Удержан НДФЛ проводка

Начисление зп проводки пример с ндфл или без

Отражение в бухгалтерском учете удержаний из заработной платы.

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при исчислении налога на доходы физических лиц (НДФЛ)

68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с заработной платы (доходов) физического лица

Бухгалтерские проводки при удержании по постановлению судебных органов из заработной платы работников

Удержана из заработной платы работника сумма по постановлению судебных органов

Бухгалтерские проводки при удержании из заработной платы работников по исполнительным листам

76 субсчет «Расчеты по исполнительным листам работников»

Удержана из заработной платы работника сумма по исполнительным листам

Бухгалтерские проводки при погашении задолженности по суммам выданным под отчет

Погашена полностью или частично сумма задолженности за работником

Бухгалтерские проводки при возмещении потерь материальных ценностей и другого ущерба виновными лицами из заработной платы, причитающейся к выплате работникам

73-2, 94

Удержана из заработной платы работников организации (виновных лиц) полностью или частично сумма возмещения материального (иного) ущерба

Отражение в бухгалтерском учете перерасчета НДФЛ в связи с изменением налогового статуса работника в течение года.

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при отражении перерасчета суммы НДФЛ

68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

Сторнирована сумма НДФЛ, удержанная по налоговой ставке 30%. Перерасчет суммы налога в связи с изменением налогового статуса производится организацией после наступления даты, с которой налоговый статус налогоплательщика за текущий налоговый период поменяться не может, либо по окончании налогового периода. Указанный перерасчет производится с начала налогового периода, в котором произошло изменение налогового статуса работника

68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

Отражено удержание НДФЛ по налоговой ставке 13%

Бухгалтерские проводки при выплате заработной платы

Отражена выплата заработной платы работнику из кассы организации с учетом излишне удержанного НДФЛ

Отражение в бухгалтерском учете возмещения расходов на оплату мобильной связи сверх лимита, установленного в организации из заработной платы, причитающейся к выплате работникам.

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при оплате пользования мобильной связью работником

60, 76

Отражена оплата услуг связи

Бухгалтерские проводки при списании расходов работника на мобильную связь за текущий месяц

20, 23, 25, 26, 29, 44 и др.

60, 76

Списана на издержки производства (обращения) стоимость услуг связи без НДС в пределах лимита расходов

19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»

60, 76

Начислен НДС по услугам связи в пределах лимита расходов

68 субсчет «Расчеты по НДС»

19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»

Принят к вычету из бюджета НДС по услугам связи

60, 76

Списана стоимость услуг связи с НДС сверх лимита расходов

Бухгалтерские проводки при погашении задолженности работника за услуги связи

Удержана из заработной платы работника задолженность по оплате мобильной связи сверх лимита, установленного в организации

Расчёты по налогу на доходы физических лиц». Проводки по НДФЛ:

  1. Высчитан с зарплаты НДФЛ: Дт — 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» Кт- 68-1
  2. Высчитан налог с доходов держателей акций (не работников предприятия) от членства в уставном капитале (а для работников – проводка идентична предыдущей): Дт — 75 «Расчёты с учредителями» субсчёт «Расчёты по выплате доходов» Кт — 68-1
  3. Высчитан НДФЛ из суммы денежных наград по договорам гражданско-правового направления: Дт — 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» Кт — 68-1
  4. Суммы налога переведены в бюджет: Дт — 68-1 Кт — 51 «Расчётные счета»
  5. Начислены пени и штрафы по НДФЛ: Дт- 99 «Прибыль и убытки» Кт- 68-1
  6. Переведены суммы штрафов и пеней в бюджет: Дт — 68-1 Кт -51

Пример начисления НДФЛ с дивидендов Условие:Учредитель компании «Феникс» Захаров П.К.

Начислен ндфл (бухгалтерская проводка)

Инфо

Нормативными актами предусматривается, что в состав налогооблагаемых совокупных доходов включаются дивиденды, выигрыши, призы, подарки, компенсация командировочных расходов, превышающих установленный государством лимит суточных затрат. Расчет НДФЛ производят в рамках п.

Проводка начисление зарплаты – ключевые моменты

3 ст. 225 НК РФ, где определены все виды начислений, подлежащие налогообложению. Уточнение налоговых ставок проводится в Налоговом Кодексе, ст.

