Транспортный налог по регионам

Поиск Лекций

Транспортный налог (региональный налог)

Глава 28 НК РФ «Транспортный налог»

Элемент налога Характеристика Основание
Порядок установления налога Транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов РФ определяют ставку налога в установленных пределах, порядок и сроки его уплаты. (в ред. ФЗ от 29.11.12 N 202-ФЗ) Ст.356 НК РФ
Налогоплательщики Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным на основании доверенности до 30.07.2002г., налогоплательщиком является лицо, указанное в доверенности. Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче транспортных средств по доверенности. Ст.357 НК РФ
Юридические лица (организации) Физические лица
Объект налогообложения Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ. Некоторые транспортные средства не являются объектом налогообложения Ст.358 НК РФ
Налоговая база Налоговая база определяется: 1. в отношении транспортных средств, имеющих двигатели — как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

  1. в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, — как паспортная статическая тяга реактивного двигателя воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
  2. в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, — как валовая вместимость в регистровых тоннах;
  3. в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в пунктах 1-3 — как единица транспортного средства.

Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству, указанному в пунктах 1-3. В отношении транспортных средств, указанных в пункте 4 налоговая база определяется отдельно.

Ст.359 НК РФ
Налоговый (отчетный) период Налоговый период: календарный год. Отчетные периоды (для организаций): первый квартал, второй квартал, третий квартал. При установлении налога органы власти субъектов РФ вправе не устанавливать отчетные периоды. Ст.360 НК РФ
Налоговые ставки Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств или единицу транспортного средства . Ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов не более чем в 10 раз. Также допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, с учетом количества лет с года выпуска транспортных средств, и/или их экологического класса. Количество лет, прошедших с года выпуска, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства. В случае, если налоговые ставки не определены законами субъектов РФ, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в п. 1 ст. 361 НК. (пункт введен ФЗ от 29.11.12 N 202-ФЗ) Ст.361 НК РФ
Исчисление налога и авансовых платежей Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам года, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение налоговой базы и налоговой ставки. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа) производится с учетом коэффициента. Органы власти субъекта РФ вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу. Ст.362 НК РФ
Организации, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа самостоятельно. Сумма налога к уплате = исчисленная сумма налога минус авансовые платежи по налогу, уплаченными в течение налогового периода. Сумма авансового платежа по итогам каждого отчетного периода равна 1/4 произведения налоговой базы и налоговой ставки. Сумма налога, подлежащая уплате физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
Уплата налога и отчетность Уплата налога и авансовых платежей производится в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ. Ст.363 НК РФ
В течение налогового периода организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов РФ не предусмотрено иное. По истечении налогового периода уплачивают сумму налога. По истечении налогового периода организации, представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу не позднее 1 февраля следующего года. Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. Физические лица, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году направления. Срок уплаты налога не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Транспортный налог по областям России.

©2015-2018 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных

Калькулятор транспортного налога

5.1 Транспортный налог

Применение транспортного налога устанавливается главой 28 «Транспортный налог» НК РФ, а введение его в действие осуществля­ется на территории каждого субъекта в соответствии с законами субъ­екта РФ.

Законодательные (представительные) органы субъектов РФ опреде­ляют ставки налога по транспортному налогу в пределах, установлен­ных НК РФ, порядок и сроки его уплаты, а также налоговые льготы.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объек­том налогообложения в соответствии с НК РФ.

Объектом налогообложения признаются: автомобили, мотоцик­лы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механиз­мы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теп­лоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие вод­ные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в уста­новленном порядке.

Пункт 2 ст. 358 НК РФ устанавливает налоговые льготы: перечень транспортных средств, не являющихся объектом налогообложения:

  • весельные лодки, а также моторные лодки с двигателями мощ­ностью не свыше 5 лошадиных сил;
  • автомобили легковые, специально оборудованные для исполь­зования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью дви­гателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобре­тенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
  • промысловые морские и речные суда;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций, основным видом деятельнос­ти которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
  • тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные авто­машины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения?

    Транспортный налог – что на него влияет

    минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистриро­ванные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используе­мые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохо­зяйственной продукции;        

  • транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйствен­ного ведения или оперативного управления федеральным органам ис­полнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
  • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
  • суда, зарегистрированные в Российском международном реест­ре судов.

Налоговая база определяется в зависимости от категорий транс­портных средств следующим образом:

Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для организаций — первый квартал, второй квартал, тре­тий квартал.

