Таможенная пошлина Россия

Виды таможенных пошлин

Прежде чем приступить непосредственно к классификации таможенных пошлин следует отметить, что среди основных функций таможенного тарифа особо выделяется протекционистская и фискальная функции. Протекционистская функция связана с защитой национальных товаропроизводителей. Взимание таможенных пошлин с импортных товаров увеличивает стоимость последних при их реализации на внутреннем рынке страны-импортера и тем самым повышает конкурентоспособность аналогичных товаров, производимых национальной промышленностью и сельским хозяйством. Фискальная функция таможенного тарифа обеспечивает поступление средств от взимания таможенных пошлин в доходную часть бюджета страны. Фискальная таможенная пошлина существенно отличается от протекционистской таможенной пошлины тем, что они влекут за собой доходы в бюджет и влияют на расходы тех покупателей, которые не могут обходиться без импортных товаров. Однако, во многих случаях таможенная пошлина, неся сперва характер чисто фискальный, становится со временем протекционистской, и четкого разделения между ними нет. Балансировочная функция — относится к экспортным пошлинам, установленным с целью предотвращения нежелательного экспорта товаров, внутренние цены на которые по тем или иным причинам ниже мировых (в настоящее время в РФ практически не применяется).

В налоговой и таможенной практике различают:

Импортную таможенную пошлину — сбор в связи с ввозом иностранного товара в страну. Применение этой пошлины способствует повышению цен на импортные товары внутри страны и снижению их конкурентоспособности по сравнению с местными товарами;

Экспортную таможенную пошлину — сбор в связи с вывозом отечественного товара за границу. Применение этой пошлины обеспечивает увеличение доходов государственного бюджета за счет развития экспорта и стимулирование поставок товара на внутренний рынок за счет снижения прибыли при экспорте;

Транзитную таможенную пошлину — сбор при провозе иностранного товара через территорию страны. Международный транзит — это перевозки иностранных грузов, при которых пункты направления и назначения находятся за пределами данной страны. Доходы от таких перевозок являются активной статьей в балансе услуг государства. Благодаря географическому положению важными странами транзита являются Германия, Швейцария, Россия и ряд других. Было время, когда транзитные пошлины были существенным источником дохода, но сейчас они почти повсеместно ликвидированы в соответствии с международными договорами.

По способу исчисления различают следующие виды таможенных пошлин:

Адвалорную пошлину, взимаемую с грузовладельца в процентах от таможенной стоимости облагаемого товара. В современной таможенной политике роль адвалорных пошлин растет (например, в Японии большинство пошлин в таможенном тарифе адвалорные), и к настоящему времени 70—80% всех таможенных пошлин приходится на их долю. Адвалорные пошлины более приемлемы при импорте машинотехнических изделий, для которых характерна значительная дифференциация производимой продукции. Эта пошлина чутко реагирует на колебания цен, оставляя неизменным уровень защиты от попыток избежать налогообложения;

Специфическую пошлину, взимаемую с грузовладельца по твердым ставкам в зависимости от физических характеристик товара (веса, количества, площади, объема и т. п.). Так, на основании веса устанавливаются пошлины на кофе, табак и др.; на основании длины в метрах — на игровые фильмы; на основании количества в литрах — на вино, коньяк и др. При применении специфических пошлин требуется более детальная разбивка товаров по позициям с тем, чтобы каждый товар имел свой фиксированный уровень налогообложения. Их практическое использование не связано с техническими сложностями. Специфическими являются по преимуществу экспортные таможенные пошлины на сырьевые товары, т. е. стандартные, большие по объему товарные массы;

Альтернативную, или комбинированную пошлину, взимаемую по ставкам, сочетающим оба вышеприведенные метода начисления. Такая пошлина устанавливается в зависимости от стоимости, но не менее фиксированной величины за единицу товара. Перспективным направлением развития импортных таможенных пошлин является расширение номенклатуры товаров, в отношении которых будут применяться комбинированные ставки. Применение комбинированных ставок препятствует потерям, которые возникают при занижении таможенной стоимости со стороны импортеров. В России комбинированными пошлинами с 1995 г. облагается ввоз автомобилей, готовых мясных продуктов, чая в розничной упаковке, одежды, автомобильных шин, телевизоров и видеомагнитофонов, меховых изделий, мебели, часов. При этом уровень адвалорных таможенных пошлин дифференцирован от 3 до 25%, специфических — от 1 до 64 000 ЭКЮ за 1 т ввозимого груза.