224. ВниманиеРасчет производится по стандартной формуле, где суммарный налог составляет умножение налоговой базы на налоговую ставку:

  • НДФЛ = (ЗП — СВ) * ставка налога

где ЗП — сумма полученного дохода, руб.; СВ — стандартные вычеты, руб. Например, в октябре 2016 года продавец Анисимов отработал целый месяц и его доход составил 35 000 руб. При этом он имеет право на стандартную льготу (вычет) на пятилетнего сына в сумме 1 400 руб.

Проводки по удержанию и перечислению ндфл

С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;

  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

№ Содержание Дт Кт Первичный документ 1 НДФЛ по договорам ГПХ 76 68 Договор ГПХ 2 НДФЛ с процентов по краткосрочным займам у физ.лиц 66 68 Договор займа 3 НДФЛ с з/платы 70 68 Регистр налогового учета 4 НДФЛ при сдаче в аренду помещения у работника фирмы 76 68 Договор аренды 5 НДФЛ с материальной помощи сотруднику 73 68 Заявление сотрудника 6 НДФЛ с дивидендов 75 68 Протокол 7 НДФЛ с процентов по долгосрочным займам у физ.лиц 67 68 Договор займа Правильно отражаем удержание НДФЛ из заработной платы Основной задачей бухгалтера расчетного отдела предприятия является правильное начисление заработанного дохода, отпускных, больничных, ночных, компенсационных выплат, различных надбавок, материальной помощи и точное удержание налога из этого дохода.

Учет расчетов по ндфл, проводки, примеры

Начислен НДФЛ: проводка При исчислении НДФЛ с дохода физлица никакая проводка не составляется. Удержан НДФЛ: проводка Проводки, составляемые при удержании НДФЛ из доходов работников (иных физлиц, получивших выплаты от налогового агента), зависят от конкретной ситуации. Удержан НДФЛ из заработной платы: проводка Удержание НДФЛ из зарплаты работников отражается по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ».
Удержан НДФЛ из отпускных: проводка При удержании НДФЛ из выплачиваемых работнику отпускных составляется такая же проводка, как и при удержании налога из его зарплаты – Дебет счета 70 — Кредит счета 68-НДФЛ. Удержан НДФЛ из материальной помощи, выплаченной работнику В этом случае составляется проводка Дебет счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» — Кредит счета 68-НДФЛ.

Учет расчетов по ндфл (проводки). примеры расчета ндфл.

НДФЛ (НК РФ, ч2, глава 23, статья 210) Скачать налоговые пояснения о стандартных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 218) Скачать налоговые пояснения о стандартных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 218) Скачать налоговые пояснения о социальных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 219) Скачать налоговые пояснения об инвестиционных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 219.1) Скачать налоговые пояснения о декларации НДФЛ (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 229) Проводки по удержанию НДФЛ с дивидендов Сумма Дебет Кредит Название операции 50000 84 75 Начислены дивиденды Иванову 4500 75 68 Удержан налог с дивидендов 45500 75 50 Выплачены дивиденды Иванову 4500 68 51 Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет Пример начисления НДФЛ с полученных процентов по кредиту Предприятие получило краткосрочный кредит от Иванова И.А. в размере 200 000 руб.

Удержан ндфл из заработной платы – проводка

  • Материальная помощь свыше 4000 руб. работнику, 50000 руб. при рождении ребенка.
  • Доходы в натуральном эквиваленте.
  • Дивиденды.
  • Кредитные проценты.
  • Выплаты по материальной выгоде (порядок определения в стат. 212 НК).

Удержан НДФЛ – проводка выполняется различными способами, примеры приведены ниже. В кредите счета всегда будет 68, дебет меняется в зависимости от видов удержания. Аналитический учет ведется по ставкам налога, работникам, основаниям выплаты.
НДФЛ – проводки:

  • Удержан НДФЛ из заработной платы – проводка Д 70 К 68.1 выполняется при расчетах с работниками, занятыми по трудовым договорам.

Ндфл проводки

Аналогично отражается удержание по отпускным.

