Стандартные вычеты в 2011

2. Изменение налоговых вычетов в ПК БАРС-Бюджет

Для того чтобы расчет зарплаты происходил с учетом новых налоговых вычетов, необходимо установить обновление БАРС-Бюджет от 01.01.2001 г. или любое более позднее обновление, после чего сделать следующие настройки в программе БАРС-Бюджет:

1) В конфигурации по заработной плате (Справочники -> Конфигурация по зарплате) на вкладке Конфигурация по зарплате в поле Размер совокупного дохода для применения вычетов по НДФЛ в строке 00 изменить старые вычеты на новые:

Для этого необходимо провалиться в поле с вычетами, где в справочнике отметить нужные, со старых удалить отметки. Вычеты надо изменить во всех конфигурациях начиная с 1 января 2011 года.

2) Открыть архив сотрудников (Персонал -> Зарплата -> Архив сотрудников):

Рис. 1. Главное окно ПК БАРС-Бюджет

3) Запустить функцию «Массовое изменение вычета». Для этого необходимо нажать клавишу <F7>, после чего выбрать пункт «Массовое изменение вычета»:

Рис. 2. Функция «Массовое изменение вычета»

4) После этого появляется запрос, в котором следует выбрать группу сотрудников, у которых следует изменить вычеты (рекомендуется выбрать «Все сотрудники»):

Рис. 3. Запрос на выбор группы сотрудников

Примечание. Кнопка «Отмеченные сотрудники» видна только в том случае, если перед тем как вызвать данную функцию, в списке сотрудников (в архиве сотрудников) был отмечен, хотя бы один сотрудник. Сотрудники отмечаются с помощью нажатия клавиши <+>. Для того чтобы снять отметку с сотрудника следует нажать клавишу <->.

5) После выбора одного из доступных вариантов у соответствующих сотрудников старые налоговые вычеты будут заменены на новые вычеты в соответствии с таблицей 1 (см. таблицу ниже).

Таблица 1 – Таблица соответствия старых и новых налоговых вычетов

Старый вычет

Новый вычет

Описание нового налогового вычета

На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю) опекуну, попечителю

В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю) опекуну, попечителю

В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю) опекуну, попечителю

В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю (приемному родителю) опекуну, попечителю

В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета

В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета

В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета

В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета

Программа производит замену вычетов в следующем порядке:

Старые налоговые вычеты, которые начинаются с 01.01.2011 г. заменяются на новые вычеты, в соответствии с Таблицей 1 (см. таблицу выше):

Рис. 4. Раздел «Дети и льготы»

Старые вычеты, которые начинаются с 01.01.2009 г. автоматически закрываются датой 31.12.2010 г., и добавляются соответствующие им новые вычеты, с датой начала 01.01.2011 г. в соответствии с Таблицей 1 (см. таблицу выше):

Рис. 5. Раздел «Дети и льготы»

6) Функция «Массовое изменение вычета» автоматически заменяет старые нало­говые вычеты на новые вычеты. Но следует учесть, что данная функция не может предусмотреть все возможные варианты замены. Например, Вычет 108 может быть заменен или на Вычет 114, или на Вычет 115, или на Вычет 116 (см. выше таблицу 1). Определить точно, какой именно следует использовать вычет, может только сотруд­ник бухгалтерии. Так как программа не знает, какой именно вычет следует выбрать, она по умолчанию поступает так:

· Вычет 108 программа меняет на Вычет 114.

· Если сотрудник имеет два Вычета 108, то первый Вычет 108 программа меняет на Вычет 114, второй Вычет 108 программа меняет на Вычет 115.

· Если сотрудник имеет три Вычета 108, то первый Вычет 108 программа меняет на Вычет 114, второй Вычет 108 программа меняет на Вычет 115, третий Вычет 108 программа меняет на Вычет 116.

То же самое касается Вычетов 110 и Вычетов 111.

Поэтому после работы данной функции, необходимо обязательно самостоятельно все проверить, и подкорректировать вычеты там, где программа их заменила не верно.

Чтобы проверить вычеты сотрудника необходимо открыть раздел «Дети и Льготы»:

Рис. 6. Архив сотрудников

Важно! Проверить налоговые вычеты нужно у всех сотрудников. При необходимости их следует подкорректировать в соответствии с таблицей 1 (см. таблицу выше).

3. Справочник «Коды вычетов»
 