В зависимости от способа установления различают:

Конвенционные пошлины, устанавливаемые в соответствии с международным соглашением (конвенцией). Как правило, эти пошлины взимаются по пониженным ставкам и не могут изменяться в течение срока действия соглашения, без обоюдного согласия сторон;

Автономные пошлины, устанавливаемые страной самостоятельно независимо от каких-либо международных документов. По этим пошлинам устанавливаются, как правило, повышенные ставки.

В рамках регулирования таможенными пошлинами ценовых пропорций конкретная страна может устанавливать:

Специальные пошлины — пошлины, применяемые как защитная мера, если товары ввозятся на территорию данной страны в количествах и на условиях, наносящих или могущих нанести ущерб отечественным производителям подобных или непосредственно конкурирующих товаров. Данный вид пошлин может использоваться в качестве ответной меры на дискриминационные или иные ущемляющие интересы лиц-резидентов, действия других государств или их союзов;

Антидемпинговые пошлины — дополнительные пошлины на импорт, которыми облагаются товары, импортируемые по ценам ниже нормальных цен мирового рынка или внутренних цен страны, в которую эти товары импортируются. Антидемпинговые пошлины применяются: если ввоз таких товаров наносит или может нанести материальный ущерб отечественным товаропроизводителям либо препятствует организации или расширению производства подобных товаров;

Компенсационные пошлины — пошлины повышенного размера, призванные уравнять внутренние и импортные товары путем компенсации разницы в ценах. Эти пошлины — форма защиты внутреннего рынка от субсидированного другими странами производства или ввоза товаров.

В целях оперативного регулирования ввоза и вывоза отдельных товаров применяются сезонные таможенные пошлины. При этом ставки таможенных пошлин, предусмотренные таможенным тарифом, не используются. В РФ сезонные пошлины устанавливаются федеральным правительством, причем срок их действия не может превышать шести месяцев в году. таможенный пошлина платеж сбор

По типам ставок определяют:

Постоянные — таможенный тариф, ставки которого единовременно установлены органами государственной власти и не могут изменяться в зависимости от обстоятельств. Переменные — таможенный тариф, ставки которого могут изменяться в установленных государственными органами случаях. Такие ставки довольно редки, используются, например, в Западной Европе в рамках единой с/х политики.

По способу вычисления:

Номинальные — таможенные ставки, указанные в таможенном тарифе. Они могут дать только самое общее представление об уровне таможенного обложения, которому страна подвергает свои импорт и экспорт. Эффективные — реальный уровень таможенных пошлин на конечные товары, вычисленные с учетом уровня пошлин, наложенных на импортные узлы и детали этих товаров

Косвенные налоги:

Акцизы — один из видов налога, представляющий не связанный с получением дохода продавцом косвенный налог на продажу определенного вида товаров массового потребления. Акциз включается в цену товара и изымается в государственный и местный бюджеты. Чаще всего акцизным налогом (сбором) облагаются винно-водочные изделия, пиво, табачные изделия, деликатесы, предметы роскоши, автомобили. Плательщиками акциза являются потребители, приобретающие товары, которые облагаются акцизным сбором.

В настоящий момент акцизы выполняют в большей своей части фискальную функцию, что выражается в стремлении властей при введении тех или иных акцизов не столько к регулированию производства и потребления тех или иных товаров, сколько к пополнению бюджета. Фискальная направленность акцизов на бензин не вызывает сомнений, и это при том, что повышение цен на бензин — один из факторов, влияющих на повышение издержек практически любого производства, следовательно, повышения общественно необходимых затрат на производство той или иной продукции, что приводит к снижению конкурентоспособности экономики в целом. Тем не менее, регулирующее воздействие акцизов все же проявляется, и наиболее оно благотворно в сфере оборота алкогольной продукции. Таким образом, государство не только пополняет казну, не только уменьшает уровень потребления алкоголя, но и способствует реализации только качественной продукции.

Таможенная пошлина: понятие и виды.

Таможенные пошлины — косвенные налоги (взносы, платежи) на импортные, экспортные и транзитные товары, поступающие в доход государственного бюджета; взимаются таможенными органами данной страны при ввозе товара на ее таможенную территорию или его вывозе с этой территории по ставкам, предусмотренным в таможенном тарифе, и являются неотъемлемым условием такого ввоза или вывоза.