  • Удержан НДФЛ по договорам ГПД – проводка Д 60 К 68.1
  • По материальной выгоде начислен НДФЛ – проводка Д 73 К 68.1.
  • По материальной помощи начислен НДФЛ – Д 73 К 68.1.
  • По дивидендам удержан НДФЛ – проводка Д 75 К 68.1, если физлицо не является сотрудником компании.
  • По дивидендам удержан НДФЛ – проводка Д 70 К 68.1, если получатель доходов является работником компании.
  • По предоставленным займам краткосрочного/долгосрочного характера отражено начисление НДФЛ – Д 66 (67) К 68.1.
  • Перечислен НДФЛ в бюджет – проводка Д 68.1 К 51.

Пример расчета подоходного налога и формирования типовых проводок: Сотруднику Панкратову И.М. начислен заработок за январь в размере 47000 руб. Физлицу полагается вычет на одного несовершеннолетнего ребенка размером 1400 руб.

Бухгалтерские проводки по удержанию ндфл из заработной платы

Проводки по удержанию НДФЛ с дивидендов По примеру, указанному выше:

  1. Начислены дивиденды Захарову П.К.:Дт — 84 «Нераспределённая прибыль(непокрытый убыток)» Кт -75  1 100 000 руб.
  2. Налог высчитан с дохода в виде дивидендов:Дт — 75 Кт — 68-1  143 000 руб.
  3. Выданы дивиденды Захарову П.К.:Дт — 75 Кт — 50 «Касса»  957 000 руб.
  4. НДФЛ переведён в бюджет:Дт — 68-1 Кт — 51 «Расчётные счета»  143 000 руб.

Пример начисления НДФЛ с полученных процентов по кредиту Условие:Физическое лицо-учредитель Петров В.К. выдал предприятию «Луч» кредит на сумму 500 000 руб под 12% годовых. Расчёты:

  1. Рассчитываем проценты, которые должно выплатить предприятие «Луч» за пользование кредитом Петрову (заимодавцу) за месяц.

Какая проводка, если удержан ндфл

Перечислен налог в бюджет (одновременно с выплатой зарплаты) 68.01 51 Начислен НДФЛ с суммы пособия по больничному 70 68.01 Перечислен НДФЛ с больничного в последний день месяца 68.01 51 Начислен подоходный налог с распределенных дивидендов 75 68.01 Перечислен налог с дивидендов в день выплаты доходов 68.01 51 Начислен подоходный с суммы превышения нормативных расходов по командировкам 70 68.01 Начислен подоходный на сумму матвыгоды по экономии на процентах по займу, полученному работником 70 68.01 Начислен НДФЛ с суммы материальный помощи свыше 4000 рублей 73 68.01 Перечислен подоходный с материальной помощи одновременно с выплатой матпомощи 68.01 51 Начислен НДФЛ с суммы выданного работнику подарка 73 68.01 Перечислен НДФЛ со стоимости подарка в день получения подарка работником 68.01 51 Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Начисление и удержание ндфл проводки

Операции с налогом на доходы физического лица в современном бухгалтерском и налоговом учете осуществляются в обязательном порядке при выплате доходов физическим лицам. Рассмотрим более подробно какие проводки формируются при начислении, удержании и перечислении НДФЛ. Начисление НДФЛ отражаем в проводках На сегодняшний день базой для НДФЛ являются определенные виды дохода. Это основная и дополнительная заработная плата, суммы продаж или предоставления в лизинг, арендные платежи за движимое, недвижимое имущество и иные материальные ценности, являющиеся собственностью физ.лица, выполненные работы и предоставленные услуги, дивиденды от участия в капитале, доход от вкладов и депозитов и другие поступления. Основные моменты учета НДФЛ следует рассмотреть отдельно. НДФЛ совершенно справедливо называют одним из наиболее специфических удержаний.

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» –

налог на доходы физических лиц с суммы материальной выгоды удержан из заработной платы работника.

При удержании суммы займа (процентов по нему) из заработной платы работника:

Дебет 70 Кредит 73-1 –

удержана сумма займа (процентов по нему) из заработной платы работника.

Если работник вносит сумму займа (процентов по нему) в кассу или на расчетный счет организации:

Дебет 50-1 (51) Кредит 73-1 –

работник внес сумму займа (процентов по нему) на расчетный счет организации.

