Ставки за таможенное оформление

Таможенный сбор

Таможенный сбор – это обязательный платеж, взимаемый за обработку таможенной декларации участника ВЭД, связанную с выпуском товаров, таможенное сопровождение и другие действия (ст. 47 ТК ЕАЭС). При экспорте с 4 сентября 2018 года сбор не уплачивается. Если берётся экспортная пошлина или осуществляется временный вывоз товаров или переработка вне таможенной территории, тогда таможенный сбор составит 750 руб. Сбор уплачивают только Юрлица или ИП, физлица уплачивают его только при подаче декларации в электронном виде – ЭД2 (декларирование товаров «по процедуре» — как для юрлиц). Величина сбора зависит от величины таможенной стоимости. Его нужно оплатить до подачи декларации, если к этому моменту деньги не поступят на счёт, декларацию не примут. Если оформлять перевод платёжным поручением банку, нужно помнить, что они поступят только через несколько дней. Можно использовать системы мгновенных платежей «Таможенная карта» или «Раунд» или обратиться к таможенному брокеру, который перечислит деньги без задержек. Для этого необходимо заранее заключить договор.

Размеры или ставки таможенных сборов

Размеры или ставки таможенных сборов определяются государствами-членами ЕАЭС самостоятельно. В нашей стране они утверждены Постановлением Правительства РФ от 28 декабря 2004 г. №863 «О ставках таможенных сборов за таможенные операции».

Если при декларировании декларант использует форму подачи ЭД2, то он освобождается выплаты полного (стандартного) размера тамсбора. Величина выплаты в этом случае на четверть ниже стандартной суммы. Иными словами, вместо 500 руб. он выплачивает 375 руб., вместо одной тысячи рублей. – 750 руб., не 2000 руб., а 1500 руб., и так далее.

Таблица таможенных сборов

Декларированная стоимость груза при импорте Размер ставок сборов за таможенное оформление
включительно до 200000 рублей 375 рублей
свыше 200000 рублей и включительно до 450000 рублей 750 рублей
свыше 450000 рублей и включительно до 1200000 рублей 1500 рублей
свыше 1200000 рублей и включительно до 2500000 рублей 4125 рублей
свыше 2500000 рублей и включительно до 5000000 рублей 5625 рублей
свыше 5000000 рублей и включительно до 10000000 рублей 15000 рублей
свыше 10000000 рублей 22500 рублей

Таможенный сбор

За сопровождение автотранспортных средств, единиц железнодорожного подвижного состава

Растояние Стоимость сопровождения
до 50 км. 2000 рублей
от 51 до 100 км. 3000 рублей
от 101 до 200 км. 4000 рублей
свыше 200 км. 1000 рублей / 100 км.
(но не менее 6000 рублей)

Таможенный сбор

За сопровождение водных и воздушных судов

Растояние Стоимость сопровождения
Сопровождение не зависимо от растояния 20000 рублей

Таможенный сбор за хранение

Величина сбора зависит от вида склада, от веса груза, и продолжительности хранения.

Хранение на СВХ таможенного органа
за каждые 100 кг. 1 рубль
за каждый день хранения 1 рубль
Хранение на СВХ таможенного органа
в специально оборудованных помещениях
за каждые 100 кг. 2 рубля
за каждый день хранения 2 рубля

Уплата таможенных сборов

Обязанность по уплате таможенных сборов, как и других таможенных платежей, лежит на декларанте. При ввозе в Россию оплата сбора производится в рублях.

Как уплачивается таможенный сбор?

Таможенный сбор платится авансом. Это позволяет избежать задержек на таможне и излишних расходов. Декларант должен перечислить деньги до момента подачи таможенной декларации. Для оплаты таможенного сбора и других таможенных платежей необходимо иметь Единый Лицевой Счёт (ЕЛС), пополнить который можно через Банк, заполнив Платёжное Поручение (скачать). Если есть необходимость, можно воспользоваться инструкцией по заполнению Платёжного Поручения (скачать). Есть возможность оплатить на месте подачи декларации:

  • для физлиц есть возможность внести средства через специализированные терминалы на территории таможенного поста;
  • юрлица могут воспользоваться системой электронных расчётов «Таможенная карта» или «Раунд», позволяющим вносить таможенные платежи без задержек.

Кроме того, все участники ВЭД (Юрлица, ИП и Физлица) имеют возможность оплатить таможенные сборы и другие таможенные платежи через таможенного представителя. Для этого нужно заключить договор.

