Услуги банка при УСН доходы минус расходы

1. Можно ли для одного бизнеса использовать две системы налогообложения? У меня завод ёлочных игрушек. Я продаю их оптовикам, работаю на УСН 15%. Хочу открыть розничный магазин при заводе. Могу ли я взять для него патент? Если да, как отчитываться в налоговую?

Да, так можно.

Чтобы правильно заплатить налоги, нужно без ошибок распределить доход и расходы для каждого режима. Для этого нужно завести две книги учета доходов и расходов: одну для УСН, вторую — для патента.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — это документ для налогового учета. Её обязаны вести все ИП на любой системе налогообложения и организации на упрощенке. В этой книге указаны все доходы и расходы бизнеса — это своего рода дневник финансов. Если вы пользуетесь каким-нибудь сервисом онлайн-бухгалтерии, в нем, скорее всего, можно сформировать КУДиР за любой период.

КУДиР должны вести бизнесмены на:

  • УСН — ст. 346.24 НК РФ
  • Патенте — п. 1 ст. 346.53 НК РФ
  • ОСНО — п. 4 раздела 2 приказа Минфина

Форма КУДиР — нужна каждому ИП

Раньше книгу учета доходов и расходов в конце года заверяли в налоговой инспекции — сейчас не нужно. Но если у налоговиков возникают вопросы к декларации по УСН, они запрашивают пояснения с приложением КУДиР.

Предпринимателей, которые год не вели книгу доходов и расходов, оштрафуют на 10 000 ₽, несколько лет — на 30 000 ₽. Если предприниматель не вел КУДиР и заплатил меньше налогов, чем положено, ему придется заплатить 20% от неоплаченной суммы налога, но не менее 40 000 ₽.

Две книги учета помогут вам разобраться, что относится к доходам и расходам по УСН, а что — по патенту. Без раздельного учета легко случайно нарушить условия применения УСН или патента и лишиться права их использовать.

Я знаю предпринимателей, которые открыли два расчетных счета — для каждой налоговой системы свой. Один счет для производства, другой с эквайрингом для розницы. Это упрощает учет. Иначе можно запутаться, что пришло через точку, что — для производства, и заплатить налог с дохода дважды.

2. Можно ли купить два патента на разные виды деятельности? Например, сдавать помещения в аренду и заниматься розничной торговлей.

Да, можно.

Если использовать два патента одновременно, ограничения по ним нужно суммировать, как будто у вас один патент. Ограничения для патента (п. 6 ст. 346.45 НК РФ):

  • только для ИП;
  • не больше 15 сотрудников;
  • общий доход не больше 60 млн рублей за календарный год.

Список видов деятельности для патента постоянно пополняется и отличается в разных регионах. Патент могут получить парикмахеры, репетиторы и тренеры, бизнесмены, которые шьют одежду и обувь, ремонтируют мебель и технику или перерабатывают сельскохозяйственную продукцию, владельцы кафе и ресторанов, магазины с площадь торгового зала до 50 м². Полный список видов бизнеса, для которых можно применять патент — в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Чтобы узнать, для какого бизнеса можно получить патент в вашем регионе, найдите закон о патентной системе налогообложения вашего региона.

Зайдите на сайт налоговой и выберите свой регион.

В самом конце страницы найдете закон своего региона.

Пример расчета ограничений для двух патентов

У вас есть квартира площадью 45 м² в районе Измайлово, которую вы хотите сдавать посуточно. Вы нанимаете одного работника — уборщицу. Патент на год обойдется вам в 60 000 ₽.

И вот вы решили открыть магазинчик новогодней атрибутики площадью 30 м² в Басманном районе. Вы нанимаете четырех сотрудников. Патент за четыре месяца обойдется вам в 108 000 ₽.

За квартиру вы получили 1 млн рублей дохода за год, а магазин новогодней атрибутики принес вам 5 млн рублей за четыре месяца. Всего за год вы заработали 6 млн рублей и влезли в лимит дохода. Всего у вас работали 5 человек — в лимит уложились.

