Сроки предоставления налоговой декларации

Федеральное агентство по образованию

Филиал Санкт – Петербургского государственного

 инженерно –экономического университета в г. Пскове.

Кафедра финансов и

бухгалтерского  учёта

Контрольная работа

по дисциплине

Налоговые расчеты  в бухгалтерском деле

Тема: Декларация по транспортному налогу: форма, порядок заполнения и сроки предоставления.

Выполнила:

                           Студентка 3 курса (заочное   обучение)                     

      Специальность № 080109

                        бухгалтерский учёт, анализ и  аудит.

         студенческий билет № 2515

                      группа № 8113П

    вариант № 5

                  Филькина Марина Владимировна.

                           Проверил: доцент: Дмитриева Зинаида

                 Михайловна

г. Псков

Теоретическая часть 

Введение…………………………………………………………………….3

1. Форма декларации………………………………………………………3

2. Порядок заполнения…………………………………………………….7

3. Сроки предоставления…………………………………………………12

Практическая  часть

Задача 1……………………………………………………………………..14

Задача 2……………………………………………………………………..15

Список использованной литературы………………………………………16

Приложения

Теоретическая часть

Введение

Согласно статье 357 Налогового кодекса налогоплательщиками транспортного  налога признаются лица, на которых, в соответствии с российским законодательством, зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству, указанному в пунктах 1-3. В отношении транспортных средств, указанных в пункте 4 налоговая база определяется отдельно. Налоговый период: календарный год.
Отчетные периоды (для организаций): первый квартал, второй квартал, третий квартал. Организации исчисляют транспортный налог самостоятельно. По итогам налогового периода в налоговые органы, в которых налогоплательщики состоят на учете по месту нахождения транспортных средств, представляется декларация. Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. Ее форма и порядок заполнения утверждены приказом Минфина России.

1.Форма декларации

Декларация  по транспортному налогу содержит:

1. Титульный лист.

2. Раздел 1. «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (по данным налогоплательщика)».

3. Раздел 2. «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству (по данным налогоплательщика)».

К основным изменениям можно отнести то, что форма новой декларации упрощена. Основные изменения связаны с тем, что в декларации расчет суммы налога по каждому транспортному средству сгруппирован в общую таблицу.

2.Порядок заполнения

      Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой с чернилами черного либо синего цвета. Возможно заполнение Декларации на пишущей машинке или распечатка Декларации на принтере.

      В каждой строке и соответствующей ей графе Декларации указывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных Декларацией, в строке соответствующей графы ставится прочерк.

      Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение и проставить подписи должностных лиц организации, подписавших Декларацию, заверив их печатью организации с указанием даты исправления. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

     Декларация имеет сквозную нумерацию страниц. В верхней части каждой страницы Декларации указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации в порядке, определенном в Разделе II «Порядок заполнения титульного листа», а также указывается порядковый номер страницы.

     Рассмотрим заполнение каждого раздела по порядку.

Титульный лист

      В титульном листе налоговой декларации для российской или иностранной организации указываются ИНН и КПП по месту нахождения организации на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговой инспекции. Нумерация страниц налоговой декларации производится сплошным способом вне зависимости от количества конкретных разделов. В листе следует указать вид документа: «1» — первичный, «3» — корректирующий. Цифра «три» ставится в том случае, если представляется декларация, в которой налоговые обязательства отражаются с учетом внесенных изменений. В реквизите титульного листа ставится код «3» с указанием через дробь номера, отражающего, какая по счету декларация с учетом внесенных изменений и дополнений представляется налогоплательщиком в налоговый орган. В листе указывается полное наименование налогового органа, полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах.

       По сравнению со старой формой декларации в титульном листе новой формы не указывается ИНН руководителя организации и главного бухгалтера. Соответственно, в декларации не отражаются сведения о физическом лице (генеральном директоре, главном бухгалтере) в случае отсутствия его ИНН. В разделе «Заполняется работником налогового органа» содержатся сведения о представлении декларации.

Раздел 1. «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (по данным налогоплательщика)»

В первом разделе отражаются следующие сведения: 

—  по строке 010 — код бюджетной классификации (КБК); 

—  по строке 020 — код административно-территориального образования в соответствии с Общероссийским территориальным классификатором объектов административно-территориального деления ОК 019–95 (ОКАТО); 

—  по строке 030 — сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, которая формируется  во втором разделе налоговой декларации; 

—  по строке 040 — сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет в течение налогового периода; 

—  по строке 050 — сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода (разность показателей по строкам 030 и 040);  

—  по строке 060 — сумма излишне уплаченного в бюджет налога (разность показателей по строкам 040 и 030).

