Статьи денежных средств

Содержание

Отчет о движении денежных средств

Определение

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) – это табличная форма бухгалтерской отчетности, содержащая данные о движении денежных средство в разрезе статей их поступления в организации и выплаты. Данный отчет является одной из 4-х ключевых форм бухгалтерской отчетности (три другие: Бухгалтерский баланс, Отчет о прибылях и убытках и Отчет об изменениях капитала).

В мировой практике существует два подхода к составлению отчета о движении денежных средств: прямой метод и косвенный метод. Российский отчет составлен прямым методом, при котором явно указаны статьи, по которым прошло движение денежных средств. При косвенном методе данные о движении денежных средств получаются не напрямую, а путем корректировок прибыли на величину изменения неденежных статей.

Структура Отчета о движении денежных средств

Отчет состоит из трех разделов:

  • денежные потоки от текущих операций (операции в рамках основной деятельности организации);
  • денежные потоки от инвестиционных операций (операции, связанные с инвестициями в основные средства, нематериальные активы, выдачей займов и т.п.);
  • денежные потоки от финансовых операций (операции по привлечению финансирования, как заемные средства, так и вложения собственников).

Форма Отчета о движении денежных средств

В настоящий момент действуют формы бухгалтерской отчетности, утвержденные Приказом Минфина РФ от 2 июля 2010 г. N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций». Скачать Отчет о движении денежных средств можно .

Для чего используют ОДДС

Отчет о движении денежных средств – ценный источник информации для анализа фактических потоков денежных средств. В отличие от «бухгалтерских» показателей, типа выручки или прибыли, которые сильно зависят от правил учета, движение денежных средств позволяет инвесторам точней определить, на что предприятие расходует денежные средства и какую отдачу можно ожидать от вложений в него.

В отличие от Бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках, Отчет о движении денежных средство составляют не все организации, ведущие бухгалтерский учет. Организации — субъекты малого предпринимательства могут не составлять данный отчет, если сочтут, что он не содержит важной для оценки их деятельности показателей. Кроме того, ОДДС относится к годовым формам бухгалтерской отчетности, т.е. формам, которые законодательство требует подготавливать только по итогам года (хотя организации могут, по своему усмотрению, составлять отчет и внутри года – ежемесячно или ежеквартально).

Как в 1С сделать возврат средств покупателю

Если покупатель ошибочно перевел вам денежные средства или вернул товар, то у вас есть основание для возврата денег покупателю. Если вы переплатили поставщику или вернули ему товар, у вас есть основание требовать от него денежные средства. Как в 1С 8.3 отразить возврат средств покупателю и как оформить возврат денег от поставщика читайте в этой статье.

Читайте в статье:

  • Возврат денег покупателю
  • Возврат денежных средств от поставщика

Вернуть денежные средства покупателю можно по письму, в котором указаны банковские реквизиты для оплаты и причина возврата. В розничной торговле покупатель составляет заявление в произвольной форме, также с указанием причины. Возврат средств в 1С поставщики делают с помощью специальной операции при оформлении списания с расчетного счета или выдаче наличных. В учете у покупателя также оформляется специальная операция.

Далее читайте подробную инструкцию, как оформить возврат денежных средств в 1С 8.3.

Полный текст инструкцииСкачать >Быстрый перенос бухгалтерии в БухСофт

Возврат денег покупателю

Перевод денежных средств на банковскую карту

В организациях торговли часто проводят возврат денег покупателю на карту. Эту операцию делают, если покупатель оплатил товар картой, а затем в течение 14 дней сделал возврат товара. Чтобы оформить перевод денежных средств в 1С на банковскую карту, зайдите в раздел «Банк и касса» (1) и кликните на ссылку «Операции по платежным картам» (2). Откроется окно с ранее созданными операциями.

В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (3) и выберете пункт «Возврат покупателю» (4). Откроется форма для возврата денег в 1С.

В форме укажите:

  • Вашу организацию (5);
  • Контрагента (6). Например «Физическое лицо (розница)»;
  • Вид оплаты (7). Выберете «Оплата по карте»;
  • Сумму (8).

Чтобы сохранить и провести документ, нажмите кнопки «Записать» (9) и «Провести» (10). Нажмите на кнопку «ДтКт» (11) для проверки бухгалтерских записей, после этого откроется окно проводок.

В окне проводок видна операция по дебету счета 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (12) и кредиту счета 57.03 «Продажи по платежным картам» (13) на сумму возврата (14). После того, как банк спишет деньги с расчетного счета, сальдо по счету 57.03 должно обнулится.

Через определенное время деньги будут списаны с вашего расчетного счета в пользу банка-эквайера, либо на сумму возврата будут уменьшены поступления оплат по картам. Все операции по расчетному счету обычно загружают из клиент-банка. Если возврат средств был отражен по расчетному счету отдельной операцией, то в документе списания нужно установить правильные реквизиты. Для этого зайдите в раздел «Банк и касса» (15) и кликните на ссылку «Банковские выписки» (16). Откроется окно с операциями.

В выписке откройте нужную операцию «Списание с расчетного счета» и внесите изменения в поля:

  1. Вид операции (17). Здесь укажите «Прочее списание»;
  2. Получатель (18). Выберете «Физическое лицо»;
  3. Счет дебета (19). Укажите «57.03»;
  4. Контрагент (20). Выберете из справочника банк-эквайер;
  5. Договоры (21). Укажите реквизиты договора с эквайером;
  6. Статья расходов (22). Выберете подходящее значение, например «Возврат денежных средств покупателю».

Теперь отразите операцию в учете, для этого нажмите кнопки «Записать» (23) и «Провести» (24). Чтобы посмотреть бухгалтерские проводки нажмите кнопку «ДтКт» (25). Откроется окно проводок.