Законодательные (представительные) органы субъектов РФ впра­ве не устанавливать отчетные периоды.

Перечень налоговых ставок приведен в ст. 361 НК РФ.

Налоговые ставки, установленные НК РФ, могут быть уменьшены или увеличены законами субъектов РФ, но не более чем в пять раз.

Допускается установление законами субъектов РФ дифференци­рованных налоговых ставок в отношении каждой категории транс­портных средств, а также с учетом срока полезного использования транспортных средств.

Налоговый кодекс РФ предусматривает разные порядки исчисле­ния сумм налога для организаций и физических лиц

Уплата организациями авансовых платежей по налогу и налога про­изводится в порядке и сроки, установленные зако­нами субъектов РФ. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее 1 февраля года, сле­дующего за истекшим налоговым периодом.

Физические лица уплачивают транс­портный налог на ос­новании уведомления налогового  органа.

Отчетностьпредставляется в налоговые органы только организа­циями.

Организации, уплачивающие авансовые платежи, по истечении каждого отчетного периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговый расчет по авансовым платежам по налогув срок не позднее последнего числа месяца, сле­дующего за истекшим отчетным периодом. Форма и порядок заполне­ния налогового расчета определены приказом Минфина России.

Налоговые декларации по транспортному налогу представляются в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, установленной приказом Минфина России.

Категории транспортных средств

Налоговая база

Транспортные средства, имеющие дви­гатели

Мощность двигателя транспорт­ного средства в лошадиных силах

Воздушные   транспортные   средства, для которых определяется тяга реактив­ного двигателя

Паспортная статистическая тяга реактивного двигателя (суммар­ная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воз­душного транспортного средства на взлетном режиме в земных ус­ловиях в килограммах силы

Водные несамоходные (буксируемые) транспортные средства, для которых оп­ределяется валовая вместимость

Валовая вместимость в регистро­вых тоннах

Иные водные и воздушные транспорт­ные средства

Единица транспортного средства

Организации

Физические лица

Исчисление суммы налога и суммы авансового платежа производится самостоятельно. Исчисление сумм авансовых платежей произво­дится по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соот­ветствующей налоговой базы и налоговой ставки. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу

Сумма налога исчисляет­ся налоговым органом. Сумма налога, подлежа­щая уплате в бюджет, оп­ределяется в отношении каждого    транспортного средства как произведе­ние соответствующей на­логовой базы и налоговой ставки

Транспортный налог на автомобиль

Транспортный налог — это региональный налог, который взимается с владельцев (физических и юридических лиц) транспортных средств, зарегистрированных в России. Подробная информация указана в 28-й главе Налогового кодекса РФ (вторая часть). Предусмотрены также налоговые льготы для транспортного налога.

В каждом регионе Российской Федерации налоговая ставка определяется законодательными органами исходя из базовой налоговой ставки. Действующие значения указаны в таблице ставок транспортного налога по регионам РФ 2018. Базовая налоговая ставка, на основе которой установлена действующая, для всех типов транспортных средств, облагаемых налогом, указана в Статье 361 Налогового кодекса РФ (вторая часть). Налоговая ставка транспортного налога в каждом субъекте Российской Федерации может быть увеличена или уменьшена, но не более чем в десять раз.

Транспортный налог по регионам России

Часто автовладельцы ищут налоговую ставку в своем городе, где зарегистрировано авто. Тогда им пригодится таблица ставок транспортного налога по городам России 2018, хотя следует знать, что ставка в определенном городе задана пошлиной транспортного налога региона РФ, к которому принадлежит этот город.

Перечень транспортных средств, облагаемых транспортным налогом в России »
Таким образом, каждый владелец легкового автомобиля обязан платить за него транспортный налог каждый год.

Сумма транспортного налога на автомобиль зависит от:

  • Типа транспортного средства: легковой автомобиль,
  • Мощности двигателя автомобиля: количество л.с.,
  • Региона регистрации автомобиля: ставка за 1 л.с.,
  • Срока владения: количество полных месяцев,
  • Года выпуска авто: то есть, насколько он новый,
  • Страны производителя: отечественная или импортная это машина.

Сумма транспортного налога (руб.)= мощность двигателя (л.с.) * ставка за 1 л.с. (руб.) * количество полных месяцев владения / 12.