Пример.

1 января 2006 г. ЗАО «Форум» предоставило своему работнику А.Н. Иванову заем в сумме 15 000 руб. на 9 месяцев.

Согласно договору Иванов должен ежеквартально уплачивать проценты за пользование займом в сумме 375 руб.

Вернуть сумму займа «Форуму» Иванов должен по окончании действия договора.

Удержание и уплату налога на доходы физических лиц с суммы материальной выгоды осуществляет организация на основании доверенности, выданной Ивановым.

Проценты по займу удерживаются из заработной платы Иванова. Оклад Иванова – 6500 руб.

При исчислении налога на доходы физических лиц заработная плата Иванова уменьшается на стандартный налоговый вычет – 400 руб.

Организация уплачивает взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 3 %, а единый социальный налог – по ставке 35,6 %.

Предположим, что ставка рефинансирования Банка России – 25 % годовых.

Произведены удержания из зп ндфл проводка

Сумма материальной выгоды, полученной Ивановым за I квартал 2006 г., составит:

15 000 руб. х 25 %: 12 мес. х 3 мес. х 3/4 – 375 руб. = 328 руб.

При выдаче займа Иванову бухгалтер «Форума» должен сделать проводку:

Дебет 73-1 Кредит 50-1

– 15 000 руб. – сумма займа выдана Иванову из кассы.

В марте 2006 г. бухгалтер «Форума» должен сделать проводки:

Дебет 20 Кредит 70

– 6500 руб. – начислена заработная плата Иванову;

Дебет 20 Кредит 69-1

– 195 руб. (6500 руб. х 3 %) – начислен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

Дебет 20 Кредит 69-1

– 260 руб. (6500 руб. х 4 %) – начислен ЕСН в части, которая подлежит уплате в Фонд социального страхования;

Дебет 20 Кредит 68 субсчет «Расчеты по ЕСН»

– 1820 руб. (6500 руб. х 28 %) – начислен ЕСН в части, которая подлежит уплате в федеральный бюджет;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по ЕСН» Кредит 69-2

– 910 руб. (6500 руб. х 14 %) – начисленные взносы на обязательное пенсионное страхование зачтены в счет уплаты ЕСН в федеральный бюджет;

Дебет 20 Кредит 69-3

– 234 руб. (6500 руб. х 3,6 %) – начислен ЕСН в части, которая подлежит уплате в фонды медицинского страхования;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

– 793 руб. ((6500 руб. – 400 руб.) х 13 %) – удержан налог на доходы физических лиц с заработной платы Иванова;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

– 115 руб. (328 руб. х 35 %) – удержан налог на доходы физических лиц с материальной выгоды Иванова;

Дебет 73-1 Кредит 91-1

– 375 руб. – начислены проценты по займу;

Дебет 70 Кредит 73-1

– 375 руб. – удержана сумма процентов по займу;

Дебет 70 Кредит 50-1

– 5217 руб. (6500 – 793 – 115 – 375) – выдана из кассы зарплата Иванову.

В июне и сентябре 2006 г. бухгалтер «Форума» сделает аналогичные проводки.

Возврат займа Ивановым по окончании договора бухгалтер отразит так:

Дебет 50-1 Кредит 73-1

– 15 000 руб. – возвращен заем в кассу организации.

Прочие виды удержаний по заявлениям работников.

На основании письменных заявлений работников могут производиться и другие удержания из заработной платы (например, в оплату взносов по договору страхования или договору о предоставлении услуг мобильной связи, членские и благотворительные взносы и т. д.).

Сумму платежей, удержанную из заработной платы на основании письменного заявления работника, находить свое отражение по дебету счета 70 в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»:

Дебет 70 Кредит 76 –

удержаны платежи по заявлению работника.

При перечислении денежных средств получателю делается запись:

Страницы: 67891011 12131415

Другое по теме

49. Амортизация основных средств
Амортизация  – процесс постепенного перенесения стоимости объектов основных средств на себестоимость изготавливаемой продукции. Амортизационные отчисления  по основным средствам начисляются ежемесячно независимо от применяемого …

Начислен НДФЛ — какие проводки?