Товары из Казахстана

Порядок исчисления, уплаты НДС при ввозе товаров из Казахстана в Россию устанавливался Протоколом от 11.12.2009 «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе» и пришедшими ему на замену Соглашениями между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 18.06.2010. НДС при ввозе товаров из Казахстана в Россию (как и из России в Казахстан) уплачивается в обязательном порядке, за исключением ряда оговоренных случаев (например, при ввозе продукции с целью ее дальнейшей переработки с последующим вывозом в страну отправления продуктов переработки).

НДС при импорте товаров из Казахстана в Россию (или из России в Казахстан) платится в фискальный орган, а не таможню. При импорте из Казахстана в Россию ответственным за уплату налога на добавленную стоимость является импортер, которые уплачивает НДС даже если является «спецрежимником», контракт заключен с поставщиком не из Казахстана (но фактический ввоз осуществляется с территории РК), если ввозятся ранее импортированные из иного государства  грузы. То же самое справедливо и в отношении ситуации импорта из РФ в РК.

НДС при ввозе товаров из Казахстана транзитом (страна происхождения – иное государство, не являющееся членом ЕАЭС), согласно Письму Минфина России от 07.07.2011 N 03-07-13/01-24, платится в обычном порядке, на таможне. НДС при импорте товаров из Казахстана рассчитывается на дату принятия их на учет. Косвенные налоги рассчитываются как процент от суммы цены сделки, акцизов, прочих расходов. Ставки НДС: 10% — на продовольственные, детские и медицинские изделия, печатную периодику и книги (перечень кодов, утвержденных постановлениями правительства РФ от 31.12.2004 №908, от 15.09.2008 №688 и от 23.01.2003 №41), 18% — во всех остальных случаях, кроме необлагаемых (в этом случае ввоз товаров из Казахстана осуществляется без НДС).

НДС при импорте товара в Казахстан

НДС при импорте товара в Казахстан уплачивается согласно правилам Соглашения между Правительствами РФ и РК и национального законодательства. Так, импортеру вместо грузовой таможенной декларации (декларации на товары) следует заполнить заявление о ввозе товаров, которое с отметкой налогового органа импортер должен предоставить поставщику (для подтверждения нулевой ставки НДС в России). Как и в России, в Казахстане импортер не позднее 20-о числа месяца, следующего за месяцем постановки товаров на учет, оплачивает НДС и предоставляет налоговую декларацию в налоговый комитет.

НДС при импорте товаров в Казахстан обосновывается путем предоставления в налоговый комитет следующего пакета документов (помимо заявления о ввозе и уплате НДС и налоговой декларации):

  • выписка банка, через который осуществлялась уплата НДС;
  • транспортные и товаросопроводительные документы – применяются фискальными органами для подтверждения пунктов отправления и назначения;
  • счет-фактуры российского поставщика;
  • контракт, на основании которого была осуществлена поставка товара.

Заявление о ввозе товара и оплате НДС составляется в 4-х экземплярах, один из которых остается в налоговом комитете РК, 3 других возвращаются с отметками заявителю, (из них два отправляются российскому поставщику для подтверждения нулевой ставки НДС в РФ).

Т.к. в налоговую базу включаются сопутствующие расходы (на погрузо-разгрузочные работы, страховку груза, его перевозку и т.д.), если они входили в стоимость поставки, важно иметь их документальное подтверждение. Налоговый комитет РК может запросить даже талон о прохождении границы перевозчиком. В случае отсутствия указанной документации, у фискального органа появляется право в отказе от принятия заявления. По дате указанной в талоне, в частности, налоговый орган определяет, в какой налоговый период включается сделка.

Уплата НДС при ввозе товара из Казахстана

Импортный налог на добавленную стоимость уплачивается до 20-о числа месяца, следующего за месяцем постановки на учет товарно-материальных ценностей. Российский (казахстанский) импортер вправе не платить НДС, если у него имеется налоговая переплата по НДС («ввозному» или «внутреннему») или другим федеральным налогам (в России это устанавливается с. 13 и п. 1 ст. 78 НК РФ). Причем заявление о зачете ранее уплаченных налогов следует подавать заранее, чтобы в случае отказа иметь время для уплаты импортного НДС (на принятие решения о зачете оплаты фискальный орган имеет 10 рабочих дней с момента поступления заявления).

Уплата НДС при импорте товаров из Казахстана осуществляется по месту учета компании (предпринимателя) импортера. Косвенные налоги платят все предприятия, вне зависимости от выбранной системы налогообложения (ОСНО, УСН, ЕСХН, ЕНВД). Согласно письму Минфина России от 14 апреля 2011 г. № 03-07-14/33, расходы не включенные в цену контракта поставки, при расчете суммы НДС не учитываются.

НДС при ввозе товаров из Казахстана и Белоруссии: уплата, вычет, оформление документов

Если договор поставки выражен в рублях, то подлежащий к уплате НДС рассчитывается исходя из договорной стоимости, если в валюте – в рублях по курсу на день принятия ТМЦ к учету.