В зависимости от направления облагаемых товаров выделяют:

  • Импортные (ввозные) пошлины — наиболее распространенный как в мировой практике, так и в России вид пошлин;

  • Экспортные (вывозные) пошлины — встречается значительно реже импортных, в России применяется в отношении сырьевых товаров (например, нефти). ВТО призывает к полной отмене таких пошлин;

  • Транзитные пошлины — в настоящее время в РФ установлены нулевые транзитные пошлины, в мире также почти не используются.

В зависимости от способа исчисления ставок таможенные пошлины подразделяют на:

  • Адвалорные — (от латинского ad valorem — от стоимости) — определяются в процентах от таможенной стоимости товаров. Применяются обычно к сырьевым и продовольственным товарам, например, 5 % от таможенной стоимости. Таможенная стоимость заявляется декларантом, а поданные им сведения должны основываться на достоверной, количественно определяемой информации.

  • Специфические — устанавливаются в виде конкретной денежной суммы за единицу (веса, объема, штуки и др.) товара. Применяются, как правило, к готовым изделиям, в России устанавливаются в евро, например, 0,3 евро за килограмм;

  • Комбинированные — при исчислении используются оба вышеупомянутых вида ставок, при этом чаще всего уплате подлежит большая из исчисленных сумм. Например, 10 % от таможенной стоимости, но не менее 0,5 евро за килограмм.

Особые виды таможенных пошлин:

  • Специальные — могут использоваться в качестве защитной меры от ввоза в Россию товаров в количестве и на условиях, наносящих, или угрожающих нанести ущерб отечественным производителям подобных или конкурирующих товаров; как ответ на дискриминационные действия других стран и союзов, ущемляющие интересы России; как способ пресечения недобросовестной конкуренции;

  • Антидемпинговые — предназначаются для защиты внутреннего рынка от импорта товаров по демпинговым ценам, что подразумевает более высокую стоимость их на рынке страны-экспортера, чем страны-импортера;

  • Компенсационные — вводятся на импортируемые товары, на которые в стране их производства с целью развития экспорта или замещения импорта используются государственные субсидии, что приводит к искусственному снижению затрат на производство, а следовательно и стоимости таких товаров;

  • Сезонные — могут устанавливаться для товаров, объемы производства и реализации которых резко колеблются в течение года (сельскохозяйственная продукция).

Налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров га таможенную территорию Российской Федерации.

Уплата НДС при ввозе товаров

Налог на добавленную стоимость (НДС), взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза, как и акциз является косвенным налогом.

Налоговой базой для начисления НДС является сумма: таможенной стоимости ввозимого товара+ ввозной таможенной пошлины + акциза. Иначе говоря, НДС рассчитывается от суммы указанных слагаемых.

НДС при импорте не уплачивается (ставка НДС-0%):

  • на технологическое оборудование, аналоги которого не производятся в странах таможенного союза по перечню, утверждаемому постановлением Правительства РФ;

  • товары, ввозимые в качестве безвозмездной помощи;

  • на лекарственные средства, изделия медицинского назначения и медицинскую технику по перечню, утверждаемому Правительством РФ;

  • на материалы для изготовления медицинских иммунобиологических препаратов для диагностики, профилактики и (или) лечения инфекционных заболеваний по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации;

  • на культурные ценности, приобретенные за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, культурных ценностей, полученные в дар государственными и муниципальными учреждениями культуры, государственными и муниципальными архивами, а также культурные ценности, передаваемые в качестве дара учреждениям, отнесенным в соответствии с законодательством Российской Федерации к особо ценным объектам культурного и национального наследия народов Российской Федерации;

  • на все виды печатных изданий, получаемых государственными и муниципальными библиотеками и музеями по международному книгообмену, а также произведений кинематографии, ввозимых специализированными государственными организациями в целях осуществления международных некоммерческих обменов;

  • на товары, произведенные в результате хозяйственной деятельности российских организаций на земельных участках, являющихся территорией иностранного государства с правом землепользования Российской Федерации на основании международного договора;

  • на необработанные природные алмазы;

  • на товары, предназначенные для официального пользования иностранных дипломатических и приравненных к ним представительств, а также для личного пользования дипломатического и административно-технического персонала этих представительств, включая членов их семей, проживающих вместе с ними;