┌──────┬─────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Код │ Наименование вычета │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 218│ │ │Налогового кодекса Российской Федерации │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │101 │600 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на│ │ │учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора,│ │ │студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителям,│ │ │супругам родителей │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │102 │1200 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на│ │ │учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора,│ │ │студента, курсанта в возрасте до 24 лет вдове (вдовцу),│ │ │одинокому родителю, опекуну или попечителю, приемным│ │ │родителям │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │103 │400 руб. на налогоплательщика, не относящегося к│ │ │категориям, перечисленным в пп. 1 — 2 п. 1 ст. 218│ │ │Налогового кодекса Российской Федерации │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │104 │500 рублей на налогоплательщика, относящегося к│ │ │категориям, перечисленным в пп. 2 п. 1 ст. 218 Налогового│ │ │кодекса Российской Федерации │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │105 │3000 рублей на налогоплательщика, относящегося к│ │ │категориям, перечисленным в пп. 1 п. 1 ст. 218 Налогового│ │ │кодекса Российской Федерации │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │106 │1200 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18│ │ │лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта,│ │ │ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет,│ │ │являющегося инвалидом I или II группы, родителям,│ │ │супругам родителей │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │107 │2400 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18│ │ │лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта,│ │ │ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося│ │ │инвалидом I или II группы, вдове (вдовцу), одинокому│ │ │родителю, опекуну или попечителю, приемным родителям │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │108 │1000 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на│ │ │учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора,│ │ │студента, курсанта в возрасте до 24 лет│ │ │налогоплательщикам, на обеспечении которых находится│ │ │ребенок (родители, супруги родителей, опекуны или│ │ │попечители, приемные родители, супруги приемных│ │ │родителей) (начиная с доходов 2009 года) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │109 │2000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18│ │ │лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта,│ │ │ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося│ │ │инвалидом I или II группы, налогоплательщикам, на│ │ │обеспечении которых находится ребенок (родители, супруги│ │ │родителей, опекуны или попечители, приемные родители,│ │ │супруги приемных родителей) (начиная с доходов 2009 года)│ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │110 │2000 руб. на каждого ребенка единственному родителю│ │ │(приемному родителю), опекуну, попечителю (начиная с│ │ │доходов 2009 года) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │111 │2000 руб. на каждого ребенка родителю (приемному│ │ │родителю) при условии отказа второго родителя (приемного│ │ │родителя) от получения вычета в отношении этого ребенка│ │ │(начиная с доходов 2009 года) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │112 │4000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18│ │ │лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта,│ │ │ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося│ │ │инвалидом I или II группы, единственному родителю│ │ │(приемному родителю), опекуну, попечителю (начиная с│ │ │доходов 2009 года) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │113 │4000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18│ │ │лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта,│ │ │ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося│ │ │инвалидом I или II группы, родителю (приемному родителю)│ │ │при условии отказа второго родителя (приемного родителя)│ │ │от получения вычета в отношении этого ребенка (начиная с│ │ │доходов 2009 года) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со│ │ │статьей 211 Налогового кодекса Российской Федерации │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │301 │Суммы частичной оплаты налогоплательщиком стоимости│ │ │полученных им товаров, выполненных для него работ,│ │ │оказанных ему услуг │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со│ │ │статьей 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │305 │Сумма фактически произведенных и документально│ │ │подтвержденных расходов, связанных с заключением,│ │ │исполнением и с прекращением срочных сделок │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │306 │Сумма фактически произведенных и документально│ │ │подтвержденных расходов по приобретению, хранению и│ │ │реализации (погашению) инвестиционных паев паевых│ │ │инвестиционных фондов │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │307 │Сумма фактически произведенных и документально│ │ │подтвержденных расходов на приобретение, реализацию и│ │ │хранение ценных бумаг, обращающихся на организованном│ │ │рынке ценных бумаг, включая суммы, с которых был исчислен│ │ │и уплачен налог при приобретении ценных бумаг в│ │ │собственность (в том числе при получении на безвозмездной│ │ │основе или с частичной оплатой), а также суммы процентов,│ │ │уплаченных за пользование денежными средствами,│ │ │привлеченными для совершения сделки купли-продажи ценных│ │ │бумаг │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │308 │Сумма фактически произведенных и документально│ │ │подтвержденных расходов на приобретение, реализацию и│ │ │хранение ценных бумаг, не обращающихся на организованном│ │ │рынке ценных бумаг, включая суммы, с которых был исчислен│ │ │и уплачен налог при приобретении ценных бумаг в│ │ │собственность (в том числе при получении на безвозмездной│ │ │основе или с частичной оплатой) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │309 │Сумма фактически произведенных и документально│ │ │подтвержденных расходов на приобретение, реализацию и│ │ │хранение ценных бумаг, не обращающихся на организованном│ │ │рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения│ │ │отвечали требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным│ │ │бумагам, включая суммы, с которых был исчислен и уплачен│ │ │налог при приобретении ценных бумаг в собственность (в│ │ │том числе при получении на безвозмездной основе или с│ │ │частичной оплатой) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │310 │Убыток, полученный в налоговом периоде по операциям│ │ │купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на│ │ │организованном рынке ценных бумаг, учитываемый при│ │ │определении налоговой базы по операциям купли-продажи│ │ │ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке│ │ │ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали│ │ │требованиям, установленным для ценных бумаг, обращающихся│ │ │на организованном рынке ценных бумаг │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │316 │Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в│ │ │собственности налогоплательщика менее 3 лет, но не│ │ │превышающих 125 000 руб. (по доходам, полученным до│ │ │01.01.2007) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │317 │Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в│ │ │собственности налогоплательщика 3 года и более (по│ │ │доходам, полученным до 01.01.2007) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные│ │ │подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса│ │ │Российской Федерации │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │311 │Сумма, израсходованная налогоплательщиком на новое│ │ │строительство либо приобретение на территории Российской│ │ │Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей)│ │ │в них (кроме сумм, направленных на погашение процентов по│ │ │целевым займам (кредитам) и фактически израсходованных на│ │ │новое строительство или приобретение на территории│ │ │Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или│ │ │доли (долей) в них), в размере фактически произведенных и│ │ │документально подтвержденных расходов в пределах 1 000│ │ │000 руб. │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │312 │Сумма, направленная на погашение процентов по целевым│ │ │займам (кредитам), полученным от кредитных и иных│ │ │организаций Российской Федерации и фактически│ │ │израсходованная налогоплательщиком на новое строительство│ │ │или приобретение на территории Российской Федерации│ │ │жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │313 │Сумма, израсходованная налогоплательщиком на новое│ │ │строительство либо приобретение на территории Российской│ │ │Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей)│ │ │в них (кроме сумм, направленных на погашение процентов по│ │ │целевым займам (кредитам) и фактически израсходованных на│ │ │новое строительство или приобретение на территории│ │ │Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или│ │ │доли (долей) в них), в размере фактически произведенных и│ │ │документально подтвержденных расходов в пределах 2 000│ │ │000 руб. (начиная с доходов 2008 года) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │Профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные│ │ │статьей 221 Налогового кодекса Российской Федерации │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │403 │Сумма фактически произведенных и документально│ │ │подтвержденных расходов, непосредственно связанных с│ │ │выполнением работ (оказанием услуг) по договорам│ │ │гражданско-правового характера │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │404 │Сумма фактически произведенных и документально│ │ │подтвержденных расходов, связанных с получением авторских│ │ │вознаграждений или вознаграждений за создание, издание,│ │ │исполнение или иное использование произведений науки,│ │ │литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий,│ │ │изобретений и промышленных образцов │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │405 │Сумма в пределах нормативов затрат, связанных с│ │ │получением авторских вознаграждений и вознаграждений за│ │ │создание, исполнение или иное использование произведений│ │ │науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам│ │ │открытий, изобретений и промышленных образцов (в│ │ │процентах к сумме начисленного дохода) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │Вычеты в размерах, предусмотренных статьей 217 Налогового│ │ │кодекса Российской Федерации │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │501 │Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и│ │ │индивидуальных предпринимателей │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │502 │Вычет из стоимости призов в денежной и натуральной│ │ │формах, полученных на конкурсах и соревнованиях,│ │ │проводимых в соответствии с решениями Правительства│ │ │Российской Федерации, законодательных (представительных)│ │ │органов государственной власти или представительных│ │ │органов местного самоуправления │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │503 │Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой│ │ │работодателями своим работникам, а также бывшим своим│ │ │работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по│ │ │инвалидности или по возрасту │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │504 │Вычет из суммы возмещения (оплаты) работодателями своим│ │ │работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим│ │ │работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам│ │ │стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов,│ │ │назначенных им лечащим врачом │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │505 │Вычет из стоимости выигрышей и призов, полученных на│ │ │конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы│ │ │товаров (работ, услуг) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │506 │Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам│ │ │общественными организациями инвалидов │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │507 │Вычет из суммы помощи (в денежной и натуральной формах),│ │ │а также стоимости подарков, полученных ветеранами Великой│ │ │Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной│ │ │войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с│ │ │Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией,│ │ │вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и│ │ │бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а│ │ │также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей,│ │ │гетто и других мест принудительного содержания, созданных│ │ │фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │508 │Вычет из суммы единовременной материальной помощи,│ │ │оказываемой работодателями работникам (родителям,│ │ │усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении│ │ │(удочерении)) ребенка (начиная с доходов 2008 года) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со│ │ │статьей 214 Налогового кодекса Российской Федерации │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │601 │Сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам в виде│ │ │дивидендов │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со│ │ │статьей 213 Налогового кодекса Российской Федерации │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │602 │Сумма внесенных налогоплательщиком страховых взносов │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │603 │Вычет в сумме внесенных налогоплательщиком страховых│ │ │взносов по договорам добровольного пенсионного│ │ │страхования в случае, если налогоплательщик представил│ │ │справку, выданную налоговым органом по месту жительства│ │ │налогоплательщика, подтверждающую неполучение│ │ │налогоплательщиком социального налогового вычета │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │604 │Рыночная стоимость застрахованного имущества на дату│ │ │заключения договора (на дату наступления страхового│ │ │случая — по договору страхования гражданской│ │ │ответственности), увеличенная на сумму уплаченных по│ │ │страхованию этого имущества страховых взносов │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │605 │Расходы, необходимые для проведения ремонта│ │ │(восстановления) имущества (в случае, если ремонт не│ │ │осуществлялся), или стоимость ремонта (восстановления)│ │ │этого имущества (в случае осуществления ремонта),│ │ │увеличенные на сумму уплаченных по страхованию этого│ │ │имущества страховых взносов │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со│ │ │статьей 213.1 Налогового кодекса Российской Федерации │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │606 │Вычет в сумме внесенных налогоплательщиком платежей│ │ │(взносов) по договорам негосударственного пенсионного│ │ │обеспечения, заключенным с имеющими соответствующую│ │ │лицензию российскими негосударственными пенсионными│ │ │фондами, в случае, если налогоплательщик представил│ │ │справку, выданную налоговым органом по месту жительства│ │ │налогоплательщика, подтверждающую неполучение│ │ │налогоплательщиком социального налогового вычета │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │620 │Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с│ │ │положениями главы 23 Налогового кодекса Российской│ │ │Федерации │ └──────┴─────────────────────────────────────────────────────────┘

