Статус резидента для НДФЛ

   wms В расчетном листке за апрель 2 строчки НДФЛ исчисленный по ставке 13(30)% 1-31 Мар 13 НДФЛ исчисленный по ставке 13(30)% 1-30 Апр 13 откуда первая строчка? она дает доп. сумму налогав каком регистре документе ее искать?
расчетчик в недоумении.я зуп недавно ковыряю…
 
 
   wms

смотрю выплаты в расч. листке. выплачено меньше чем начислено и на ЭТУ разницу этот НДФЛ исчисленный из первой строчки

   wms

выплаты все за апрель…

   nerkadry

отпуск не был? в марте ндфл рассчитан?

   wms отпуск 24-30 Апр 13как ндфл расчитывается?
я даже не знаю из каких регистров ндфл исчисленный в расч.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

листок попадает

   Nina2005

НДФЛ исчисленный

   Nina2005

из регистра накопления Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ

   piter3

(5) это что?

   Nina2005

(7) это я случайно на Enter нажала… сорри

   wms

(6)не, там перечисленный совсем др.ю цифры чем в расч. листке

   piter3

начинается вообще-то с налогоблагаемой базы. кстати может сначала стоит почитать о расчете НДФЛ, а уж потом в конфу см

 
 

   Nina2005

(9) перечисленный там идёт ПРИХОДОМ а исчиленный РАСХОДОМ

   piter3

Отчет «Регистр налогового учета по НДФЛ»

   wms

(10)исчисленный превышает все начисления с нач. года*0.13
как раз на сумму в первой строчке:
НДФЛ исчисленный по ставке 13(30)%            1-31 Мар 13

   piter3

см в (12)

   wms

(14)смотрю. он показывает правильную сумму налога к начислению.
ниже в исчисленных 3 строчки (две одинаковые положительные и одна отрицательная) с суммами исчисленного налога в апреле за март.как посмотреть какими документами они порождены?
в этих суммах и есть лишняя

   wms

сумма налога превышающая сумму налога по базе с начала года

   piter3

в доке начисление зп рассчитать с комментариями не дало ясность?

   wms похоже проблема в (6) там суммы нашел и вышел на регистратор завтра с расчетчиком проверю. похоже расчетчик копировал и тч по ндфл не очищал в (9)просто не правильно отбор делал    Del Piero

Дата выплаты дохода в каком-нибудь документе апрельском стоит мартовская.

Наведи порядок в своей работе используя конфигурацию 1C «Управление IT-отделом 8»

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку «Обновить» в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Слово резидент

Слово резидент английскими буквами(транслитом) — rezident

Слово резидент состоит из 8 букв: д е е з и н р т

Значения слова резидент. Что такое резидент?

Резидент

РЕЗИДЕНТ (лат. Residens, от лат. Residentis — сидящий, пребывающий) — термин налогового права большинства государств, НК РФ, Закона о валютном регулировании и валютном контроле…

Энциклопедия налогообложения. — 2003

Резидент (resident, resident-alien)— юридическое или физическое лицо, зарегистрированное или постоянно проживающее в данной стране, на которое в полной мере распространяется национальное законодательство.

slovar-lopatnikov.ru

РЕЗИДЕНТ (от лат. residens — сидящий, остающийся на месте) юридическое или физическое лицо, постоянно зарегистрированное или постоянно проживающее в данной стране.

Райзберг Б.А. Современный экономический словарь. — 1999

Резиденты

Резиденты — физические лица  страныс постоянным местожительством в этой стране (в том числе временно находящиеся за ее пределами); юридические лица страны с местонахождением в этой стране; предприятия и организации — не юридические лица…

Булатов А. Экономика: Глоссарий

Резиденты — специальный термин, широко применяемый в области внешнеэкономической деятельности. Под резидентами понимаются физические и юридические лица данной страны и других стран, а также лица без гражданства…

Словарь основных лесоводственно-экономических терминов

РЕЗИДЕНТЫ — категория юридических и физических лиц, по отношению к которым действующее законодательство устанавливает иной, по сравнению с нерезидентами, порядок осуществления валютных операций.

