля

2 квартал

25 июля

3 квартал

25 октября

4 квартал

27 января 2020

Патент

зависит от срока действия патента

Налог на профессиональный доход (для самозанятых физических лиц)

январь

25 февраля

февраль

25 марта

март

25 апреля

апрель

27 мая

май

25 июня

июнь

25 июля

июль

26 августа

август

25 сентября

сентябрь

25 октября

октябрь

25 ноября

ноябрь

25 декабря

Каждая компания и ИП обязаны отчитываться по основным показателям своей деятельности в контролирующие органы – налоговую, фонды (ПФР, ФСС), статистику. Отчетность предпринимателей и компаний, применяющих разные системы налогообложения, существенно разнится, но ее представление – обязательная процедура, выполнение которой установлено законодателем. Нарушением считается не только непредставление отчетов, но и их сдача с опозданием. Напомним о сроках представления отчетности предприятий с различными режимами налогообложения.

Календарь бухгалтера на 2019 год: сроки сдачи отчетности (таблица)

Помимо бухотчетности, предприятия сдают отчетность налоговую и отчеты в фонды (ПФР и ФСС). Крайние сроки сдачи отчетов указаны в соответствии с законодательством — они сдвигаются на ближайший будний день, если выпадают на праздничный (нерабочий) или выходной день.

Отчеты в 2019 году: сроки сдачи — таблица

Орган представления

Отчет

За период

Срок сдачи

Актуально для

ОСНО

УСН

ЕНВД

ЕСХН

ИФНС

Декларация по НДС (ежеквартальная)

4 кв. 2018

1 кв. 2019

2 кв. 2019

3 кв. 2019

Если выставляли счета-фактуры или являлись налоговыми агентами

Декларация налога на прибыль (ежеквартальная)

Год 2018

1 кв. 2019

полуг.2019

9 мес.2019

Журнал учета полученных и выписанных счетов-фактур (электронно)

4 кв. 2018

1 кв. 2019

2 кв. 2019

3 кв. 2019

Представляют застройщики, экспедиторы, посредники

Справка о доходах 2-НДФЛ

2018 год

01.03.2019, если налог начислен, но не удержан.

01.04.2019 по выплаченным доходам и удержанному НДФЛ

Расчет сумм НДФЛ форма 6-НДФЛ

2018 год

1 кв. 2019

полуг.2019

9 мес.2019

Декларация по транспортному налогу

2018 год

При наличии объекта налогообложения

Декларация по земельному налогу

2018 год

При наличии объекта налогообложения

Декларация по налогу на имущество

2018 год

Авансовые расчеты налога на имущество

1 кв. 2019

полуг.2019

9 мес.2019

Декларация по водному налогу (квартальная)

4 кв. 2018

1 кв. 2019

2 кв. 2019

3 кв. 2019

При наличии объекта налогообложения

Декларация по НДПИ (ежемесячная)

Юрлица и ИП – пользователи недр

Сведения о среднесписочной численности

2018 год

Декларация по УСН (ежегодная)

2018 год

01.04.2019 — сроки отчетности в 2019 году для организации;

30.04.2019 – срок для ИП

Декларация по ЕНВД (квартальная)

4 кв. 2018

1 кв. 2019

2 кв. 2019

3 кв. 2019

Декларация ЕСХН (ежегодная)

2018 год

Единая упрощенная декларация

2018 год

1 кв. 2019

полуг.2019

9 мес.2019

Если в отчетном периоде нет объектов налогообложения и оборотов по кассе и банку

Расчет по страховым взносам (ежеквартальная)

2018 год

1 кв. 2019

полуг.2019

9 мес.2019

Декларация 3-НДФЛ (для ИП на ОСНО)

2018 год

ПФР

СВЗ-СТАЖ (сведения о страховом стаже) ежегодная

Сведения о застрахованных СВЗ-М (сведения о застрахованных лицах) ежемесячная

ФСС

Расчет 4-ФСС (по производственному травматизму) ежеквартальная

2018 год

1 кв. 2019

полуг.2019

9 мес.2019

на бумаге/электронно

21.01.2019 /25.01.2019

Подтверждение основного вида деятельности для уточнения страхового тарифа

2018 год

Несвоевременное представление отчетности: ответственность

Итак, сроки предоставления отчетности в 2019 году не изменились, остались на прежнем уровне и штрафы за ее непредставление. По общим правилам «опоздание» с подачей декларации или «Расчета по страховым взносам» может повлечь штраф — 5% от суммы отраженного к уплате, но не перечисленного, налога за каждый месяц «просрочки», в т.ч. неполный (ст. 119 НК РФ). Максимальный штраф за несоблюдение сроков сдачи отчетности – 30% от суммы неуплаченного по декларации налога, минимальный – 1000 руб. (например, при непредставлении нулевой декларации).