Код дохода 2012 в Справке 2-НДФЛ

Код дохода 2012 в Справке 2-НДФЛ нужен для отражения отпускных выплат, начисленных работнику. Напомним, что в Справке приводят все доходы, которые организация начислила работнику и в отношении которых она выступает в роли налогового агента по НДФЛ. Рассмотрим порядок заполнения доходов с кодом 2012 подробней. Также расскажем об отражении в документе доходов, которым присвоен код 2000 и 2300.

Читайте в статье:

  • Код дохода 2012
  • Код дохода 2000 в Справке 2-НДФЛ
  • Код дохода 2300 в Справке 2-НДФЛ

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».
Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Внимание! Эти документы помогут вам правильно заполнить 2-НДФЛ и своевременно сдать ее в налоговую инспекцию:

Справочник всех кодов доходов для заполнения 2-НДФЛСкачать бесплатно Образец заполнения справки 2-НДФЛСкачать бесплатно Бланк справки о доходах и суммах налога физического лицаСкачать бесплатно Рекомендации по заполнению 2-НДФЛСкачать бесплатно Справочник ставок НДФЛ в 2019 годуСкачать бесплатно

Справка по форме 2-НДФЛ нужна для того, чтобы подтвердить величину доходов, которые человек получил за тот или иной период (как правило, за год), а также сумму НДФЛ, удержанную из этих доходов. С помощью таких справок налоговые инспекции проверяют, правильно ли организация применила вычеты и рассчитала сумму налога к уплате в бюджет. В справке указывают коды каждого вида дохода, полученным от налогового агента.

Форма справки о доходах физического лица (2-НДФЛ) и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485.

Заполняйте Справку онлайн в программе БухСофт. Она использует новую форму с учетом всех последних изменений законодательства. Заполненная Справка будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Заполнить 2-НДФЛ онлайн

Код дохода 2012

У многих бухгалтеров возникает вопрос: «Код дохода 2012, что это?» По коду 2012 в Справке приводят сумму отпускных выплат, которые причитаются работнику. Напомним, что оплатить отпуск нужно не позднее, чем за три календарных дня до его начала (ст. 136 ТК РФ). Если отпуск начинается 4 августа, три календарных дня до его начала − это 1, 2 и 3 августа. Значит, выдать отпускные надо не позднее 31 июля. 1 августа выдавать отпускные уже поздно, так как с этого дня начинаются три дня до отпуска, раньше которых надо выплатить деньги.

Как отразить в отчете сумму отпускных (код дохода 2012 в Справке 2-НДФЛ), если отпуск начинается в одном месяце, а заканчивается в другом? В справке по форме 2-НДФЛ сумму отпускных отразите в том месяце, в котором их выплатили сотруднику. И вот тому объяснение. В разделе 3 справки доходы отражают на дату их фактического получения. При определении этой даты нужно руководствоваться положениями статьи 223 НК.

Во время отпуска сотрудник свободен от исполнения трудовых обязанностей, следовательно, к доходам в виде оплаты труда сумма отпускных не относится. Для расчета НДФЛ датой фактического получения дохода в виде отпускных является день их выплаты (день перечисления на расчетный счет сотрудника в банке) (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Поэтому в справке по форме 2-НДФЛ сумму отпускных отражайте в том месяце, в котором они были выплачены сотруднику. Так следует поступать и в тех случаях, когда отпуск сотрудника начинается в одном месяце (году), а заканчивается в другом. Например, всю сумму отпускных, выплаченных в декабре 2017 года, за отпуск, который заканчивается в январе 2018 года, нужно отразить в справке по форме 2-НДФЛ за 2017 год. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина от 06.03.2008 № 03-04-06-01/49 и ФНС от 09.04.2012 № ЕД-4-3/5888.

Пример
Экономисту организации А.С. Кондратьеву предоставлен основной оплачиваемый отпуск с 26 декабря по 15 января следующего года. Сумма начисленных отпускных составляет 10 000 руб. Детей у Кондратьева нет.

Сумма НДФЛ с отпускных составила 1300 руб. (10 000 руб. × 13%).