Внешне-экономический толковый словарь

Ошибка резидента

«Оши́бка резиде́нта» — советский двухсерийный художественный фильм, поставленный на Центральной киностудии детских и юношеских фильмов имени М. Горького в 1968 году режиссёром Вениамином Дорманом.

ru.wikipedia.org

«ОШИБКА РЕЗИДЕНТА», СССР, киностудия ИМ. М.ГОРЬКОГО, 1968, ч/б, 144 мин. Приключенческий фильм. По одноименной повести В.Востокова и О.Шмелева. Первая картина (состоит из двух фильмов: «По старой легенде», «Возвращение Бекаса») тетралогии…

Энциклопедия кино. — 2010

РЕЗИДЕНТЫ И НЕРЕЗИДЕНТЫ

РЕЗИДЕНТЫ И НЕРЕЗИДЕНТЫ (англ. residents and non-residents) – физические и юридические лица как хозяйствующие субъекты в конкретном юридическом поле и экономическом пространстве (стране) с определенными правами и обязанностями.

Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под общ. ред.

Исчисление налога на доходы физических лиц по ставке 13 %

А.Г. Грязновой. — 2004

Судьба резидента

«Судьба́ резиде́нта» — советский двухсерийный художественный фильм, поставленный на Центральной киностудии детских и юношеских фильмов имени М. Горького в 1970 году режиссёром Вениамином Дорманом.

ru.wikipedia.org

«СУДЬБА РЕЗИДЕНТА», СССР, киностудия им. М. Горького, 1970, ч/б, 157 мин. Приключенческий фильм. По роману О. Шмелева и В. Востокова «С открытым сердцем». Второй фильм тетралогии: «Ошибка резидента» (1968), «Судьба резидента»…

Энциклопедия кино. — 2010

Резиденты Российской Федерации

Резиденты Российской Федерации Резиденты Российской Федерации — по законодательству РФ — — физические лица, постоянно проживающие в РФ; — юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ и находящиеся в РФ…

Словарь финансовых терминов

Резиденты Российской Федерации — по законодательству РФ — — физические лица, постоянно проживающие в РФ; — юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ и находящиеся в РФ, а также их филиалы за границей…

Словарь финансовых терминов

Резиденты Российской Федерации — по законодательству РФ — — физические лица, постоянно проживающие в РФ; — юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ и находящиеся в РФ, а также их филиалы за границей…

glossary.ru

Возвращение резидента

«Возвраще́ние резиде́нта» — советский двухсерийный художественный фильм, поставленный на Центральной киностудии детских и юношеских фильмов имени М. Горького в 1982 году режиссёром Вениамином Дорманом.

ru.wikipedia.org

ВОЗВРАЩЕНИЕ РЕЗИДЕНТА, СССР, киностудия им. М.Горького, 1982, цв., 137 мин. Сиквел, приключенческий фильм. Продолжение фильмов «Ошибка резидента» и «Судьба резидента».

Энциклопедия кино. — 2010

Конец операции «Резидент»

Конец операции «Резидент» — советский двухсерийный художественный фильм, поставленный на Центральной киностудии детских и юношеских фильмов имени М. Горького в 1986 году режиссёром Вениамином Дорманом.

ru.wikipedia.org

«КОНЕЦ ОПЕРАЦИИ "РЕЗИДЕНТ"», СССР, киностудия ИМ. М.ГОРЬКОГО, 1986, цв., 149 мин. Приключенческий сериал. Заключительная, четвертая часть кинотетралогии о разведчиках: «Ошибка резидента», «Судьба резидента», «Возвращение резидента»…

Энциклопедия кино. — 2010

НАЛОГОВЫЙ РЕЗИДЕНТ (НЕРЕЗИДЕНТ)

НАЛОГОВЫЙ РЕЗИДЕНТ (НЕРЕЗИДЕНТ) (англ. tax resident (non-resident)) – характеристика субъекта налогообложения, определяющаяся принципом постоянного местопребывания (резидентства).

Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под общ. ред. А.Г. Грязновой. — 2004

Валютные операции граждан-резидентов

Валютные операции граждан-резидентов — в РФ — — ввоз, пересылка и перевод из-за границы в РФ иностранной валюты и иных валютных ценностей (не ограничиваются с соблюдением таможенных правил)…

Словарь финансовых терминов

Валютные операции граждан-резидентов — в РФ — — ввоз, пересылка и перевод из-за границы в РФ иностранной валюты и иных валютных ценностей (не ограничиваются с соблюдением таможенных правил)…

glossary.ru

Русский язык

Резиде́нт, -а.