Порядок оплаты НДС при импорте товаров из Казахстана, если договор составлен в валюте или условных единицах (у.е.), устанавливается Соглашениями между Правительствами РБ и РК. Если контрактом предусматривается выплата аванса, то пересчет на рубли осуществляется также на дату принятия товара на учет (а не на дату оплаты аванса). Налоговая база для НДС для налога на прибыль, для бухгалтерского учета могут отличаться друг от друга.

Расчет НДС при импорте товаров из Казахстана осуществляется по ставкам в 10 или 18%. При этом налоговая база для расчета НДС включает в себя полную сумму контракта со всеми сопутствующими расходами. НДС при импорте товаров через Казахстан (например, из Китая) или в Казахстан через Россию (например, из Италии) уплачивается в общем порядке. 

Важная информация о растаможке в Беларуси

Необходима ли растаможка товаров из России в Беларусь?

Нет! Вам необходимо оформить статистическое таможенное декларирование, это необходимо для того, чтобы таможенники могли оценивать объемы экспорта и импорта. Если вы приобрели товар на территории Российской Федерации и ввозите его на территорию РБ вам необходимо предоставить следующие документы:
•    торговый договор и все приложения к нему;
•    транспортные документы (инвойсы и т.п.).
Декларацию нужно предоставить в центр статистического декларирования товаров в Минске в срок не позднее 7 дней после отгрузки или поступления продукции. Если отгрузка не состоялась, на одну торговую операцию было зарегистрировано несколько статистических деклараций, товары были помещены под таможенные процедуры, вам необходимо обязательно обнулить декларацию.

Когда еще не нужна растаможка и платежи?

Есть еще ситуации, когда можно ввести товары без растаможки.

НДС при импорте из Казахстана в Россию

Например, это ввоз товаров для личного пользования. Однако нужно помнить, что даже частное лицо может столкнуться с декларацией:

  • когда товар перемещается в несопровождаемом багаже или доставляется перевозчиком;
  • когда груз перемещается способом, в отношении которого применяются запреты и ограничения;
  • когда стоимость продукции превышает нормы провоза без там. платежей;
  • когда вы ввозите транспортное средство (за исключением случаев, когда ввоз-вывоз временный);
  • когда это валютные и культурные ценности.

Платежи при растаможке

При растаможке необходимо уплатить следующие таможенные платежи:
•    ввозные и вывозные пошлины;
•    акцизы;
•    НДС;
•    таможенные сборы.
Оплата может обеспечиваться деньгами, поручительством, залогом имущества, гарантией банка.

Таможенное оформление – череда важных и ответственных операций, на которые люди тратят много времени и нервов. Подготовка документов, составление деклараций, присутствие на досмотре, получение разрешений… Доверьте профессионалам их работу и будьте уверены в результате. Наши таможенные брокеры занимаются растаможкой в РБ уже 15 лет, поэтому мы сможем спасти вас от ошибок и лишних трат. Также мы знаем ответы на все важные и актуальные вопросы. Звоните: +375(17)226-75-27, +375(29) 626-75-27.

Импорт товаров из Казахстана в Россию | Оформление импорта

Ввоз товаров из Белоруссии и Казахстана-2017: полное руководство для бухгалтера

Соглашение между Правительством Российской Федерации, Банком России и Правительством Республики Казахстан, Национальным банком Республики Казахстан о мерах по обеспечению взаимной конвертируемости и стабилизации курсов российского рубля и казахского тенге

от 20 января 1995 года

Правительство Российской Федерации и Банк России, с одной стороны и Правительство Республики Казахстан и Национальный банк Республики Казахстан, с другой стороны, в дальнейшем именуемые Сторонами,

подтверждая приверженность к созданию Экономического союза и поэтапному формированию Платежного союза,

принимая во внимание функционирование на территории обоих государств национальных денежных систем с использованием в качестве законного платежного средства в Российской Федерации — российского рубля, в Республике Казахстан — казахского тенге,

учитывая текущее состояние платежно-расчетных отношений между Российской Федерацией и Республикой Казахстан,

признавая необходимость проведения дальнейшей работы по унификации действующего законодательства соответственно Российской Федерации и Республики Казахстан, регулирующего валютные отношения,

согласились о нижеследующем:

Статья 1

Стороны исходят из того, что необходимым условием достижения взаимной конвертируемости российского рубля и казахского тенге является поэтапное осуществление мероприятий Сторон по стабилизации их курсов по отношению друг к другу и к свободно конвертируемым валютам.

Статья 2

Стороны будут осуществлять меры по формированию ликвидного валютного рынка, обеспечат функционирование параллельно действующих внутренних валютных рынков в Российской Федерации и Республике Казахстан.

Банк России и Национальный банк Республики Казахстан обеспечат регулярные (не реже двух раз в неделю) котировки рыночного курса российского рубля и казахского тенге по отношению друг к другу и к доллару США, которые будут проводиться на основе соотношения спроса и предложения на внутренних валютных рынках соответствующих государств.

Стороны будут обеспечивать унификацию механизма валютного контроля и регулирования.

