Ценный подарок

Содержание

Кто никогда не платит дарственный налог?

Человек, совершивший добровольный жест — дарение, никогда и не при каких обстоятельствах не окажется плательщиком подоходного налога с презента, так как в процессе дарения дохода он не получает, вовсе наоборот. Не важно, что окажется объектом дарения – денежные средства или какое-то имущество (квартира, машина, бытовая техника). В ряде ситуаций возможно, что после того, как человек сделал кому-то подарок, из налогового надзорного органа ему приходит письмо с требованием уплатить сбор. Это не повод переживать и беспокоиться. Вероятнее всего, налоговая получила информацию об отчуждении имущества и сочла, что оно было продано.

Как реагировать на подобное требование? Лучшим вариантом будет написать в инспекцию заявление с объяснением ситуации и приложить к нему копию договора о дарении. В объяснительном письме нужно в свободной форме изложить своё возражение. Ещё один вариант – проигнорировать обращение вовсе.

Таким образом, даритель никогда не будет обязан уплачивать налог, далее в тексте речь будет идти только о получателях подарков.

Когда налог не платит получатель подарка?

Налоговое законодательство (статья №217 НК РФ) гласит, что при получении ценного презента от членов семьи и ближайших родственников, задумываться о налоговом сборе не нужно. В перечень ближайшей родни входят родители и дети, дедушки, бабушки и внуки, а также сёстры и братья.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Рассмотрим пример. Иван Семёнович Поперечный подарил внучке Насте на совершеннолетие iPhone восьмой модели стоимостью 65 тысяч рублей. Несмотря на то, что это недешёвый презент, ни дедушка, ни внучка не должны выплачивать подоходный налог на объект дарения. Но если бы тот же айфон Насте подарила её тётя, которая не входит в список ближайших родственников согласно законодательству, племяннице также не пришлось бы платить налог. Почему?

Таблица 1. Подарки, облагаемые налогом

Категория Фото
Транспортные средства
Жилые объекты недвижимости
Акции, доли, паи

Смартфон, даже очень дорогой, не подходит ни под один пункт перечисленного выше списка, потому не облагается подоходным сбором, если подарен родственником или иным гражданином. Если именинник получит от любого из этих лиц денежную сумму и самостоятельно потратит на покупку айфона, деньги тоже не будут обложены налоговым сбором.

Презент от руководителя – повод заплатить дарственный налог

Кто и когда должен уплачивать дарственный сбор?

Вновь рассмотрим пример с дарением смартфона iPhone, на сей раз новой модели «Х». Стоимость новинки составляет около восьмидесяти тысяч рублей. Это дорогой и желанный для многих подарок. В каком же случае счастливому владельцу нового смартфона придётся заплатить государству тринадцать процентов от восьмидесяти тысяч? В ситуации, когда телефон подарен работодателем. Согласно главе №210 НК РФ, айфон будет являться доходом в натуральной форме, значит подарок облагается налогом.

Законодательно установлено — начальник может презентовать подчинённому исключительно дары стоимостью менее четырёх тысяч рублей, тогда они не заинтересуют налоговую. Айфон стоит гораздо больше, по данной причине с его стоимости исчисляется НДФЛ. Государство, тем не менее, позволяет автоматически уменьшать стоимость любого подарка на те самые четыре тысячи. Следовательно, налоговый сбор уплачивается с суммы в семьдесят шесть тысяч рублей и составит 9 тысяч 880 рублей.

В случае с презентом от начальства у самого сотрудника, как правило, налоговых обязанностей не возникает. Как агент по налогам, работодатель самостоятельно рассчитает сумму подоходного налога с презента, удержит её из заработной платы работника и перечислит в пользу государства. Если же работодатель этого не сделал, в обязательном порядке он обязан уведомить об этом одариваемого сотрудника, чтобы тот сам связался с инспекцией и подал декларацию о получении натурального дохода.

Налог на автомобиль

Полученный в подарок автомобиль обязательно облагается налогом, если подарен не близким родственником. Как такового понятия налог на дарение автомобиля в налоговом кодексе не существует с 2006 года, но при этом автомобиль является ценным подарком, который в свою очередь подлежит налогообложению .