3. Могу ли я отказаться от патента? Предположим, я получил патент на 12 месяцев, но через 3 месяца понял, что мне не выгодно быть на патенте.

Нет, нельзя.

Если вы уже начали пользоваться патентом, отказаться от него нельзя. Бизнесмен может досрочно отказаться от патента только если он лишился права использовать патент или закрыл бизнес.

Предприниматель теряет право работать на патент, если:

  • за год получил больше 60 млн рублей дохода;
  • нанял больше 15 сотрудников.

Если бизнесмен превысил лимит дохода или сотрудников, с этого момента у него есть 10 календарных дней, чтобы подать в свою налоговую заявление об утрате права применять патент. Когда налоговики получат заявление, у них есть пять дней, чтобы снять предпринимателя с учета. «Утратить право» можно и специально: нанимаете больше 15 сотрудников — и так соскакиваете с патента.

Если налогоплательщик слетел с патента, он должен пересчитать налог за весь срок действия патента. Если он совмещает патент с УСН или ЕНВД, то пересчитывает налог по условиям второго спецрежима. Если работает только на патенте, придется пересчитать налог по ОСНО (ст. 346.45 НК РФ). Бизнесмену выгоднее совмещать патент с другим спецрежимом.

4. А если я подал документы на патент, но на следующий день передумал, я могу отказаться и перейти на УСН?

Тогда можно.

Вы можете отозвать свое решение, пока налоговая не поставила вас на учет. После того, как вы подали документы на патент, у налоговиков есть 5 дней, чтобы ответить (п. 3 ст. 346.45 НК РФ). В течение этого времени можно отозвать заявление.

Например, вы хотите получить патент на один месяц. 3 декабря 2018 года вы подали заявление. Налоговая выдаст вам уведомление о переходе на патентную систему налогообложения 10 декабря. Если до этой даты вы передумаете, от патента можно отказаться.

Чтобы отказаться от патента, вам нужно написать заявление в свободной форме на имя руководителя той, налоговой инспекции, куда вы подавали документы на патент.

Если до перехода на патент вы подавали заявление для перехода на УСН или работали на ней, после отказа от патента вас переведут на упрощенку. Если вы работали на ОСНО или после регистрации сразу подали заявление на патент, после отказа от него попадете на общую систему налогообложения.

5. Как заранее узнать, сколько я заплачу за патент?

Узнать, во сколько обойдется патент, можно на сайте налоговой. Для этого выберите год и срок, на который хотите купить патент, регион, район и вид деятельности. Давайте пройдем этот путь вместе.

Переходим на сайт налоговой patent.nalog.ru.

Нажимаем «Далее».

документы на патент.

Выбираем срок от одного до двенадцати месяцев. Если у вас сезонный бизнес или просто хотите попробовать что-то новое, берите патент на месяц-два. Если уверены, что затеваете бизнес надолго, можно сразу взять на максимальный срок — 12 месяцев.

Мы планируем открыть магазин новогодней атрибутики. Летом мало кто покупает елочные игрушки и дедов морозов — люди начинают готовиться к празднику за три-четыре месяца. Это сезонный бизнес, поэтому выберем 4 месяца.

В разделе УФНС выбираем регион, где будем работать. Выберем Москву.

Выбираем муниципальное образование — район или областной центр. Выберем Муниципальный район Басманный.

Выбираем вид деятельности — «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли(размер потенциального к получению годового дохода на один обособленный объект торговли)».

Выбираем количество точек. Давайте выберем одну.

Жмем кнопку «Рассчитать».

Патент при открытии магазина новогодней атрибутики в Басманном районе Москвы обойдется нам в 108 000 ₽.

Если срок патента от 6 до 12 месяцев, его платят в два этапа — ⅓ суммы налога нужно заплатить не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, остальные ⅔ — пока срок действия не закончится.

Если срок патента меньше 6 месяцев, всю сумму нужно заплатить, пока патент действует.