19 декабря Кондратьев получил в кассе организации отпускные в сумме:

10 000 руб. – 1300 руб. = 8700 руб.

Несмотря на то что отпуск сотрудника заканчивается в следующем году, сумму начисленных отпускных бухгалтер организации включил в его налогооблагаемый доход за текущий год.

В разделе 3 справки по форме 2-НДФЛ за год бухгалтер указал:

  • в графе «Месяц» – 12 (порядковый номер месяца);
  • в графе «Код дохода» – 2012 (на основании приложения 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387);
  • в графе «Сумма дохода» – 10 000 руб.

Какой код нужно указать в поле «Код дохода» справки 2-НДФЛ для выплаченной компенсации за неиспользованный отпуск? С 1 января 2018 года указывайте код 2013. Поле «Код дохода» в справке по форме 2-НДФЛ заполняют на основании приложения 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. С 2018 года в этом приложении появился специальный код для компенсации за неиспользованный отпуск. До 2018 года для компенсации использовали код 4800 «Иные доходы» (письма ФНС от 19.09.2016 № БС-4-11/17537, от 08.08.2008 № 3-5-04/380).

Код дохода 2300 в Справке 2-НДФЛ

Код дохода 2300 указывают в отношении пособий по временной нетрудоспособности, с которых был начислен НДФЛ. Налог платите со всей суммы больничного пособия. Налог удержите независимо от того, в связи с каким страховым случаем (болезнь самого сотрудника, уход за больным ребенком и т. п.) назначено пособие. Облагается НДФЛ и пособие, назначенное в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием. Такие выводы следуют из пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ и подтверждены письмом Минфина России от 29 апреля 2013 № 03-04-05/14992.

Удержите НДФЛ в день выплаты больничного пособия (п. 4 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина России от 10 октября 2007 № 03-04-06-01/349). Этим днем признается ближайший после назначения пособия день выплаты зарплаты (ч. 1 ст. 15 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ).

Налоговые агенты при выплате сотрудникам пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) должны перечислять с них НДФЛ в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором эти доходы выплачивались. Так предусмотрено пунктом 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

>Что изменилось в стандартных вычетах по НДФЛ

Новые коды по стандартным вычетам

Как известно, при заполнении справки по форме 2-НДФЛ бухгалтер должен указать сумму каждого вида вычета в строке с соответствующим кодом. Значения кодов приведены в приложении № 4 к приказу ФНС России от 17.11.10 № ММВ-7-3/611@.
Сейчас Федеральная налоговая служба подготовила изменения, где учтены новые значения стандартных вычетов. В настоящий момент поправки еще не приняты, но уже опубликован проект будущего приказа. С большой долей вероятности можно предположить, что в ближайшее время новые коды будут утверждены.

Коды для новых значений вычетов, приведенные в проекте приказа ФНС России

Код вычета Наименование вычета
114 На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
115 На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
116 На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
117 На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
118 В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю) опекуну, попечителю
119 В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю) опекуну, попечителю
120 В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю) опекуну, попечителю
121 В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю (приемному родителю) опекуну, попечителю
122 В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета
123 В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета
124 В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета
125 В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета

Другие поправки в Налоговый кодекс, внесенные Законом № 330-ФЗ

Федеральный закон № 330-ФЗ внес в Налоговый кодекс не только поправки, касающиеся вычетов по НДФЛ, но и другие изменения. Наиболее важные из них мы объединили в таблице.

В чем заключается новшество Соответствующее положение НК РФ Когда начинает действовать
Поправки по НДФЛ
Если пенсионер не получает доходов, облагаемых по ставке 13%, но имеет право на вычеты, разница между вычетами и доходами переносится на предшествующие налоговые периоды Новая редакция п. 3 ст. 210 НК РФ С 1 января 2012 года
У пенсионеров, не получающих доходы, облагаемые по ставке 13 %, остаток имущественного вычета переносится на предшествующие налоговые периоды, не более трех лет Новая редакция подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ С 1 января 2012 года
Из списка компенсаций, освобожденных от НДФЛ, исключено выходное пособие, средний месячный заработок на период трудоустройства и компенсация руководителю, его заместителю и главбуху, превышающая установленный размер Новая редакция подп. 3 ст. 217 НК РФ С 1 января 2012 года
От НДФЛ освобождены накопления, учтенные на пенсионном счете накопительной части трудовой пенсии в негосударственном ПФ, выплаченные правопреемникам умершего застрахованного лица Новая редакция подп. 48 ст. 217 НК РФ С 22 ноября 2011 года и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года
Правила налогообложения операций РЕПО распространились на случаи, когда сделки совершены посредниками. Есть и другие новшества по операциям РЕПО Новая редакция ст. 214.3 НК РФ С 1 января 2012 года
Поправки по НДС
К необлагаемым операциям отнесены услуги, оказываемые коммерческими организациями культуры и искусства Новая редакция подп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ С 22 ноября 2011 года и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 октября 2011 года
Из списка налоговых агентов по НДС, исключены лица, арендующие имущество у казенных учреждений Новая редакция п. 3 ст. 161 НК РФ С 1 января 2012 года
Поправки по налогу на прибыль
К прочим расходам, связанным с производством и реализацией добавлены затраты по стандартизации и дано определение таких затрат Вновь созданный подп. 2.1 п. 1 ст. 264 НК РФ Вновь созданный п. 5 ст. 264 НК РФ С 1 января 2012 года
При методе начисления расходы на стандартизацию признаются в периоде, следующем за тем, когда стандарты были приняты в качестве национальных или региональных Вновь созданный п. 5.1 ст. 272 НК РФ С 1 января 2012 года

От редакции

Автор данной статьи — ведущий эксперт «Бухгалтерии Онлайн» Елена Маврицкая. На нашем сайте вы можете не только читать ее статьи, но и подписаться на аудиосеминары Елены Маврицкой и главного налогового эксперта форума «Бухгалтерии Онлайн» Александра Погребса.
Стоимость подписки — 300 рублей. За эту сумму предоставляется доступ ко всем семинарам на 3 месяца. Сейчас доступны 10 семинаров. Кроме того, каждый месяц вы будете получать еще минимум 3 новых аудиосеминара. То есть за 300 рублей вы получите доступ минимум к 19-ти аудиосеминарам наших экспертов. Оплатить доступ можно с помощью банковской карты через систему мгновенных платежей ASSIST или по квитанции Сбербанка.
Список доступных аудиосеминаров
Инструкция по оплате

Новые стандартные вычеты

Эксперт Контур.Бухгалтерии Анна Баранова помогает бухгалтерам разобраться в изменениях по стандартным вычетам. Новые коды и новые суммы выплат нужно будет использовать при расчете НДФЛ и зарплаты за декабрь 2011.