Если в договоре о дарении не указана стоимость автомобиля, можно пригласить оценщиков, которые проведут независимую экспертизу. Также можно указать приблизительную стоимость автомобиля, но тогда налоговая вправе оспорить указанную стоимость в суде.

Квартирой завладели мошенники? Встал вопрос о том, можно ли оспорить дарственную на квартиру. Мы поможем, обязательно ознакомьтесь с материалами из этой статьи!

Примеры расчетов

Пример 1
Зять получил от тещи в подарок старый автомобиль стоимостью 30 тыс. руб. Так как они не находятся в близком родстве, то зять обязан уплатить в налоговую 30 000 * 13%=3 900 руб.

Пример 2
Налог на дом стоимостью 2,5 млн. руб. будет составлять 2 500 000*13%=325 000 руб.

Пример 3
Для нерезидента налог на полученный автомобиль стоимостью 300 тыс. руб. будет составлять 300 000*30%=39 000 руб.

Облагается ли налогом дарственная?

Сам договор дарения или совершение такого действия как дарение налогами не облагается. Однако в результате безвозмездного получения имущества одаряемый обретает некоторый доход. На этот доход и налагается налог по стандартной ставке 13%.

Размер процентной ставки увеличивается до 30% для тех, кто не является резидентом, то есть не пребывает на территории России 183 дня и более.

По правилам, установленным в законе, одаряемый является плательщиком налога, однако, стороны могут самостоятельно решить этот вопрос по-разному.

Размер налога рассчитывается от стоимости подаренного имущества, которая может быть рыночной, кадастровой, а также оценочной или указанной в самом договоре.

Налогом облагается любой подарок, как доход, полученный в результате заключения сделки дарения. Однако специального дарственного налога на ценный подарок не существует.

Часто на электронную почту приходят сообщения, в которых говорится о выигрыше приза, который бесплатно доставят, но необходимо оплатить дарственный налог на ценный подарок. Это мошенничество, рассчитанное на тех, кто не знает норм законодательства. Оплата налога требуется только после подписания договора дарения и только в налоговые органы России.

Дарственная после смерти дарителя

Заключение дарственной после смерти дарителя невозможно. Существует разновидность договора дарения, когда в нем указана дата передачи дара и обещание его передать в установленный срок. В таком случае и регистрация права может состояться исключительно после подписания договора и совершившейся передачи дара.

Смерть дарителя означает утрату им правоспособности и, как следствие, возможности распоряжаться имуществом.

Именно поэтому дарственная, которая не была окончательно оформлена при жизни дарителя, не может быть оформлена после его смерти. Если такое и случится, договор легко признают недействительным.

После смерти дарителя, все имущество, которое он планировал передать в дар, приравнивается к наследственному и переходит к его родственникам в порядке, установленном законами России.

Таким образом, договор дарения – особый вид безвозмездного договора, который обязательно должен составляться в соответствии с законом. Его можно оформить на несовершеннолетнего ребенка. Однако правильное составление – главное, что защитит договор от признания недействительным. В ином случае он может быть оспорен в судебном порядке.

Поделитесь статьёй с друзьями:

К чему относится налог

Как гласит 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ подарки от близких родственников или членов семьи освобождены от налога на дарение. Таковыми по закону являются:

  • Жена или муж;
  • родители (сюда же относятся и усыновители);
  • дети (усыновленные также);
  • бабушки, дедушки;
  • внуки;
  • братья и сестры.

В случае, если дарение происходит от неблизкого родственника, то налог на подарки в России облагается в некоторых случаях, если:

  • недвижимости (квартиры, дома, комнаты, земельного участка, и др.);
  • транспортных средств;
  • акций;;
  • пай;
  • доли.

В РФ до 2005 года в действии был Закон N 2020-1 от 12.12.1991 «О налоге с имущества, проходящего в порядке дарения или наследования «, согласно нему гражданин должен был оплатить налог, ним в подарок получено какое-либо имущество в крупном размере. При этом обязанность по уплате НДФЛ приходит независимо от того, являлись ли одаряемый и даритель членами семьи или близкими родственниками. Разница оставалась только в порядке исчисления налога.