Добрый день! Сегодня прочитал статью о блокировках счетов в разных банках. Я в шоке! 500 000 предпринимателей у нас занимались обналом?
Решил задать несколько вопросов с целью предупреждения таких последствий с моим р/с.
Вводная информация:
Я ИП и нахожусь на Патентной системе налогообложения. Это значит, что я уплачиваю один раз в год пошлину за патент в размере 12500 р. и более не плачу никаких взносов (кроме обязательных ежемесячных взносов ИП в размере 2700 р.).
Хочу отметить, что патент лишает меня обязательства выплачивать НДФЛ в отличии от ИП находящихся на УСН, которые обязаны или показать целевые траты, или заплатить 13% в конце года.
Входящие платежи:
Входящие платежи я получаю за курсы, которые длятся от 6 до 12 месяцев (как говориться «до результата»), они подробно описаны и есть все даты проведения встреч. Стоимость высокая, от 100 000 в месяц.
Так же есть платежи (точнее сейчас мы их настраиваем), которые будут поступать через интернет эквайринг, где клиенты оплачивают участие в групповом обучении, которое длится или 3 дня или 2 месяца.
В данном случае — это платежи от 3 до 50 тысяч с клиента. Клиент — физ. лицо. Оплата проходит через эквайринг Тинькоф Банка по договору оферте, расположенному на сайте.
Ну и теперь вопросы:
1. Как мне лучше распоряжаться своей прибылью, чтобы не попасть под подозрение фин мониторинга, при условии что около 90% поступивших денег — это мои доходы?
Выводить себе на карту или расчитываться корпоративной картой в продуктовых магазинах или при покупке автомобиля (например)?
Получается, что деньги будут копиться на р/с банка, но хочется иметь гарантию, что их не заблокируют.
И по какой статье мне, например 1 раз в квартал, всё же превращать часть виртуальных денег и реальные?

Работа каждой компании или почти любого ИП предполагает взаимодействие с банками. Конечно же, сложно представить современный бизнес, который бы не пользовался возможностью, или же не сталкивался с необходимостью вести расчеты с контрагентами и бюджетом в безналичном виде. Так что само по себе наличие расчетного счета – неотъемлемая часть ведения деятельности. Разумеется, это связано и с дополнительными расходами — ведь бесплатно кредитные учреждения не работают. Соответственно для представителей малого бизнеса, традиционно работающих на спецрежимах, возникает вполне резонный вопрос: можно ли учесть комплекс затрат на услуги банка при УСН «доходы минус расходы».

Виды банковских расходов

Для начала поговорим о том, с какими именно банковскими расходами могут столкнуться в своей деятельности компания или индивидуальный предприниматель.

Перечень операций, осуществляемых банковскими организациями, приведен в статье 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 года № 395-1. Для компаний и предпринимателей в первую очередь будут интересны такие из них, как открытие и ведение банковских счетов, осуществление всевозможных расчетов по этим счетам, инкассация денежных средств, а также купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах.

Обычно каждый банк устанавливает свои конкретные ставки для каждой операции. Иногда стоимость банковских услуг предлагается определенным пакетом согласно тарифному плану, выбранному клиентом. Обычно, чем крупнее банк, тем выше у него ставки. Что ж, это плата за надежность. Небольшие банки, либо же новички в данном бизнесе часто предлагают сниженные тарифы обслуживания или же и вовсе отменяют комиссии за те или иные операции.

Тем не менее есть некий «повседневный» набор банковских комиссий, с которыми приходится сталкиваться регулярно. В большинстве случаев, но не всегда определенная плата взимается просто по факту заключения соглашения об открытии расчетного счета – это плата за открытие. Далее устанавливается некая сумма за ежемесячное обслуживание. Возможность работать со счетом удаленно через онлайн-доступ также может потребовать определенной оплаты. И, наконец, перевод денежных средств контрагентам или же сотрудникам также будет облагаться определенной комиссией.

Комиссия банка в расходах при УСН

Любые расходы на УСН по аналогии с расходами по налогу на прибыль должны быть прежде всего экономически оправданными. И в данном случае это требование вполне выполняется: банковские расходы при УСН «доходы минус расходы» необходимы для поддержания деятельности, и поэтому их целесообразность не может вызывать вопросов у проверяющих.