      Напомним, что порядок зачета или возврата излишне уплаченной суммы налога, сбора, а также пени регламентирует статья 78 Налогового кодекса. Так, сумма излишне уплаченного налога может быть либо зачтена в счет предстоящих платежей налогоплательщика, в счет погашения недоимки, либо подлежит возврату налогоплательщику на основании порядка изложенного в данной статье.

      Если в результате разницы показателей получается отрицательное значение, то по строкам 050 и 060 указываются нули.

Раздел 2. «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству (по данным налогоплательщика)»

      Раздел 2 заполняется по каждому транспортному средству, находящемуся на территории соответствующего муниципального образования. Допустим, что организация, являющаяся плательщиком транспортного налога, имеет три транспортных средства, находящихся  на территории разных муниципальных субъектов. При этом муниципальные образования расположены на территории, подведомственной одному налоговому органу, в котором организация состоит на учете по месту нахождения транспортных средств. В этом случае налогоплательщиком заполняется одна налоговая декларация.

Нюансы заполнения и сроки сдачи налоговой декларации на транспорт

Следует отметить, что разд. 1 и разд. 2 заполняются по каждому муниципальному образованию, на территории которого находятся транспортные средства налогоплательщика.

По коду строки 020 бухгалтеру необходимо указать: 

—  В графе 1 — сведения о транспортном средстве.

—  В графе 2 — код вида средства в соответствии с кодами видов транспортных средств, к Порядку заполнения формы налоговой декларации по транспортному налогу.

—  В графе 3 — идентификационный номер транспортного средства по документу о его регистрации.

—  В графе 4 — марку транспортного средства из документа о его госрегистрации.

—  В графе 5 — регистрационный знак транспортного средства.

—  В графе 6 — налоговую базу, которая определяется в соответствии со статьей 359 Налогового кодекса в отношении:

1) транспортных средств, имеющих двигатели, — как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

2) воздушного транспорта, для которого определяется тяга реактивного двигателя, — как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;

3) водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, — как валовая вместимость в регистровых тоннах.

В отношении названного транспорта налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству (п. 2 ст. 359 НК РФ).

По водным и воздушным средствам необходимо указать общую мощность двигателей транспортного средства в лошадиных силах. Если транспортное средство имеет несколько двигателей, то налоговая база в отношении данного транспортного средства определяется как сумма мощностей этих двигателей в лошадиных силах.

По водным и воздушным транспортным средствам, не указанным в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 статьи 359 Налогового кодекса, налоговая база определяется как единица транспортного средства. В этом случае в графе 6 проставляется «1».

—  В графе 7 следует указать код единицы измерения налоговой базы в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения ОК 015–94 (МК 002–97) (ОКЕИ). Коды единиц указаны в Приложении № 2 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденному приказом Минфина России от 13.04.2006 г. № 65н.

—  В графе 8 — срок использования транспортного средства (данный показатель определяется в календарных годах от года выпуска (постройки) транспортного средства и указывается только в случаях установления дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств).

Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах, начиная с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.

—  В графе 9 — коэффициент, определяемый как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (отчетном периоде).

Значение коэффициента следует  указывать в виде десятичной дроби с точностью до сотых долей. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как полный.

—  В графе 10  —  ставка транспортного налога, установленная законом соответствующего субъекта РФ по месту нахождения транспортного средства.

—  В графе 11 — сумма налога, которая определяется как произведение налоговой базы, указанной в графе 6, налоговой ставки, указанной в графе 10, и коэффициента, отражаемого в графе 9.

—  В графе 12 — код налоговой льготы по транспортному налогу. Значение по графе 12 заполняется в случае, если законами субъектов РФ по месту нахождения транспортных средств будут предусмотрены налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками в соответствии со ст. 356 НК РФ.

—  В графе 13 — сумма налоговой льготы. В случае установления льготы по транспортному налогу законом субъекта России в виде освобождения от налогообложения сумма налоговой льготы рассчитывается как произведение налоговой базы, указанной в графе 6, налоговой ставки, указанной в графе 10, и коэффициента, отражаемого в графе 9.