Затем налоговый кодекс РФ принял отказ как от самого налогообложения, заменяя его подоходным налогом, так и доходного налогообложения, полученного в порядке дарения, если две стороны являются членами семьи или родственниками, это отражается в НК РФ. В указанном пункте, при этом, дается исчерпывающий перечень людей, кто считается членами семьи и близкими родственниками.

Подается ли декларация при дарении

Согласно ст. 228 НК РФ граждане, получающие иные доходы, при получении которых не удерживался налоговыми агентами налог, обязаны в налоговый орган представить по месту своего учета соответствующую декларацию. Иначе подобному бездействию можно получить штрафные санкции согласно ст. ст. 119 НК РФ в размере 1000 рублей.

Хотя гл. 23 НК РФ не предусмотрено подтверждение налоговыми органами права на избегание налогообложения доходов, полученного в порядке дарения, следует учесть тот факт, что документация, удостоверяющая наличие близкородственных или семейных отношений, может органами запрашиваться у одаряемого при осуществлении процедур налогового контроля.

Это означает, что гражданину в любом случае придется представлять эту документацию, поэтому рациональнее будет оплатить НДФЛ с подарков в 2017 году сразу.

Полезно видео по теме:

Следует учитывать также еще один нюанс, указанный в обращении Минфина России:

Документ указывает на необходимость сохранения на срок перехода имущества в собственность гражданина одаряемого родственных отношений. Чтобы избежать административных проблем с ФНС, следует повременить с вступлением в правовые отношения до получения документа, подтверждающего переход права собственности.

В каком случае можно не платить налог

После получения подарка от человека, который не относится к близким родственникам, но подарок при этом дорогостоящий:

То у каждого гражданина появляется вопросы по поводу избегания оплаты налога на подарки. Очевидного решения, можно ли налог на подаренное имущество не платить, на сегодняшний день нет (такого как, например, налоговый вычет при продаже имущества). Поэтому граждане вынуждены прибегнуть к неправомерным методам избавления от уплаты налогов:

  1. Подарок через близкого по родству человека. К примеру, дар в виде квартиры своей племяннице тетей на доходы облагается налогом. Но если тетя, как родная сестра подарит квартиру матери племянницы (родной или неродной сестре), а та, в свою очередь, подарит дочери, то платить не придется. Факт получения подарка произойдет, а дарственный налог на ценный подарок нет.
  2. Фиктивный договор. В случае, когда тетя хочет своему племяннику подарить квартиру, то она с ним может заключить не договор дарения, а купли-продажи. После этого, у племянника не возникнет налога на доходы, а тетя после проведенных махинаций:
    • Не выплачивает налог, если в ее собственности квартира находилась более 3 лет;
    • Заплатит от продажи квартиры НДФЛ. если в ее собственности квартира находилась менее 3 лет. В таком случае тетя сможет использовать стандартный вычет в размере миллиона, или вычет по расходам на покупку этого жилья.

На законодательном уровне, в после составления договора купли-продажи будет меньше налог на доходы, чем после оформления договора дарения.

Существует ли дарственный налог на подарок?

Мне пришло сообщение :»Напиши данные получателя.

2. Адрес (Страна,город,улица)

3. Номер мобильного (для почты)

4. Индекс (можно не указывать) » — я их отправил, далее пишут —

«Отлично. Твои данные сейчас будут оформлены, остался последний шаг. Айфон мы вам даем бесплатно, и доставка тоже бесплатная. Отправка из города Москва. доставка занимает в среднем 2-5 дня. Отправка производится почтой, на Ваше почтовое отделение. По закону России каждый ценный подарок облагается налогом — это называется дарственный налог. По закону его оплачивает тот, кто получает подарок. Если ты хочешь получить приз — нужно оплатить налог в размере (750) казахста(3050)тг рублей. Оплату нужно обязательно произвести на кошелек киви, либо просто пополнить счет мобильного телефона,оператор билайн. Номер кошелька киви и номер телефона +79068945558. Без оплаты налога по закону я не смогу забрать твой приз со склада. Оплатить нужно сегодня до 12;00 завтрашнего дня. но если управишься за 2 часа ,то мы тебе отправляем еще и iPad4 в подарок Почему нельзя оплатить при получении: потому что я не могу выслать,пока ты не оплатишь, и я не заинтересована оплачивать за других. После оплаты вы должны сфотографировать чек или сделать скриншот экрана и прислать его мне. Данный конкурс проверяется МВД и в случае обмана меня привлекут к уголовной ответственности.»