Далее нужно помнить о том, что на УСН к учету можно принимать только строго определенный и закрытый перечень расходов. Он приведен в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса. Расходы на банковское обслуживание при УСН приведены в этом перечне в подпункте 9, как возможные для отражения в налоговой базе затраты на оплату услуг, оказываемых кредитными организациями.

В самом Налоговом кодексе не дается четкого перечня, какие банковские услуги при УСН «доходы минус расходы» подразумеваются в вышеуказанном подпункте. Однако на выше упомянутый Закон № 395-1 от 2 декабря 1990 года ссылаются и налоговики, и специалисты финансового ведомства.

Например, в письме Минфина России № 03-11-06/2/18229 от 21 апреля 2014 года, в котором рассматривается вопрос отнесения в расходы при УСН обслуживание «банка-клиента» – системы электронных платежей, позволяющей работать со счетом удаленно. О том, что всевозможные комиссии банка учитываются в расходах при УСН, если они соответствуют перечню установленных законом банковских услуг, говорится и в других разъяснениях ведомства. Касается это, в частности, таких банковских расходов, как плата за выполнение функций агента валютного контроля, перевод зарплаты на карты работников и даже комиссия за открытие или обслуживание кредитной линии или аккредитива. Словом, любая услуга, кредитного учреждения, если она прописана в Законе № 395-1, может являться обоснованным расходом в УСН.

Можно ли комиссию банка отнести к расходам при УСН?

