Сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы ИП: 1% свыше 300 000 рублей

Индивидуальные предприниматели могут уплачивать страховые взносы как безналичным, так и наличным расчетом. В первом случае оформляется платежное поручение, и сумма перечисляется в бюджет с расчетного счета коммерсанта, во втором — квитанция Сбербанка, а платеж бизнесмен вносит наличными.

Всех плательщиков страховых взносов можно разделить на две категории. Первая — лица, осуществляющие выплаты физлицам (предприниматели, организации), то есть работодатели, кто принимает сотрудников по трудовому и гражданско-правовому договору и должен перечислять за подчиненных страховые взносы. Вторая — лица, не производящие выплаты. Сюда включаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой. Они перечисляют взносы (фиксированные платежи) не позднее 31 декабря текущего календарного года (ст. 16 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, далее — Закон).

Далее подробно остановимся на работодателях, так как именно в отношении страховых взносов за подчиненных возникает больше всего вопросов.

Работодатели перечисляют взносы ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж. Если указанный срок приходится на выходной и (или) праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (ст. 15 Закона). При этом бизнесмены обязаны вести учет сумм начисленных выплат и рассчитанных страховых взносов в отношении каждого сотрудника.

Сумма взносов, подлежащая перечислению, определяется в полных рублях. Сумма менее 50 коп. отбрасывается, а сумма 50 коп. и более округляется до полного рубля (п. 7 ст. 15 Закона).

Взносы перечисляются отдельными платежками (квитанциями) в Пенсионный фонд (отдельно на страховую и накопительную части трудовой пенсии), ФСС, фонды обязательного медицинского страхования (Федеральный и территориальный).

Обязанность по уплате страховых взносов считается исполненной с момента предъявления в банк платежных поручений на перечисление в бюджет (на соответствующий КБК) денежных средств. При этом на расчетном счете бизнесмена должен быть достаточный денежный остаток на день платежа. Когда бизнесмен перечисляет взносы наличными — со дня внесения в банк наличных, то есть со дня обращения в Сбербанк с квитанцией на перечисление средств и внесение этих средств (п. 5 ст. 18 Закона).

Основными документами, регулирующими порядок заполнения платежек на перечисление страховых взносов, являются:

— Положение Центрального банка РФ от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации";

— Правила указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей (далее — Правила), утвержденные Приказом Минфина России от 24 ноября 2004 г. N 106н (в ред. от 1 октября 2009 г. N 102н).

Кроме того, особенности заполнения платежек на перечисление страховых взносов рассмотрены в Письме Пенсионного фонда РФ от 8 декабря 2009 г. N 30/187. Там же приводятся образцы заполнения платежных поручений.

В платежном поручении указывается номер документа (поле 3) и дата составления (поле 4). Нумерация начинается с начала года. Специальных требований к номеру нет. Единственное, если он состоит более чем из трех цифр, платежку банковская система идентифицирует по трем последним цифрам, поэтому они не должны быть нулями. Три последние цифры любого длинного номера должны быть отличны от "000".

Дату разрешается указать одним из двух способов: в формате "ДД.ММ.ГГГГ" (например, 01.02.2011) либо число и год — цифрами, а месяц прописью (1 февраля 2011). Слово "год" не указывается, после цифры года точка не ставится. Поля 62 и 71 заполняются банковским работником. В первом поле указывается дата поступления платежки в банк, во втором — дата списания денег со счета бизнесмена.

"Сумма прописью" (поле 6) укажет на величину платежа в рублях и копейках. Писать следует с заглавной буквы с начала строки. При этом рубли записываются прописью, копейки — цифрами, слова "рубли" и "копейки" пишутся полностью, без сокращений. Например, "Три тысячи рублей 25 копеек". В поле 7 ставится сумма платежа цифрами. Рубли отделяются от копеек тире: "3000-25". Когда платеж выражен в целых рублях, копейки допустимо не указывать, а после суммы ставится знак равенства: "Девять тысяч рублей=". В этом случае в поле 7 после суммы также ставится знак равенства: "9000=".

В поле 8 "Плательщик" коммерсант указывает свои фамилию, имя, отчество и в скобках пишет "ИП". Далее ставится ИНН (поле 60) и номер счета в банке (поле 9). В поле 102 "КПП" бизнесмены запишут "0", поскольку код причины постановки на учет им не присваивается.

Тарифы страховых взносов на 2012 — 2013 гг.