Существует ли дарственный налог на подарок? И разве он не заверяется у нотариуса, с обеими сторонами? Развод ли это?

14 Ноября 2016, 21:13 Даниил, г. Екатеринбург

Нюансы начисления и уплаты налога на подарок

Наши статьи носят информационный характер о решении тех или иных юридических вопросов. Вместе с тем каждая ситуация индивидуальна.

Для решения конкретной задачи заполните форму ниже, либо задайте вопрос онлайн консультанту во всплывающем окне внизу или звоните по телефонам указанным на сайте.

Это быстро и бесплатно!

Взвешивая возможности заключения сделки по дарственной на имущество или пожертвование средств, следует знать, каким налогом они облагаются. При этом госпошлина при дарении и налог с дарения следует различать, т.к. это разное назначение платежа и оба должны платится.

Ввиду этого предлагаем ознакомиться с информацией, приведенной в статье, в которой Вы также узнаете, какой налог на дарственную причитается между ближайшими родственниками, что такое НДФЛ при дарении и, в каком объеме выплачивается госпошлина за договор дарения.

Помимо этого, каждый посетитель сайта может получить бесплатную юридическую помощь юристов по гражданским и семейным делам.

Чтобы воспользоваться консультацией – заполните специальную форму.

Налоговая ставка

НК России предусматривает выплату налога на подарок, который расценивается, как получение дохода физическим лицом, а именно:

  1. Граждане России, иностранные поданные, являющиеся резидентами страны – 13%.
  2. Граждане и иностранные поданные, не являющиеся резидентами РФ – 30%.

Обратите внимание, что резидентами считаются все лица, имеющие паспорт РФ, а также иностранное лицо, находящееся на территории страны больше 183 суток.

В ситуации, когда физ.лицо получает объект недвижимости после дарения, то налог за оформление дарственной будет исчисляться со следующей стоимости:

  • Рыночная цена. Является тем ценником, который фигурирует на рынке в дату заключения соглашения. С 01.16 она равна стоимости из кадастрового паспорта.
  • По договоренности. В договоре дарения всегда указывается ценник дара. При этом он не может быть больше рыночного на 20% и не ниже 20% — это было актуально в 16 году. Начиная с 2017 года, она сравнима со стоимостью из кадастра, и не может быть меньше 7%.
  • Цена из кадастрового паспорта. В силу изменений в налогообложении при дарении, с 01.16 стоимость подарка в дарственной не может быть менее 70%. Исключениями являются случаи, при которых цена кадастрового значения не известна, а ценник составляет меньше одного миллиона рублей, но по кадастру меньше 1 млн. 428.571 рубля.

Касаемо вопроса облагается ли налогом дарение на долю в жилье, отметим, что такая дарственная также подлежит уплате налога. Однако его следует рассчитать. Размер же выплачивается аналогично иным соглашениям, т.е. 13%.

Проще говоря, начиная с 16 года, если цена презента в соглашение не указана, то берут ценник по кадастровому паспорту. Если она там фигурирует, то её сравнивают опять с кадастровой и при выявлении занижении более, чем на 70%, расчет осуществляется от минимального порога.

Жертвователь и одаряемое лицо

Согласно ГК Росси и правилам налогообложения имущественный договор дарения или денежной может заключаться между людьми, состоящими в родственных узах разной степени, а также между сторонними лицами. За исключением тех ситуаций, которые попадают под ограничения. В данном разделе будет рассмотрен налог с дарственной между ближайшими и дальними родственниками, а также с третьими лицами.

Близкие родственники

Налог на дарение обладает едиными нормами и общим характером. Тем не менее, существуют исключительные случаи, на основании которых перечень граждан освобождаются при дарении налог уплачивать. При этом не имеет значение предмет соглашения – будь то недвижимость или финансовые средства.