Уточнение для физлиц: если ввоз товара осуществляется по пассажирской декларации, то оплата производится самостоятельно. Если ввезённый товар оформляется под процедуру, то оплату может произвести таможенный брокер.

Сведения о таможенном сборе указываются в графах 47 и «В» бланка таможенной декларации ЭД2.

Графа 47 называется «Исчисление платежей» и состоит из нескольких разделов.

Раздел «Вид» содержит четырехзначный код таможенного платежа, утвержденный классификатором, который используется для заполнения таможенных документов. Коды таможенного сбора:

  • «1010» — таможенные операции (таможенное оформление, декларирование);
  • «1020» — таможенное сопровождение;
  • «1030» — хранение.

В разделе «Основа начисления» указывается размер таможенной стоимости декларируемого товара в российских рублях, например, 264320 руб. 28 коп, или 303968 руб. 32 коп. Если декларируется несколько товаров, то указывается их общая таможенная стоимость.

В разделе «Ставка» указывается ставка таможенного сбора: 375 руб., 750 руб., 1500 руб. и т.д.

В разделе «Сумма» указываются сведения о сумме, подлежащей оплате в качестве таможенного сбора за совершение таможенных операций, то есть те же 375 руб., 750 руб., 1500 руб. и т.д.

В разделе «СП» (специфика платежа) указывается буквенный код, утвержденный Классификатором («ИУ» — таможенный сбор уплачен декларантом до выпуска товаров, «УР» — условное исчисление тамсбора, «УМ» — тамсбор не подлежит уплате; применяются и другие двузначные коды).

Графа «В» называется «Подробности подсчета». Она содержит все тот же четырехзначный код вида таможенного сбора, сведения о размере взимаемой суммы, трехзначный код валюты (российский рубль имеет код 643) и сведения о плательщике, дате оплаты. Все данные записываются в одну строку и разделяются друг от друга знаком «-«. Пробелы не допускаются!

Вам нужно рассчитать таможенные платежи – мы поможем Вам!

Наша компания “Универсальные Грузовые Решения” оказывает услуги по оформлению товаров на любых таможнях РФ, подбору кодов ТН ВЭД, определению таможенной стоимости, расчету необходимых к уплате таможенных платежей и в том числе таможенного сбора. Мы работаем без выходных, а при необходимости круглосуточно. У нас есть возможность оперативно оплачивать таможенные платежи и проводить таможенное оформление, что существенно сокращает время и издержки.

Мы уверены, что станем надежным партнером на таможне!

Узнать стоимость таможенного сбора или заказать услугу

>Калькулятор растаможки автомобилей

Растаможка электромобилей в России

Налоги, уплачиваемые при растаможке электромобилей, немного отличаются от налогов, которые необходимо уплачивать для бензиновых и дизельных автомобилей.

С 1 сентября 2017 года отменены нулевые пошлины на ввоз электромобилей.

Итак, при растаможке электромобилей необходимо оплатить следующие налоги:

  1. Сбор за таможенное оформление. Размеры сбора приведены ниже.
  2. Таможенная пошлина в размере 15% от стоимости автомобиля. Пошлину не платят физические лица при ввозе авто возрастом менее 3-х лет. Вместо этого они платят единый налог для физических лиц.
  3. Единый налог для физических лиц при ввозе новых электромобилей (возрастом менее 3-х лет).
    Электромобили возрастом до 3-х лет, ввозимые физическими лицами, стоимостью менее 8 500 евро. Единая ставка 54 %
    Электромобили возрастом до 3-х лет, ввозимые физическими лицами, стоимостью более 8 500 евро. Единая ставка 48 %

    Юридические лица, а также физические лица (при ввозе электромобилей возрастом старше 3 лет) не платят этот налог, а вместо него платят НДС и акциз.

  4. Утилизационный сбор. Для всех автомобилей, в том числе автомобилей с электрическими двигателями, рассчитывается по единым ставкам. Расчет утилизационного сбора описан ниже.
  5. НДС. Платят юридические лица (всегда), а также физические лица (только при ввозе электромобилей старше 3-х лет). НДС составляет 18% от суммы: каталожная стоимость авто + таможенная пошлина + акциз.
  6. Акциз. Платят юридические лица (всегда), а также физические лица (только при ввозе электромобилей старше 3-х лет). Ставки акциза приведены ниже.