  • на валюту Российской Федерации и иностранную валюту, банкнот, являющихся законными средствами платежа (за исключением предназначенных для коллекционирования), а также ценные бумаги — акции, облигации, сертификаты, векселя;

  • на продукцию морского промысла, выловленную и (или) переработанную рыбопромышленными предприятиями (организациями) Российской Федерации;

  • на суда, подлежащие регистрации в Российском международном реестре судов;

  • на товары, за исключением подакцизных, по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, перемещаемых в рамках международного сотрудничества Российской Федерации в области исследования и использования космического пространства, а также соглашений об услугах по запуску космических аппаратов;

  • на товары, за исключением подакцизных, по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, для их использования в целях проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи при условии представления в таможенные органы подтверждения Организационного комитета XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, согласованного соответственно с Международным олимпийским комитетом или Международным паралимпийским комитетом и содержащего сведения о номенклатуре, количестве, стоимости товаров и об организациях, которые осуществляют ввоз таких товаров;

Указанный перечень товаров, освобожденных от уплаты НДС при их ввозе на территорию РФ, определяется ст. 150 НК РФ. Поэтому участнику ВЭД важно периодически смотреть актуальную редакцию указанной статьи НК.

НДС уплачивается по ставке 10% при импорте:

  • продовольственных товаров (за исключением подакцизных);

  • лекарственных средства, субстанций, изделий медицинского назначения (не включенных в список средств и изделий, утвержденный Правительством РФ, не облагаемых НДС);

  • товаров для детей;

  • периодических печатных изданий и книжной продукции, связанных с образованием, наукой и культурой (за исключением изданий и продукции эротического и рекламного характера).

Прочие товары при ввозе на территорию РФ облагаются НДС по ставке 18%.

Таможенное оформление овощей

Таможенное оформление овощей осуществляется на государственной границе с привлечением уполномоченных представителей. Справиться с вопросом растаможки можно самостоятельно, но для этого необходимо иметь познания в области таможенного и налогового законодательства. Таможенное оформление овощей требует от декларанта общей подкованности в вопросах юриспруденции. От навыков специалиста зависит быстрота растаможки и вероятность развития нестандартных ситуаций.

Грамотный таможенный брокер способен положительно повлиять на процедуру очистки. Ключевая задача представителя – обеспечение стабильной работы бизнеса и минимизация всевозможных рисков. В этом направлении компания DMlogist занимает лидирующие позиции на современном рынке.

В услуги по таможенному оформлению овощей входит ряд операций, направленных на легализацию товара. К их числу относят:

  • грамотное декларирование
  • подсчет суммы таможенных сборов
  • определение точной суммы товара
  • предоставление образцов груза для получения разрешительной документации
  • классифицирование товара
  • проверка правильности заполнения документов
  • решение спорных вопросов.

Услуги по таможенному оформлению овощей регулируются заказчиком. Декларант вместе с исполнителем решает вопросы по предоставлению полного комплекса операций. Все сведения фиксируются в договоре установленного образца, что гарантирует полную ответственность за выполненные работы.

В штате компании DMlogist работают только аккредитованные специалисты, со специальным разрешением. Все действия со стороны сотрудников лицензированы и правомерны. Наличие разрешающей документации позволяет компании DMlogist осуществлять деятельность в направлении:

  • импорта овощей в РФ выпуск для внутреннего потребления
  • экспорта овощей из РФ таможенная процедура – экспорт

Мы занимаемся поставками товаров из любой точки мира. В комплекс операций по оформлению входит не только очистка груза, но и решение вопросов относительно хранения и поставок. Специалисты проводят консультации по всем вопросам внешнеэкономической деятельности, с включением:

  • растаможки овощей, ввозимых из-за рубежа
  • затаможки овощей, вывозимых на экспорт.

Таможенный брокер в лице компании DMlogist выступает в интересах заказчика, опираясь на установленные законом требования и нормы. Мы ведем стабильную работу со всеми участниками ВЭД, включая:

  • физических лиц
  • юридических лиц
  • частных предпринимателей.