Поэтому суть вопроса о том, каким сбором будет облагаться даримый предмет от родственника к родственнику – зависит от степени их уз.

Так, кровные члены семьи первой степени налог при дарении имущества не уплачивают. К таким лицам относят:

  • супружеская чета;
  • родители и усыновители;
  • дети, в т.ч. приемные;
  • бабушки, дедушки;
  • братья и сёстры как кровные, так и с одним родителем;
  • внуки и внучки.

Заявление о том, что даритель и одаряемый находится в близких отношениях без документального подтверждения, является голословным. Для налогового органа важно предъявить соответствующую документацию и доказать, что есть родственность по крови или они члены семьи. Поэтому, налог на наследование и дарение обуславливает наличие таких документов, как: сертификат о регистрации брака, сертификат о рождении детей и т.п.

Дальние родственники и иные лица

Когда одаряемым лицом выступает дальний родственник или же третье лицо, то дарственный налог и госпошлина за регистрацию договора дарения будут несколько другими в отличие от сделок с ближайшим кругом родственников.

Необходимо расшифровать понятие «дальние». Под такими людьми подразумеваются двоюродные родственники или, как говорят в народе «седьмая вода на киселе». Так, в СК России они входят в дальнюю категорию и налогообложение от стоимости подарка равно 13%. Кроме того, налог и пошлину платит тот, кто получает презент. Пометьте, что в эту же категория входят и посторонние лица, являющиеся резидентами РФ.

Россиянин, проживший за границей свыше отведенного времени также теряет статусе резидента.

Следовательно, при заключении такого дарения облагается налогом в 30% от цены, котирующейся на рынке. В некоторых случаях, сумма может варьироваться в зависимости от принятых между странами конвенциями и договоренностей.

Как составить декларацию?

Принимая презент, одна сторона, выступающая одаряемым лицом и не освобожденная от уплаты сбора, должна оформить декларацию в органе по форме 3НДФЛ. И предоставить её не позднее конца апреля. Составляется она в письменном формате на бумаге или в режиме online на официальном сайте инспекции.

Помимо декларации на налог на доходы требуется предъявить дополнительную документацию:

  • Оригинал паспорта и его ксерокопию. В ситуации, когда одаряемым лицом выступает малолетний ребенок до 14 лет, то предъявляется сертификат о рождении и его ксерокопия.
  • Документация о презенте + копии: дарственная, сертификаты, акт приема-передачи имущества и другое.

Подавать налоговый вычет при дарении можно разными вариантами, а именно:

  1. Личное присутствие в ФНС.
  2. Методом отправки почтой России. Здесь нужно быть внимательными, т.к. дата направления декларации является день отправки письма. Таким образом, письмо должно быть с объявленной ценностью, с уведомлением и заказным форматом. Можно просто поместить в почтовый ящик или лично передать служащему организации. Главное, чтобы на письме был поставлен штамп. Невзирая на то, что письмо может дойти после 30.03, а отметка об отправлении будет стоять раньше, проблем у одаряемого лица не возникнет.
  3. Для несовершеннолетнего лица, выступающего одариваемым, декларация отправляется через его законного представителя.
  4. С помощью электронного почтового ящика.

Далее, направив декларацию до указанного срока, следует оплатить сбор не позднее 15 июля. Реквизиты для платежей берутся в налоговой инстанции.

На основании того, что одариваемым гражданином может выступать ребенок до 18 лет, то такая дарственная, как и уплата сбора обладает некоторыми тонкостями:

  • Если ребенку ещё не исполнилось 14 лет, то сбор уплачивается его родителями или законными опекунами. Кстати, средства могут быть личными родителей, так и малыша, если он их получил при наследовании или иными законными путями.
  • При достижении 14-ти лет и до 18, ребенок, если у него есть собственный доход, обязуется оплатить сбор. В ином случае, он будет удержан. Если средствами ребенок не располагает, то все расходы берут за него мать с отцом.

Указанные периоды по оплате налога и подачи декларации представляются собой последующим годом, идущих после заключения сделки .