26 декабря в Российской газете опубликовали Приказ ФНС России от 6 декабря 2011 г. N ММВ-7-3/909 «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/611». В этом Приказе прописаны новые коды по стандартным вычетам. Суммы стандартных вычетов и порядок их начисления установлены Федеральным законом от 21.11.2011 №330-ФЗ.

В Контур.Бухгалтерии все соответствующие изменения по кодам и суммам уже реализованы.

Рекомендуем вам в ближайшее время сделать следующее:

  • узнать очередность детей сотрудников (теперь этот нюанс имеет значение);
  • вручную заменить в Контуре стандартные вычеты на детей в личных данных сотрудника;
  • пересчитать НДФЛ с учетом текущих изменений;
  • вернуть излишне удержанные суммы вместе с зарплатой за декабрь 2011.

Рассмотрим по порядку изменения по суммам и кодам:

  1. Вычет в размере 400 рублей (код 103) – с 2012 года отменяется.
  2. Привычный вычет на ребенка в размере 1000 рублей (код 108) в 2011 и 2012 годах теперь зависит от очередности ребенка:
    Новый код 2011 2012
    Первый 114 1000 руб 1400 руб
    Второй 115 1000 руб 1400 руб
    Третий и каждый последующий 116 3000 руб 3000 руб
  3. Вычет на ребенка-инвалида, который раньше предоставлялся в размере 2000 руб (код 109), по новым правилам составляет 3000 рублей (код 117), в 2012 — 3000 руб.
  4. В случае, если родитель единственный или второй родитель отказался от вычетов, вычеты на детей по-прежнему предоставляются в двойном размере. Обратите внимание, что новые коды таких вычетов также указаны в новом приказе.
  5. Ограничение суммы дохода, до которого предоставляются вычеты, остается прежним — 280000 руб.

Расчет НДФЛ по ставке 13% в 2012 году

НДФЛ – общепринятое сокращение налога на доходы физических лиц. Являясь одним из так называемых зарплатных, подоходный налог в конечном итоге идет на оплату разного рода бюджетных услуг.

Кто и с чего платит НДФЛ

К плательщикам НДФЛ относятся резиденты РФ, а также нерезиденты, получающие доходы из российских источников.

Непосредственно исчислением, удержанием и уплатой этого налога занимаются работодатели: организации и индивидуальные предприниматели, коллегии адвокатов, частные нотариусы и обособленные подразделения зарубежных предприятий.

Налогом по ставке 13% облагаются все касающиеся оплаты труда выплаты, в том числе дополняющего (премии, доплаты) и компенсирующего (отпускные, больничные) характера. Удержание НДФЛ осуществляется с зарплатных начислений, причем налогооблагаемая база не снижается, если сотрудник платит по долговым обязательствам (в том числе, алиментам). Однако расчет НДФЛ предусматривает возможность получения сотрудником разных налоговых вычетов.

Вычеты, применяемые при исчислении НДФЛ

Налоговым кодексом предусмотрены три типа вычетов для подоходного налога: стандартные, социальные, имущественные. Для получения последних двух видов физическому лицу необходимо обращаться в налоговую по месту прописки. Стандартные вычеты предоставляются на предприятии.

В 2012 году порядок начисления стандартных налоговых вычетов претерпел ряд изменений, что непосредственным образом повлияло и на расчет НДФЛ в 2012 году практически для всех категорий работников. Во-первых, отменены были вычеты в 400 рублей «на себя», которые до этого времени полагались абсолютно всем сотрудникам, сумма доходов которых не превысила 40 тысяч рублей. Во-вторых, изменились размеры «родительских» вычетов. Отныне можно ежемесячно снизить налогооблагаемую базу на 1400 рублей на двух первых детей, не достигших совершеннолетия или 24 лет, но являющихся студентами (аспирантами, интернами) дневной формы обучения.

Многодетным родителям снижение налогооблагаемого дохода осуществляется по прогрессивной шкале: при наличии третьего (и всех последующих) детей расчет НДФЛ будет производиться с учетом вычета 3000 рублей. При этом не имеет значения возраст старших детей, а лишь порядок рождения. На снижение налогооблагаемого дохода на 3000 имеют право и родители детей-инвалидов или инвалидов двух высших групп, являющихся студентами дневной формы обучения и не достигших двадцатичетырехлетнего возраста.

Матери и отцы-одиночки, вдовцы могут получить на каждого ребенка вычет в удвоенном размере. То же право остается за родителем и в том случае, если второй родитель письменно отказался от своего права на снижение подоходного налога в пользу другого.

«Родительские» вычеты, независимо от их размера, полагаются работнику только до того времени, пока размер суммы его доходов не станет выше 280 тысяч рублей.

Пример расчета НДФЛ по ставке 13%

Рассмотрим пример расчета НДФЛ с учетом нового порядка предоставления вычетов.

Предположим, что в ООО «СтолИнвест» работают пять сотрудников:

  • Иванов А. Д. (директор) – оклад 60 тыс. рублей, 1 ребенок (11 лет), платит алименты в размере 25%.
  • Лемешева А. И. (бухгалтер) – оклад 30 тыс. рублей, 1 ребенок (14 лет), мама-одиночка.
  • Равиолин В. С. (менеджер) – оклад 25 тыс. рублей, 3 детей (17, 13, 5 лет).
  • Супров Р. В. (мастер) – оклад 15 тыс. рублей, 3 детей (25, 17, 13 лет).
  • Игнатов П. Р. (мастер) – оклад 15 тыс. рублей, инвалид II группы, детей нет.

В этом случае расчет НДФЛ за период с января по апрель будет осуществляться следующим образом:

Иванов А. Д.: (60000-1400)*13%=7618.

Лемешева А. И.: (30000-1400*2)*13%=3536.

Равиолин В. С.: (25000-(1400+1400+3000))*13%=2496.

Супров Р. В.: (15000-(1400+3000))*13%=1378.

Игнатов П. Р.: (15000-500)*13%=1885.

В мае совокупный доход Иванова А.Д. составит 300 тысяч рублей. Поскольку допустимый законом лимит (280 тыс.) будет превышен, с этого месяца вычет директору предоставляться не будет. Поэтому с мая по сентябрь расчет НДФЛ будет выглядеть так:

Иванов А. Д.: 60000*13%=7800.

Лемешева А. И.: (30000-1400*2)*13%=3536.

Равиолин В. С.: (25000-(1400+1400+3000))*13%=2496.

Супров Р. В.: (15000-(1400+3000))*13%=1378.