Документы для таможенного оформления овощей:

  1. Таможенные документы необходимые для регистрации физического лица в таможне
  2. Таможенные документы необходимые для регистрации юридического лица в таможне
  3. Таможенные документы необходимые для регистрации индивидуального предпринимателя в таможне
  4. Таможенные документы для оформления импорта
  5. Таможенные документы для оформления экспорта

О́вощи — кулинарный термин, обозначающий съедобную часть (например, плод или клубень) некоторых растений, а также всякую твёрдую растительную пищу, за исключением фруктов, круп, грибов, орехов и съедобных водорослей. Кулинарный термин «овощ» может применяться к съедобным плодам, которые с точки зрения ботаники являются ягодами. Овощи являются важной частью рациона человека.

Растаможка овощей

Растаможка овощей с привлечением таможенного брокера гарантирует успешное прохождение оформления с возможностью дальнейшей реализации продукции. Поддержка специалиста позволяет урегулировать сложные вопросы, возникающие при оформлении груза. Комплексная растаможка овощей с индивидуально разработанным алгоритмом действий гарантирует легализацию продукции.

Компания DMlogist специализируется на оформлении любых грузов, вне зависимости от их специфики. Специалисты организации многократно повышали квалификацию, что позволило им справляться с задачами любой сложности. Предоставляя услуги по растаможке овощей, мы ориентируемся на специфику груза. На основании комплексного анализа, специалисты разрабатывают мероприятия, направленные на минимизацию рисков при оформлении.

В компетенцию таможенных представителей входит:

  • подготовка товара и груза к дальнейшему оформлению
  • доставка товара на подконтрольный пункт
  • регистрация участника ВЭД
  • регистрация груза
  • классифицирование
  • оформление
  • предоставление данных
  • предоставление квитанций об уплате (дополнительно проводится расчет)
  • отстаивание прав заказчика
  • получение разрешения.

Базисом внешнеэкономической деятельности выступает контракт, а также сопроводительная документация в виде инвойса, технического описания и разрешения от производителя. Все документы необходимо собрать на подготовительном этапе.

Услуги по растаможке овощей охватывают все существующие стадии оформления, с учетом персональных пожеланий заказчика. Мы предлагаем как стандартный пакет операций, так и расширенный, с включением страхования, международной доставки и временного хранения.

Полная информация доступна в открытом доступе на сайте. Консультации предоставляются в телефонном режиме.

Особенности таможенного оформления овощей

Таможенное оформление овощей требует соблюдения некоторых нюансов, которые касаются исключительно представленной категории грузов. Так, вся овощная продукция в свежем или замороженном виде относится с категории скоропортящихся товаров, это означает, что растаможка должна пройти в максимально комфортных условиях и по ускоренной схеме.

Таможенное оформление овощей является обязательной процедурой, без которой свободная реализация груза невозможна. Проверка качества товара позволяет исключить его заражение, и предотвратить распространение опасных вирусов и бактерий. С целью предотвращения массовых заражений, на все категории скоропортящихся товаров необходимо представить дополнительные документы. К их числу относят:

  • заключение о прохождении фитосанитарного контроля
  • сертификат соответствия ТР
  • карантинное разрешение.

Внимание! Фитосанитарный контроль дополнительно проводится на пограничном пункте контроля.

Необходимость дополнительной оценки качества продукции непосредственно при пересечении границы, исключает возможность оформления груза в любой пункте контроля. Таможенное оформление осуществляется в специальных точках, оборудованных лабораториями.

Растаможка овощей и фруктов кардинально отличается от оформления грузов любой другой категории. Скоропортящиеся товары оформляются по упрощенной схеме, с предоставлением дополнительной документации. Ключевым моментом растаможки является классифицирование груза. Так, все свежие овощи кодируются персональным номером 0709 99 900 0. Относительно присвоенного кода определяется размер НДС, составляющий 10-20% и импортная пошлина.

Важно! Размер импортной пошлины зависит от страны-производителя. Для стран СНГ, дополнительная плата отсутствует. Ранее взимался общий таможенный сбор в размере 750 рублей.

Международная перевозка и доставка овощей

Международная перевозка овощей, как скоропортящихся товаров, проводится с применением специального оборудования. Основная задача транспортировки – создание комфортных условий для перемещения, с учетом установленных температурных норм. Международная перевозка овощей автомобильным транспортом требует обеспечения низкой температуры в кузове. Для создания оптимальных условий, применяются рефрижераторы.