Орфографический словарь. — 2004

Примеры употребления слова резидент

Шоумен, резидент Comedy Club Гарик Харламов высказался о разводе со своей супругой Юлией.

По неподтвержденным сведениям, счастливым отцом является резидент Comedy Club Павел Воля.

Любой резидент Украины может открыть счет на Гибралтаре либо в офшорном банке.

Постоянный резидент Мальты получает ряд преимуществ перед обычным туристом.

При необходимости парковаться круглосуточно резидент может приобрести годовой абонемент.

Известный шоумен Павел Воля, резидент Comedy Club, подтвердил информацию о том, что он стал отцом.

Юлия настаивает на этом, чтобы резидент Comedy Club не смог перевести их в ходе раздела имущества.

Работа за рубежом легально для иностранных граждан на территории Российской Федерации связана с уплатой налогов и определением налогового статуса физического лица, прибывающего работать в страну. Согласно п.2 статьи 207 Налогового кодекса РФ:

  • если вы находитесь на российской территории менее 183 дней, вы имеете статус налогового нерезидента;
  • если срок вашего пребывания больше 183 дней, вы становитесь налоговым резидентом.

Период пребывания на территории РФ не нарушается, если вы покидаете пределы страны на короткий срок (не более 6 месяцев) для проведения лечения или обучения.

Доходы всех иностранных граждан, являющихся нерезидентами, согласно п.3 статьи 224 Налогового кодекса облагаются налогом в размере 30%. Эта налоговая ставка устанавливается в отношении любого вида доходов, полученных лицами, не являющимися резидентами, кроме доходов от долевого участия в работе российских организаций, к которым применяется ставка 15%.

Нерезиденты также не имеют права на стандартные налоговые вычеты, предусмотренные главой 23 Налогового кодекса РФ.

Начиная с 183 дня официального пребывания в стране, иностранный гражданин становится резидентом и выплачивает налоговую ставку 13%. Ему предоставляется право на все те налоговые вычеты, которые предусматривает 23-я глава НК РФ. С удержанной ранее суммы налогов в размере 30%, 17%, возвращаются назад. Для бухгалтера, на предприятии которого работают такие иностранные граждане, например, предоставляется работа за границей для украинцев, очень важно правильно определить, когда меняется налоговый статус работника и иностранец становится резидентом. Отсчет дней начинается не с момента заключения трудового договора с работодателем, а с момента пересечения границы российского государства. Дата этого пересечения определяется по отметкам в его паспорте и миграционной карте, а отсчет дней начинают со следующего после этого дня (ст. 6.1 НК РФ).

После приобретения статуса резидента, работник имеет право обращаться в налоговую службу с заявлением о возврате излишне удержанных 17% (п.1 ст. 231 НК РФ). Для того чтобы получить стандартный налоговый вычет, иностранный гражданин должен написать на имя налогового агента соответствующее заявление и приложить к нему документы, подтверждающие его право на льготы (п.4,1 ст. 218 НК). В данном случае, это будет подтверждение получения статуса налогового резидента. Федеральная налоговая служба обладает полномочиями Министерства финансов по этому вопросу и может подтверждать приобретение статуса налогового резидента.

Если вы не напишете заявление, то не получите стандартные налоговые выплаты, и налог будет удержан в размере 30%.

Пересчет НДФЛ при смене статуса работника

Если вы планируете устроиться за рубежом в России надолго, то каждый год писать заявление не обязательно. Главное, своевременно сообщать налоговому инспектору об изменении обстоятельств, которые влияют на размер налоговых платежей.

Для того чтобы получить подтверждение статуса резидента РФ, необходимо:

  1. Написать заявление в произвольном виде с обязательным указанием в нем:
    • фамилии, имя, отчество и вашего адреса;
    • календарного года, за который требуется подтверждение статуса;
    • названия иностранного государства, для которого требуется это подтверждение;
    • списка прилагаемых документов и номера контактного телефона.
    • Сделать копии всех страниц паспорта: внутреннего для россиян и заграничного для иностранцев.
    • Составить в произвольной форме таблицу, показывающую время, которое вы находитесь на территории Российской Федерации.
    • Предоставить копию документа о вашей регистрации по месту жительства в РФ (для иностранных граждан).