Игнатов П. Р.: (15000-500)*13%=1885.

В октябре допустимый лимит совокупного дохода будет превышен и у Лемешевой А.И. Поэтому с этого месяца расчет НДФЛ в компании будет осуществляться так:

Иванов А. Д.: 60000*13%=7800.

Лемешева А. И.: 30000*13%=3900.

Равиолин В. С.: (25000-(1400+1400+3000))*13%=2496.

Супров Р. В.: (15000-(1400+3000))*13%=1378.

Игнатов П. Р.: (15000-500)*13%=1885.

А в декабре допустимый предел превысят и доходы Равиолина:

Иванов А. Д.: 60000*13%=7800.

Лемешева А. И.: 30000*13%=3900.

Равиолин В. С.: 25000*13%=3250.

В 2012 году в налоговом законодательстве опять произошли изменения. Изменения коснулись и стандартных вычетов по НДФЛ. Практически все организации (малый бизнес не исключение), имеющие постоянных работников в штате, должны рассчитывать и удерживать с сотрудников установленный налог на доходы.

Рассмотрим, какие стандартные вычеты с подоходного налога (НДФЛ) в 2012 году положены штатным постоянным сотрудникам.

Вычеты на детей

Налоговый вычет на детей увеличился с начала 2012 года. Теперь он составляет 1400 рублей на первого ребенка (код вычета – 114). Столько же (1400 руб.) на второго ребенка (код вычета – 115). На третьего и каждого следующего ребенка по 3000 рублей (код вычета – 116). Сумма вычета на ребенка зависит от того, который он по счету в семье, и не зависит от возраста старших детей.

Родителям, имеющим ребенка-инвалида, предоставляется вычет в 3000 рублей (код вычета – 116) не зависимо от того, какой он по счету.

Налоговый вычет положен на каждого ребенка до 18 лет, каждого учащегося (очная форма обучения) до 24 лет.

Налоговый вычет на ребенка (детей) может получать каждый из родителей (оба родителя), усыновители, опекуны или попечители, воспитывающие и материально обеспечивающие этого ребенка (детей).

В двойном размере получает вычет на детей единственный родитель.

Вычет на детей предоставляется работнику до того месяца, в котором его суммарный доход (считается нарастающим итогом с 1 января текущего года) превысил 280000 рублей.

Стандартный вычет по НДФЛ в 2012 году предоставляется по заявлению сотрудника. К заявлению прилагаются копии необходимых документов: свидетельства о рождении каждого из детей, для учащихся старше 18 лет — справки из учебных заведений.

Обратите внимание на то, что величина вычетов на третьего ребенка и последующих детей изменилась с 1 января 2011 года (задним числом). По итогам года возможна переплата по НДФЛ. Вернуть переплату можно через налоговую инспекцию, предоставив комплект необходимых документов.

Если сумма предоставленных вычетов превышает размер начисленной сотруднику заработной платы, то НДФЛ она не облагается. Образовавшаяся в одном месяце разница между вычетами и доходами переносится на другой месяц.

Отличная статья 0

prednalog.ru

В основном, все организации имеют в штате работников, которым начисляется заработная плата, и, соответственно, насчитывается налог на доходы физических лиц. Сумма дохода работника, с которой насчитывается НДФЛ, может быть уменьшена на величину стандартных вычетов. Какие стандартные налоговые вычеты по НДФЛ ожидают нас в 2012 году?

Вычеты на работника.

Согласно пп.3 п.1 ст.218 Налогового кодекса стандартный налоговый вычет на работника в сумме 400 рублей отменен и больше не предоставляется.

Остальные стандартные вычеты не изменились. Это касается работников на льготных основаниях. К ним относятся

3000 руб. – инвалиды, участники ВОВ, чернобыльцы и другие категории работников (п.1.1 ст. 218 НК РФ).

500 руб. — инвалиды с детства, инвалиды I и II группы, и прочие категории работников (п.1.2 ст. 218 НК РФ).

Стандартный налоговый вычет предоставляется работнику на основании его заявления.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2012 году на детей.

С 2012 года введены новые стандартные вычеты на детей. Они значительно увеличились.

1400 руб.- вычет на первого ребенка.

1400 руб. – вычет на второго ребенка.

3000 руб. – вычет на третьего и каждого последующего ребенка.

3000 руб. – вычет на каждого ребенка в том случае, если ребенок является инвалидом в возрасте до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, ординатора, интерна, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Первым ребенком считается самый старший по возрасту. И это не зависит от того, положен ему вычет или нет (возможно, он уже совершеннолетний и работает, соответственно, вычет ему не положен).

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на детей предоставляются следующим работникам:

— родителям (в т.ч. приемным);

— опекунам или попечителям;

— супругам родителей.

Единственные родители ребенка имеют право на двойной детский вычет. Какие документы предоставить на это, можно почитать здесь.

Налоговые вычеты по НДФЛ в 2012 году предоставляются до тех пор, пока нарастающий доход работника с начала года не превысит 280 000 рублей.

Работники для получения стандартного вычета на ребенка должны предоставить в бухгалтерию следующие документы: заявление, копию свидетельства о рождении, справку из школы (техникума, института) о дневном обучении ребенка, при необходимости предоставить договор о дневном обучении из института (техникума), а при необходимости прочие подтверждающие документы.

Пример расчета НДФЛ с учетом стандартных вычетов за 2012 год.

Коровина И.П. работает менеджером в ООО «Сладости» и имеет троих детей. Заработная плата Коровиной И.П. составила 35 000 рублей. Рассчитаем НДФЛ за 2012 год.

Расчет НДФЛ за 2012 год.

В связи с тем, что у Коровиной 3 детей, то на 1 ребенка берем вычет 1400 руб., на второго – 1400 руб., на третьего – 3 000 руб.

Январь (доход 35 000руб)

(35 000 – 1400 – 1400 – 3000) x 13% = 3796 рублей

Февраль (доход (январь + февраль) 35 000 + 35 000 = 70 000 руб.) = 3796руб.

Март (доход 70 000 + 35 000 = 105 000 руб.) = 3796руб.

Апрель (доход 105 000 + 35 000 = 140 000 руб.) = 3796руб.

Май (доход 140 000 + 35 000 = 175 000 руб.) = 3796руб.

Июнь (доход 175 000 + 35 000 = 210 000 руб.) = 3796руб.

Июль (доход 210 000 + 35 000 = 245 000 руб.) = 3796руб.

Август (доход 245 000 + 35 000 = 280 000 руб.) = 3796руб.

Сентябрь (вычеты на ребенка не представляются, поскольку заработок работницы с начала года превысил 280 000руб.)