Цитата:Вопрос: Может ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», признать в составе расходов:
— затраты на оплату услуг банка по расчетно-кассовому обслуживанию, в том числе комиссию за ведение счета в банке;
— стоимость SMS, информирующих о состоянии расчетного счета, которые приходят на телефон организации?
Налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» уменьшают полученные доходы на расходы, поименованные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Согласно пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ «упрощенцы» вправе учесть в составе расходов, уменьшающих полученные доходы, расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями.
При этом в соответствии с п. 2 ст. 346.16 НК РФ расходы, указанные в п. 1 данной статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ. Расходы, указанные в пп. 5, 6, 7, 9-21, 34 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций статьями 254, 255, 263, 264, 265 и 269 НК РФ. На основании пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ расходы на оплату услуг банков относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.
Согласно разъяснениям контролирующих органов, признавая те или иные расходы на оплату услуг, оказываемых банками, налогоплательщику следует учитывать положения ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» (далее — Закон N 395-1), содержащей перечень операций, относящихся к банковским. Так, в письме Минфина России от 12.05.2012 N 03-11-06/2/67 отмечено, что исчерпывающий перечень банковских операций установлен ст. 5 Закона N 395-1. В том случае, если услуги банка поименованы в указанной статье, расходы налогоплательщика на их оплату учитываются при определении налоговой базы. Аналогичное мнение выражено в письмах Минфина России от 14.07.2009 N 03-11-06/2/124, УФНС по г. Москве от 12.01.2006 N 18-03/3/994, от 10.01.2006 N 18-03/3/248.
На основании ст. 5 Закона N 395-1 к банковским операциям относятся:
1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
2) размещение указанных в п. 1 части первой настоящей статьи привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
4) осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
8) выдача банковских гарантий;
9) осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов).
Рассмотрим более подробно возможность включения в расходы при применении УСН отдельных видов затрат, поименованных в вопросе.
Расчетно-кассовое обслуживание, в том числе комиссия банка за ведение расчетного счета
Предметом договора на расчетно-кассовое обслуживание является, как правило, открытие банком расчетного счета клиенту и предоставление клиенту комплекса услуг по расчетно-кассовому обслуживанию. Расчетно-кассовое обслуживание заключается в ведении счета клиента и осуществлении банком по поручению клиента всех расчетных и кассовых операций, предусмотренных законодательством, включая использование расчетно-кассовых документов в электронной форме, в том числе: выполнение поручений клиента о перечислении денежных сумм с одного принадлежащего ему счета на другой и счета третьих лиц; выполнение поручений клиента о получении причитающихся ему денежных сумм от других лиц и о зачислении их на счет клиента (инкассо); прием и выдача клиенту наличных денег в случаях, предусмотренных законодательством.
Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц, осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц по их банковским счетам, как уже отмечалось выше, относятся к банковским операциям.
Исходя из этого считаем, что затраты на оплату услуг банка по расчетно-кассовому обслуживанию при условии их обоснованности и документального подтверждения могут быть учтены в составе расходов, уменьшающих полученные доходы при УСН. Аналогичная точка зрения выражена в письме Минфина России от 07.12.2004 N 03-03-02-04/1/72.
Представители Минфина России и налоговых органов не возражают против учета в составе расходов налогоплательщиком, применяющего УСН, например, следующих расходов по услугам банка:
— уплата комиссионных сборов за ведение счета в банке (письмо Минфина России от 25.05.2007 N 03-11-04/2/139);
— прием наличных денежных средств (выручки от реализации) на счет организации, размен денежных знаков для сдачи покупателям (письмо Минфина России от 27.01.2005 N 03-03-02-05/6);
— расходы на оплату услуг банка по инкассации и пересчету выручки, инкассированной в банк (письмо Управления ФНС по г. Москве от 03.03.2005 N 18-08/3/14694);
— расходы по оплате комиссии банку за перечисление с расчетного счета организации денежных средств, предназначенных на выплату заработной платы, на открытые банковские счета работников (письмо Минфина России от 14.07.2009 N 03-11-06/2/124);
— расходы по оплате услуг банка (комиссии) по перечислению на расчетный счет организации-продавца товаров денежных средств со счетов физических лиц — покупателей данных товаров (письмо Минфина России от 22.06.2006 N 03-11-04/2/126).
Организации, применяющей УСН, необходимо помнить о требовании документального подтверждения расходов, предусмотренном ст. 252 НК РФ. Подтверждающими документами в отношении расходов, связанных с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, могут служить:
— договор с банком на расчетно-кассовое обслуживание, в котором поименованы оказываемые банком услуги;
— мемориальные ордера, другие документы, выдаваемые банком.
СМС-информирование
Такая услуга, как «информирование клиента о состоянии банковского счета путем направления SMS», не входит в перечень операций, относящихся к банковским, согласно ст. 5 Закона N 395-1. Как уже было указано нами выше, представители финансового ведомства и налоговых органов считают возможным учесть в расходах при применении УСН только те услуги банка, которые поименованы в ст. 5 Закона N 395-1.
Вместе с тем специалисты Минфина России высказывали и иное мнение (смотрите материал: Вопрос: Организация применяет УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Может ли «упрощенец» учесть в расходах стоимость SMS, которые приходят на сотовый телефон директора организации при поступлении или снятии денег с расчетного счета? Формулировка в банковских документах следующая: «Комиссия за информирование клиентов о состоянии счета. Без НДС» («Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение», N 5, май 2013 г.)).
С точки зрения Ю.В. Подпорина, заместителя начальника отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, если информирование клиента о состоянии банковского счета путем направления SMS на сотовый телефон директора организации при поступлении или снятии денег с расчетного счета предусмотрено договором банковского счета, организация может учесть сумму вознаграждения банку за оказание этой услуги в расходах на основании пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
При этом чиновник обосновывает свою позицию, ссылаясь на нормы ГК РФ.
Согласно п. 1 ст. 845 ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. При заключении договора банковского счета клиенту или указанному им лицу открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами (п. 1 ст. 846 ГК РФ).
Таким образом, учитывая неоднозначные мнения контролирующих органов, если организация, находящаяся на УСН, примет решение учитывать в расходах стоимость услуги банка по СМС-информированию о состоянии ее расчетного счета в этом банке, существует вероятность возникновения налогового спора.
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор Овчинникова Светлана
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Королева Елена
5 декабря 2014 г.

Нужен ли ИП расчетный счет?