    Если вы приезжаете в Россию из страны, которая заключила с ней договор о безвизовом режиме, то нужно будет предоставить дополнительный документы для подтверждения того, что вы действительно находитесь на территории Российской Федерации не меньше, чем 183 дня в текущем календарном году. Такими документами могут стать: справка с места работы, подтверждающая ваше трудоустройство за рубежом своей страны, выписка из табельного учета, копии билетов, по которым вы приехали в Россию.

    Это может быть вам интересно:

    Статус налогового резидента РФ в целях налогообложения определяется исходя из положений ст. 207 НК по итогам налогового периода

    НДФЛ уплачивается со всех видов доходов налогоплательщика РФ, полученных в налоговом периоде, как в денежной, так и в натуральной формах.

    Доходы физических лиц – это фонд оплаты труда, включающий заработную плату, премии, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши, оплату за питание, обучение, лечение, если их производит работодатель.

    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) уплачивается налогоплательщиком со всех видов полученных доходов независимо от источников.

    Основная часть НДФЛ (прежде всего с ФОТ) исчисляется, удерживается и перечисляется в бюджет работодателем (налоговым агентом). От продажи имущества налогоплательщик обязан декларировать доходы самостоятельно. По итогам года, в срок до 30 апреля, налогоплательщик обязан подать налоговую декларацию в ИФНС по месту регистрации, исчислить НДФЛ и уплатить его в бюджет.

    Налоговый вычет — это сумма, уменьшающая доход (налогооблагаемую базу), с которого исчисляется и уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного НДФЛ, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение.

    Возврату подлежит не вся сумма расходов, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

    Всего НК предусмотрено шесть групп налоговых вычетов

    • Стандартные вычеты (ст. 218 НК РФ)
    • Социальные вычеты (ст. 219 НК РФ)
    • Имущественные вычеты (ст. 220 НК РФ)
    • Профессиональные вычеты (ст. 221 НК РФ)
    • Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст. 20.1 НК РФ)
    • Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ)

    Претендовать на получение налогового вычета может гражданин, который

    • Является налоговым резидентом РФ
    • При этом он получает доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%

    Если таких доходов нет, то вычет в текущем налоговом периоде не предоставляется (письмо Минфина от 11.04.2013 N 03-04-05/7-369).

    Налоговые вычеты не могут применять физические лица, освобожденные от уплаты НДФЛ в связи с отсутствием у них облагаемого дохода. К ним относятся:

    • Безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице
    • ИП, применяющие специальные налоговые режимы и не имеющие иных доходов, облагаемых по ставке 13%

    По общему правилу налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются по окончании налогового периода (календарного года) в ИФНС по месту жительства налогоплательщика при подаче им декларации по форме 3-НДФЛ с приложением необходимого комплекта документов. 

    Отдельные виды вычетов могут быть предоставлены и налоговым агентом, например, работодателем, в случае обращения к нему налогоплательщика до окончания года.

    Важно!

    Применение налогоплательщиком имущественных налоговых вычетов в связи с покупкой недвижимости, социальных вычетов по расходам на обучение, лечение, добровольное пенсионное страхование является его правом, а не обязанностью. Налогоплательщики, заявляющие право на получение имущественных вычетов в связи с покупкой жилья, социальных вычетов по расходам на обучение, лечение, добровольное пенсионное страхование, вправе подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ для получения налоговых вычетов в любое время в течение 2014 года за 2013 год.

    Налоговыми агентами по НДФЛ признаются российские организации, обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, облагаемые НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ).

    Ставки НДФЛ

    Налоговые ставки установлены статьей 224 НК РФ.
    Налоговая ставка устанавливается в размере 13%.
    Налоговая ставка устанавливается в размере 35% в отношении следующих доходов

    • Стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в п.

      НДФЛ иностранцев: от 30 к 13

      28 ст. 217 НК РФ, а именно в части превышения 4 тысяч руб.

    • Процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в ст. 214.2 НК РФ, например, для рублевых вкладов — ставка рефинансирования + 5%
    • Суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 212 НК РФ, например, для процентов, выраженных в рублях, — 2/3 ставки рефинансирования над суммой процентов, исчисленной на основании условий по договору
    • В виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование с/х кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов с/х кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов с/х кредитного потребительского кооператива, в части превышения размеров, указанных в ст. 214.2.1 НК РФ, а именно в части превышения суммы указанной платы, процентов, начисленной над суммой платы, процентов, рассчитанной с учетом ставки рефинансирования + 5%

    Налоговая ставка устанавливается в размере 30% в отношении всех доходов, получаемых физлицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых

    • В виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15%
    • От осуществления трудовой деятельности, указанной в ст. 227.1 НК РФ, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%
    • От осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с ФЗ от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ», в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%

    Налоговая ставка устанавливается в размере 9% в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ. Данная норма действовала до 01.01.2015. С 01.01.2015 налог а дивиденды от долевого участия в деятельности организаций облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. При этом в абз. 2 п. 2 ст. 210 НК РФ предусмотрено, что база по таким доходам формируется отдельно от иных доходов, к которым применяется ставка 13 процентов.

    • База по доходам от долевого участия в организации не уменьшается на налоговые вычеты, предусмотренные в ст. ст. 218 — 221 НК РФ (абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ).

    Налоговая ставка устанавливается в размере 9% в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007.

    Статус налогового резидента

    П. 2 ст. 207 НК установлено, что налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183календарных дней в течение  налогового периода — календарного года..

    Таким образом, при определении налогового статуса физического лица необходимо учитывать 12-месячный период, определяемый на дату получения им дохода, в том числе начавшийся в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжающийся в другом налоговом периоде (календарном году).

    Налоговый статус физического лица определяется налоговым агентом на каждую дату выплаты ему дохода исходя из фактического времени его нахождения на территории Российской Федерации.

    Окончательный налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за год, устанавливается по итогам налогового периода.

    Если физическое лицо приобретает налоговый статус резидента РФ, который в налоговом периоде более не изменится, налоговому агенту необходимо произвести перерасчет сумм налога на доходы физических лиц, удержанных с доходов физического лица от источников в РФ, исходя из налоговой ставки 13 процентов.

    Указанный перерасчет производится в отношении доходов, полученных с начала налогового периода.

    При этом в случае, если налогоплательщик продолжает работать на территории РФ по окончании налогового периода, его налоговый статус не меняется.

    Согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

    В соответствии с пп. 2 п. 1, п. п. 2 и 4 ст. 228 НК физические лица — налоговые резиденты РФ, получающие доходы от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 НК, по итогам налогового периода самостоятельно исчисляют и уплачивают суммы налога в соответствующий бюджет, исходя из сумм таких доходов, а также представляют налоговую декларацию в порядке, установленном ст. 229 НК, в налоговые органы.

    В таких случаях наличие у налогоплательщика статуса налогового резидента РФ определяется исходя из положений ст. 207 НК также по итогам налогового периода, в котором налогоплательщиком был получен доход от продажи имущества.

    Таким образом, если по итогам года (налогового периода) физическое лицо приобретет статус налогового резидента РФ, то его доходы от продажи жилой недвижимости, принадлежавшей ему более трех лет, полученные в течение этого календарного года, не подлежат обложению НДФЛ.

    Про налоговые вычеты в Крыму и Севастополе можно прочесть здесь.

    Про различные ситуации исчисления НДФЛ на территории РФ нерезидентов, связанные с получением доходов на территории РФ и вне ее, в том числе для украинцев, живущих в Крыму и Севастополе, можно прочесть здесь.

    Про нестандартные ситуации исчисления НДФЛ на территории РФ резидентов РФ, связанные с получением доходов на территории РФ и вне ее, в том числе для украинцев, живущих в Крыму и Севастополе, про нестандартные ситуации определения статуса налогового резидента, можно прочесть здесь.

    Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

    Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

    ← все новости

    27.07.2018

    С каких переводов на карту надо платить НДФЛ

    Весь июнь мы смотрели футбол и обсуждали шокирующую новость* о том, что любое поступление денег на карту с 1 июля 2018 года будет облагаться налогом. Июль подходит к концу, налогов ни с кого не берут, люди продолжают пользоваться картами, но теперь со страхом. Непрекращающееся обсуждение этой темы на сайте БУХ.1С просто вынуждает нас рассказать, какие именно перечисления на карту необходимо считать доходом, декларировать и платить с них НДФЛ.

    *Новость о том, что любое поступление денег на карту с 1 июля 2018 года будет облагаться НДФЛ — фейк, распространяемый некоторыми недобросовестными СМИ.