Уклонение от уплаты налогового сбора

Нарушение указанные в предыдущем разделе условий по налогообложению, влекут за собой негативные последствия. Так могут применяться штрафы, в плоть до ареста. Таким образом, налог при оформлении за дарственную и связанные с ним нарушения будут считаться следующими:

  • отсутствие своевременной подачи декларации;
  • отсутствие оплаты налогового сбора.

В первом случае, объем штрафных санкций составляет 5% от необходимого платежа, который должен быть уплачен, но такового действия совершенно не было. Во втором случае, штрафные санкции увеличиваются до 20% от налогового сбора. Но, учитывая отсутствие декларации, автоматически признается неуплата сбора. Следовательно, штрафные санкции могут применяться в совокупности по двум пунктам.

Надеяться на то, что подаренный объект останется без внимания инспекции – не имеет смысла. Обусловлено это тем, что служащие Росреестра (при дарении недвижимости) и работники Госавтоинспекции (дарственная на автотранспорт) сообщаются сведения о переоформлении прав на собственность.

Главные оговорки

Для того, чтобы понять суть налогообложения при дарении, важно знать, что это такое и как проходит процедура. Необходимо определить стороны сделки и человека, который будет ответственен за уплату сбора.

Порядок подачи и уплаты

Дарственный налог на ценный подарок должен быть внесен в определенном законом порядке. Выделяют несколько основных этапов подачи сведений о полученном объекте и внесения средств за дар.

Прежде всего составляется декларация. Она необходима для отправления в территориальный налоговый орган. Документ предоставляется в настоящем году за прошедший период до 30 апреля.

Форма заполняется как в бумажном виде, так и в электронном на сайте налоговой службы. Дополнительно необходимо подготовить удостоверение личности (паспорт или свидетельство о рождении), а также бумаги на подарок.

Среди них выделяют:

  • договор;
  • свидетельство;
  • акт приема-передачи.

Декларация передается несколькими способами. Гражданин вправе выбрать оптимальный вариант с учетом собственных предпочтений.

Возможными способами являются:

  • личное обращение в Налоговую службу;
  • почтовое отправление (датой передачи будет считаться день, отмеченный на штампе на конверте);
  • с помощью доверенного лица;
  • электронной почтой.

При подаче документов до окончания апреля внесение средств осуществляется до 15 июля.

Если дар передан несовершеннолетнему лицу, то налог должен уплачиваться родителями за ребенка до 14 лет. При наличии личных средств у гражданина старше 14, но младше 18 лет, внесение денег осуществляется им лично. В противном случае сбор компенсируется из родительских средств.

Любые деньги или ценности, полученные за работу или при дарении, подлежат налогообложению. Для резидентов РФ ставка отмечается на уровне 13% от стоимости подарка. Расчет производится двумя способами.

В первом случае учитывается средняя рыночная стоимость. Это вариант используется, если в договоре отсутствует пункт о цене. При наличии значения ориентируются на него или налоговики самостоятельно рассчитывают стоимость. Последний способ возможен, если сумма ниже рыночной на 20% и более.

При передаче дара иностранному гражданину, взимается больший налог. Его размер составляет 30% от стоимости.

Участники процесса

Расчет налога при дарении производится на основании общепринятых норм. Однако выделяют некоторые исключения из правил. Сбор может не уплачиваться, если между сторонами существуют особые отношения. При оформлении дарственной между членами семьи оплата налога не производится.

Среди таковых выделяют:

  • супругов;
  • родителей;
  • детей (биологических и усыновленных);
  • бабушек/дедушек;
  • братьев и сестер;
  • внуков.

Льготные условия предусматриваются только для близких родственников. Подтвердить данный факт необходимо в налоговой службе с помощью документа. Таковым могут являться свидетельство о рождении, браке и т.д.

Супруги могут провести дарение как в письменной, так и устной форме. Налог при этом так же не уплачивается.

Стоит помнить, что муж жене не может подарить машину, которую они купили при нахождении в официальном браке. Этот объект, согласно семейному законодательству, автоматически признается разделенным пополам между сторонами.

Для осуществления дарения совместно нажитого имущества производится его раздел. После выделения долей супруг может передать свою часть жене.