Расчетный счет открывают для проведения бизнес-платежей: с партнерами, покупателями, клиентами, для уплаты налогов и взносов. Вы наверняка знаете, что деньги индивидуального предпринимателя не разделяют на личные и те, что получены от бизнеса. Может ли ИП работать без расчетного счета, ведь он является физическим лицом и распределяет свои доходы так, как считает нужным?

Если говорить о законах, то нигде прямо не указано, что индивидуальному предпринимателю обязательно надо открывать расчетный счет. Но при этом в нормативно-правовых актах (приказах, постановлениях, инструкциях, регламентах) содержатся нормы, которые затрудняют работу ИП без расчетного счета. Например, наличные расчеты между коммерческими субъектами по одному договору не должны превышать 100 000 рублей.

Предположим, вы заключили с контрагентом договор на поставку товаров партиями. Каждая партия при этом стоит меньше установленного лимита наличных расчетов. Нужен ли расчетный счет для такого случая? Да, если общая сумма платежей по договору превысит 100 000 рублей. Например, это могут быть две партии по 58 000 рублей, тогда общая сумма сделки по одному договору составит 116 000 рублей, а это выше лимита.

За нарушение лимита наличных расчетов налагается штраф по статье 15.1 КоАП РФ. Для ИП штраф не очень большой (от 4 до 5 тысяч рублей), но вот для его партнера-юридического лица санкция в 10 раз больше (от 40 до 50 тысяч рублей). Соответственно, если сумма договора превысит лимит наличных расчетов, поставщик вряд ли пойдет на риск и будет настаивать на оплате безналом.

Почему работа без расчетного счета ограничивает ваш бизнес

Итак, как мы уже сказали, деятельность ИП без расчетного счета возможна, но надо убедиться, что отказ от безналичных платежей не ограничивает развитие вашего бизнеса. Какие здесь возможны минусы?

1.Ограничение видов оплаты для покупателей и клиентов. Если ваши потребители в офлайн-бизнесе могут расплатиться только наличными деньгами, то вы, возможно, теряете около 20% выручки. Почему так? Дело в том, что в 2019 году уже каждая третья покупка оплачивается картой, а по прогнозам банков, к 2020 году доля наличных и безналичных расчетов сравняется.

Расчеты картой становятся массовыми, и не только потому что работники и пенсионеры всё чаще получают деньги на свою личную карту. Не надо забывать про полномасштабное распространение кредитных карт. Покупатель, у которого сейчас нет свободных наличных денег, и рад бы купить ваш товар или услугу, но не может его оплатить. А если бы вы принимали кредитки, то продажа могла состояться. Расчеты картой проходят через платежные системы и банки-эквайры, поэтому ИП без расчетного счета просто не сможет подключить услугу эквайринга.

Если же говорить об онлайн-расчетах, например, электронными деньгами, с баланса телефона, через терминал и других, то здесь для наличных платежей просто нет возможности. Сюда же можно добавить наложенный платеж через Почту России. Чтобы не стоять в очередях из-за каждого полученного за ваш товар перевода, намного удобнее принимать такие платежи на расчетный счет по договору с Почтой.

2.Cложности при расчетах с партнерами. Даже если суммы ваших сделок с контрагентами не превышают 100 000 рублей, расчеты наличными могут оказаться неудобными как для вас, так и для другой стороны. Более того, из-за особенностей учета некоторые партнеры требуют именно переводов со счета на счет, а не с карты физлица.

3.Отсутствие доступа к грантам, тендерам, конкурсам, закупкам. В таких ситуациях ИП без расчетного счета заведомо ограничен, чаще всего, даже заявку он подать не сможет.

Если в пользе безналичных платежей мы вас убедили, то возникает следующий вопрос — нужен ли расчетный счет для предпринимателя, у которого есть карта физического лица или текущий счет в банке? Почему бы не принимать оплату от покупателя или клиента сразу на свою карту, ведь это очень удобно?

Риски использования в бизнесе личного счета или карты

На самом деле, в вопросе, может ли ИП работать без расчетного счета и принимать оплату на свою карту, много неявных и рискованных нюансов. С одной стороны, все деньги индивидуального предпринимателя, в том числе, заработанные в бизнесе, являются его собственностью. Какая тогда разница, на какой счет поступят от покупателя безналичные платежи – на расчетный или на личный?

Но с другой стороны, есть инструкция Центробанка № 153-И, которая запрещает проводить по текущему счету операции, связанные с предпринимательской деятельностью. Если вы считаете, что инструкция ЦБ – это не закон, и ее можно нарушить, то рекомендуем ознакомиться с рисками использования личного счета для ИП в бизнесе.

  1. Постоянные денежные поступления на ваш текущий счет или карту физлица вызывают у банка подозрения. Вас могут попросить объяснить источник доходов, и если объяснения будут неубедительными, то проведение операций по счету заблокируют.
  2. При проведении налоговой проверки инспектор может посчитать, что доходы, поступающие на личный счет, не связаны с предпринимательской деятельностью, поэтому они облагаются налогом по ставке 13%. Если предприниматель при этом работает на льготном режиме, где ставка меньше, то отсутствие расчетного счета увеличивает его налоговую нагрузку.
  3. Если ИП оказывает услуги коммерческим субъектам, то заказчик может просто отказаться переводить оплату на личный счет, а не на расчетный. Дело в том, что налоговая инспекция считает платежи на карту подтверждением не предпринимательских, а гражданско-правовых отношений. То есть, может быть признано, что исполнитель оказывал услуги не в статусе ИП, а в качестве обычного физического лица. В этом случае заказчик обязан заплатить за исполнителя страховые взносы, а также удержать с вознаграждения НДФЛ и перечислить его в бюджет.
  4. Для предпринимателей, работающих на налоговых режимах ОСНО, УСН Доходы минус расходы, ЕСХН будет трудно доказать целесообразность расходов, оплаченных с личного счета. Соответственно, налоговая база, с которой рассчитывается налог, будет больше.

Почему предприниматели не хотят открывать расчетный счет

Основных причин, по которым ИП не торопятся открывать расчетный счет, две:

  1. Прозрачность операций по расчетному счету.
  2. Необходимость оплачивать расчетно-кассовое обслуживание.

Если говорить о контроле доходов налогоплательщиков, то в России, как и во многих других странах, он становится повсеместным. При проведении проверки деятельности ИП налоговая инспекция все равно получит от банка информацию о всех счетах предпринимателя, в том числе, и личных. Ну а сами банки тоже активно проводят мероприятия финансового контроля в рамках борьбы с финансированием терроризма и получением нелегальных доходов.

Кроме того, отказ от открытия любых банковских счетов не помешает налоговым органам получать информацию о доходах ИП через онлайн-кассы. Применение ККТ с середины 2018 года стало обязательно почти для всех продавцов (кроме ИП на ПСН и ЕНВД, торгующих самостоятельно и получивших отсрочку еще на год). А с 1 июля 2019 года кассы или автоматические устройства для выдачи БСО обязаны также установить и те, кто оказывает услуги населению.

Таким образом, основная часть выручки за товары и услуги очень скоро будет полностью контролироваться налоговыми органами, независимо от вида оплаты (наличные, карта, электронные деньги, онлайн-платежи и др.).

Что касается стоимости открытия и ведения расчетного счета, то банки активно привлекают к себе малый бизнес, даже если его обороты очень невелики. Средняя стоимость расчетно-кассового обслуживания для ИП в крупном известном банке не превышает 1 000-1 500 рублей в месяц, а открытие счета часто вообще обходится бесплатно.

В дополнение к банковским услугам клиентам часто предлагаются бонусы от партнеров или дополнительные бесплатные опции, например, автоматическая подготовка и сдача налоговых деклараций. А учитывая, что индивидуальные предприниматели, как физические лица, попадают под действие программы страхования вкладов, то операции с суммами до 1,4 млн рублей абсолютно безопасны. Даже если у банка отзовут лицензию, деньги в пределах этой суммы полностью вернет Агентство страхования вкладов.