В окне проводок видна операция по дебету счета 57.03 «Продажи по платежным картам» (26) и кредиту счета 51 «Расчетный счет» (27) на сумму перевода (28). Теперь сальдо по счету 57.03 равно нулю.

Гость, для Вас открыт бесплатный доступ к чату с бухгалтером-экспертом Закажите обратный звонок на подключение или позвоните:
8 (800) 222-18-27 (бесплатно по РФ).

Возврат наличных денежных средств

Эта операция не вызовет затруднений, ее делают одним документом. Зайдите в раздел «Банк и касса» (1) и кликните на ссылку «Кассовые документы» (2). Откроется окно кассовых операций.

В открывшемся окне нажмите кнопку «Выдача» (3). Откроется форма для заполнения расходного кассового ордера.

В расходнике укажите:

  1. Вашу организацию (4);
  2. Вид операции (5). Выберете «Возврат покупателю»;
  3. Получателя (6);
  4. Сумму возврата (7);
  5. Договор с покупателем (8).

Для завершения операции нажмите кнопки «Записать» (9) и «Провести» (10). Чтобы посмотреть проводки нажмите «ДтКт» (11). Откроется окно проводок.

В проводках появилась операция по дебету счета 62.01 (12) и кредиту счета 50.01 (13) на выданную сумму (14). Возврат денежных средств в 1С оформлен.

Возврат средств на расчетный счет покупателю

Эта операция также оформляется одним документом. Зайдите в раздел «Банк и касса» (1) и кликните на ссылку «Банковские выписки» (2). Откроется окно операций по банку.

Большинство организаций загружают операции по банку из системы банк-клиент. В этом случае при возврате нужно исправить вид операции. Зайдите в нужное списание с расчетного счета и укажите вид операции «Возврат покупателю» (3). Проверьте остальные реквизиты, которые загрузились из клиент-банка, и нажмите кнопки «Записать» (4) и «Провести» (5). Чтобы посмотреть проводки нажмите «ДтКт» (6).

В проводках видна операция по дебету счета 62 (7) и кредиту счета 51 (8) на сумму возврата (9). Возврат в 1С по банку сформирован.

Возврат денежных средств от поставщика

Если вы покупатель, и поставщик по вашему письму возвращает вам деньги, то нужно оформить поступление на расчетный счет с видом операции «Возврат от поставщика». Как правило, организации загружают операции по банку из системы клиент-банк. В этом случае вам нужно только исправить вид операции. Зайдите в раздел «Банк и касса» (1) и кликните на ссылку «Банковские выписки» (2). Откроется окно операций по банку.

В окне кликните на нужный документ поступления на расчетный счет. В форме поступления укажите вид операции «Возврат от поставщика» (3). Проверьте остальные реквизиты, которые загрузились из клиент-банка, и нажмите кнопки «Записать» (4) и «Провести» (5). Чтобы посмотреть проводки нажмите «ДтКт» (6).

В проводках видна операция по дебету счета 51 (7) и кредиту счета 60 (8) на сумму поступившего возврата (9). В 1С 8.3 возврат денег от поставщика оформлен.

Порядок заполнения отчета о движении денежных средств Форма Отчета о движении денежных средств утверждена приказом Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н. Подробнее о том, с какого момента нужно применять эту форму, см. Какие документы сдавать в составе бухгалтерской отчетности .

* Коды строк Отчета о движении денежных средств указаны в соответствии с приложением 4 к приказу Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н. Графу с кодами нужно добавить в форму Отчета самостоятельно при сдаче отчетности в Росстат или другие органы исполнительной власти. Например, в налоговую инспекцию. Такой вывод следует из пункта 5 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н.

** В некоторых случаях денежные потоки отражаются в Отчете о движении денежных средств свернуто. Это необходимо, когда они характеризуют не столько деятельность организации, сколько деятельность ее контрагентов, и (или) когда поступления от одних лиц связаны с выплатами другим лицам. Например, свернуто отражаются:

  • денежные потоки комиссионера или агента в связи с осуществлением ими комиссионных или агентских услуг (за исключением платы за сами услуги);
  • косвенные налоги (НДС и акцизы) в составе поступлений от покупателей и заказчиков платежей поставщикам и подрядчикам и платежей в бюджет России или возмещение из него;
  • поступления от контрагента в счет возмещения коммунальных платежей и сами эти платежи в арендных и иных аналогичных отношениях;
  • оплата транспортировки грузов с получением равной компенсации от контрагента.

Об этом сказано в пункте 16 ПБУ 23/2011.

*** При свернутом отражении налога на добавленную стоимость в Отчете о движении денежных средств указывается разница между суммами налога, полученными от партнеров в составе поступлений (а также из бюджета), и суммами налога, уплаченными контрагентам в составе платежей (а также в бюджет).

Таким образом, суммы НДС могут отражаться в Отчете о движении денежных средств по строкам:

  • «Прочие поступления», если в отчетном году сумма НДС, перечисленного поставщикам, подрядчикам и в бюджет, меньше суммы НДС, полученной от покупателей, заказчиков и из бюджета;
  • «Прочие платежи», если в отчетном году сумма НДС, перечисленного поставщикам, подрядчикам и в бюджет, превышает сумму НДС, полученную от покупателей, заказчиков и из бюджета.

При определении показателя данных строк могут учитываться также суммы НДС, уплаченные (полученные) в связи с инвестиционными и финансовыми операциями (подп. «б п. 16, п. 12 ПБУ 23/2011).

