УСН виды деятельности

Содержание

Открытие нового вида деятельности — не основание для перехода на УСН в середине года

Письмо Минфина от 21.04.2014 N 03-11-11/18274

Вопрос

ИП зарегистрирован 14.11.2012. В документах при регистрации заявлен вид деятельности, а именно розничная торговля, облагаемая ЕВНД. В 2014 году ИП хочет открыть тренажерный зал.

Кто может и кто не может применять УСН

Эта деятельность подпадает под ОСНО или УСН. Для оформления документов нужно подать в налоговую заявление по форме N P24001 о внесении в сведения об ИП дополнительного вида деятельности.

Может ли ИП одновременно с этим заявлением предоставить в налоговую уведомление о переходе на УСН этого вида деятельности или нужно ждать конца года, чтобы в период с 01.10. по 30.11. подать это заявление и только с нового года перейти на УСН? Иными словами, возможно ли сразу с момента регистрации в налоговой и начала осуществления этого вида деятельности перейти на УСН минуя ОСНО?

В соответствии с Положением и Регламентом, если законодательством не установлено иное, в Минфине России не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Одновременно, следует отметить, что согласно пункту 1 статьи 346_13 НК организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.

Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 Кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе (пункт 2 статьи 346_13 Кодекса).

При этом обращаем внимание, что положениями главы 26_2 Кодекса не установлена возможность перехода на упрощенную систему налогообложения в течение года в связи с появлением новых видов предпринимательской деятельности.

Кроме того, следует учитывать, что согласно пункту 7 статьи 346_26 Кодекса налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения.

Учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом на вмененный доход, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.

Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными Кодексом.

Также сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Виды услуг от «AAA-Investments LLC»

  • Регистрация компаний (ООО/ИП; ОАО)
  • Регистрация некоммерческих организаций
  • Регистрация изменений
  • Купля-продажа доли
  • Изменения УК
  • Изменения в видах деятельности общества (ОКВЭД)
  • Приведение устава в соответствие с ФЗ N 312-ФЗ
  • Смена названия, юридического адреса
  • Ликвидация и реорганизация ООО/ЗАО
  • Прекращение деятельности в качестве ИП
  • Прочие услуги
  • Внесение в реестр малого предпринимательства г. Москвы

Мы рады видеть Вас среди наших Клиентов!

Как правильно выбрать коды ОКВЭД для ИП

С 11 июля 2016 года при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей применяются новые коды ОКВЭД. Приказ ФНС России об изменении кодов от 25 мая 2016 года № ММВ-7-14/333@ вступил в силу 28 июня 2016г.

В настоящее время действует только одна редакция классификатора — (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (ОКВЭД 2 КДЕС Ред. 2).
Классификаторы редакций ОКВЭД-1 (ОКВЭД-2001 или ОК 029-2001 (КДЕС ред.1)) и ОКВЭД-2007 (ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1)) утратили силу.

Общие правила выбора кодов ОКВЭД

Постарайтесь конкретизировать описание своего вида деятельности с точностью до максимального количества знаков в коде. ОКВЭД может содержать дублирующие названия видов в группах и подгруппах. В этом случае выбирать следует тот код, который содержит больше знаков. Не вносите в список большое число кодов, как правило, их указывается не более 20.

Выбор основного вида деятельности

Основной вид деятельности указывается первым в списке формы Р21001 (лист «А») заявления на государственную регистрацию физического лица в качестве ИП и должен соответствовать той деятельности, которая является основным источником дохода.

Вместе с тем, основной вид деятельности должен учитывать выбранную вами систему налогообложения. Если деятельность ИП попадает под действие Единого налога на вмененный доход (ЕНВД), а уплата налогов производится по иной схеме, то возможны штрафные санкции в ходе проведения налоговых проверок.

Виды деятельности, попадающие под действие ЕНВД, приведены в НК РФ глава 26.3 (статьи 346.26-346.33). Порядок налогообложения по единому налогу на вмененный доход может устанавливаться в соответствии с представлениями законодательных органов местной государственной власти. Для Санкт-Петербурга такое представление закреплено законом № 299-35 от 17.06.2003 г.

Несоответствие основного вида деятельности фактической деятельности может стать причиной повышенного внимания к предприятию со стороны органов государственного контроля. В первую очередь это касается ФСС, которая устанавливает классы риска для отдельных видов деятельности, согласно которым исчисляется размер выплат по страхованию работников от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

В соответствие Постановлению правительства № 713 от 01.12.2005 г. и приказу Минсоцздравразвития № 55 от 20.02.2006 г. в случае отсутствия подтверждения присвоенного класса риска, он определяется согласно перечню видов, указанных в выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), сведения для которого формируются по результатам регистрации ИП.

Какие коды ОКВЭД следует указывать дополнительно

В общем случае, можно ограничиться только основным видом деятельности.

Согласно ст.23 и п.1 ст.49 ГК РФ, индивидуальный предприниматель, ведущий коммерческую деятельность без образования юридического лица, имеет право заниматься любым видом деятельности не запрещенным законом, при этом следует учесть, что отдельными видами, перечень которых также определяется законом, ИП может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).

Если вы планируете заниматься деятельностью, попадающей под лицензирование, то ее лучше сразу указать в списке кодов ОКВЭД, поскольку в ЕГРИП, согласно закона № 129-ФЗ, должны содержаться сведения о лицензиях, полученных индивидуальным предпринимателем. Поэтому имеет смысл сразу внести такие виды деятельности в заявление о регистрации, чтобы избежать лишних проблем при лицензировании.

Что делать если в ОКВЭД нет подходящего кода

Читать «Приложение «А» — «Описание группировок» классификатора.

Виды деятельности, попадающие под УСН в 2017 году

Наш сервис, позволяющий сформировать пакет документов для регистрации ИП, содержит сам классификатор.

Пояснения к отдельным видам деятельности приведены в полной версии ОКВЭД, которую вы можете загрузить с нашего сайта. Если вы не нашли подходящего кода, то выберите примерно подходящий по смыслу, а затем ознакомьтесь с ним более детально. Структура приложения полностью соответствует классификатору.

Каждый субъект хозяйствования платит налоги, а какие платит индивидуальный предприниматель?

Существует несколько видов налогообложения для ИП:

Единый налог (ЕН)

Налог при упрощенной системе налогообложения (УСН)

Общая система налогообложения (ОСН)

Между тем, необходимо подчеркнуть, что индивидуальный предприниматель сам решает какую систему ему выбрать: УСН или ОСН. Единый же налог уплачивается в казну Республики Беларусь при определенных видах деятельности (в том числе параллельно с УСН или ОСН).

Единый налог

В статье 296 Налогового кодекса РБ дан перечень видов деятельности, по которым уплачивается единый налог.
Здесь все просто: надо определить ваш вид деятельности и посмотреть в налоговый кодекс, чтобы точно знать, платите ли вы ЕН или нет. Также в ст.

Классификатор ОКВЭД для ИП и ООО за 2018 год

297 Налогового кодекса в п.1 определен перечень видов деятельности, по которым не уплачивается данный налог, а также в п.2 данной статьи указаны льготы (подробнее тут)

Положительный момент:

  • Обладает простотой введения учета
  • Фиксированная сумма налога

Слабые стороны:

  • Ограничение по перечню оказываемых услуг
  • Запрет на реализацию некоторых видов товаров

Налог при упрощенной системе налогообложения

Упрощенную систему налогообложения применяют, за исключением тех случаев, когда это прямо запрещено в законодательстве (п.1,5,6,7 ст. 286 Налогового кодекса)

Для перехода на УСН вам необходимо:

  1. Если вы впервые зарегистрировали себя в качестве индивидуального предпринимателя, то в течение 20 рабочих дней со дня государственной регистрации подать в налоговую инспекцию уведомление о том, что вы переходите на УСН.
  2. В случае, если вы действующий ИП, то нужно с 1 октября по 31 декабря предшествующего году, в котором вы хотите перейти на УСН, подать уведомление в налоговую инспекцию.

Преимущества УСН:

  • Простота применения: основа исчисления-валовая выручка ИП
  • Уплата налога раз в квартал
  • Довольно низкая ставка по сравнению с общей системой налогообложения (3% включая НДС, 5% не включая НДС)
  • Существует возможность не вести бухгалтерский учет, а вместо этого-книгу учета доходов и расходов, что гораздо более проще для ИП
  • Даёт возможность неуплаты некоторых видов налогов (не уплачиваются местные налоги и сборы)

Недостатки УСН:

  • Не всем подходит (ограничение, в зависимости от вида деятельности)
  • Ограничение применения налоговой системы в зависимости от валовой выручки
  • Невозможность применения в зависимости от количества работающих человек

Общая система налогообложения

Данный вид налога уплачивается индивидуальным предпринимателем по умолчанию, если:

  1. Вид деятельности не позволяет применить ЕН
  2. В случае не принятия решения  ИП УСН по виду деятельности или по желанию

Плюсы ОСН:

  • Налог высчитывается исходя из доходов, не учитывая расходов (выгоднее при оптовой, розничной торговле)

Минусы ОСН:

  • Довольно трудоемкий и сложный учет

А что в итоге?

Выбор системы — налогообложения- это ваше решение. Для более грамотного подбора системы для ИП необходимо отталкиваться исходя из вида вашей деятельности, которая подразумевает такие важные параметры как: численность людей, оборот товаров (услуг) и средств. Перед выбором очень важно внимательно ознакомиться с каждой из них и решить какая из систем наиболее вам подходит.

Всем привет! Рад что Вы продолжаете посещать мой бизнес-сайт http://biz911.net! Сегодня темой статьи будет налогообложение УСН, а точнее о том какие есть ограничения на налоге УСН.

Не смотря на то что государство позволяет предпринимателям и организациям применять налог УСН, существует ряд ограничений при которых этот налог применять нельзя.

Давайте рассмотрим какие существуют ограничения по применению налога УСН:

Ограничения по видам деятельности

Как понятно из заголовка применять налог УСН можно не ко всем видам деятельности.

Рассмотрим деятельность при которой УСН не применяется:

  1. Банки. Налог УСН не могут применять организации оказывающие банковские услуги;
  2. Страховые организации. Так же лишены права применять к своей деятельности налогообложение УСН;
  3. Частные пенсионные фонды.

    Виды деятельности по УСН в 2016 году

    Для данных структур применение налога УСН так же запрещено;

  4. Нотариусы. Предоставление услуг нотариуса не попадает под налог УСН;
  5. Адвокаты. Услуги адвокатов применять налог УСН не могут;
  6. Инвестиционные фонды. Работа инвестиционных фондов под УСН не попадает и следовательно использовать спецрежим УСН они не имеют права;
  7. Торговля акциями и ценными бумагами. И этот вид деятельности налог УСН обошел стороной и ведя такую деятельность применять УСН нельзя;
  8. Добыча полезных ископаемых. Тут и так все ясно, УСН применять нельзя и более того этот вид деятельности облагается дополнительными пошлинами;
  9. Игорный бизнес. Мало того что он закрыт практически по всей стране, по известным всем причинам, налог УСН тут просто не уместен и естественно применять его запрещено.

Остальная деятельность попадает под УСН и если Вы не нашли в данном перечне видов деятельности направление бизнеса которым собрались заниматься, то можете свободно вставать на учет УСН и работать с этим налогообложением.

Ограничение налога УСН по физическим показателям

Помимо запрещенных к применению налога УСН видов деятельности, существуют так называемые физические показатели при которых применение налога УСН запрещено:

  1. Филиалы в других городах. Это касается только организаций, в случае если у ООО есть филиалы в других городах, то налог УСН такая организация применять не может;
  2. Плательщики налога ЕСХН. Применение одновременно налогообложения ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) и УСН запрещено;
  3. Стоимость основных средств 100 000 000 руб. и более, в этом случае так же применять УСН нельзя;
  4. Лимит доходов на УСН. В случае если находясь на налоге УСН превышен лимит доходов 68 820 000 руб. (для 2015 года), то организация автоматически выпадает из под налогообложения УСН;
  5. Лимит дохода для перехода на УСН. В случае если размер дохода Вашей организации превысит 51 615 000 руб., то встать на налог УСН Вы не сможете. Это относится только к организациям, для ИП этого ограничения нет;
  6. Среднесписочная численность. В случаях когда среднесписочная численность работников превышает 100 человек применение налога УСН так же запрещено.

Вот такие существуют ограничения для применения налогообложения УСН. Во всех остальных случаях УСН применять можно.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

С вопросами обращайтесь в мою ВК группу “Секреты бизнеса для новичка”, так же задать вопрос можно и в комментариях к статье.

На этом я статью закончу, всем удачи! Пока!

Льготные виды деятельности на УСН

Код ОКВЭД Наименование
50 Торговля автотранспортными средствами и мотоциклами, их техническое обслуживание и ремонт
50.1 Торговля автотранспортными средствами
50.10 Торговля автотранспортными средствами
50.10.1 Оптовая торговля автотранспортными средствами
50.10.2 Розничная торговля автотранспортными средствами
50.10.3 Торговля автотранспортными средствами через агентов
50.2 Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств
50.20 Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств
50.20.1 Техническое обслуживание и ремонт легковых автомобилей
50.20.2 Техническое обслуживание и ремонт прочих автотранспортных средств
50.20.3 Предоставление прочих видов услуг по техническому обслуживанию автотранспортных средств
50.3 Торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями
50.30 Торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями
50.30.1 Оптовая торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями
50.30.2 Розничная торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями
50.30.3 Торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями через агентов
50.4 Торговля мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями; техническое обслуживание и ремонт мотоциклов
50.40.1 Оптовая торговля мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями
50.40.2 Розничная торговля мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями
50.40.3 Торговля мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями через агентов
50.40.4 Техническое обслуживание и ремонт мотоциклов