Статья 3

С целью создания развитого внутреннего рынка и установления реального обменного курса валют Стороны осуществят согласованные меры по созданию максимально благоприятного климата для развития торговли между Российской Федерацией и Республикой Казахстан.

Статья 4

Расчеты между хозяйствующими субъектами двух государств могут осуществляться в российских рублях или казахских тенге, а при наличии взаимного согласия — в свободно конвертируемых валютах.

Статья 5

Стороны могут предоставлять друг другу кредиты в российских рублях и казахских тенге в соответствии с законодательством соответственно Российской Федерации и Республики Казахстан.

Статья 6

Банк России и Национальный банк Республики Казахстан при осуществлении курсовой политики будут использовать кросс-курс валют Российской Федерации и Республики Казахстан по отношению к доллару США.

Регулирование обменных курсов российского рубля и казахского тенге по отношению друг к другу осуществляется Банком России и Национальным банком Республики Казахстан посредством использования находящихся в их распоряжении централизованных фондов валют Российской Федерации и Республики Казахстан.

Статья 7

Банк России и Национальный банк Республики Казахстан могут заключать соглашения об осуществлении взаимного обмена платежными средствами (операций типа "СВОП"), заключать договоры купли-продажи российского рубля и казахского тенге.

платный документ

Полный текст доступен после регистрации и оплаты доступа.

ВходРегистрацияОплатить доступ

Импорт из Казахстана

Реэкспорт

Участник ВЭД всегда старается найти выгодные способы ведения внешнеторговой деятельности. Достаточно часто он приходит к самостоятельному изучению таможенных процедур и выбору наиболее подходящей для коммерческих целей компании. Однако не всегда внешнеэкономическая сделка в итоге происходит успешно. В случае возникновения каких-либо проблем, несоотвествия условиям сделки, либо выявления брака, возможна процедура «Реэкспорт».

Реэкспорт является одной из завершающих процедур, применяемых в Казахстане и в других странах таможенного союза.

В таможенной декларации данный режим имеет код «ЭК 31». Данная процедура применяется для обратного вывоза ранее ввезенных товаров. Известна очень многим организациям, так или иначе связанным с международной торговой деятельностью.

Основное преимущество процедуры «Реэкспорт» в том, что при возврате товара действуют специальные условия. В частности, не потребуется вновь уплачивать все таможенные пошлины. При необходимости уплаты таможенных платежей за вывоз и ввоз в дальнейшем участник сделки имеет право вернуть себе потраченные средства. Таким образом, можно достаточно экономно вернуть товар, который по какой-либо причине был помещен под процедуру.

Кроме того не действуют никакие ограничения и запреты на груз, подлежащий возврату.

Однако получить данную процедуру не так-то просто, поскольку ее оформление является довольно сложным. А альтернативный вариант – обычный экспорт, потребует вновь таможенных оплат, которые возвращены не будут.
 

Причины:

Чаще всего причинами «реэкспорта» становятся какой-либо брак у товара, дефект, не соответствие условиям сделки и т.д.
 

Условия помещения под процедуру:

1. «Выпуск для внутреннего потребления» — процедура, которая могла предшествовать «реэкспорту». На практике нередко случаются случаи, когда условия контракта не были выполнены. При этом должны быть соблюдены следующие условия:

  • Ограничен срок на «реэкспорт»: в течение 1 года со дня выпуска товара в свободное обращение внутри Казахстана.
  • Декларант сообщил о причинах реэкспорта и использовании товаров на территории ТС, а также предоставил документы, подтверждающие ввоз товара и неисполнение обязательств по контракту.
  • Товары не использовались и не ремонтировались на территории ТС.
  • Товары идентифицируются таможенными органами как ранее ввезенные.

2. Еще одна возможная процедура: «переработка на таможенной территории».

3. Если к ввезенным товарам применяются запретные и ограничительные меры.
 

Возврат ранее уплаченных сумм таможенных пошлин и налогов:

Как уже говорилось выше, при реэкспорте товаров, выпущенных в свободное обращение, таможенные органы производят возврат всех ранее уплаченных денежных средств. Соответственно, к вывозимым товарам не применяются никакие экспортные таможенные пошлины и не возлагаются налоги.
 

Комментарий от специалиста «АГАПАС-ЭКСПОРТ»:

В деятельности нашей компании процедура «реэкспорта» встречается довольно редко. Если Ваша компания самостоятельно занималась импортной сделкой, будь это выпуск для внутреннего потребления, переработка, временный вывоз, таможенный склад, то вполне вероятно, что вы попали под такую процедуру. Мы поможем с таможенным оформлением реэкспорта. А также обеспечим успешное прохождение любой следующей сделки без нежелательных для вас последствий.

Важным аспектом является соблюдение всех условий для реэкспорта, и возможность подтвердить предшествующий ввоз товара в Казахстан.

Мы предлагаем таможенное сопровождение обратной поставки. Предоставим услуги по оформлению реэкспорта. Сделать заявку можно по телефону 8 (717) 272-74-65 или на нашем сайте. Таможенный представитель Агапас-Экспорт: ваш надежный партнер!