Таможенные пошлины на автомобили. Ставки.

Ставки таможенных пошлин рассчитываются по-разному в зависимости от типа двигателя, объема двигателя, стоимости автомобиля.

Таможенные ставки для физических лиц на автомобили возрастом менее 3 лет.

Стоимость автомобиля до 8500 евро до 16700 евро до 42300 евро до 84500 евро до 169000 евро свыше 169000 евро
Таможенная пошлина 54%, но не менее 2.5 евро/см3 48%, но не менее 3.5 евро/см3 48%, но не менее 5.5 евро/см3 48%, но не менее 7.5 евро/см3 48%, но не менее 15 евро/см3 48%, но не менее 20 евро/см3

Таможенные ставки для физических лиц на автомобили возрастом старше 3 лет.

до 1000 см3 от 1001 до 1500 см3 от 1501 до 1800 см3 от 1801 до 2300 см3 от 2301 до 3000 см3 свыше 3001 см3
от 3 до 5 лет 1.5 евро/см3 1.7 евро/см3 2.5 евро/см3 2.7 евро/см3 3 евро/см3 3.6 евро/см3
старше 5 лет 3 евро/см3 3.2 евро/см3 3.5 евро/см3 4.8 евро/см3 5 евро/см3 5.7 евро/см3

Таможенные ставки для юридических лиц на автомобили с бензиновыми двигателями.

до 1000 см3 от 1001 до 1500 см3 от 1501 до 1800 см3 от 1801 до 2300 см3 от 2301 до 3000 см3 свыше 3001 см3
до 3 лет 23%, но не менее 0.67 евро/см3 23%, но не менее 0.73 евро/см3 23%, но не менее 0.83 евро/см3 23%, но не менее 1.2 евро/см3 23%, но не менее 1.2 евро/см3 23%, но не менее 1.57 евро/см3
от 3 до 5 лет 25%, но не менее 0.45 евро/см3 25%, но не менее 0.5 евро/см3 25%, но не менее 0.45 евро/см3 25%, но не менее 0.55 евро/см3 25%, но не менее 0.55 евро/см3 25%, но не менее 1 евро/см3
от 5 до 7 лет 25%, но не менее 0.45 евро/см3 25%, но не менее 0.5 евро/см3 25%, но не менее 0.45 евро/см3 25%, но не менее 0.55 евро/см3 25%, но не менее 0.55 евро/см3 25%, но не менее 1 евро/см3
старше 7 лет 1.4 евро/см3 1.5 евро/см3 1.6 евро/см3 2.2 евро/см3 2.2 евро/см3 3.2 евро/см3

Таможенные ставки для юридических лиц на автомобили с дизельными двигателями.

до 1500 см3 от 1501 до 2500 см3 2501 см3 и выше
до 3 лет 23%, но не менее 0.8 евро/см3 23%, но не менее 1.2 евро/см3 23%, но не менее 1.57 евро/см3
от 3 до 5 лет 25%, но не менее 0.4 евро/см3 25%, но не менее 0.5 евро/см3 25%, но не менее 1 евро/см3
от 5 до 7 лет 25%, но не менее 0.4 евро/см3 25%, но не менее 0.5 евро/см3 25%, но не менее 1 евро/см3
старше 7 лет 1.5 евро/см3 2.2 евро/см3 3.2 евро/см3

Demidkin ›
Блог ›
Таблица таможенных пошлин на легковые автомобили

Действующие ставки таможенных пошлин на автомобили, ввозимые юридическими и физическими лицами с августа 2012 года (с учетом изменений, внесенных решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16 июля 2012 года N 54).

1. Автомобили, ввозимые юридическими лицами (действующие ставки)

1.1. Автомобили с бензиновым двигателем

1.1.1. Автомобили до трех лет

Автомобили до трех лет

1.1.2. Автомобили от трех до пяти лет

Автомобили от трех до пяти лет

1.1.3. Автомобили от пяти до семи лет

Автомобили от пяти до семи лет

1.1.4. Автомобили старше семи лет

Автомобили старше семи лет

1.2. Автомобили с дизельным двигателем

1.2.1. Автомобили до трех лет

Автомобили до трех лет

1.2.2. Автомобили от трех до пяти лет

Автомобили от трех до пяти лет

1.2.3. Автомобили от пяти до семи лет

Автомобили от пяти до семи лет

1.2.4. Автомобили старше семи лет

Автомобили старше семи лет

1.3. Утлизационный сбор для юридических лиц

С 1 сентября 2012 года в России начала действовать утилизационный сбор на ввозимые автомобили. Базовая ставка для легковых автомобилей была установлена в размере 20 000 рублей. В зависимости от объема и типа двигателя, а также возраста автомобиля она умножается на соответствующий повышающий коэффициент. Сумма утилизационного сбора вычисляется по формуле: U = B x K. Где U — сумма сбора, B — базовая ставка, а K — коэффициент.