Содержание отчета о движении денежных средств

Содержание отчета о движении денежных средств Начиная с бухгалтерской отчетности за 2011 г. вступило в силу ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств», утвержденное приказом Минфина РФ от 02.02.2011 г. № 11н. Это Положение устанавливает правила составления отчета о движении денежных средств коммерческими организациями (за исключением кредитных организаций), являющихся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации.

В Отчете о движении денежных средств раскрывается информация об остатках и оборотах по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Прочие счета в банках» (кроме субсчета 55-3 «Депозитные счета», так как их относят к финансовым вложениям в соответствии с ПБУ 19/02), 57 «Переводы в пути». Если организация имеет иностранную валюту, предварительно необходимо составить расчет ее стоимости в рублях по курсу Банка России на дату составления бухгалтерской отчетности по каждому виду.

В Отчете о движении денежных средств отражаются показатели в разрезе трех видов деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой. При этом числовые показатели приводятся как минимум за два отчетных периода: за отчетный год и аналогичный период, предшествующий отчетному году.

Раздел «Денежные потоки от текущих операций» раскрывает дебетовые и кредитовые обороты по счетам учета денежных средств, связанные с их приходом и расходом для продолжения основной деятельности. Под текущей деятельностью понимают деятельность, направленную на извлечение прибыли в качестве основной цели в соответствии с учредительными документами.

Показатель «Поступления — всего» (строка 4110) формируется как сумма числовых данных по нижеприведенным статьям:

  • — от продажи продукции, товаров, работ и услуг(строка 4111) раскрывает информацию о таких суммах, отраженную записями: Д-т счетов 50, 51, 52 — К-т счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», включая авансы полученные (предоплату);
  • — арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей(строка 4112) — здесь отражают такие поступления, которые записаны корреспонденциями счетов: Д-т счетов 50, 51, 52 — К-т счета 76;
  • — прочие поступления(строка 4119). По этой строке могут быть отражены суммы бюджетных ассигнований, целевого финансирования и поступлений, безвозмездных поступлений и т. п. на осуществление основной деятельности, отраженные записями:

Д-т счетов 50,51,52 — К-т счета 86 — бюджетное и целевое финансирование и поступления;

Д-т счетов 50,51,52 — К-т счета 98(91) — безвозмездные поступления;

Д-т счетов 50,51,52 — К-т счета 60 — возврат денежных средств от поставщиков;

Д-т счетов 50,51,52 — К-т счета 76 — поступления в удовлетворение претензий, суммы страхового возмещения и др.;

Д-т счетов 50 — К-т счета 71 — возврат неиспользованных подотчетных сумм;

Д-т счетов 50,51- К-т счета 73 — поступления в возмещение материального ущерба и т. д.

Если показатель прочих поступлений будет существенным, его следует расшифровать.

Показатель «Платежи — всего» (строка 4120) формируется как сумма числовых данных по нижеприведенным статьям:

  • — поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги(строка 4121) — суммы, перечисленные поставщикам и подрядчикам, включая авансы выданные (предоплату), отраженные записями: Д-т счетов 60, 76 — К-т счетов 50, 51, 52, 55;
  • — в связи с оплатой труда работников(строка 4122) — суммы, выданные работникам наличными из кассы и перечисленные на личные счета в учреждения банков, записанные проводками: Д-т счета 70 — К-т счетов 50, 51;
  • — проценты по долговым обязательствам(строка 4123) — суммы, выданные в виде процентов по полученным долговым обязательствам, указанные проводками Д-т счета76 — К-т счетов 50, 51, 52;
  • — налога на прибыль организаций(строка 4124) — суммы, перечисленные в бюджет, отраженные записями Д-т счета 68 — К-т счетов 50, 51;
  • — прочие платежи(строка 4129) — суммы, перечисленные страховым организациям и в удовлетворение претензий (Д-т счета 76 К-т счетов 51, 52); выданные в подотчет на хозяйственные и командировочные расходы (Д-т счета 71 — К-т счета 50) и др.

Помимо этого в данном разделе могут обособленно (или по соответствующим статьям) раскрываться данные о суммах покупки и продажи иностранной валюты (включая обязательную продажу), если операции относятся к текущей деятельности.

При наличии существенных оборотов по статьям «Прочие поступления» или «Прочие платежи» следует привести их расшифровку в дополнительных строках отчета.

Показатель «Сальдо денежных потоков от текущих операций» (строка 4100) определяется как разница между притоками (поступлениями) и оттоками (выплатами) денежных средств. Показатели с отрицательным значением отражаются в круглых скобках.

Раздел «Денежные потоки от инвестиционных операций» показывает денежные потоки, связанные с осуществлением реальных и портфельных инвестиций. В данном разделе раскрываются следующие данные.

«Поступления — всего» (строка 4210) формируется как сумма числовых данных по нижеприведенным статьям:

«Платежи — всего» (строка 4220) формируется как сумма числовых данных по нижеприведенным статьям:

Показатель «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций» (строка 4200) рассчитывается как разность между притоками и оттоками денежных средств по инвестиционной деятельности.

В разделе «Денежные потоки от финансовых операций» отражаются суммы, полученные и направленные в связи с получением бюджетных ассигнований, кредитными и иными финансовыми операциями.

«Поступления — всего» (строка 4310) формируется как сумма числовых данных по нижеприведенным статьям:

«Платежи — всего» (строка 4320) формируется как сумма числовых данных по нижеприведенным статьям:

Показатель «Сальдо денежных потоков от финансовых операций» (строка 4300) рассчитывается как разность между притоками и оттоками денежных средств по финансовой деятельности.