Особенность рефрижераторной системы – возможность выставить необходимый температурный режим и уровень влажности, и сохранить параметры на протяжении всего периода транспортировки. В компании DMlogist используется современное оборудование, что позволяет доставлять грузы в исходном виде на любые расстояния. В своей работе мы используем современные рефрижераторные системы, с возможностью установки температуры от -23 до 15 градусов тепла. Дополнительные системы охлаждения позволяют перевозить грузы на любые расстояния, без негативного воздействия на их общее состояние.

Оформить услуги по международной перевозке овощей вы можете по действующим номерам телефонов. В обязанности специалистов входит расчет оптимального маршрута, определение время следования в пути, определение типа транспорта и других ключевых параметров.

Услуги по международной перевозке овощей регулируются заказчиком. Все требования и обязанности фиксируются в типовом договоре. Транспортировка осуществляется различными средствами передвижения, с включением:

  • Автомобильного (грузового)
  • Железнодорожного (контейнерного)
  • Авиационного (воздушного)
  • Мультимодального (комбинированного)

Сертификация овощей

Согласно установленному законодательству РФ, сертификация овощей является обязательной процедурой. Ранее, на все товары из представленной категории требовалось оформление сертификата. Изменения, внесенные в порядок сертификации овощей, гласят о необходимости получения декларации соответствия.

Важно! Получение сертификата не распространяется на овощи, выращенные для личных нужд (на своем огороде). Сертификация необходима для партий товаров, направленных на реализацию среди населения.

Оформление декларации соответствия осуществляется на основании установленного ГОСТ Р 51074-97. Процедура проводится согласно установленным «Правилам проведения сертификации пищевых продуктов и продовольственного сырья». Для оформления разрешительного документа, необходимо предоставить расширенную информацию о грузе, с включением:

  • наименования
  • объема партии
  • количественных и качественных характеристик
  • страны-производителя
  • документ, отражающий соответствие установленным нормам.

Оформление и регистрация груза осуществляется в специальных аккредитованных центрах. Услуги по сертификации овощей предоставляются лицензированными организациями. Компания DMlogist предлагает комплексную поддержку в вопросах получения разрешительных документов. Мы поможем определиться в необходимости оформления того или иного сертификата/декларации на основании специфики груза. Услуги по сертификации овощей предоставляются после подписания договора. В нем содержится подробный план действий, с указанием перечня необходимой документации.

Общая информация о вывозных пошлинах

Одной из разновидностей существующих пошлин в 2019 году, уплачиваемых при вывозе с территории страны определенной товарной группы, является таможенная вывозная пошлина. Ее функция и общее назначение заключается в поощрении экспортирования и регулярном внесении средств в основной бюджет государства. Важно учитывать, что вывозные таможенные пошлины не устанавливаются на продукцию зарубежного происхождения.

В целом сборы, установленные на вывоз, нужны с целью осуществления управления торговым балансом рассматриваемой страны, как правило, это мера временного характера. Вывозные сборы назначаются как пошлины за такую продукцию, как произведения искусства или антикварные предметы, то есть определенную группу.

Ставки вывозных таможенных пошлин имеют право устанавливать правительства стран, находящихся в Евразийском экономическом союзе. Их размер указывается в специальном документе (Таможенном кодексе), а при отсутствии в нем какой-либо информации или интересующих сведений следует обратиться к законопроектам конкретного государства.

Некоторые ставки на товары, вывозимые с территории России, приведены в таблице.

Наименование Ставка, доллары
Семена подсолнечника, бобовые, семена горчицы массой в одну тонну 20, но не меньше 30
Природный газ в газообразном состоянии 30
Минеральные удобрения, в состав которых входят калий и фосфор 7
Удобрения в формах таблеток или любых других аналогичных формах с массой, не превышающей 10 кг 5
Шкуры крупного рогатого скота в необработанном виде, за 1 тонну 500
Необработанные лесоматериалы: хвойные породы, бук, эвкалипт, тополь (за куб. м) не менее 4
Алмазы в любой обработке, но без оправы 6,5
Платина в необработанном виде или порошковом 6,5
Лом черных металлов за одну тонну 15

Установление пошлины на товары национального характера

Таможенная пошлина считается одним из основных инструментов, используемых определенной страной с целью регулирования отношений внешнеэкономического характера. Вводится он для того, чтобы ограничить приток импортных товаров. Это нужно для защиты производителей своей страны от конкуренции из-за границы. Бывают случаи, когда ограничить экспорт просто необходимо. Самый распространенный метод этого использование на национальную продукцию экспортной пошлины, начисляемой на продукцию, реализуемую иностранными производителями, и в дальнейшем вывозимую за границы государства, в котором товар может быть применен.