утилизация

3. Автомобили, ввозимые физическими лицами

3.1 Автомобили до трех лет

Автомобили до трех лет

3.2 Автомобили от трех до пяти лет

Автомобили от трех до пяти лет

3.3 Автомобили от пяти до семи лет

Автомобили от пяти до семи лет

3.4. Автомобили старше семи лет

Автомобили старше семи лет

3.5. Утилизационный сбор для физических лиц

С 1 сентября 2012 года при ввозе автомобилей на территорию России необходимо оплачивать утилизационный сбор. Сумма сбора для физических лиц при ввозе нового автомобиля составляет 2000 р., при ввозе автомобиля возрастом более 3 лет — 3000 р.

Изменения с 1 января 2019 года

С 1 января 2019 года порог беспошлинного ввоза значительно снижен. Теперь максимальная стоимость товара, которая не облагается налогом, равна 500 евро. Также предусмотрены ограничения по весу. Сборами не облагаются грузы до 25 кг включительно.

Нововведения относятся только к физическим лицам и направлены на борьбу с теми, кто приобретает товар за рубежом и привозит на родину для продажи. Правила распространяются на предметы личного пользования как в посылках, так и при других видах ввоза.

Допустимая масса авиа багажа составляет 50 кг при стоимости до 10 000 евро. Если при выезде за границу у вас при себе есть дорогостоящие вещи, то не забудьте заранее заполнить добровольную декларацию. При возвращении обратно будет сложно доказать, что они приобретены до визита в другую страну.

Некоторые предметы не относятся к средствам личного пользования. При прохождении таможенного контроля сотрудники государственной службы обращают внимание на различные признаки:

  • наличие ярлыков, бирок;
  • присутствие следов износа;
  • соответствие традиционной практике применения.

Например, подозрения вызовет шуба, которую перевозят через границу летом.
Для определенных товаров потребуется дополнительное разрешение. Это относится к алкогольной и табачной продукции. Допустимый объем составляет 3 л на одного человека.

Величина таможенных сборов в 2019 году

В 2019 году изменений не предвидится, ставки остаются на прежнем уровне. На уплате сборов можно сэкономить, если подать декларацию в электронном формате. В таком случае потребуется лишь 75% от определенной суммы.

При вывозе применяются тарифы, определенные Постановлением. В таблице указана величина таможенных сборов при электронном декларировании.

Стоимость Таможенный сбор
до 200 000 руб. 375 руб.
200 000,01 — 450 000 руб. 750 руб.
450 000,01 — 1 200 000 руб. 1 500 руб.
1 200 000,01 — 2 500 000 руб. 4 125 руб.
2 500 000,01 — 5 000 000 руб. 5 625 руб.
5 000 000,01 — 10 000 000 руб. 15 000 руб.
от 10 000 000 руб. 22 500 руб.

Случается так, что в одной декларации указана информация о товарах, облагаемых и необлагаемых пошлинами. Тогда за необлагаемые необходимо заплатить 1 000 рублей, для облагаемых используется информация из таблицы.

Для некоторых позиций используются специальные ставки, которые указаны в таблице ниже.

Товар Сумма
Бумаги, стоимость которых определена в валюте другого государства 500 руб.
Предметы для личного применения 250 руб.
Воздушный и водный транспорт 10 000 руб. за единицу

Также взимаются сборы за сопровождение различного транспорта. Для воздушного или водного транспортного средства установлена сумма в размере 20 000 рублей за единицу. За автомобиль или единицу ж/д состава придется заплатить минимум 2000 рублей за сопровождение на расстоянии до 50 км.

Оплата таможенных сборов

Сборы производятся сразу же при подаче таможенной декларации вне зависимости от ее вида.

Обратите внимание: оплату необходимо производить на расчетный счет Федерального казначейства. Для физических лиц допускается наличный расчет во время прохождения таможенного пункта. При оплате принимаются только российские рубли.