Сальдо денежных потоков за отчетный период (строка 4400) определяется как итоговый результат по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности:

Показатель «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода» (строка 4450) увязан с аналогичным показателем бухгалтерского баланса и отражает сумму дебетовых сальдо по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Прочие счета в банках» (кроме субсчета 55-3 «Депозитные счета», так как их относят к финансовым вложениям в соответствии с ПБУ 19/02), 57 «Переводы в пути».

Показатель «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» (строка 4500) определяется расчетным путем:

Кроме того, следует проверить взаимоувязку с аналогичным показателем баланса на конец отчетного периода.

В целях повышения аналитичности и достоверности итоговой отчетной информации руководство может принять решение об отражении в составе денежных средств денежных эквивалентов. Понятие денежных эквивалентов в российском законодательстве отсутствует. В соответствии с МСФО под денежными эквивалентами понимают краткосрочные высоколиквидные финансовые вложения, которые быстро и с минимальными потерями обращаются в денежные средства, подвергаются незначительному риску изменения их стоимости.

По строке 4490 приводится сальдо положительных и отрицательных курсовых разниц по отношению к рублю по операциям в иностранной валюте за отчетный период.

Следует отметить, что внутренние обороты по счетам учета денежных средств (из банка в кассу и наоборот, с одного счета в банке на другой) в отчете о движении денежных средств не отражаются, поскольку не изменяют результата денежных потоков.

В табл. 4.7. представлен порядок заполнения статей Отчета о движении денежных средств на основании данных бухгалтерского учета.

Таблица 4.7. Порядок заполнения статей Отчета о движении денежных средств

Статья движения денежных средств при возврате денег от поставщика

Статьи движения денежных средств

Принцип «существенности означает также сопоставление расходов по статье с суммой оборотов по другим статьям и с оборотом компании в целом. Понятно, что для одной компании расходы на связь в размере 150 000 рублей в месяц значительны, а для другой – капля в море. В первом случае выделение статьи и ее детализация на подстатьи нужны, во втором ею можно пренебречь и объединить статью «Связь», например, со статьей «Расходы на ИТ инфраструктуру».

Если в 1С:Бухгалтерии не велся учет в разрезе статей движения денежных средств и не использовался соответствующий справочник, то программа SysTecs предоставляет возможность загрузить классификатор статей ДДС из поставки конфигурации. Он включает в себя основные статьи движения денежных средств и поможет произвести начальную обработку и классификацию операций планирования денежных потоков. Что я имею в виду?

Например, если в разделе «Операционная деятельность в статье «Приобретение сырья, материалов, работ, услуг есть подстатья «Транспорт и одновременно в разделе «Коммерческие расходы тоже есть статья «Транспорт», у пользователей однозначно будут вопросы, какие расходы, на какую статью относить и чем эти статьи отличаются? И придется все время пояснять, что в первом случае на эту статью должны относиться расходы по доставке сырья и материалов (товара) до склада, которые формируют их себестоимость, а во втором – расходы по доставке товара до потребителя. Это если пользователь сознательный. Если же бюджетирование ведется на программном продукте, далеком от ERP-системы, или в Excel, то подход один: перечень статей и формат бюджета утверждаются на год. В течение года перечень статей и их названия не меняются, иначе это не только повредит первоначальный формат бюджета, но и сделает невозможной консолидацию за год.

Потому что в начале года использовали, к примеру, 60 статей, в середине их перечень поменяли, и статей стало 64, еще и названия некоторых откорректировали, к концу года еще раз перечень поменялся. Как корректно консолидировать информацию за год?В целях отслеживания выполнения сметы доходов и расходов, а также постоянного контроля движения денежных средств (далее — ДДС) в программе КПК-Сервис можно организовать аналитический учет движения денежных средств по статьям. Учет по статьям ДДС реализован в стандартной поставке 1С Бухгалтерия — нами же доработана возможность автоматического указания статьи движения денежных средств для операций с пайщиками: прием и выдача сбережений, выдача и возврат займов, приход членских взносов.

    Очень рекомендую при выделении статей избегать статьи/подстатьи «Прочие». Да, по каждому виду деятельности должна быть статья «Прочие расходы по …. (вид деятельности) на тот случай, если возникнут какие-то существенные расходы по данному виду деятельности, под которые не выделена отдельная статья. Но в качестве подстатьи «Прочие должна быть выделена только в самом крайнем случае, когда есть подозрение, что перечень подстатей для данной статьи не является полным.

Заплатил картой деньги могут ли вернуть наличными

Но иногда покупатель возвращает товар и просит вернуть ему денежные средства. При оплате наличными вопросов не возникает. Также не возникает сложностей, когда покупатель в заявлении указывает номер карты, с которой произведена оплата. Но может случиться так, что к моменту возврата товара клиент потерял платежную карту, закрыл банковский счет, который был открыт для использования данной банковской карты, или сменил номер карты при ее перевыпуске.

Поэтому в заявлении на возврат денежных средств покупатель указывает реквизиты другой банковской карты.Возможно ли? Возможно ли? Сейчас немного почитал форумы и наткнулся, что данное правило- возврат на карту, действует только для безнала, дабы пресечь отмывание денег.

Получается, что продавец не понимает различия между безналом и картой физического лица? закон не предусматривает обязательность возврата денежных средств в безналичном порядке такое условие для возврата товара как представление карты тоже не является обязательным закон не предусматривает обязательность возврата денежных средств в безналичном порядке такого условия для возврата как представление карты тоже не является обязательным Lady Winter, претензию написал сразу же, где написал, что хочу наличными.
ЦБ РФ 24.12.2004 № 266-П). Из п.2.3 Положения следует, что держатель банковской карты (как расчетной, так и кредитной) вправе использовать карту для оплаты товаров и услуг и (или) получения наличных денежных средств. Товарищи!