Для некоторых государств характерно установление экспортных пошлин на конкретный временной период. Это связано с нехваткой в стране сырья, что, соответственно, создает ограничение для вывоза продукции за пределы государства, так как высокая стоимость прежде всего влияет на конкурентоспособность товара. Применение или роль в торговле и политике вывозных таможенных пошлин проявляется, в первую очередь, в том, что страна может непосредственно влиять не только на межгосударственную экономику, но и обстановку в политике.

Яркий пример — это внутренние энергетические отношения России и Украины. Последняя не имеет возможности получения носителей энергии, поэтому значительным оказывается влияние тарифов России на регулирование потока рассматриваемого товара.

Экспортная тарификация используется, как правило, государствами с переходным типом экономики или развивающимися странами. В некоторых государствах обложение налогами экспорта полностью исключается (с высокой развитостью в промышленности).

Примеры — Соединенные Штаты, а также Аргентина, в которых акценты проставляются на других регулировочных методах, называющихся нетарифными, к примеру, квотах или лицензиях.

Стоит учесть, что в России, как и во многих других странах, высокий таможенный барьер оказывает существенное влияние на прибыль производителя от экспортных операций, так как ее довольно тяжело поддерживать на должном уровне. Возможно даже торможение экспорта продукции, если установлены ставки пошлины, которые значительно превышают доход от планируемой сделки. По этой причине всегда должен производиться сравнительный анализ доходов с устанавливаемой ставкой. После такого сопоставления можно объективно указать на то, какого размера будет экспортная ставка пошлины.

Экспорт пошел: что Россия готова предложить Западу, кроме нефти, газа и оружия

Что используется для расчета

Расчет рассматриваемого вида пошлины проводится по данным на 2019 год о таможенной стоимости. Последняя может вычисляться по определенным показателям:

  • Стоимости текущей сделки с продукцией, посланной на экспорт.
  • Цене операции с однотипным товаром.
  • Стоимости процесса с грузом подобного или однородного типов.
  • Сумме цен.
  • Разности стоимостей.

Расчет стоимости, который считается наиболее актуальным на сегодняшний день, проходит по финансовой стороне сделки. В расчет должны обязательно входить данные о ставках к продукции на экспорт, которые напрямую зависят от разновидности груза.

Расчет ставки (адвалорная разновидность) происходит путем умножения ставки перенаправляемого за территорию страны товара на стоимость таможенного типа. Помимо этого, существуют и другие виды: комбинированные, а также специфические.

Примерный расчет первой рассматриваемой разновидности выглядит следующим образом:

  1. Организация отправляет на экспорт драгоценные камни, общая стоимость которых составляет 100 000 долларов.
  2. Ставка равняется 10 %.
  3. Соответственно, 10 000 долларов — это пошлина

Если расчет идет по ставке специфического типа, то ее необходимо умножить на налоговую базу. При экспорте 10 000 литров определенной марки алкогольного пива величина будет составлять за один литр один доллар, пошлина же будет равна 10 000 долларов. Если же расчет проходит по ставке комбинированного типа, то выбирается большая пошлина из расчетов величин ставок двух предыдущих видов.

В целом можно подвести итог: расчет пошлин осуществляется путем определения величин ставки и стоимости.

Государство определяет ставки, а от их типа зависит и способ расчета. На абсолютно каждый товар определяется собственная величина ставки, а размер пошлины за счет разнообразных льгот и установленных квот значительно уменьшается.

Таможенная процедура «Экспорт» (ЭК 10)

Существующие льготы по тарифам

Формы тарифных льгот в 2019 году предлагаются в разнообразных вариантах, основные из которых следующие:

  • Льготы, на установление которых напрямую оказывает влияние конкретное государство, являющееся местом произведения товара: в случае с Российской Федерацией есть определенные преимущества для некоторых государств с режимом наибольшего благоприятствования в торговле (это, прежде всего, страны СНГ).
  • Отмена пошлины в полной мере.
  • Квоты.
  • Возврат внесенной суммы пошлины.
  • Снижение размера ставки.