По другим формам отчетности предусмотрены различные меры воздействия. Так, несдача 6-НДФЛ карается взысканием штрафа в 1000 руб. с работодателя за каждый просроченный месяц (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Предусмотрены внушительные санкции и по просроченной отчетности в фонды. Например, штраф по отчету 4-ФСС составит 5% от суммы взносов к уплате за каждый просроченный месяц, но не свыше 30% от взносов и не менее 1000 руб. (ст. 26.30 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Избежать столь существенных неприятностей можно лишь формируя отчетность без нарушений сроков ее представления.

Читайте также: Изменения в бухгалтерской финансовой отчетности 2018-2019

Срок уплаты налога на прибыль: годовой, квартальный, ежемесячный

Порядок уплаты налога на прибыль регламентирован ст. 287 НК РФ, где в том числе определены сроки перечисления в бюджет налога, исчисленного по итогам года, и авансовых платежей, рассчитываемых внутри него.

Годовой налог на прибыль уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за год, то есть не позднее 28 марта года, следующего за годом, за который исчислен налог (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ).

Срок уплаты налога на прибыль по итогам отчетных периодов зависит от того, каким способом организация исчисляет авансовые платежи.

Так, если отчетным периодом для организации являются I квартал, полугодие и 9 месяцев и при этом организация не уплачивает ежемесячные авансовые платежи, сроки уплаты квартального аванса будут такими (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ):

  • 28 апреля;
  • 28 июля;
  • 28 октября.

Если помимо квартального аванса компания платит ежемесячные, они перечисляются не позднее 28-го числа каждого месяца соответствующего отчетного периода.

При этом уплаченные ежемесячные авансы засчитываются в счет квартального аванса, а квартальные авансы — в счет налога за год (п. 1 ст. 287 НК РФ).

Те же организации, которые платят авансы по фактической прибыли, перечисляют их не позднее 28-го числа месяца, следующего за тем, по итогам которого исчислен налог (п. 1 ст. 287 НК РФ).

Во всех случаях 28-е число — срок регламентный. Если эта дата выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то срок уплаты переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

О том, какими будут последствия неуплаты авансовых платежей, читайте в материале «Единственное последствие неуплаты авансов по прибыли — пени».

Как уплачивается налог на прибыль в 2019 году (сроки)

Для 2019 года конкретные сроки уплаты налога на прибыль с учетом вышеизложенных правил таковы:

Срок уплаты

При уплате квартальных авансов

При уплате авансов по фактической прибыли

Первый ежемесячный авансовый платеж в I квартале 2019 года

Второй ежемесячный авансовый платеж в I квартале 2019 года

Авансовый платеж за январь 2019 года

Годовой налог за 2018 год. Третий ежемесячный авансовый платеж в I квартале 2019 года

Годовой налог за 2018 год. Авансовый платеж за февраль 2019 года

Первый ежемесячный авансовый платеж во II квартале 2019 года. Аванс за I квартал 2019 года (в т. ч. для тех, кто платит только квартальные авансы)

Авансовый платеж за март 2019 года

Второй ежемесячный авансовый платеж во II квартале 2019 года

Авансовый платеж за апрель 2019 года

Третий ежемесячный авансовый платеж во II квартале 2019 года

Авансовый платеж за май 2019 года

Первый ежемесячный авансовый платеж в III квартале 2019 года. Аванс за II квартал 2019 года (в т. ч. для тех, кто платит только квартальные авансы)

Авансовый платеж за июнь 2019 года

Второй ежемесячный авансовый платеж в III квартале 2019 года

Авансовый платеж за июль 2019 года

Третий ежемесячный авансовый платеж в III квартале 2019 года

Авансовый платеж за август 2019 года

Первый ежемесячный авансовый платеж в IV квартале 2019 года. Аванс за III квартал 2019 года (в т. ч. для тех, кто платит только квартальные авансы)

Авансовый платеж за сентябрь 2019 года

Второй ежемесячный авансовый платеж в IV квартале 2019 года

Авансовый платеж за октябрь 2019 года

Третий ежемесячный авансовый платеж в IV квартале 2019 года

Авансовый платеж за ноябрь 2019 года