Работаю с пластиком и эквайрингом. Вы можете опротестовать операцию и по правилам платежных систем вам обязаны вернуть деньги БЕЗНАЛОМ. Получили возврат налом, при должной наглости получите его же безналом. В ту же тему, «ленивые банки до сих пор не перепрошили терминалы на прием чипованых MasterCard.

Таким образом пин по чипу или не запрашивается или не проверяется (жмете отмену или 4 любые цифры) операция проходит, чек вылезает без надписи «подтверждено пин-кодом с местом для подписи и, часто, невнимательные или такие же ленивые как и банк кассиры не просят расписаться (ну операция же по чипу а не по ленте). Возврат денег на карту или наличными В случае с подобными покупками возмещение стоимости осуществляется непосредственно на саму карту. Следует отметить, что срок такого возмещения может быть довольно продолжительным, ведь банк, который обслуживает торговую точку, не обязательно будет и банком, в котором клиент хранит свои средства. Довольно часто, продавец предпочитает не затягивать процедуру, особенно, если есть явная вина магазина или потребителя. В этом случае возмещение средств может быть осуществлено наличными, на которые вправе согласиться или отказаться потребитель.

Учитывайте, что наличные вы получаете сразу и всю сумму, а при возмещении оплаты может быть возвращены не все деньги или учтены налоги. Да и срок такого перевода обратно на карту может быть довольно большим.

Как отразить нестандартные операции в отчете о движении денежных средств

Из наличной формы в безналичную и на­оборот. Если компания переводит наличные деньги в безналичные, очевидно, что эта операция не относится ни к приходу, ни к расходу. Тем не менее отразить ее в ОДДС необходимо. Во-первых, этого требует принцип своевременности и полноты учета финансовых операций.

А во-вторых, в компаниях с большим наличным оборотом (например, в ритейле) такие внутренние перемещения полезно анализировать. Предположим, 16 ноября в кассу поступила выручка 7 млн рублей и в этот же день она была инкассирована в размере 6,9 млн рублей. В отчете о движении денежных средств эта операция отразится трижды.

Сначала после разнесения кассовых документов как поступление от покупателей (7 млн рублей) и как расход по кассе при инкассации (6,9 млн руб­лей). Затем после обработки банковской выписки как поступ­ление денег на расчетный счет (6,9 млн руб­лей). Стоит отметить, такое отражение операции много времени не займет, каждый документ обрабатывается только один раз. Зато информативность отчета о движении денежных средств значительно возрастет, появится возможность анализировать как количество транзакций, так и их обоснованность.

Операции с валютой. Смена валюты хранения также не является ни расходом, ни доходом. По сути, это внутреннее перемещение средств.

Предположим, 17 ноября компания переводит на покупку валюты 3 млн рублей. В этот же день валюта поступает на ее счет по курсу 30 рублей за доллар. И эта информация найдет свое отражение в разделе «Денежные средства в пути».

Так, в части списания и поступления денег пройдет одна и та же сумма, а денежный поток по разделу не изменится. Аналогичное движение произойдет и при продаже валюты. В дополнение к новому разделу отчета понадобится внести корректировки и в справочники поступлений (появится дополнительный блок «Поступления: денежные средства в пути») и расходов («Списания: денежные средства в пути»). Их аналитику каждая компания может разработать для себя индивидуально, ведь в зависимости от вида деятельности разные операции могут носить систематический характер.

Например, «Получение/возврат оперативного займа или «Выдача средств под отчет». Все зависит от того, насколько часто они встречаются. При этом сущность должна превалировать над формальными признаками и при отсутствии стандарта здесь есть место творчеству.

Движение денежных средств справочник при возврате займа учредителю

Расходы предприятия — начисленные проценты за пользование заимствованными денежными средствами!Возврат беспроцентного займа учредителю Самым простым способом оказания финансовой поддержки предприятию его учредителем является беспроцентный заем (информация, приведенная далее касается ООО, учредителями которых выступают физические лица!). Беспроцентный заем денежных средств рекомендуется оформить в виде подписанного между участниками займа договора (пример №1 можно посмотреть здесь).
В договоре предоставления денежного займа должны быть ясно указаны цели, на которые денежные средства могут быть израсходованы. Учитываете только в формуле его! Чтобы свернуть НДС, и значение это ставите или в 4119 или в 4129!»формула»= НДС исх + НДС уплач — НДС входяший = значение которое ставите в 4119 или в 4129! velm-elena 17.03.2012, 00:21 Нет, именно по статье.

Я посадила на расчеты по налогам и сборам, но вид движения ден.
ср-в там до 2011 года, вот и думаю, куда его воткнуть… (это я про 1С) Аноним 21.03.2012, 16:43 без ндс где появилась? туда надо сумму ставить по формуле — Суммы НДС «исходящего складываются с НДС, уплаченным в бюджет, из полученной суммы вычитается НДС «входящий и сальдо расчетов по НДС отражается в составе прочих поступлений, если оно положительное и прочих платежей, если оно отрицательное должнасуммы без НДС, но вы его показываете свернуто, по формуле.4129не в строке а в формуле учитываете, а потом уже полученное значение ставите либо в 4119 либо в 4129.
Если в договоре не будет четко указано, что заем предоставляется на беспроцентной основе, он автоматически будет считаться возмездным со ставкой 2/3 от ставки рефинансирования актуальной на день уплаты займа! Сумма беспроцентного займа может быть возвращена учредителю согласно соответствующему пункту подписанного договора, или участники договора могут оформить соглашение о прощении долга (пример №2 можно посмотреть здесь).
Денежными потоками организации не являются: платежи, связанные с инвестированием их в денежные эквиваленты (например — суммы, направленные с расчетных счетов на депозитные счета);поступления от погашения денежных эквивалентов за исключением начисленных процентов (возврат денег с депозита на расчетный счет);.. Проценты по депозитам могут отражаться в строке 4119 «Прочие поступления в разделе движений по текущим операциям, либо в строке 4124 поступлений от инвестиционных операций «дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях». ТатьянаC 23.03.2012, 12:51 Как вы очищаете свои оплаты от НДС?в эксель выгрузить и напротив каждой оплаты ставите ставку..
потом фильтром — все 18 считаете, все 10, все 0..