Если родственники не состоят в близком родстве, они должны будут уплатить 13% налога. Это значит, что дарственная не всегда предполагает уплату или не уплату налогового сбора.

Прочие формальности

Некоторые подарки можно дарить, не уплачивая налоговый сбор.

Освободить от налогообложения можно несколько видов объектов:

  • Не подлежат уплате налоги за подарки, которые используются для обучения. Это касается внесения денежных средств за учебу непосредственно в кассу образовательного учреждения за другого человека.
  • Налог не рассчитывается при дарении средств на лечение. Правило аналогично предыдущему начинает действовать только при внесении средств непосредственно в медицинское учреждение для оплаты лечебного или восстановительного курса человеку.
  • Подарки политическим и благотворительным организациям не используются в качестве налоговой базы. Но важно проконсультироваться с юристами, которые подскажут порядок действий в зависимости от предмета дарения. Ведь с некоторыми дарами могут действовать особые правила.

Дополнительные сведения

Важно помнить, как оплатить налог и в какие сроки это необходимо сделать. За уклонение от уплаты или непередачу достоверных сведений гражданин может быть привлечен к ответственности.

Сроки и учёт

Законодательно определены особые сроки оформления и передачи документов о налогах. Ответственным за внесение средств лицом считается получатель подарка. Он должен в течение 90 дней внести о полученном объекте сведения в декларацию.

Документ направляется в территориальное отделение Федеральной налоговой службы. После предоставления декларации у налогоплательщика есть 10 дней на исполнение обязательств по уплате.

При передаче подарка организацией работнику сумма налога может быть автоматически удержана из заработной платы. Расчет производится бухгалтером.

В ходе дарения за особые достижения компания должна внести налог на прибыль, а также на доход физических лиц и страховые взносы. Сумма подарка не используется для определения НДС.

Другой порядок учета производится при передаче дара в честь праздника. Тогда уплата НДС и НДФЛ производится. При этом компания освобождается от налога на прибыль и страховых взносов.

Учет расходов производится с помощью нескольких проводок:

  • приход товара с учетом НДС;
  • вручение подарка;
  • учет стоимости дара в качестве расходов;
  • начисление страховых взносов.

Как это происходит

При проведении процедуры дарения составляется договор. Отменить его будет невозможно, поэтому нужно заранее осознавать степень последствий. Предусматривается более безобидная форма соглашения – обещание. В ходе нее даритель обещает преподнести имущество при определенных условиях.

Далее при дарении нужно рассчитать сумму налога. Необходимо подчеркнуть, что внесение сбора производится одаряемым. Размер определяется в соответствии с установленными законом 13%.

Особенности заключаются в определении налоговой базы.

Выделяют несколько вариантов ее подсчета:

  • Налоговые службы часто ориентируются на кадастровую стоимость.
  • Законодательно прописывается необходимость рассматривать рыночную стоимость, которая определяется в ходе оценки. Но с 2019 года она приравнена к кадастровой.
  • Налоговая база может быть подсчитана самими сторонами. Сумма прописывается в договоре. Если сумма будет намеренно занижена, то налоговики могут поднять ее. При этом даритель будет привлечен к ответственности. В законе указывается, что договорная стоимость может быть не менее 70% от кадастровой.

Ответственность и уклонение

Привлечь гражданина к ответственности в ходе дарения можно за два нарушения. В первом случае противозаконным считается отсутствие декларации. Второй вариант предусматривает наказание за неуплату налога.

При отсутствии декларации штраф рассчитывается в размере 5% от суммы налога. В случае неуплаты ставка возрастет до 20%. Если декларация не подается, то придется заплатить оба штрафа.

Налоговые службы, несмотря на сомнения граждан, все равно узнают о получении подарка. Данные им направляются из Росреестра при дарении недвижимости, ГИББД в случае передачи прав на автомобиль. Поэтому уклониться от внесения сбора вряд ли удастся.

Избежать уплаты налога можно несколькими способами. Самым распространенным является заключение не договора дарения, а купли-продажи. Передача производится на основании документа, а деньги при этом покупателем не вносятся.

Если граждане пытаются избежать сбора обманным путем, то их можно привлечь к уголовной ответственности. В этом случае штрафные санкции являются более суровыми.