Ответственность за уплату сборов распространяется только на декларанта или его представителя. Если оплата произведена не полностью или вовсе не поступила, то взыскать необходимую сумму могут как с владельца, так и с представителя.

Существует несколько вариантов оплаты таможенной пошлины:

  • наличный расчет;
  • банковская гарантия;
  • поручительство;
  • определенный залог.

Выбор осуществляется добровольно. Для начала необходимо точно установить, к какому типу относится товар (ввозимый или вывозимый). В соответствии с этим выбирается вид пошлины. Затем определяется подходящий вариант оплаты. Принимается как наличный, так и безналичный расчет.

Если вам подходит наличный расчет, то потребуется оформление приходного ордера. В документе указывается информация, идентифицирующая платеж:

  • код бюджетной классификации (КБК);
  • информация о получателе платежа;
  • номер ФТС;
  • код таможенного органа, состоящий из 8 знаков;
  • банковские реквизиты.

После заполнения рекомендуется перепроверить документ, чтобы избежать ошибок.

Если вы оплачиваете таможенную пошлину на месте, то для расчета пройдите в кассу. В остальных случаях денежные средства переводятся на расчетный счет.

Сроки для выплаты таможенных платежей

Существуют конкретные сроки, в которые требуется заплатить пошлину при транспортировке товара через границу. Все участники ВЭД обязаны их соблюдать. При оформлении периодической таможенной декларации оплата производится в срок до 15 дней, который отсчитывается со дня прибытия товара на территорию государства.

Если какие-либо сведения изменяются, то потребуется повторная подача соответствующей декларации. В некоторых случаях это влияет на размер таможенной пошлины, поэтому выполняется в день предоставления документа.

Обратите внимание: при переплате предусмотрен возврат излишков, который осуществляется согласно ст. 355 ТК ТС.

Изменение сроков

В определенных случаях допускается изменение срока. Для этого участник ВЭД должен иметь определенные основания:

  • причинен серьезный ущерб по различным причинам;
  • задерживаются государственные выплаты;
  • задерживаются выплаты за выполненный госзаказ;
  • товар имеет небольшой срок годности;
  • товар предназначен для промышленной переработки;
  • импортируемый товар предназначен для ведения с/х деятельности и многое другое.

При возникновении одной из перечисленных ситуаций участник ВЭД может претендовать на отсрочку уплаты.

Виды платежей

Таможенный кодекс Евразийского экономического союза подразумевает уплату субъектами внешнеэкономической деятельности следующих платежей:

  • ввозная таможенная пошлина;
  • вывозная таможенная пошлина;
  • налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию Союза;
  • акцизы (акцизный налог или акцизный сбор), взимаемые при ввозе товаров на таможенную территорию Союза;
  • таможенные сборы.

Таможенная пошлина выступает обязательным платежом, который взимается. Она бывает ввозной или вывозной. Ввозная уплачивается при импорте товара, а вывозная – при экспорте. Размеры пошлины могут отличаться в зависимости от вида перемещаемого груза. Они предусматриваются единым тарифом, который действует в Евразийском экономическом союзе. Таможенные пошлины являются обязательными для уплаты юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Для физических лиц пошлина не взимается, если проводится перевозка товаров личного пользования. Это касается только груза в разумных количествах, не позволяющих назвать подобную поставку коммерческой.

НДС или налог на добавленную стоимость является разновидностью таможенного платежа, которая уплачивается при таможенном оформлении товара на территорию страны. Его размер, в зависимости от категории товара, составляет 10% или 18%. Также имеется преференция на отдельные группы товаров, когда НДС не взимается.

Акциз является разновидностью налогов, который взимается только за определенные группы товаров. К ним в первую очередь относятся табачные изделия, а также нефтепродукты, автотранспорт и алкоголь. Размер акциза также определяется в зависимости от того, какой товар ввозится или вывозится.

Таможенный сбор – обязательный платеж, который взимается за предоставление услуг таможенного контроля и оформления.

Уклонение от таможенных платежей и виды льгот

Неуплата таможенных платежей недопустима и наказуема. За это предусматривается наложение штрафов, а также начисляется пеня. В отдельных случаях может применяться административный арест для нарушителей. Наказание за уклонение используется всегда, кроме тех случаев, если согласно определенным льготам таможенные платежи не уплачиваются. Существуют различные предусмотренные законодательством случаи, когда применяется определенные льготы.