Урок 5

Напомним, что аналитический учет в разрезе счетов учета денежных средств (в частности, по счету 50 и его субсчетам) ведется по субконто Статья движения денежных средств (ДДС). Наличие данного аналитического разреза предназначено для автоматизированного заполнения Отчета о движении денежных средств (Форма №4). Каждый «денежный» документ вам придется снабдить информацией о статье ДДС.

Если Форма №4 вашей организации по каким-то причинам не нужна — аналитику по счетам учета денежных средств лучше всего отключить ( Предприятие > Настройка параметров учета, вкладка Денежные средства ). Бухгалтер может сформировать приходный кассовый ордер, распечатать его на принтере (для того, чтобы поставить на бумажной копии ордера необходимые подписи и печати) и передать кассиру. При этом бухгалтер, после формирования электронного документа, записывает его в системе, но не проводит — то есть — нажимает на кнопку Записать в форме документа и не трогает кнопку ОК. После того, как документ записан — он будет сохранен в базе данных, но не сформирует никаких движений по регистрам. То есть — документ будет, но никакого воздействия на состояние учета, на состояние бухгалтерских регистров, он не окажет. Когда кассир завершит работу с ПКО, получит по нему нужную сумму — он может отыскать документ в базе данных, открыть его и провести, нажав на кнопку Провести в форме документа.

Причем, это окно дает не только данные о проводке, но и позволяет отредактировать ее вручную (установив соответствующую галочку), а так же получить полный отчет по проведению документа с подробной информацией обо всех движениях документа по регистрам. Для того, чтобы получить эту информацию, нажмите на кнопку Отчет по движениям документа в окнеРезультат проведения документа. Отчет по движениям документа отображает те же данные, которые отображаются в окне просмотра результатов проведения документа, однако, все они размещены на одном листе — это удобно для быстрого просмотра и для печати. Часто после того, как документ записан и проведен возникает необходимость в уточнении подробностей о его проведении.

Например — для того, чтобы узнать, какие именно проводки сформировал этот документ, в какие именно регистры были сделаны записи. Напомним, что для того, чтобы узнать подробности о проведении документа, нужно выделить его и нажать на кнопку Результат проведения документа, которая расположена на панели инструментов окна списка документов. Результат нажатия этой кнопки вы видите на рисунке ниже.

>Систематизация бухгалтерии

20.04.2018 | Комментариев нет

>Платежи по текущим операциям

Платежи — всего (строка 4120, ячейка с меткой «В») — указывается сумма платежей по текущим операциям (рассчитывается, как сумма строк 4121-4129).

Отчет о движении денежных средств для ИП — правила заполнения

Показатели по строке4120и по строкам 4121-4129 указываются в круглых скобках.

В том числе:

поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги(строка 4121,ячейка с меткой «Г») — указывается сумма платежей поставщикам и подрядчикам за полученные ТМЦ, работы и услуги, связанные с текущей деятельностью организации.

Данные платежи отражаются в регистрах бухгалтерского учета по кредиту следующих счетов:

50 «Касса»;

51 «Расчетные счета»;

52 «Валютные счета»;

58 «Финансовые вложения» (в части учета денежных эквивалентов, относящихся к финансовым вложениям);

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части учета прочих денежных эквивалентов);

и отражаются в отчете о движении денежных средств за вычетом следующих сумм:

— косвенных налогов (вычитаем суммы уплаченного НДС, кроме НДС с сумм возмещений и НДС относящегося к комитентам, принципалам);

— уплаченных агентами, комиссионерами, посредниками сумм, причитающихся к перечислению комитентам, принципалам, клиентам посредников;

возмещаемых расходов (транспортных, коммунальных и пр.)

в связи с оплатой труда работников(строка 4122, ячейка с меткой «Д») — указывается сумма платежей, связанных с оплатой труда сотрудникам организации и (в том числе платежи за сотрудников организаций в пользу третьих лиц).

Данные платежи отражаются в регистрах бухгалтерского учета по кредиту следующих счетов:

50 «Касса»;

51 «Расчетные счета»;

52 «Валютные счета»;

58 «Финансовые вложения» (в части учета денежных эквивалентов, относящихся к финансовым вложениям);

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части учета прочих денежных эквивалентов);

процентов по долговым обязательствам (строка 4123) — указывается сумма платежей, связанных с оплатой процентов по долговым обязательствам, за исключением процентов, включаемых в стоимость инвестиционного актива.

налога на прибыль(строка 4124, ячейка с меткой «Е») — указывается сумма платежей, связанных с оплатой налога на прибыль организации, включая авансовые платежи налога (строки 4125-4128) — указываются наименования дополнительных строк и суммы платежей соответствующие этим наименованиям.

В дополнительных строках бухгалтер может отразить, с учетом уровня существенности, платежи по текущей деятельности, не учитываемые в суммах платежей по другим строкам.

Такими платежами могут быть платежи, которые нельзя однозначно классифицировать.