Как и планировалось, общий тариф страховых взносов на 2012 и 2013 гг. составит 30%. При этом с выплат в пользу физлиц свыше предельной величины базы для начисления взносов (в 2012 г. — 512 тыс. руб.) нужно будет уплачивать взносы в ПФР по тарифу 10%.
Кроме того, расширен перечень льготников, уплачивающих взносы по пониженным ставкам. Итак, взносы по тарифу 20% будут платить следующие страхователи:
— упрощенцы — организации и предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности, а также социально ориентированные некоммерческие организации и благотворительные организации;
— вмененщики — аптечные организации и предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность.
В перечень льготников вошли еще и организации, оказывающие инжиниринговые услуги (например, консультации по подготовке процесса производства, строительства и эксплуатации промышленных объектов, проектно-конструкторские разработки и др.).

В какой срок ИП обязан заплатить страховые взносы за 2018 год?

Они будут уплачивать взносы в ближайшие 2 года по ставке 30%, но не будут платить взносы по дополнительному тарифу 10% сверх предельной базы.
Остальные льготники будут уплачивать взносы по тем тарифам, которые для них были установлены ранее (Части 2 — 3.1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах…").
Также изменения коснутся ответственности страхователей. В частности, за несообщение фондам об открытии или закрытии счета штраф составит 5 тыс. руб. (сейчас за это штрафуют только руководителей и предпринимателей (Часть 1 ст. 15.33 КоАП РФ)), за непредставление документов, необходимых для контроля за уплатой взносов, штраф повысится с 50 до 200 руб. за каждый документ. Штраф за непредставление расчета больше не будет привязываться к периоду просрочки (до 180 дней или более), а будет исчисляться от суммы взносов, начисленных за последние 3 месяца отчетного периода, при этом минимальный штраф составит 1000 руб. Кроме того, появится штраф за несоблюдение порядка представления расчета — 200 руб.

Дата публикования: 2015-02-03; Прочитано: 134 | Нарушение авторского права страницы

Взносы ИП за себя в 2018 году

1. Сроки уплаты страховых взносов

ч.4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»:

Суммы страховых взносов перечисляются страхователем, заключившим трудовой договор с работником, ежемесячно в срок, установленный для получения (перечисления) в банках (иных кредитных организациях) средств на выплату заработной платы за истекший месяц, а страхователем, обязанным уплачивать страховые взносы на основании гражданско-правовых договоров, — в срок, установленный страховщиком.

ч.4 ст.4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»:

Уплата страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, производится не позднее 31 декабря текущего года начиная с года подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

2. Основные реквизиты для уплаты страховых взносов

КБК

Наименование платежа

393 1 02 02050 07 1000 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

393 1 02 02050 07 2100 160

Пени по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

393 1 02 02050 07 3000 160

Штрафы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

393 1 16 20020 07 6000 140

Штрафы за нарушение законодательства РФ
о государственных внебюджетных фондах и
о конкретных видах обязательного социального
страхования, бюджетного законодательства
(в части бюджета ФСС РФ)

393 1 17 04000 01 6000 180

Поступление капитализированных платежей предприятий

393 1 17 06020 07 6000 180

Прочие неналоговые поступления в Фонд социального страхования (cтраховые взносы по добровольно уплачиваемым платежам).

Получатель

УФК по Республике Хакасия(Государственное учреждение — региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации по Республике Хакасия)

ИНН

КПП

ОКТМО

Банк получателя

Отделение — НБ Республика Хакасия

Счёт

БИК

Порядок заполнения платежных поручений и образцы платежных поручений

3. Уточнение основания, типа и принадлежности платежа

— Рекомендуемая форма заявления по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

— Рекомендуемая форма заявления отказа от ошибочно перечисленного платежа

Форма квитанции о приеме местной администрацией от плательщиков страховых взносов — физических лиц денежных средств в счет уплаты страховых взносов, пеней и штрафов, администрируемых территориальными органами контроля за уплатой страховых взносов

Письмо Госналогслужбы РФ от 24 ноября 1998 г. NШС-6-07/851

«« Пред. | ОГЛАВЛЕНИЕ

Сроки уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд

Сроки уплаты страховых взносов определены в пункте 4 Порядка уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд Российской Федерации (России), утвержденного Постановлением ВС РФ от 27.12.91 N2122-1 (с последующими изменениями и дополнениями):

— работодатели уплачивают страховые взносы один раз в месяц — в срок, установленный для получения оплаты труда за истекший месяц. В таком же порядке работодатели начисляют и удерживают страховые взносы с работников, включая работающих пенсионеров (до декабря 1994 г.);

— граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью (предприниматели, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица), уплачивают страховые взносы с тех видов доходов и в те сроки, которые определены для этой категории работающих граждан законодательством Российской Федерации о подоходном налоге с физических лиц (до мая 1998 г.);

— крестьянские (фермерские) хозяйства, родовые, семейные общины малочисленных народов Севера, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования, уплачивают страховые взносы в порядке, определенном постановлением Правительства Российской Федерации. Постановлением Правительства РФ от 11.10.93 N1020 установлено, что указанные категории плательщиков уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд России с доходов, полученных за истекший календарный год, не позднее 1 апреля последующего года (по настоящее время).

Доход указанных хозяйств, общин в денежной и натуральных формах для исчисления страхового взноса определяется как разность между совокупным годовым доходом, полученным в целом по хозяйству, общине от всех видов указанной деятельности, и документально подтвержденными плательщиком расходами, связанными с извлечением этого дохода;

— граждане, использующие труд наемных работников в личном хозяйстве, уплачивают страховые взносы ежемесячно до 5 числа месяца, следующего за месяцем выплаты заработка (по настоящее время).

Конкретный срок уплаты указывается в заявлении страхователя при регистрации и выдаваемом ему извещении уполномоченным ПФР по городу, району;

С декабря 1994 года изменены сроки уплаты страховых взносов:

(В соответствии с Федеральным законом от 05.11.94 N35-ФЗ «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 1994 год».)

— работодатели ежемесячно уплачивают страховые взносы в сроки получения в учреждениях банков средств на оплату труда за истекший месяц, но не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который исчислены страховые взносы. В таком же порядке работодатели уплачивают обязательные страховые взносы с работников, включая работающих пенсионеров (по настоящее время);

— работодатели, не имеющие счетов в учреждениях банков, а также выплачивающие суммы на оплату труда из выручки от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг, уплачивают исчисленные страховые взносы до 10 числа месяца, следующего за месяцем, за который исчислены страховые взносы.

Начиная с уплаты страховых взносов за май 1998 года (согласно Федеральному закону «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 1997 год» от 27.05.98 N79-ФЗ):

— работодатели, не имеющие счетов в банках и иных кредитных организациях, а также работодатели, производящие выплаты в пользу работников наличными средствами (из сумм выручки от реализации продукции, выполнения работ и оказания услуг, оборотных денежных средств в кассе и других наличных средств), уплачивают страховые взносы в сроки фактической выплаты заработной платы за истекший месяц, но не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который начислены страховые взносы;

— индивидуальные предприниматели, частные детективы, частные аудиторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты уплачивают страховые взносы в сроки, установленные законодательством Российской Федерации о подоходном налоге с физических лиц;

— индивидуальные предприниматели — субъекты малого предпринимательства, уплатившие стоимость патента, дающего право на применение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, перечисляют страховые взносы в сроки, установленные органами государственной власти субъектов Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства»;

— плательщики страховых взносов, не являющиеся юридическими лицами, использующие труд наемных работников, уплачивают страховые взносы с выплат в пользу работников в порядке, предусмотренном для работодателей.

По истечении установленных сроков невнесенная сумма считается недоимкой и взыскивается в бесспорном порядке с начислением пени независимо от причины, по которой плательщик не имел возможности своевременно ее перечислить (письмо ПФР от 11.12.92 NЮИ-12/258-ИН). К недоимке относится и сумма задолженности, выявленная при проверке плательщика страховых взносов.

Пеня начисляется с суммы недоимки за каждый день просрочки в следующих размерах:

— по страховым взносам работодателей, включая обязательные взносы работников, — 1 процент (до 10.07.96);

— по страховым взносам граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью (предпринимателей), а также граждан, использующих труд наемных работников в личном хозяйстве, — 0,5 процента.

Статья 8 Федерального закона от 08.07.96 N88-ФЗ «О бюджете ПФР в РФ на 1996 год» установлено, что в 1996 году за несвоевременную уплату страховых взносов работодателей, включая обязательные взносы работников, начисляется пеня в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Данный Федеральный закон введен в действие с 10.07.96 (т.е. с 10.07.96 по 22.08.96).

Указом Президента РФ от 18.08.96 «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения» установлено, что с предприятий, банков или иных кредитных организаций в случае задержки уплаты обязательных страховых взносов в ПФР пени взыскиваются в размере 0,3% от недоимки (неуплаченной суммы страховых взносов) за каждый день просрочки платежа.