Самым распространенным видом льгот являются тарифные преференции. Они подразумевают освобождение от уплаты пошлин в отношении определенных групп товаров, которые прибывают из стран-партнеров. Для этого с ними должна быть заключена сделка о зоне свободной торговли.

Также существуют обычные тарифные льготы, распространяющиеся на группу товаров из тех стран, которые заключили взаимную сделку на снижение сборов на определенные виды грузов. Это возможно в тех случаях, если льгота предусмотрена как в стране происхождения товаров, так и в стране их поставки.

К льготам можно отнести и снижение размера уплаты НДС при ввозе товаров на территории РФ. В первую очередь это относится к видам технологического оборудования, которое не производятся в России.

Порядок и сроки уплаты

Таможенные платежи должны быть уплачены декларантом. Они вносятся на счет таможенного органа, который занимается контролем декларируемых товаров после того, как таможенная стоимость будет оглашена. Юридические лица и индивидуальные предприниматели делают это безналичным расчетом.

Непосредственно сам перевод таможенных платежей на счет таможенного органа нужно делать в виде аванса до того, как подается для контроля заполненная таможенная декларация. Это необходимо, чтобы зарегистрировать декларацию в таможенной базе.

Если внесенный аванс оказался выше той суммы, которая была необходима на самом деле, излишек может быть возвращен по соответствующему заявлению декларанта.

Стоит отметить, что без должного опыта разобраться в том, как заполняется декларация, и как осуществляется расчет таможенных платежей довольно сложно. В связи с этим обойтись без помощи таможенного представителя бывает очень сложно. Чтобы исключить останавливающие факторы, лучше заручиться поддержкой профессионалов. Это предотвратит наложение штрафов, а также начисление пени и привлечение к административному аресту, что уже стало распространенным явлением за подобные нарушения, которые делаются без прямого умысла, а по причине незнания или ошибок в расчете.

Обращайтесь за консультацией и всесторонней поддержкой к специалистам АО «Фирма «ГТК-Сервис»! Мы гарантируем квалифицированный подход и точное соблюдение интересов и законных прав клиентов.

Размер ставок таможенных сборов в 2019 году

Сборы за таможенное оформление являются одним из видов платежей (помимо пошлин, акцизов и НДС) при таможенном оформлении товаров.

Импорт

При импорте размер таможенных сборов зависит от размера общей таможенной стоимости всех товаров и определяется по таблице ниже. Естественно, перед тем как воспользоваться этой таблицей необходимо правильно посчитать таможенную стоимость ввозимого товара.
Т.к. сейчас все декларации подаются в электронном виде, то нужно пользоваться правым столбцом таблицы.

Экспорт

При оформлении экспорта таможенные сборы не взимаются.

Особенности заполнения ДТ при экспорте:

-графа В не заполняется

-графа 36 принимает вид «СИ——»

Эта норма была введена с 4 сентября 2018. Если на каких-то сайтах Вы увидели числа 1000 руб. или 750 руб., то просто владельцы ресурса не успели обновить информацию.

Данное положение касается только товаров не облагаемых вывозными пошлинами.

При оформлении товаров с вывозными пошлинами таможенные сборы взимаются и определяются так же как и при импорте!

Про расчет остальных видов таможенных платежей можно прочитать

Если в данном материале Вы не нашли ответ на интересующий вопрос, то пишите по адресу manager@rastamozhitvspb.ru и в скором времени я обновлю статью.

Вернуться к списку статей

Что такое таможенные платежи и как их посчитать?

Импортная/ввозная и экспортная/вывозная пошлины, акциз, НДС, таможенные сборы — затраты, которые принято называть общим термином «таможенные платежи».

В зависимости от кода товара и направления внешнеэкономической операции (импорт/экспорт) вместе с ценой склада и доставкой таможенные платежи ложатся на конечную стоимость закупаемой/реализуемой продукции.

  • Импортер платит: таможенные сборы, ввозную пошлину, акциз (для подакцизного товара) и НДС (если он не нулевой).
  • Экспортер платит: обычно таможенный платежи ограничиваются сбором за оформление. Кроме тех случаев, когда вывозимая продукция попадает в категорию товаров, облагаемых экспортными пошлинами. В помощь начинающему экспортёру мы опубликовали документы на экспорт товара на нашем сайте.