    Что закон считает доходом физлица

    Доходом физлица является экономическая выгода в денежной или натуральной форме (ст. 41 НК РФ). К доходам относится только та экономическая выгода, которую можно оценить и определить по правилам гл. 23 НК РФ. О получении дохода можно говорить, когда одновременно соблюдаются три условия:

    • выгода получена деньгами или иным имуществом;
    • размер выгоды можно оценить;
    • выгода может быть определена по правилам гл. 23 НК РФ.

    Если какое-либо условие не соблюдается, то дохода, облагаемого НДФЛ, не возникает.

    Рассмотрим, в каких случаях перечисление денег на банковскую карту физлица нужно считать доходом и платить с поступивших сумм НДФЛ.

    Заработная плата

    Ежемесячно поступающее на карту вознаграждение за исполнение трудовых обязанностей (зарплата) является доходом физлица (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ) и облагается НДФЛ. Налоговым агентом является работодатель. Он обязан удержать налог из вашего дохода и перечислить его в бюджет (п. 4 ст. 226 НК РФ, п. 6 ст. 226 НК РФ).

    Таким образом, с зарплаты, поступившей на карту, НДФЛ по общему правилу платить не надо, так как налог уже был уплачен работодателем.

    Если, например, доход получен в натуральной форме, а не деньгами (ну, выплатила вам фирма зарплату картошкой), то удержать НДФЛ невозможно. Работодатель письменно сообщает об этом в налоговый орган (п. 5 ст. 226 НК РФ). В таком случае вам придется самостоятельно уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговый период по НДФЛ – календарный год, то есть, если налог не уплачен в 2018 году, исчислить и уплатить его необходимо до 1 декабря 2019 года. Основанием для уплаты налога выступает налоговое уведомление, которое вам пришлет (пришлет, не сомневайтесь!) ИФНС (п. 6 ст. 228 НК РФ).

    Заемные деньги

    Люди нередко берут деньги в долг или дают взаймы – друзьям, коллегам, родственникам. Чаще всего о сумме и сроках договариваются на словах, а наиболее продвинутые заключают договор займа – соглашение, по которому займодавец передает заемщику деньги, а заемщик обязуется их вернуть. Устная форма договора приемлема для небольших сумм. Если сумма договора займа превышает 10 000 рублей, то договор должен быть оформлен гражданами в простой письменной форме (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

    Итак, вы, как заемщик, получили на карту заем, о котором вчера договорились с приятелем. Что с доходами и налогами?

    У заемщика при получении займа не возникает дохода. У займодавца, когда ему вернули долг, дохода также не возникает. Соответственно, объект налогообложения отсутствует, НДФЛ платить не нужно.

    Теперь представим, что заем вы получили не от близкого друга, а от коллеги и он потребовал плату за пользование деньгами — проценты. Сумма полученных процентов – это доход займодавца (ст. 41, ст. 208 НК РФ). Физлица не являются налоговыми агентами по НДФЛ (п. 1 ст. 226 ГК РФ), поэтому, выплачивая долг коллеге вместе с процентами, вы не обязаны исчислить и удержать с процентов НДФЛ. Коллега-займодавец, получивший доход в виде процентов, должен сам исчислить и уплатить с этого дохода НДФЛ (пп.1 п. 1 ст. 228 НК РФ).

    Заемщик в любом случае ничего не декларирует и не платит.

    Арендная плата

    Теперь представим приятное: бабушка оставила вам в наследство квартиру (комнату, дачу, автомобиль – подставьте, что вам больше нравится), а вы ее сдаете.

    Деньги от сдачи имущества в аренду – это доход арендодателя (пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ). Если ваш арендатор — физлицо (не является налоговым агентом по НДФЛ), то исчислять и уплачивать налог на свои доходы обязаны вы, как арендодатель (п. 1 ст. 226, пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ).

    Следовательно, при получении на карту арендной платы арендодатель обязан подать налоговую декларацию (п. 1 ст. 229 НК РФ) и уплатить налог в бюджет (п. 4 ст. 228 НК РФ).

    Кстати, власти недавно похвалились, что научились выявлять арендодателей, скрывающих свои доходы от сдачи квартир.

    Плата за оказанные услуги

    Деньги, уплаченные по договору возмездного оказания услуг, признаются доходами исполнителя (пп. 10 п. 1 ст. 208 НК РФ). Как и в случае с доходами от аренды, получатель дохода самостоятельно исчисляет и уплачивает НДФЛ в бюджет (пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ).