— В графе 14 — указывается исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, значение которой определяется как разность значений указанных в графе 11 и 13.

     Льгота может быть установлена в виде величины, уменьшающей исчисленную сумму налога в процентах (например, исчисленная сумма налога уменьшается на 50%). Сумма налоговой льготы рассчитывается как произведение значения, указанного в графе 11, и процента, уменьшающего исчисленную сумму налога, деленное на сто. Если устанавливается льгота в виде снижения налоговой ставки, сумма налоговой льготы исчисляется как разность суммы налога, исчисленной по полной налоговой ставке, и суммы налога, исчисленной по пониженной налоговой ставке.

3.Сроки предоставления

Страницы:12следующая →

Как заполнить декларацию по транспортному налогу?

У декларации по транспортному налогу есть определенный законодательством РФ срок сдачи. В связи с этим юридическим лицам важно его не пропустить и сдать документ вовремя. При нарушении сроков сдачи декларации, работники налоговой могут наложить штрафы на налогоплательщика, что, несомненно, негативно отразится на бюджете компании.

Для того чтобы не иметь подобных проблем, предлагаем вам ознакомиться со сроком сдачи декларации по транспортному налогу за 2017 год в этой статье. Мы рассмотрим, когда и куда необходимо подавать документ и остановимся на вопросе о том, почему важно очень важно перерегистрировать транспортное средство, выбившее из процесса работы организации.

Когда и куда сдавать документ за 2017 год?

Те предприниматели и организации, которые на протяжении 2017 года приобрели транспортные средства, обязаны представить отчет, в котором будут содержаться данные о транспортном налоге. При этом срок подачи декларации не зависит от того, в какой момент была покупка транспортного средства.

Обратите внимание на то, что декларацию нужно будет подавать и тем организациям, которые приобрели и смогли реализовать транспортное средство в течение 2017 года.

Отметим, что если ТС было куплено не в начале 2017 года (или находилось в эксплуатации незначительный срок в 2017 году), то в такой ситуации производится автоматический перерасчет суммы транспортного налога в меньшую сторону.

Пример:

ООО «Гамма» купило автомобиль для служебных целей в июле 2017 года. Через короткий промежуток времени транспортное средство было продано — в сентябре того же года. Несмотря на то, что автомобиль был в пользовании у ООО «Гамма» недолго, организации необходимо соблюдать сроки подачи декларации по транспортному налогу за 2017 год.

Налог в казну будет перечислен только за месяцы нахождения автомобиля в эксплуатации у ООО «Гамма».

Ответственные руководители предприятий не должны забывать о том, что срок подачи декларации по транспортному налогу определяется Налоговым кодексом РФ. Срок подачи декларации по транспортному налогу одинаков для всех российских регионов и не зависит от места постановки на учет транспортного средства и места его регистрации.

Кроме того, не следует путать срок оплаты транспортного налога со сроком подачи декларации по нему. Каждый субъект РФ имеет право решать самостоятельно, когда оплата налога должна поступать в региональные бюджеты.

На основании пункта 3, статьи 363.1 НК РФ, срок подачи декларации по транспортному налогу за 2017 год — не позднее 1 февраля 2018 года.

Чтобы выяснить, куда необходимо подавать декларацию по транспортному налогу, нужно сначала определить, при каком налоговом органе была произведена регистрация ТС. Как показывает практика, декларации обычно сдают в ИФНС, где регистрировалось транспортное средство.

И для крупных и для прочих плательщиков срок подачи декларации по транспортному налогу одинаковый. Декларацию должны сдавать не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели. Физические лица декларацию по транспортному налогу не сдают.

Обратите внимание, что если организация отправила декларацию не в тот налоговый орган, то это приравнивается к непредставлению документа в установленные действующим российским законодательством сроки. В связи с этим к предприятию могут применить штрафные санкции.

Ответственность за нарушение сроков подачи декларации

Важно учитывать, что независимо от того, по каким причинам декларацию по транспортному налогу организации не удалось сдать вовремя, избежать ответственности ей не удастся. Как уже отмечалось выше, российским законодательством установлены сроки подачи документа и их нарушение грозит штрафами.

В соответствии с НК РФ, если срок сдачи декларации по транспортному налогу был нарушен, то организация обязана оплатить штраф, который может составлять от 5% до 30% от общего размера транспортного налога за 2017 год. При этом заплатить в казну придется не менее 1 000 рублей, которые являются минимальным размером штрафа (на основании статьи 119 Налогового кодекса РФ).