В группе риска:

  • товары, вывоз которых считается государством мало желательным (товар имеет большой спрос внутри страны, например, промышленный лес);
  • товары, всегда востребованные на мировом рынке (присутствие дополнительного платежа в пользу государства не умаляет спрос на этот уникальный товар, например, дальневосточные осетровые).

Чтобы выполнить исчисление таможенных платежей сначала необходимо самим, или при помощи брокера, узнать код ТН ВЭД. В неоднозначных случаях можно сделать официальный запрос на таможню и они определят код товара по предоставленному описанию. Перечень и описание таможенных услуг доступны в специальном разделе нашего ресурса.

Расчёт платежей по коду ТН ВЭД

Почему код так важен?

С кодом на руках мы можем:

  • рассчитать номинальные таможенные платежи;
  • получить информацию о необходимости дополнительных сертификатов/разрешений на ввоз/вывоз товара;
  • узнать, является ли товар подакцизным;
  • подлежит ли уплате экспортной пошлины;

Зная код и страну происхождения, мы можем:

  • посмотреть, есть ли по товару преференции (льготные ставки)

Если по стране есть преференции (пониженные ставки), то необходимо запросить у поставщика подтверждение страны происхождения, чтобы уменьшить пошлину.

Таможенная пошлина

Это обязательный платёж, взимаемый с декларанта при пересечении товаром границы.

Таможенные пошлины в зависимости от типов ставок бывают:

  • Адвалорные, т.е. исчисляются в процентах от таможенной (контрактной) стоимости (например, плиты ДСП, код 4411949000, ставка составляет 7,5%);
  • Специфические, т.е. исчисляются в денежном отношении за единицу товара (например, ковры, код 5703201209, ставка составляет 0,25 Евро/м2);
  • Комбинированные (например, трикотаж код 6103290009 ставка 10 % , но не менее 1,88 Евро/кг).

Размер ставки зависит от кода товара и страны происхождения. Ставки регулярно пересматриваются. По отдельным группам товаров иногда вводятся специальные условия, подразумевающие понижение, повышение или отмену ставок. Перечень товаров, по которым устанавливается экспортная таможенная пошлина и их размер закреплен в постановлении ПРФ от 30 августа 2013 г. N 754.

Ставки на таможенные пошлины регулярно пересматриваются.

Импортные акцизы распространяются на те же товары, что и при внутреннем товарообороте. Из тех, что у всех на слуху — это алкоголь, табак, автомобили. Более детальный перечень и все ставки акциза указаны в статье 193 Налогового кодекса РФ.

Оплата акциза импортёром производится до факта подачи таможенной декларации на таможню.

При экспорте подакцизных товаров данный тип платежа с экспортера не взимается.

НДС

При вывозе товаров за пределы РФ НДС не начисляется.

Все ввозимые товары попадают под 3 категории в зависимости от распространяющейся на них ставки НДС:

  1. НДС начисляется в полном объёме (18%) – сюда попадает основная масса товара;
  2. Начисляется льготная ставка (10%) — сюда относятся некоторые категории продовольственных товаров и ряд товаров для детей. Детальный перечень указан в п. 2 ст. 164 НК РФ;
  3. Применяется нулевая ставка НДС (0%) — если в страну завозится высокотехничное оборудование, не имеющее отечественных аналогов. Перечень оборудования постоянно меняется. Решение о том, подлежит ли ввозимое оборудование освобождению от уплаты НДС, принимает Минпромторг РФ и фиксирует Кабмин соответствующими постановлениями.

Как произвести расчёт НДС таможенных платежей при импорте?

Расчётная база НДС определяется как сумма таможенной стоимости закупки, таможенной пошлины и акциза, а потом уже из полученной суммы и высчитывается 18% или 10% НДС.

К примеру, инвойсная стоимость товара 1000 дол., доставка до таможенной территории РФ 150 дол., пошлина 7,5%, товар не подакцизный, подлежит оплате НДС 18%.

  • Таможенная стоимость 1000+150 = 1150 дол.
  • Пошлина 1150*7,5%= 86,25 дол.

Базой для начисления НДС будет сумма 1150+86,25=1236,25 дол. В итоге НДС составит 1236,25*18% = 222,53 дол. (в рублях по курсу на день отправки декларации).

Помните, что импортный НДС уплачивается вместе с общими таможенными платежами, то есть до момента отправки декларации на таможню, а не в конце квартала.