Часто задаваемые вопросы

При определении необходимости уплаты налога и суммы сбора появляются различные вопросы граждан.

Ответы на самые распространенные приведены ниже:

Какой налог определяется при дарении квартиры? Расчет налога производится инспекторами ФСН. Его размер составляет 13% от стоимости, указанной в договоре. Если процедура производится между близкими родственниками, то от сбора человек освобождается.
Как платится налог при наследовании имущества по дарственной?
  • Законодательно предусматривается два варианта передачи прав на имущество. В первом случае владелец собственности составляет документ, согласно которому новый владелец приобретает право на имущество после его смерти. Эта форма называется завещанием.
  • Второй вариант предусматривает безвозмездную передачу объекта при жизни владельца. Процедура именуется дарением. Поэтому наследовать имущество по дарственной невозможно. При дарении вносится налог, равный 13% от стоимости дара.
Облагается ли налогом дарение квартиры тетей племяннице?
  • В соответствии с пунктом 2 статьи 14 Семейного кодекса РФ близкими родственниками считаются родители и дети, дедушки, бабушки, внуки, сестры и братья. Тетя не входит в данный список.
  • При дарении налог не начисляется, если сделка совершается между близкими родственниками. Поэтому в данном случае придется заплатить 13%.
Что будет более выгодным: подарить и продать квартиру? Нужен ли оценщик при купле-продаже?
  • Выбор способа передачи недвижимости зависит от степени родства. Если стороны являются близкими родственниками, то лучше дарить имущества. С чужими людьми заключается договор купли-продажи.
  • Оценка во втором случае не производится. В договоре указывается сумма сделки.
Сколько нужно будет заплатить налог при передаче в дар 4 миллионов рублей? Одаряемому потребуется внести в государственную казну 13% от полной суммы дара. Эта норма отражается в главе 251 НК РФ. Не будет взиматься налог при передаче денег близкому родственнику.

Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы

Почему квитанция на уплату налога так и не пришла? Обычно документы передаются плательщикам в третьем квартале, то есть летом.
Можно ли использовать материнский капитал для уплаты налога при дарении? Материнский капитал имеет строго целевое назначение. Поэтому внести оплату сертификатом запрещается.
Как часто при дарении платится налог? При дарении имущества одаряемый должен внести определенный сбор в казну государства. Делается это однократно при составлении договора и передаче прав на объект. Каждый год платить сбор не нужно.
Какой налог нужно заплатить иностранному гражданину? Иностранные граждане при дарении не освобождаются от уплаты налога. При этом сумма будет значительно больше. Им потребуется внести 30% от стоимости имущества.

Документы, прикладываемые к 3-НДФЛ, меняются в зависимости от цели подачи декларации. Если она направляется по нескольким поводам, бумаги для каждой ситуации должны быть собраны и переданы налоговикам.

Какие будут изменения КБК по НДФЛ на 2019 год — читайте в статье.

Ход камеральной проверки 3-НДФЛ можно узнать .

Зависимость величины налога от размера подарка в денежном эквиваленте

Сумма, оплачиваемая в качестве налога зависит от стоимости подарка. Если она указана в договоре дарения, то задача намного упрощается.

Например, в 2017 году П. А. Ложков получил от тети подарок в виде квартиры в Новокузнецке размером 2 миллиона рублей. До 30 апреля 2018 года он успел подать декларацию в налоговый орган. Сумма налога устанавливается от общей стоимости квартиры: 2 000 000 * 13% = 260 000 рублей.

Граждане могут специально занижать цену недвижимости, чтобы одаряемый сэкономил денежные средства и внес меньшую сумму. Однако специалисты высших инстанций могут установить свой размер налога исходя из рыночной стоимости жилья. То же самое касается и тех случаев, когда в договоре не указана цена подарка.

Инспекторы определяют стоимости исходя из кадастрового паспорта жилья. Однако в законодательстве четко не прописан порядок установления цены, поэтому, если собственник несогласен с рассчитанной ценой, он может указать свою.

Законодательство не устанавливает лимита в передаваемых денежных средствах. Главное, чтобы одаряемый смог оплатить своевременно налог.