Специалистам юридического отдела организации также может грозить административное наказание в виде оплаты штрафных санкций.

Размер штрафов в данном случае будет составлять от 300 до 500 рублей.

Следует понимать, что наказание может быть не только административным, но и налоговым.

Сроки сдачи транспортного налога в 2018 году

Таким образом, нельзя исключать вероятность оплаты одновременно двух штрафов. То есть, каждая организация, которая имеет транспортные средства, должна иметь четкое понимание, что перечисление в бюджет налога совершенно не связано с оплатой штрафов за несвоевременное предоставление декларации по транспортному налогу.

В случае если налоговая инспекция выявила, что организация на протяжении нескольких лет нарушает сроки подачи документа, то это может привести к блокировке расчетного счета предприятия. Решения такого рода принимаются руководством ИФНС.

В целях безопасности лучше всего не затягивает со сдачей отчетности в налоговые органы. Блокировка банковского счета неизбежно приведет к тому, что рабочий процесс в организации будет нарушен. Кроме финансовых потерь добавится еще и бумажная волокита.

Какие могут возникнуть трудности при заполнении декларации за 2017 год?

При заполнении декларации по транспортному налогу, необходимо обратить внимание на такие моменты:

1. Строка 110: здесь необходимо указать период в месяцах (но не более 12 месяцев, ведь декларация сдается за год).

2. Начиная с 2016 года, в декларации по транспортному налогу обязательно следует отразить, в какой период месяца было зарегистрировано транспортное средство — до 15-го числа или после него (строка 130). Это очень важно и влияет на правильный расчет размера налога, так как становится понятным, когда именно транспорт перешел от одной организации к другой.

Скачать бланк декларации по транспортному налогу

Бланк декларации по транспортному налогу 2017 года и правила его заполнения доступны по кнопке ниже:

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Комментарии

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.

В данном разделе находится информация по срокам сдачи налоговых деклараций юридическими лицами.

Сокращения:

  • НДС (налог на добавленную стоимость)
  • Налог на прибыль
  • Налог на имущество
  • ЕНВД (единый налог на вмененный доход)
  • УСН (налог при упрощенной системе налогообложения)
  • ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)
  • Сведения о численности работников
  • Земельный налог (при наличии земельного участка)
  • Транспортный налог (при наличии автотранспорта)

Налог

Срок сдачи декларации

Норма закона

Примечания

НДС

20-ое число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Ст.174 НК РФ

Сдается по обычной системе налогообложения, ежеквартально.

Налог на прибыль

28 апреля

28 июля

28 октября

28 марта

Ст.

Срок сдачи деклараций по транспортному налогу

289 НК РФ

Сдается по обычной системе налогообложения, ежеквартально

Налог на имущество

30 апреля

30 июля

30 октября

30 марта

Ст. 386 НК РФ

Сдается по обычной системе налогообложения, ежеквартально (С 2010 года при отсутствии налоговой базы сдавать не нужно)

ЕНВД

20-ое число первого месяца следующего налогового периода.

Ст. 346.32. НК РФ

Если ведутся виды деятельности, определенные ст. 346.26 НК РФ

УСН

31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст. 346.23 НК РФ

Один раз в год, в случае, если предприятие переведено на упрощенную систему налогообложения

ЕСХН

31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст. 346.10 НК РФ

Один раз в год, в случае, если предприятие переведено на единый сельхозналог

Сведения о среднесписочной численности работников

20 января

20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована)

п.3 Ст.80 НК РФ

Один раз в год, независимо от применяемого режима налогообложения и наличия сотрудников, в случае создания (реорганизации) организации

Земельный налог

1 февраля следующего за отчетным годом

п.3. Ст. 398 НК РФ

Организации, владеющие земельным участком. Квартальные авансовые декларации не сдаются организациями, находящимися на ЕСХН или УСН.

Транспортный налог

1 февраля следующего за отчетным годом

Ст.363.1 НК РФ

Организации, владеющие автотранспортными средствами. Квартальные авансовые декларации не сдаются организациями, находящимися на ЕСХН или УСН.

Сроки сдачи деклараций по налогам на заработную плату работников смотрите в справочнике «Кадрового учета».

Если срок сдачи отчета выпадает на выходной или праздничный день, то дата сдачи отчета переносится на следующий рабочий день.

Декларация по транспортному налогу за 2017 год для юридических лиц