Стандартные вычеты по НДФЛ — 2012

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 23 декабря 2011 г.

Содержание журнала № 1 за 2012 г.Е.А. Шаронова, экономист

В прошлом году законодатель преподнес бухгалтерам сюрприз в виде необходимости перерасчета НДФЛ за 2011 г. Ведь в гл. 23 НК РФ были внесены поправки, увеличивающие детские вычеты: по одним категориям детей задним числом — с 1 января 2011 г., а по другим — с нового годаподп. «а» п. 8 ст. 1, пп. 2, 3 ст. 5 Федерального закона от 21.11.2011 № 330-ФЗ.

Самое главное, что коснется всех бухгалтеров, — с 1 января 2012 г. отменен вычет в сумме 400 руб., который предоставлялся каждому работнику. Большинство бухгалтеров, конечно же, вздохнет с облегчением, им уже давно надоело возиться с этим копеечным вычетом. Да и для работника это не такая уж большая потеря, всего-то 52 руб. в месяц (400 руб. х 13%). А вот детские вычеты на первого и второго ребенка с 01.01.2012 на эти 400 руб. увеличили. Вот такая интересная компенсация получилась.

Стандартные вычеты для льготных категорий граждан не поменяли.

Чтобы вы без проблем могли предоставить вычеты на детей и на работников льготных категорий, расскажем об их размерах и документальном подтверждении.

Как предоставить детские вычеты

Заметим, что сами правила предоставления вычетов на детей не изменилисьподп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Напомним основные из них.

ПРАВИЛО 1. Вычет предоставляется за каждый месяц календарного года, независимо от того, был у сотрудника (с которым оформлен трудовой договор) доход в этом месяце или нетп. 1 ст. 218, ст. 216 НК РФ; Письмо ФНС России от 15.03.2006 № 04-1-04/154. Так как НДФЛ считается нарастающим итогом с начала года, то и вычеты суммируются за все месяцы с начала года, даже за те, в которых доход был равен нулюп. 1 ст. 218, п. 3 ст. 226, п. 3 ст. 210 НК РФ; Постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 № 4431/09.

Если сотрудник пришел на работу не с начала календарного года, то, если он претендует на вычеты, он должен предоставить вам справку 2-НДФЛ с предыдущего места работып. 3 ст. 218 НК РФ. Если он этого не сделает, вы просто не сможете рассчитать его доход с начала года. А именно от его размера зависит, положены работнику детские вычеты или нет.

Не нужно просить у нового сотрудника справку 2-НДФЛ, если ваша компания для него — первое место работы в жизни либо если он в текущем году нигде не работал и это подтверждено трудовой книжкой и письменным объяснениемПисьмо ФНС России от 15.03.2006 № 04-1-04/154; Письмо УФНС России по г. Москве от 13.02.2009 № 20-15/3/013260@.

Если с работником заключен гражданско-правовой договор, то детские вычеты предоставляются только за те месяцы, в которых этот договор действуетПисьмо Минфина России от 07.04.2011 № 03-04-06/10-81; Письмо УФНС России по г. Москве от 01.06.2010 № 20-15/3/057717.

ПРАВИЛО 2. Детский вычет предоставляется с месяцаподп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ:

  • <или>рождения ребенка;
  • <или>усыновления;
  • <или>установления опеки (попечительства);
  • <или>вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью — и сохраняется до конца года, в котором:
  • <или>ребенку исполнилось 18 лет либо 24 года, если он учится по очной форме;
  • <или>ребенок умер;
  • <или>истек срок действия договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью (либо этот договор досрочно расторгнут).

Если ребенок учится по очной форме, то вычет действует только до конца месяца, в котором обучение закончилось, даже если ребенку еще не исполнилось 24 годаПисьмо Минфина России от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617.

Для единственных родителей есть дополнительное ограничение — вычет в двойном размере не предоставляется с месяца, следующего за месяцем вступления в брак единственного родителяподп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. С этого месяца вычет на ребенка предоставляется в одинарном размере (1400 руб. или 3000 руб.) самому родителю и его супругу (супруге).

ПРАВИЛО 3. Вычет предоставляется только до того месяца, в котором размер совокупного дохода с начала года не превысил 280 000 руб.

Действующие с 1 января 2012 г. размеры вычетов в зависимости от ситуации приведены в таблице.

Кому предоставляются вычеты На кого предоставляются вычеты Размер вычета, руб.
Тем, у кого на обеспечении находится ребенок:

  • родителям;
  • супругам родителей (отчиму, мачехе);
  • усыновителям;
  • опекунам;
  • попечителям;
  • приемным родителям;
  • супругам приемных родителей
На ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если он учится по очной форме и является:
— первым или вторым ребенком 1400подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ
— третьим, четвертым и т. д. 3000подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ
На каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет
На каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
Единственному:

  • родителю;
  • приемному родителю;
  • усыновителю;
  • опекуну;
  • попечителю
На ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если он учится по очной форме и является:
— первым или вторым ребенком 2800подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ
— третьим, четвертым и т. д. 6000подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ
На каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет
На каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

Какие документы нужны для детского вычета

Для вычета нужныподп. 4 п. 1, п. 3 ст. 218 НК РФ:

  • заявление работника о предоставлении вычета;
  • документы, подтверждающие право на вычет.

Основной документ — это копия свидетельства о рождении ребенка (детей). А помимо него, в зависимости от того, на какого ребенка предоставляется вычет и кто хочет его получить, дополнительно представляются:

  • <если>ребенок после окончания школы учится — справка из образовательного учреждения о том, что ребенок в возрасте до 24 лет является учащимся очной формы обучения (учится на дневном отделении в институте, колледже и др., является аспирантом, ординатором, интерном, студентом, курсантом);
  • <если>ребенок является инвалидом — копия справки медико-социальной экспертизы, подтверждающей инвалидностьприложение № 1 к Приказу Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 № 1031н;
  • <если>на вычет претендует:
  • супруг (супруга) родителя ребенка — копия свидетельства о браке;
  • усыновитель — копия свидетельства об усыновлении (удочерении)утв. Постановлением Правительства РФ от 06.07.98 № 709; ст. 43 Федерального закона от 15.11.97 № 143-ФЗ;
  • опекун или попечитель — копия решения (или постановления) об установлении над ребенком опеки или попечительствап. 1 ст. 35 ГК РФ; ст. 145 Семейного кодекса РФ; п. 6 ст. 11 Федерального закона от 24.04.2008 № 48-ФЗ;
  • приемный родитель — копия договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семьюстатьи 153, 153.1 Семейного кодекса РФ; Правила создания приемной семьи… утв. Постановлением Правительства РФ от 18.05.2009 № 423.