Таможенные сборы

Выделенные отдельной группой, но по сути это три совершенно разных платежа:

  1. Сбор за оформление – фиксированная сумма в рублях, которая зависит от стоимости контрактного товара. Минимальный платеж 500 руб., максимальный — 10000 руб. Сбор за оформление оплачивается до момента отправки таможенной декларации вместе с основными таможенными платежами.
  2. Сбор за сопровождение – платёж имеет место, если товар перемещается по стране под таможенным контролем. Обычно эти услуги предоставляет таможенный перевозчик. Как выбрать подходящую компанию, и почему следует спрашивать лицензию у таможенного перевозчика, . Сумма зависит от расстояния и составляет минимум 2000 руб., максимум 6000 руб.
  3. Сбор за хранение — применим, если есть факт таможенного хранения груза. За обычное хранение стоимость владельцы таможенного склада взимают 1 руб. за 100 кг груза. За оборудованные склады (для специальных видов продукции) стоимость хранение в 2 раза выше.

Порядок расчёта таможенных платежей по формуле

Чтобы рассчитать таможенные платежи необходимо знать код товара, его таможенную стоимость и страну происхождения. Можно обратиться к брокеру, а можно сделать расчёт таможенных платежей онлайн калькулятором или даже вручную. Как же посчитать платежи?

  • При экспорте: если товар не включён в перечень, по которому устанавливается экспортная пошлина, то таможенные платежи ограничиваются сбором за оформление (минимальный 500 руб.).
  • При импорте: тоже всё просто, если товары не облагаются пошлинами, акцизами и не подразумевает преференций.

Формула расчёта буквально выглядит так: берём таможенную стоимость товара, прибавляем к ней сбор за оформление и на основании этой суммы считаем НДС. Полученный НДС вместе со сбором за оформление и составят таможенные платежи.

Однако, чтобы перестраховаться, лучше воспользоваться услугами брокера или профессиональным онлайн калькулятором таможенных платежей, где платежи рассчитываются по коду ТН ВЭД.

При экспорте подакцизных товаров данный акциз не взимается.

Пример расчёта

Для полного расчёта необходимо указать код товара, его количество, таможенную стоимость (инвойсная стоимость плюс доставка до таможенной границы РФ) и страну происхождения товара.

Посмотрите видео, содержащее полезную информацию о порядке расчёта таможенных платежей:

Приведём пример расчёта на небольшой партии чилийского вина.

Предположим, нам удалось купить 500 л. вина чилийского происхождения за 2000 дол. уже с доставкой в РФ.

  • Определяем код товара 2204 10 980 1 (вина игристые с фактической концентрацией спирта не менее 8,5 об.%)
  • Справка по товару даёт нам пошлину 15% и акциз в размере 25 руб/л.
  • Вводим все известные данные в калькулятор и получаем результат:
Расходы по таможенной очистке Виды платежей В валюте контракта поставки В валюте таможенных платежей
Таможенная стоимость товара 2000.00 USD 138351.00 руб.*
Таможенная пошлина 12.5% 250.00 USD 17193.88 руб.
Акциз 25 руб/л — Вина игристые 180.70 USD 12500.00 руб.
НДС 18% 437,53 USD 30266.08 руб.
Таможенный сбор 500 руб. 7.23 USD 500.00 руб.
Итого — расходы по таможенной очистке 875.46 USD 60559.96 руб.
*Расчёт произведён по курсу 1 USD = 69.1755 руб.
Страна-контрагент Коэффициент импортной пошлины Коэффициент импортной пошлины при подтверждении страны происхождения Режим наибольшего благоприятствования
ЧИЛИ 1.00 0.75 Да
  • Из приятных неожиданностей: ставка пошлины для поставок из Чили снижена на 25%, т.е. при подтверждении происхождения товара (обычно сертификатом происхождения) вместо 300 USD будет уплачено только 250.
  • Из малоприятного: таможенный платежи в данном случае увеличили стоимость товара более чем на 40%.

Заблаговременный расчёт таможенных платежей позволяет провести взвешенный финансовый анализ конкретной сделки и способствует более точному планированию бюджета предприятия.

Дополнительные сведения по теме вы найдёте в рубрике «Таможенные платежи».

Бесплатная консультация по телефону:

Москва и Московская область: +7 (499) 703-48-81 (звонок бесплатен)

Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

Наш специалист бесплатно Вас проконсультирует.