Суммы этих платежей отражаются по тем же принципам, что и суммы платежей поставщикам и подрядчикам за полученные ТМЦ, работы и услуги, связанные с текущей деятельностью организации по строке 4121.

прочие платежи (строка 4129, ячейка с меткой «Ж») — указывается сумма прочих платежей, связанных с текущей деятельности организаций. Такими платежами могут быть:

— суммы убытка от продажи/покупки валюты;

— суммы убытка, полученного при обмене денежных эквивалентов;

— отрицательное сальдо расчетов (задолженность перед бюджетом) по НДС;

— уплаченные организацией пени, штрафы и санкции по договорам с контрагентами;

— банковские расходы;

— расходы, не отнесенные к предыдущим пунктам.

Суммы прочих платежей отражаются по тем же принципам, что и суммы платежей поставщикам и подрядчикам за полученные ТМЦ, работы и услуги, связанные с текущей деятельностью организации по строке 4121.

Суммы косвенных налогов, уплаченные организацией в бюджет (например — НДС) отражаются по данной строке «свернуто».

Сальдо денежных потоков от текущих операций (строка 4100) — указывается сумма разницы между поступлениями от текущих операций и платежами по текущим операциям.

Строка 4100(ячейка с меткой «З») = строка 4110 (ячейка с меткой «А»)— строка4120 (ячейка с меткой «В»).

Если полученный результат отрицателен, то он указывается в круглых скобках. Получение отрицательного результата — нормально. Ведь он показывает, что в текущем году вы потратили больше средств, чем получили. Самое главное, что остаток денежных средств у вас получился не отрицательным (он указывается на третьей странице отчета). В нашем примере так и получается в 2012 году (ячейка с меткой «А» = 1567, ячейка с меткой «В» = 1865). Итоговая ячейка с меткой «З» получилась отрицательная — минус 298.

Заполнение раздела «Денежные потоки от инвестиционных операций»

В этом разделе организации отражают движения денежных средств, связанные с инвестиционной деятельностью — приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов. Этот раздел вряд ли будут заполнять представители малого бизнеса, но мы все равно расскажем о некоторых нюансах.

Порядок расчета его такой же, как и «денежные потоки по текущим операциям».

Примеры денежных потоков от инвестиционных операций:

— платежи поставщикам (подрядчикам) и работникам организации в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов, в том числе затраты на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы;

— уплата процентов по долговым обязательствам, включаемых в стоимость инвестиционных активов в соответствии с ПБУ 15/2008;

— поступления от продажи внеоборотных активов;

— платежи в связи с приобретением акций (долей участия) в других организациях, за исключением финансовых вложений, приобретаемых с целью перепродажи в краткосрочной перспективе;

— поступления от продажи акций (долей участия) в других организациях, за исключением финансовых вложений, приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе;

— предоставление займов другим лицам;

— возврат займов, предоставленных другим лицам;

— платежи в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), за исключением финансовых вложений, приобретаемых с целью перепродажи в краткосрочной перспективе;

— поступления от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), за исключением финансовых вложений, приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе;

— дивиденды и аналогичные поступления от долевого участия в других организациях;

— поступления процентов по долговым финансовым вложениям, за исключением приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе.

раздела «Денежные потоки от финансовых операций»

В этом разделе отражаются суммы денежных потоков, связанных с привлечением финансирования на долговой или долевой основе.

Такие операции влекут за собой изменения структуры и величины:

— капитала организации;

— заемных средств организации.

Примеры денежных потоков от финансовых операций:

— денежные вклады собственников (участников), поступления от выпуска акций, увеличения долей участия;

— платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников;

— уплата дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников);

— поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг;

— платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг;

— получение кредитов и займов от других лиц;

— возврат кредитов и займов, полученных от других лиц.

Date: 2015-05-19; view: 1091; Нарушение авторских прав

Понравилась страница? Лайкни для друзей:

« Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Как правильно отнести затраты по статьям движения денежных средств?

Arina73
Добавлено: #1&nbsp&nbspСр Сен 18, 2013 11:48:20
Заголовок сообщения: Как правильно отнести затраты по статьям движения денежных средств?
Добрый день! У меня война со статьями движения денежных средств((( Подскажите пожалуйста правильно ли я разношу затраты по статьям движения денежных средств

Инвестиционная деятельность:

Гарантийный взнос для участия в тендере Прочие выплаты по инвестиционной деятельности
За пакет тендерной документации Прочие выплаты по инвестиционной деятельности
Взносы в уставный фонд Прочие выплаты по инвестиционной деятельности
Приобретение программы 1-С Приобретение ФА
Оплата %% по дог.займа Прочие выплаты по инвестиционной деятельности

Операционная деятельность:

Поступление дивидендов Поступление дивидендов
Покупка валюты Переч.ден.ср-в на другой расч.счет
Комиссионное вознаграждение банка Прочие выплаты по операц. деятельности(услуги банка)
Пополнение банк счета Прочие поступления от операционной деятельности
Снятие наличных с расчетного с расч.счета Поступление ден.ср-в с расч.счета
Оплата суточных Прочие выплаты по операционной деятельности
Оплата за проезд и прожив. в командировке Расчеты с поставщиками и подрядчиками за услуги
Переч.отчислений в Пенс.фонд,
фонд соц.страхования Прочие выплаты по операционной деятельности
Перечисления соцналога,ИПН, НДС Расчеты с бюджетом по налогам
Обязательное страхование работников Прочие выплаты по операционной деятельности
Оплата за аренду офисн.помещения,
за аренду транспортного средства Расчеты с поставщиками и подрядчиками за услуги
Оплата за телеф.связь, за ГСМ, за услуги по
доставке груза, почтовые и курьерские услуги,
за воду питьевую бутилированную,
обслуживание офисной техники Расчеты с поставщиками и подрядчиками за услуги
Услуги банка Прочие выплаты по операционной деятельности
Вызов мастера для обсл.