Страховые взносы ИП за себя: расставим точки над «i»

Данный Указ вступил в силу с 22.08.96.

За несвоевременное зачисление или перечисление по вине банков страховых взносов в доход Пенсионного фонда России ими уплачивается пеня за каждый день просрочки в размере 1 процента сумм этих взносов.

Порядок уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд Российской Федерации (России), утвержденный Постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 27.12.91 N2122-1, с учетом дополнений и изменений, внесенных Постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 11.02.93 N4460-1, предусматривает применение к работодателям и иным плательщикам страховых взносов финансовых санкций в виде взыскания:

— всей сокрытой или заниженной при начислении страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (России) суммы оплаты труда и штрафа в размере той же суммы, а при повторном нарушении — штрафа в двойном размере (до 30.05.98), а с 30.05.98 — всех сокрытых или заниженных при начислении — страховых взносов в Фонд сумм выплат, начисленных в пользу работников по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг, и штрафа в размере тех же сумм (основание: Федеральный закон от 27.05.98 N79-ФЗ);

— 10 процентов причитающихся к уплате сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (России) за их отказ от регистрации в качестве плательщика страховых взносов;

— 10 процентов причитающихся в отчетном квартале к уплате сумм страховых взносов в ПФР за непредставление в установленные сроки расчетной ведомости, а также сведений о суммах заработка, на которые начислялись страховые взносы, и суммах начисленных страховых взносов с разбивкой по месяцам отчетного квартала, представляемых в соответствии с Федеральным законом «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования».

Недоимка по страховым взносам, а также суммы штрафов и иных финансовых санкций взыскиваются с работодателей в бесспорном порядке и зачисляются в доход Пенсионного фонда Российской Федерации.

Срок исковой давности по взысканию с физических лиц недоимки в ПФР, а также сумм штрафов и иных финансовых санкций составляет три года. Бесспорный порядок взыскания недоимки, а также сумм штрафов и иных финансовых санкций с юридических лиц может быть применен в течение шести лет с момента образования указанной недоимки.

В соответствии с Указом Президента РФ от 28.08.96 N1274 «О начислении пеней за несвоевременную уплату страховых взносов учреждениями, финансируемыми за счет средств бюджетов всех уровней» начисление пеней во все государственные социальные внебюджетные фонды учреждениями науки, просвещения, здравоохранения, культуры и системы социальной защиты населения, финансируемыми за счет средств бюджетов всех уровней, производится со дня, следующего за днем фактического получения в банках средств на оплату труда работников этих учреждений. При этом следует учитывать, что данным Указом установлена льгота не всем бюджетным организациям, а только 5-ти перечисленных отраслей и одной организационно-правовой формы, а Указ Президента РФ от 11.09.97 N1013 распространяет действие вышеназванного Указа N1247 на организации Министерства природных ресурсов РФ, Министерства сельского хозяйства и продовольствия РФ, Государственного комитета РФ по земельным ресурсам и землеустройству, Государственного комитета РФ по охране окружающей среды, Федеральной службы геодезии и картографии России, Федеральной службы России по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды, Федеральной службы лесного хозяйства России, финансируемые за счет средств бюджетов всех уровней.

Для учета поступления и расходования средств (страховых платежей) Пенсионного фонда России с 01.01.98 в ГРКЦ Главных управлений Росцентробанка открыт счет 40401.

Примечание. Страховые взносы, уплачиваемые в государственные социальные внебюджетные фонды работодателями — организациями, не входят в перечень налогов, сборов, пошлин и других налоговых поступлений, определенных статьями 19-21 Закона Российской Федерации от 27.12.91 N2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», в связи с чем зачет переплаты по страховым взносам в погашение недоимки по налоговым платежам в бюджет не производится. Возврат сумм переплат по страховым взносам в вышеназванные фонды осуществляют соответствующие территориальные фонды на основании заявлений плательщиков.

Начальник Управления государственных
целевых бюджетных и внебюджетных
социальных фондов и доходов от
приватизации — государственный
советник налоговой службы II ранга

Л.В.Милославская

* Текст Постановления Правления Пенсионного фонда РФ «О перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации» от 06.03.96 N22.

** Текст Постановления Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 15.09.97 N73 «Разъяснения по применению перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 07.05.97 N546».

«« Пред. | ОГЛАВЛЕНИЕ