Когда вычет хочет получить единственный родитель, то от него нужны такие документы:

  • <или>копия свидетельства о рождении, в котором отсутствует запись об отцеп. 3 ст. 51 Семейного кодекса РФ; п. 3 ст. 17 Федерального закона от 15.11.97 № 143-ФЗ; Письмо ФНС России от 17.09.2009 № ШС-22-3/721; Письмо Минфина России от 01.09.2010 № 03-04-05/5-516;
  • <или>копия свидетельства о рождении и копия выданной ЗАГСом справки о рождении ребенка по форме № 25утв. Постановлением Правительства РФ от 31.10.98 № 1274, в которой сказано, что запись об отце ребенка внесена в свидетельство о рождении по заявлению материПисьмо ФНС России от 17.09.2009 № ШС-22-3/721; Письма Минфина России от 19.08.2011 № 03-04-05/5-579, от 06.05.2011 № 03-04-05/1-337;
  • <или>копия обычного свидетельства о рождении ребенка, а также:
    • <или>копия свидетельства о смерти второго родителя;
    • <или>копия решения суда об объявлении второго родителя умершимст. 45 ГК РФ;
    • <или>копия решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующимст. 42 ГК РФ.

Кроме того, единственный родитель должен предоставить еще копию паспорта, в котором на странице «семейное положение» нет штампа ЗАГСа о регистрации брака.

Отказ второго родителя от детского вычета в пользу первого

По НК получать детский вычет в двойном размере может любой из родителей (приемных родителей), если второй родитель от такого вычета откажется, написав заявлениеподп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Однако это как раз тот случай, когда нужно объяснить работнику, что так лучше не делать. Поскольку это создаст дополнительные трудности как для бухгалтера, так и для самого работника.

Дело в том, что ФНС и Минфин России считают, что право на получение вычета в этом случае ограничено такими условиями, какПисьма Минфина России от 21.11.2011 № 03-04-05/5-313, от 01.09.2011 № 03-04-05/1-624, от 25.03.2011 № 03-04-05/7-186; Письмо ФНС России от 01.09.2009 № 3-5-04/1358@:

  • ребенок находится на обеспечении родителя;
  • у родителя есть доход, облагаемый по ставке 13%;
  • такой доход в течение календарного года не превышает 280 000 руб.

Если эти условия не соблюдаются, то у родителя просто нет права на вычет и он не может передать его другому родителю.

Как разъясняют контролирующие органы, первый родитель не может отдать свой детский вычет второму, если первый:

  • <или>не работает либо не имеет доходов, подлежащих обложению по ставке 13%;
  • <или>получает доход, не подлежащий налогообложению (например, из ФСС — пособие по уходу за ребенком).

Но даже если право на вычет есть, заявления одного из родителей об отказе от вычета явно недостаточно. Главное, что, помимо обычных документов на вычет (копии свидетельства о рождении ребенка, копии свидетельства о регистрации брака и др.), нужен еще и документ, подтверждающий сумму дохода этого родителя, дающего право на вычет. То есть то, что доход не превысил 280 000 руб. Это может быть справка 2-НДФЛ с места его работы. Но тогда ее придется представлять в бухгалтерию другого родителя ежемесячно, поскольку вычет предоставляется за каждый месяц.

Так что будет лучше для всех, если детские вычеты каждый родитель будет получать по своему месту работы.

Вычеты на работника-льготника

Помимо детских вычетов, работники льготных категорий могут получать и вычет на себя.

Для этого нужны только соответствующие документы. Чтобы вам было проще сориентироваться, всю информацию о стандартных вычетах для работников-льготников и их документальном подтверждении мы свели в таблицу.

Кому предоставляется Размер вычета и условия применения Подтверждающие документы
  • пострадавшим от аварии на Чернобыльской АЭС;
  • пострадавшим от аварии на производственном объединении «Маяк» и в результате сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
  • инвалидам Великой Отечественной войны;
  • другим категориям, перечисленным в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ
3000 руб. за каждый месяц календарного года, независимо от суммы полученного за год доходаподп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ
Если сотрудник проработает весь год, то общая сумма вычета составит 36 000 руб.
  • заявление о предоставлении вычетап. 3 ст. 218 НК РФ;
  • документ, подтверждающий право на этот вычет, например:
  • <или>копия удостоверения участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в 19__ г.приложение № 1 к Приказу МЧС России № 727, Минздравсоцразвития России № 831, Минфина России № 165н от 08.12.2006;
  • <или>копия удостоверения участника ликвидации последствий аварии в 1957 г. на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча в 19__ г.приложение № 4 к Положению… утв. Приказом МЧС России от 24.04.2000 № 229;
  • <или>копия справки медико-социальной экспертизы, подтверждающей инвалидностьприложение № 1 к Приказу Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 № 1031н;
  • <или>копия удостоверения Героя СССР, Героя РФутв. Указом Президента РФ от 07.09.2010 № 1099; Постановлением Президиума Верховного совета СССР от 11.06.80 № 2260-Х;
  • <или>копия удостоверения участника ВОВприложение к Постановлению Госкомтруда СССР от 08.10.79 № 422;
  • <или>копия удостоверения ветерана ВОВутв. Постановлением Правительства РФ от 05.10.99 № 1122;
  • <или>копия удостоверения ветерана боевых действийутв. Постановлением Правительства РФ от 19.12.2003 № 763
  • Героям СССР, Героям РФ, лицам, награжденным орденом Славы трех степеней;
  • участникам Великой Отечественной войны;
  • инвалидам с детства и инвалидам I и II групп;
  • выполнявшим интернациональный долг в Республике Афганистан;
  • другим категориям, перечисленным в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
500 руб. за каждый месяц календарного года, независимо от суммы полученного за год доходаподп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Если сотрудник проработает весь год, то общая сумма вычета составит 6000 руб.
Если работник имеет право более чем на один стандартный вычет на себя (например, на 3000 руб. и на 500 руб.), то ему предоставляется максимальный из вычетов (3000 руб.)п. 2 ст. 218 НК РФ

***

В связи с тем что размеры детских вычетов увеличились, проверьте написанное работником заявление о предоставлении вычета. Если в нем не указан конкретный размер вычета, а есть просто ссылка на подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, то заявление переделывать не нужно. А если в нем указан ранее действовавший размер вычета (1000 руб.), то придется попросить работника переписать заявление. Лучше вам самим изготовить шаблон заявления и написать в нем такую формулировку: «Прошу предоставить мне стандартные налоговые вычеты в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ». И пусть работник просто его подпишет.