    Кстати, облагаемый доход возникает у исполнителя, даже если договор был заключен между членами семьи или близкими родственниками, признаваемыми таковыми Семейным кодексом РФ (п. 5 ст. 208 НК РФ).

    Отличить перевод на карту по договору оказания услуг от перевода от мужа или подруги налоговики пока не могут. Уплата налога на совести получателя дохода.

    Деньги от продажи имущества

    Продали вы свой любимый автомобиль. Понимаем, что жалко, но нам для примера надо! Покупатель перевел вам деньги на карту. Надо ли платить с них налог?

    Доходы от реализации имущества облагаются НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ). При получении таких доходов физические лица обязаны самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ).

    Кстати, о продаже автомобиля налоговая точно узнает от ГИБДД. Если же вы продали, допустим, ноутбук (а это тоже доход, облагаемый НДФЛ), то о его продаже налоговая не узнает. Ну, и надо понимать, что не любые суммы от продажи имущества облагаются налогом. Чтоб попасть под налогообложение, нужно умудриться продать вещь дороже, чем купил. Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет, определяется с учетом положений ст. 220 НК РФ.

    Переводы на карту от мамы, подруги, мужа, любовника или соседа

    Все пользователи банковских карт ежедневно пересылают друг другу разные суммы денег.

    НДФЛ по ставке 30, 35, 13, 15 и 9%: применение ставок в 2018 г.

    Собирают на день рождения коллеге, на выпускной в школе, возвращают долг за поход в ресторан или кино, переводят помощь родителям-пенсионерам – ситуаций множество. Это удобно, мы давно привыкли к картам и вовсю ими пользуемся.

    Никаких налогов с таких переводов платить не надо. НЕ НАДО! ФНС РФ в письме от 27.06.2018 N БС-3-11/4252@ прямо заявила, что перевод денежных средств со счета одного физического лица безвозмездно на счет другого физлица не облагается НДФЛ вне зависимости от суммы такого перевода.

    Страховое возмещение

    Если вы пока не успели продать вашу любимую машину и попали на ней в аварию, то страховая компания может перевести вам возмещение на карту. Облагается ли НДФЛ такая выплата?

    Страховые выплаты при наступлении страхового случая являются объектами налогообложения НДФЛ (пп.2 п.1 ст.208, пп.2 п.3 ст.208 НК РФ). Однако НК РФ разделяет страховые выплаты, полученные по договорам обязательного страхования, и выплаты по договорам добровольного имущественного страхования.

    Сумма возмещения по договору ОСАГО, зачисленная на карточный счет физлица, не облагается НДФЛ (пп. 1 п.1 ст. 213 НК РФ). КАСКО — это добровольное страхование автотранспорта. Возмещенный ущерб по полису КАСКО подлежит обложению НДФЛ (п. 4 ст. 213 НК РФ).

    Особенности обложения дохода в виде возмещения по КАСКО описаны в ст. 213 НК РФ. Так, в случае уничтожения автомобиля доходом будет разница между суммой страхового возмещения и рыночной стоимостью застрахованного автомобиля. Причем сама стоимость полиса тоже уменьшит налоговую базу. Если автомобиль был поврежден, то доход определяется как разница между суммой страхового возмещения и расходами на ремонт.

    В любом случае, страховая компания выступает налоговым агентом по налогу на доходы (п. 1 ст. 226 НК РФ). Поэтому обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налога в бюджет возложена именно на нее. То есть, получив возмещение на карту, вы можете спокойно чинить свою машину, не заботясь уплатой НДФЛ.

    Доходы, не облагаемые НДФЛ

    Полный перечень необлагаемых доходов приведен в статье 217 НК РФ. К ним относятся:

    • социальные доплаты и пенсии;
    • стипендии;
    • пособия по беременности и родам и алименты, назначенные судом;
    • пособие по безработице и др.

    При зачислении всех этих доходов на банковскую карту физлицо не обязано их декларировать и исчислять/уплачивать с них налог.

    Таким образом, самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ должны граждане, которые получили на карту доходы от продажи имущества, предоставления имущества в аренду, от оказания платных услуг. Самостоятельная уплата налога предусмотрена и в отношении доходов, при выплате которых налоговые агенты не удержали НДФЛ.

    И еще раз напоминаем: при безвозмездных переводах денег с карты одного физлица на карту другого физлица НДФЛ не уплачивается!

    Узнать больше о Системе Главбух

        

    Обратная связь