Выберите свой авто для расчета налога:

2. Транспортный налог на Audi (Ауди) 3. Транспортный налог на Bentley (Бентли) 4. Транспортный налог на BMW (БМВ) 5. Транспортный налог на Cadillac (Кадилак) 6. Транспортный налог на Chery (Чери) 7. Транспортный налог на Chevrolet (Шевроле) 8. Транспортный налог на Chrysler (Крайслер) 9. Транспортный налог на Citroen (Ситроен) 10. Транспортный налог на Daewoo (Дэу) 11. Транспортный налог на Daihatsu (Даихатсу) 12. Транспортный налог на Dodge (Додж) 13. Транспортный налог на Fiat (Фиат) 14. Транспортный налог на Ford (Форд) 15. Транспортный налог на Geely (Джили) 16. Транспортный налог на GMC (ДжиЭмСи) 17. Транспортный налог на Honda (Хонда) 18. Транспортный налог на Hummer (Хаммер) 19. Транспортный налог на Hyundai (Хендай) 20. Транспортный налог на Infiniti (Инфинити) 21. Транспортный налог на Jaguar (Ягуар) 22. Транспортный налог на Jeep (Джип) 23. Транспортный налог на Kia (Киа) 24. Транспортный налог на Lexus (Лексус) 25. Транспортный налог на Lifan (Лифан) 26. Транспортный налог на Lincoln (Линкольн) 27. Транспортный налог на Mazda (Мазда) 28. Транспортный налог на Mini (Мини) 29. Транспортный налог на Mitsubishi (Митсубиси) 30. Транспортный налог на Nissan (Ниссан) 31. Транспортный налог на Opel (Опель) 32. Транспортный налог на Peugeot (Пежо) 33. Транспортный налог на Pontiac (Понтиак) 34. Транспортный налог на Porsche (Порше) 35. Транспортный налог на Renault (Рено) 36. Транспортный налог на Rover (Ровер) 37. Транспортный налог на Saab (Сааб) 38. Транспортный налог на SEAT (Сеат) 39. Транспортный налог на Skoda (Шкода) 40. Транспортный налог на Smart (Смарт) 41. Транспортный налог на Subaru (Субару) 42. Транспортный налог на Suzuki (Сузуки) 43. Транспортный налог на Toyota (Тойота) 44. Транспортный налог на Volkswagen (Фольксваген) 45. Транспортный налог на Volvo (Вольво) 46. Транспортный налог на Vortex (Вортекс)
получение данных 0.0021 сек.

Средний размер транспортного налога в России не превышает 2,5 тыс. руб.

Государственная налоговая служба заканчивает рассылку уведомлений за прошлый год. Согласно полученным данным для большей половины машин в России сумма выплаты не превысит 2,5 тыс. рублей.
Всего в нашей стране зарегистрировано порядка 34 млн. легковых машин. Около 65 процентов из них имеют мощность двигателя меньше 100 л.с. , поэтому, согласно базовым ставкам, налог за автомобили в большинстве случаев составляет 2500 руб. в год. Согласно данным ФНС автовладельцы уже оплатили более 45% от общих начислений.
Н.Филамофитская, представитель ФНС, рассказала, что на сегодняшний день множество граждан обращаются в налоговую службу по вопросам, связанным именно с данным видом налога. Он так же имеет свои особенности начисления, которые понятны не каждому владельцу авто. За основу в таких расчётах всегда берётся такой показатель как мощность двигателя. Ведь именно количество «лошадей» в машине влияют на стоимость её содержания.
В налоговую службу данные о транспортных средствах и их владельцах поступают в первую очередь от ГИБДД и других органов, осуществляющих регистрационную деятельность.

Ставки транспортных налогов по регионам в 2018 году: таблица

Напомним, что не только автомобили и мотоциклы облагаются транспортным налогом, но и воздушный и водный транспорт.
При этом окончательная сумма налога рассчитывается по базовым ставкам с учётом региональных коэффициентов. Согласно существующему законодательству власти субъектов РФ имеют право самостоятельно регулировать размер налоговых базовых ставок в зависимости от категории транспортных средств, их экологического класса и возраста. На официальном сайте налоговой службы можно посмотреть размеры ставок в конкретном регионе.
Кроме того, Н.Филамофитская пояснила сложившуюся ситуацию с налогом на роскошь. Так этот налог затронет только автомобили, выпущенные после 2001 года и имеющие мощность двигателя больше 410 л.с. При этом для регионов нельзя будет сокращать размер этой ставки. Она станет единой на всей территории России и составит 300 руб. за 1 л.с.

30 Августа 2012