Все льготы по тарифам носят общий характер, но иногда они устанавливаются и индивидуально.

Структура экспорта России по странам

Выбранный порядок общего равенства необходим для соблюдения баланса между всеми участвующими в торговле и равенством. Кроме того, нельзя злоупотреблять льготами в ущерб государственному бюджету страны. Незапланированные расходы могут возникнуть при слишком частом их предоставлении, в результате чего средства в бюджет попадают не в полном объеме.

В Российской Федерации не облагаются пошлинами следующие вывозимые товары:

  1. Гуманитарная помощь.
  2. Продукция морского дела, добывающаяся лицами из РФ.
  3. Изделия пожарно-технические.
  4. Любые материалы для программ социально-экономического характера.
  5. Личные вещи лиц, представляющих зарубежное государство.
  6. Любая иностранная валюта.

Довольно нечастое явление для страны ввод экспортных пошлин. Если государство и считает необходимым принять эту меру, то только в целях стабилизации цен на внешнем рынке внутри страны. Это гарантирует безопасность существующих на территории государства ресурсов.

Регулярно устанавливают пошлины на вывоз развивающиеся страны, имеющие монополию на конкретную продукцию. Например, введена вывозная пошлина Абхазией на орехи.

Понятие о дополнительных расходах

При отсутствии установки налогов и пошлин на вывозимую продукцию в экспортном режиме их стоимость (таможенная) не может быть заявлена или определена. В этом случае в роли основы выступает указанная в контракте стоимость продукции, установленная для конкретного зарубежного покупателя.

Существуют и разные дополнительные расходы:

  • Цена упаковочной тары, проводимых упаковочных работ и используемых при работе материалов.
  • Прибыль от использования продукции, ее перенаправления или перепродажи, которые поступает косвенным или прямым путем и является частью прибыли покупателя.
  • Вознаграждения, которые уплачиваются покупателем, брокерского и комиссионного типов.
  • Налоги, не входящие в категорию платежей на таможне, которые взимаются на территории Российской Федерации, исключение составляют компенсируемые.
  • Цена тары многооборотного типа, если она расценена как одно целое с вывозимой продукцией.
  • Стоимость товаров или же услуг, использованных при производственном процессе вывозимой продукции и предоставленных по низкой стоимости (в некоторых случаях бывает и бесплатно).
  • Платежи, связанные с лицензией, или же любые другие, направленные на применение интеллектуальной собственности.

В случаях безвозмездных поставок, то есть по отношению к вывозимой продукции отсутствует договор о покупке и продаже, стоимость определяется исходя из бухгалтерского отчета, включающего информацию о списании с баланса экспортируемой продукции.

Еще один способ — ориентирование на сведения о тратах компании, вывозящей товар на экспорт, а также сумму доходов организации, которая составляется из общей стоимости аналогичных или однотипных товаров, вывозимых с территории страны.

Существующий порядок уплаты

Все выплаты экспортно-таможенного характера осуществляются через казначейство Российской Федерации.

Кроме пошлин, на счет поступают и налоги на товары для индивидуального использования. Оплата производится в кассах таможенной организации: любое физическое лицо может оплатить рассматриваемые налоги и пошлины.

Существует и централизованный порядок уплаты, основанный на частях таможенного кодекса и ориентированный на выплаты пошлин и налогов на счета всей продукции, которая предлагается на ввоз в страну или вывоз с территории Российской Федерации. Причем устанавливается определенный временной период, за который таможенная декларация должна быть рассмотрена независимо от того, в какой орган таможни документ будет подан.

Выплата налогов и пошлин при централизованном порядке может быть осуществлена органами таможни, физическими лицами, которые заключили соглашение с любым органом исполнительной власти федерального типа, уполномоченным в сфере дел таможни и, соответственно, любым федеральным органом.

Оплата пошлины через Сбербанк. Как оплатить пошлину с помощью Сбербанка

На 2019 год действует соглашение, по которому отсутствуют положения об освобождении каких-либо лиц от установленных законодательством страны или таможенным союзом требований, касающихся точного установленного срока оплаты и полного ее объема. Важно соблюдение введенных в действие процедур на таможне. Наказание в случае несоблюдения этих условий бывает разное: вся подробная информация об этом указывается в таможенном законодательстве.