Строка 4129 «прочие платежи»

системы 1-С Расчеты с поставщиками и подрядчиками за услуги
Инжиниринговые услуги-сопровождение при
получении лицензии Расчеты с поставщиками и подрядчиками за услуги
Юридические услуги, помощь при участии
в судебном процессе Расчеты с поставщиками и подрядчиками за услуги
Аренда зала для проведения мероприятия-
презентации оборудования и
услуги питания»обед»,»фуршет» Прочие выплаты по операционной деятельности

Финансовая деятельность:

Выплата дивидендов Выплата дивидендов
Получение и возврат займа Получение займов, возврат займов
😳 😳 😳
С ув.

Добавлено спустя 3 минуты 25 секунд:

Извиняюсь, печатала в табличной форме, а отображается как попало. и как отредактировать не знаю 🙁

esiphi
Добавлено: #2&nbsp&nbspСр Сен 18, 2013 12:16:00
Заголовок сообщения:
Обратите внимание на МСБУ(IAS) 7.Вы найдете ответы на свои вопросы.
С ув.
Arina73
Добавлено: #3&nbsp&nbspСр Сен 18, 2013 12:22:44
Заголовок сообщения:
esiphi, смотрела, но по некоторым пунктам всё равно сомневаюсь
Arina73
Добавлено: #4&nbsp&nbspЧт Сен 19, 2013 09:41:17
Заголовок сообщения:
Ещё один крик о помощи утопающего ! Проверьте пожалуйста двоечницу 😳
Мара
Добавлено: #5&nbsp&nbspЧт Сен 19, 2013 12:18:33
Заголовок сообщения:

Arina73 говорит:

Поступление дивидендов Поступление дивидендов

это не инвестиционная случайно?

Белка
Добавлено: #6&nbsp&nbspЧт Сен 19, 2013 12:39:36
Заголовок сообщения:
Участие в тендере — это операционная деятельность.
Получение дивидендов — инвестиционная деятельность
Оплата %% по договору займа — это финансовая деятельность
Движения денег между счетами, в том числе и конвертация, не должны отражаться в отчете о движении денег — ведь нет внешних ни поступлений ни выбытий
Arina73
Добавлено: #7&nbsp&nbspСб Сен 21, 2013 13:57:14
Заголовок сообщения:
Мара, Белка, извиняюсь что сразу не ответила, у нас офисе свет отключили, такие непредвиденные выходные получились 😀
Спасибо огромное за ответы(спасибки отправила 😀 )
По дивидендам и движению средств между счетами согласна.
Сомневаюсь по оплате %% по договору займа. Просмотрела вебинар за 06.02.2012г. по МСФО7. Там говорится о том что к финансовой деятельности относится выплата основного долга, а выплата %% относиться к операционной деятельности
А затраты по участию в тендере мы относим на статью прочие выплаты по операционной деятельности?

Добавлено спустя 28 минут 34 секунды:

Ещё раз просмотрела вебинар. Согласно информации с вебинара — дивиденды относятся к финансовой деятельности. И у меня в 1-С. Выплата дивидендов относится к фин.деятельности, а получение — к операционной :unknown:

Служба поддержкиWWW.BALANS.KZ
>Платежи по текущим операциям

Составление Отчета о движении денежных средств

В нашем примере так и получается в 2012 году (ячейка с меткой «А» = 1567, ячейка с меткой «В» = 1865). Итоговая ячейка с меткой «З» получилась отрицательная — минус 298.

Заполнение раздела «Денежные потоки от инвестиционных операций»

В этом разделе организации отражают движения денежных средств, связанные с инвестиционной деятельностью — приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов. Этот раздел вряд ли будут заполнять представители малого бизнеса, но мы все равно расскажем о некоторых нюансах.

Порядок расчета его такой же, как и «денежные потоки по текущим операциям».

Примеры денежных потоков от инвестиционных операций:

— платежи поставщикам (подрядчикам) и работникам организации в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов, в том числе затраты на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы;

— уплата процентов по долговым обязательствам, включаемых в стоимость инвестиционных активов в соответствии с ПБУ 15/2008;

— поступления от продажи внеоборотных активов;

— платежи в связи с приобретением акций (долей участия) в других организациях, за исключением финансовых вложений, приобретаемых с целью перепродажи в краткосрочной перспективе;

— поступления от продажи акций (долей участия) в других организациях, за исключением финансовых вложений, приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе;

— предоставление займов другим лицам;

— возврат займов, предоставленных другим лицам;

— платежи в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), за исключением финансовых вложений, приобретаемых с целью перепродажи в краткосрочной перспективе;

— поступления от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), за исключением финансовых вложений, приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе;

— дивиденды и аналогичные поступления от долевого участия в других организациях;

— поступления процентов по долговым финансовым вложениям, за исключением приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе.

раздела «Денежные потоки от финансовых операций»

В этом разделе отражаются суммы денежных потоков, связанных с привлечением финансирования на долговой или долевой основе.

Такие операции влекут за собой изменения структуры и величины:

— капитала организации;

— заемных средств организации.

Примеры денежных потоков от финансовых операций:

— денежные вклады собственников (участников), поступления от выпуска акций, увеличения долей участия;

— платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников;

— уплата дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников);

— поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг;

— платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг;

— получение кредитов и займов от других лиц;

— возврат кредитов и займов, полученных от других лиц.

Date: 2015-05-19; view: 1090; Нарушение авторских прав

Понравилась страница? Лайкни для друзей: