Уточнение налогового платежа, образец

Содержание

Руководителю (заместителю руководителя) Инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации N _ по ___________ адрес: _______________________________, телефон: ___________, факс: __________, эл. почта: ____________________________ от ____________________________________ (наименование организации, Ф.И.О. индивидуального предпринимателя) ИНН: ____________ ОГРН: __________ (или ИНН индивидуального предпринимателя) ОГРНИП: _______________________________ адрес: _______________________________, телефон: ____________, факс: _________, эл. почта: ____________________________ Заявление о допущенной ошибке при заполнении платежного документа на уплату налога с уточнением платежа В связи с обнаружением ________________________________________________ (наименование организации, Ф.И.О. индивидуального предпринимателя) ошибки в оформлении платежного поручения на перечисление налога ___________ (указать вид налога) от "___"________ 20___ г.

Бланк заявления в налоговую для уточнения платежа

N _____, не повлекшей неперечисления этого налога в бюджетную систему Российской Федерации на счет N ___________ Федерального казначейства, прошу уточнить _____________________________________________. (основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика) В соответствии с п. 7 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации прошу осуществить пересчет пеней, начисленных на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства до дня принятия решения об уточнении платежа. Приложение: 1. Копия платежного поручения на перечисление налога от "__"____ 20__г. Руководитель организации: ___________ _____________________ (Индивидуальный предприниматель) (подпись) (фамилия, инициалы) "__"________ 20___ г. М.П. Отметка о регистрации заявления <*>: "__"________ 20___ г. Входящий номер ________________ ___________ ____________________ (подпись) (фамилия, инициалы Штамп налогового органа должностного лица налогового органа)

Информация для сведения:

<*> С учетом разъяснений Письма Минфина России от 31.07.2008 N 03-02-07/1-324 для принятия налоговым органом решения об уточнении платежа применяется срок для рассмотрения заявлений налогоплательщиков о зачете (возврате) излишне уплаченной суммы налога, установленный ст. 78 Налогового кодекса Российской Федерации, поскольку специальный срок Налоговым кодексом Российской Федерации не установлен, т.е. в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика.

Затруднения в правильном написании слова «в связи» возникают из-за того, что его часто ошибочно относят к группе наречий и по аналогии со словами вдобавок, вничью, вслепую, вправо, вскользь пишут слитно. Как же будет правильно, всвязи или в связи?

Следует выяснить, какой частью речи является в связи и какую роль в предложении выполняет.

Большинство самостоятельных частей речи в русском языке подчиняется морфологическому принципу написания, то есть употребляется с определенными приставками, суффиксами, окончаниями, правописание которых зависит от правил орфографии, общих для однотипных морфем.

Однако эти правила не действуют в отношении служебных частей речи: предлогов, союзов и частиц. Их пишут в соответствии со сложившейся языковой традицией, а правописание проверяют по орфографическим словарям и справочникам. Именно такой особенностью обладает производный предлог «в связи».

Он образован соединением простого предлога «в» и существительного «связь» в родительном падеже со смещением ударения на второй слог.

Форма заявления об уточнении платежа в налоговую

Сочетание «в связи» утратило самостоятельное лексическое значение, а вместе с ним и функцию члена предложения. В синтаксической конструкции оно употребляется как связующий фрагмент. К производному предлогу «в связи» нельзя поставить вопрос. Его можно заменить синонимичным предлогом «из-за»  или наречным сочетанием «по причине».

В связи с рано наступившими холодами на предприятии ввели жесткий режим экономии тепла. (Из-за рано наступивших холодов; по причине рано наступивших холодов.)

Билетные кассы были открыты на полчаса раньше в связи с тем, что ожидался аншлаг. (По причине ожидаемого аншлага.)

Предлог «в связи» входит в группу производных предлогов, которые традиционно пишутся раздельно:

в связи с обстоятельствами, в виде рулета, в продолжение сказанного, в течение часа, в заключение выступления.

Производный предлог «в связи» надо отличать от существительного «связь» в именительном падеже множественного числа или родительном падеже единственного числа с предлогом «в». В таких сочетаниях слово «связи» произносится с ударением на первом слоге. Оно выступает в роли дополнения и может иметь согласованное определение.

В связи Ивана Николаевича не входили случайные люди. (В личные связи.)

Он был замечен в связи, нежелательной для репутации честного человека. (Замечен в нежелательной связи.)

По правилам русской орфографии, и производный предлог «в связи», и простой предлог «в» с существительным «связи» пишутся раздельно. Следовательно, слитное написание «всвязи» является ошибкой.

TheDifference.ru определил, что разница «в связи» и «всвязи» заключается в следующем:

  1. Раздельное написание производного предлога «в связи» является орфографически правильным. Слитное написание «всвязи» считается ошибкой.
  2. Производный предлог «в связи» относится к служебным частям речи. В контексте его следует отличать от сочетания существительного «связь» в именительном падеже множественного числа или в родительном падеже единственного числа с простым предлогом «в».

Уточнение платежей

(Как исправить ошибку в налоговой платежке и избежать пени)

Любой бухгалтер, даже правильно посчитав налог, может допустить ошибку при заполнении платежного поручения на его перечисление. Некоторые из них безобидны, однако другие, несмотря на то что деньги поступили в бюджет, влекут начисление пени. Поэтому важно знать, что делать, если в платежку закралась ошибка, и какие ошибки можно исправить задним числом, то есть без начисления пени. Ведь с 2007 г. налогоплательщикам предоставлена возможность уточнять некоторые реквизиты платежа с пересчетом уже начисленной на день уплаты пени <1>. Об этом наша статья.

<1> Пункт 7 ст. 45 НК РФ.

Как обнаруживаются ошибки

Выявить ошибку в платежном поручении можно и не сразу, ведь оно принято и исполнено банком и деньги вам не возвращались. Самый распространенный вариант — ошибку находит налоговый орган и присылает вам уведомление об ошибочном указании информации в расчетных документах при перечислении налогов (сборов) и иных платежей <2>, в котором указаны реквизиты платежного поручения, требующие вашего уточнения.

Ошибку вы можете увидеть и сами из карточки расчетов с бюджетом, которая ведется в налоговой инспекции. Скажем, если у вас есть доступ к карточке в электронном виде либо вы получили из ИФНС бумажную выписку, в которой видите:

(или) наличие задолженности (недоимки) по налогу, который был вами уплачен, и начисление пени на эту недоимку;

(или) наличие в карточке по определенному налогу задолженности по пене или штрафу, которые были вами уплачены;

(или) наличие переплаты по какому-либо налогу, которой быть не должно.

И наконец, самый неприятный вариант — вы получаете требование об уплате налога (сбора, пени, штрафа) <3>, в котором указаны суммы, которые вами уже уплачены.

<2> Пункт 2 разд. V и Приложение N 6 Рекомендаций по порядку ведения в налоговых органах базы данных "Расчеты с бюджетом", утв. Приказом ФНС России от 16.03.2007 N ММ-3-10/138@.
<3> Статья 69 НК РФ.

Что делать при обнаружении ошибки

В первую очередь вам нужно самостоятельно проверить платежное поручение. Если ошибок в указании реквизитов вы не видите, то необходимо обратиться в ИФНС для выяснения, в чем заключается ошибка. Возможно, что инспектор не изъявит желания возиться с вами, тогда нужно сделать запрос в письменном виде, в произвольной форме. Как только ошибка подтвердилась, нужно подать в налоговый орган заявление с просьбой уточнить платеж и при необходимости сторнировать пени (в произвольной форме) и приложить к нему копии платежного поручения с отметкой банка об исполнении и выписку банка, подтверждающие перечисление соответствующих сумм в бюджет. Приведем пример такого заявления.

ООО "Роза"

ИНН 7712345678 Руководителю
ОГРН 1057712345672 ИФНС России N 12
тел. (495) 111-22-33 г. Москвы
Контактное лицо:
гл. бухгалтер Иванова Н.М.

"05" мая 2009 г.

Заявление об уточнении отдельных реквизитов в платежном поручении от 15.04.2009 N 1234

Наша организация 15 апреля 2009 г. перечислила в федеральный бюджет авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал 2009 г. в сумме 456 789 (Четыреста пятьдесят шесть тысяч семьсот восемьдесят девять) руб. Копия платежного поручения N 1234 прилагается.

При заполнении реквизитов платежного поручения была допущена ошибка в КБК.

В соответствии с п. 7 ст. 45 Налогового кодекса РФ просим уточнить принадлежность платежа по платежному поручению N 1234 от 15.04.2009 на день его фактической уплаты (на 15.04.2009) и произвести перерасчет пени по этому налогу. Отнести платеж просим по следующим значениям показателей:

основание платежа (106) — ТП;

тип платежа (110) — АВ;

ИНН плательщика (60) — 7712345678;

КПП плательщика (102) — 771201001;

ИНН получателя (61) — 7712876543;

КПП получателя (103) — 771201001;

КБК (104) — 18210101011011000110;

ОКАТО (105) — 45296583000;

налоговый период (107) — КВ.01.2009;

статус плательщика (101) — 01.

Генеральный директор Васильков Печать В.П. Васильков
ООО "Роза"
М.П.

При этом налоговики могут предложить вам сделать сверку расчетов <4>.

На основании вашего заявления и акта сверки, если таковая проводилась, налоговый орган принимает решение об уточнении платежа <5> в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления или со дня подписания акта сверки <6>. После этого уплаченная сумма должна быть правильно отражена в вашей карточке расчетов с бюджетом, а пени, начисленные на сумму недоимки за период со дня фактической уплаты налога и до дня принятия решения об уточнении платежа, сторнированы <8>.

Внимание!Такой же порядок уточнения платежей применяется и в отношении пеней и штрафов. Он также распространяется на налоговых агентов <7>.

<4> Абзац 3 п. 7 ст. 45 НК РФ.
<5> По форме, утв. Приказом ФНС России от 02.04.2007 N ММ-3-10/187@.
<6> Письмо Минфина России от 31.07.2008 N 03-02-07/1-324; п. 7 ст. 6.1, п. 5 ст. 78 НК РФ.
<7> Пункт 8 ст. 45 НК РФ.
<8> Письма Минфина России от 19.12.2006 N 03-02-07/2-122, от 15.01.2007 N 03-02-07/2-3, от 14.08.2007 N 03-02-07/1-371.

Какие ошибки исправляются без пеней

Уточнить платеж без начисления пеней возможно, если в платежном документе

неправильно указаны <9>:

(или) основание платежа (поле 106 платежного поручения). В поле 106 "Основание платежа" указывается значение, позволяющее отнести платеж к текущим платежам (ТП) или к одному из видов погашения задолженности (например, ЗД — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам). От значения этого поля зависят показатели полей 108 "Номер документа" и 109 "Дата документа". К примеру, поле 108 "Номер документа" заполняется, только если гасится задолженность по какому-либо документу налогового органа (по требованию об уплате налога (сбора), по решению о рассрочке, по акту проверки и т.п.). А поле 109 платежного поручения не заполняется, если вы добровольно погашаете задолженность при отсутствии требования налогового органа <10>;

(или) тип платежа (поле 110 платежного поручения). Позволяет определить отнесение платежа либо к налогу (НС), либо к авансовому платежу (АВ), либо к налоговой санкции (СА) и т.д.;

(или) принадлежность платежа. Налоговым законодательством не конкретизировано, какие именно реквизиты платежного поручения в этом случае имеются в виду. В то же время можно сделать вывод, что принадлежность платежа — это <11>:

  • ИНН получателя платежа (поле 61);
  • КПП получателя платежа (поле 103);
  • ОКАТО (поле 105) — в части определения принадлежности платежа бюджету;
  • КБК (поле 104) — в части определения принадлежности платежа к виду дохода.

При этом контролирующие органы могут отказать вам в уточнении платежа, если в платежном поручении ошибочно указан КБК и в результате этой ошибки уплаченная сумма попала в другой бюджет (например, сумма НДС уплачена по КБК земельного налога). Однако такие действия налоговиков неправомерны, так как п.

Заявление об уточнении налогового платежа

7 ст. 45 НК РФ предусматривается возможность уточнения платежа в любом случае, если деньги попали в бюджетную систему РФ. А бюджетной системой, как известно, является совокупность федерального, региональных и местных бюджетов <12>;

(или) налоговый период (поле 107 платежного поручения). Указывается период, за который уплачен налог, для текущих платежей или же срок уплаты, установленный в требовании. В определенных случаях (например, при уплате отсроченной, рассроченной, реструктурируемой задолженности) в этом поле указывается дата уплаты определенных сумм или дата окончания периодов, за которые они уплачиваются;

(или) статус плательщика (поле 101 платежного поручения). В этом поле должно быть указано одно из значений, например: 01 — налогоплательщик — юридическое лицо, 02 — налоговый агент, 09 — налогоплательщик — индивидуальный предприниматель.

Таким образом, если в вышеназванных полях платежки допущена ошибка, то налоговики могут внести такой платеж в карточку другого налога и у вас возникнет недоимка и пени по нужному платежу. Либо налоговики вместо недоимки по налогу "закроют" задолженность по уплате пеней (штрафов). А пени на недоимку нужного платежа так и будут продолжать начисляться. И если это произошло, вам следует уточнить реквизиты платежки, в которой допущена ошибка.

Обратите внимание: если допущена ошибка при уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, то исправлять ее надо в том же порядке. При этом заявление об уточнении вы подаете в свою налоговую инспекцию (как администратору доходов бюджета), которая при этом должна действовать по правилам, рассмотренным выше <13>. При отказе налоговой инспекции уточнить платеж по пенсионным взносам вы должны быть готовы оспорить это уже в суде <14>.

* * *

Как видим, если деньги попали в бюджетную систему РФ, то уточнить платежи можно практически всегда. А для того, чтобы налог не попал в бюджет, должны быть неправильно указаны номер счета или наименование банка получателя <15>. Как правило, эти ошибки маловероятны.

Отметим еще такой момент. Налоговое законодательство не регламентирует, платежи какой давности можно уточнить без пеней. Поэтому налоговики, скорее всего, будут "привязываться" к принципам и срокам, установленным для зачета налогов. То есть разрешат уточнять платежи только в течение 3 лет со дня их уплаты. В связи с этим мы советуем регулярно брать в ИФНС выписку из своего лицевого счета, чтобы своевременно выявлять и исправлять допущенные ошибки.

<9> Пункт 7 ст. 45 НК РФ.
<10> Пункты 7, 8 Правил указания информации, идентифицирующей платеж, в расчетных документах на перечисление налогов и сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами, утв. Приказом Минфина России от 24.11.2004 N 106н.
<11> Приложения N N 8, 9 к Порядку кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядку осуществления органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов, утв. Приказом Казначейства России от 10.10.2008 N 8н.
<12> Статья 6 БК РФ; Постановления ФАС ДВО от 18.07.2008 N Ф03-А51/08-2/2631; ФАС МО от 03.07.2008 N К-А40/5715-08; ФАС СКО от 22.04.2008 N Ф08-2009/2008; ФАС ВВО от 20.03.2008 N А28-9886/2007-401/21.
<13> Статья 45 НК РФ; Письмо Минфина России от 12.05.2008 N 03-02-07/2-87; Приказ ФНС России от 05.12.2008 N ММ-3-1/643@.
<14> Постановления Президиума ВАС РФ от 05.09.2006 N 2776/06, от 05.09.2006 N 4240/06; Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 18.11.2008 N А41-12967/08; Решение Арбитражного суда Свердловской области от 16.12.2008 N А60-29957/2008-С10.
<15> Подпункт 4 п. 4 ст. 45 НК РФ.

Е.В.Строкова

Экономист

Заявление в налоговую от физического лица образец

Заявление в налоговую от физического лица образец

Скачать файл — Заявление в налоговую от физического лица образец

Заявление на возврат налога в связи с его переплатой: Документ оформляют при получении налоговых вычетов, переплате налога в результате ошибки, возврате налога при применении налоговых льгот. Во-многих случаях вы вправе вернуть сумму налога из бюджета. Например, вы получили имущественный вычет при покупке жилья. Тогда вы можете вернуть сумму налога на доходы, которую с вас удержали на работе. Вы платили транспортный налог. Хотя имели льготы по нему. Сумму налога, которую вы заплатили за три последних года, вы вправе вернуть. При любом варианте вам потребуется заявление на возврат налога. В нем указывают причину возврата, а также ваши банковские реквизиты, на которые налоговики перечислят деньги. Здесь вы найдете официальный бланк заявления на возврат в формате Эксель Excel и ПДФ PDF , который можно скачать, заполнить и распечатать, а также рекомендации по его заполнению с образцом заполнения и отправке в налоговую инспекцию. Эту форму можно применять если вы возвращаете налог в связи с его переплатой. С формами заявлений о возврате налога при получении вычетов вы можете ознакомится по ссылкам:. Заявление на возврат налога нужно составлять по форме, которая утверждена Приказом ФНС России от Эта форма является обязательной для всех налоговых инспекций России. О том, в какие сроки инспекция обязана вернуть налог смотрите по ссылке. Сейчас несколько слов о том, как заполнить заявление. Заявление состоит из трех листов. В титульном листе указывают ваши данные и другую информацию о возвращаемом налоге. На второй лист вписывают банковские реквизиты для возврата. Третий лист посвящен индивидуальным сведениям о вас паспортные данные и место регистрации прописки. Заявление можно заполнить от руки печатными буквами, а можно и на компьютере. Но подпись на заявлении обязательно должна быть &#39;живая&#39; то есть нанесенная от руки. Ее проставляют только на титульном листе. Если он вам не известен, то вы можете узнать его через наш сервис &#39;Узнать свой ИНН&#39;. Строку КПП заполнять не нужно. Она предназначена исключительно для организаций. Укажите номер заявления в формате &#39;1 — — — — — &#39;. Если вы одном и том же году подаете второе заявление, то его номер будет &#39;2 — — — — — &#39; и т. Несколько заявлений потребуется если: На каждый год нужно составить свое заявление; — вы возращаете разные налоги. Например, транспортный и налог на доходы. На каждый налог нужно свое заявление; — вы допустили ошибку в первом заявлении и подаете исправленный документ повторно. Напишите код налоговой инспекции в которую вы подаете заявление. Узнать код своей налоговой инспекции вы можете на сайте налоговой службы по ссылке. Укажите свои фамилию, имя и отчество при его наличии печатными буквами в каждой строке заявления. Далее укажите статью Налогового кодекса , на основании которой вам обязаны вернуть деньги. Это статья 78 Налогового кодекса. Затем укажите код причины переплаты. Если вы заплатили или с вас удержали лишнее — 1, если с вас взыскали сумму принудительно например, судебные приставы — 2, показатель — 3 касается только организаций. У большинства людей здесь будет указано — &#39;1&#39;. Далее укажите код платежа , который вы возвращаете. Если налог — 1, если сбор — 2, если страховой взнос — 3, если пени — 4, если штраф — 5. У большинства здесь будет стоять &#39;1&#39;. В следующую строку впишите сумму, которую вам обязаны вернуть. Цифра должна быть прижата к правой стороне строки см. Далее укажите код налогового периода: Все налоги, которые возвращают граждане, являются годовыми налог на доходы, налог на имущество, транспортный налог. Поэтому здесь пишут &#39;ГД&#39;. Годовой платеж имеет кода &#39;00&#39;. Далее укажите год за который вы возвращаете переплату. Например, вы возвращаете переплату налога на доходы за год. Тогда эта строка будет заполнена так: Укажите код ОКТМО общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. ОКТМО — это код региона где налог платился. Если речь идет о налоге на доходы или транспортном налоге — это код по вашему месту жительства прописке. Если речь идет о налоге на имущество — это код места нахождения имущества, по которому вы платили налог. Узнать ОКТМО можно по этой ссылке. Если вы платили налоги по квитанции, полученной из налоговой инспекции, то этот код там есть. Следующая строка КБК — это код бюджетной классификации доходов бюджета, который состоит из 20 цифр. У каждого налога свой КБК. Узнать этот код вы можете если у вас есть квитанция по налогу, который вы планируете вернуть, ранее полученная от налоговой инспекции этот код есть в квитанции. Если квитанции нет ищите его в Интернете. Например, КБК для налога на доходы — 1 01 01 Далее укажите количество страниц в заявлении — &#39;&#39; и количество листов документов , которые вы прилагаете к этому заявлению. Если один лист — &#39;&#39;, если два — &#39;&#39;, если три — &#39;&#39; и т. Если вы сдаете заявление лично в последнем блоке титульного листа &#39;Достоверность и полноту сведений, указанных Если декларацию сдает за вас представитель по доверенности впишите цифру &#39;2&#39;, его ФИО и данные доверенности, заверенной нотариусом серию и номер. В блоке &#39;Заполняется работником налогового органа&#39; ничего писать не нужно. На этом листе укажите повторно свой ИНН, фамилию и впишите инициалы. Далее впишите все банковские реквизиты по которым должен быть возвращен налог. Банковские реквизиты для зачисления денег возьмите в том банке, где у вас открыта карта или счет. По вашей просьбе вам дадут распечатку где все реквизиты будут указаны. Тикже вы можете их взять из личного кабинета того банка, в котором открыт счет если вы оформляли доступ в личный кабинет. В Сбербанке Он-лайн нужно зайти в данные своей карты или счета кликнув на него, зайти во вкладку &#39;Информация по вкладу&#39; и кликнуть ссылку &#39;Реквизиты перевода на счет вклада&#39;. Если вы впишите в заявление банковские реквизиты другого человека например, жены или мужа , то деньги по такому заявлению вам не перечислят. Также вы не сможете получить деньги, если в реквизитах вами будет допущена ошибка достаточно пропустить или написать неправильно одну цифру. Конечно во всех этих ситуациях ничего страшного нет. Деньги вам вернут в любом случае. Но для этого потребуется новое заявление с верными данными. В результате процесс возврата затянется. Далее впишите в заявление свои личные данные ФИО и реквизиты документа, удостоверяющего личность. Тут же надо отразить и код документа. У каждого документа, удостоверяющего личность, свой код. Полный перечень документов с кодами есть в Приложении 2 к Приказу ФНС России от Все перечисленные данные могут быть заполнены так:. Заявление может быть сдано вами в инспекцию лично или отправлено по почте. При отправке почтой днем подачи заявления считается дата его передачи почтовому отделению для отправки. К заявлению приложите все документы, которые подтверждают переплату налога. Например, оплаченные квитанции на его перечисление. В первом случае при передаче лично составьте заявление в двух экземплярах. Первый отдайте в инспекцию. Второй — останется у вас. Потребуйте от сотрудника налоговой инспекции, принимающего заявление о возврате налога, проставит на втором вашем экземпляре отметку-штамп о принятии заявления с указанием текущей даты. Они ОБЯЗАНЫ это сделать. Во-втором случае при отправке почтой отправляйте заявление ценным письмом с описью вложений и, желательно, с уведомлением о вручении. Оценка письма — 1 руб. Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление о вручении если письмо направлялось с уведомлением. Эти документы будут подтверждать факт отправки заявления в налоговую инспекцию квитанция об отправке и факт его получения инспекцией уведомление о вручении. Отследить ваше письмо можно по номеру, указанному в квитанции почтовый идентификатор. Сервис почты России по отслеживанию писем смотрите по ссылке. Там вы узнаете когда это письмо было вручено налоговой инспекции. Для возврата налога откройте счет в любом отделении Сбербанка для этого потребуется только ваш паспорт. Это упростит процедуру возврата. Почему-то в налоговых инспекциях считают, что других банков в России нет. Как мы уже сказали банковские реквизиты счета, которые нужны для возврата налога, вам дадут в отделении где у вас открыт счет. Если у вас нет данных для заполнения тех или иных строк заявления например, вам не присвоен ИНН или вы не знаете ОКТМО не заполняйте их. Самое главное в заявлении на возврат это данные:. Налог вам обязаны вернуть в течение одного месяца с момента получения от вас заявления. Если налоговой инспекцией этот срок пропущен они обязаны заплатить проценты пени за каждый день в просрочке возврата. Проценты начисляют исходя из ставки рефинансирования Банка России ключевой или учетной ставки за каждый календарный день просрочки в возврате. Подробнее о сроках возврата налога смотрите по ссылке. Пример Сумма налога к возврату руб. Просрочка в возврате — 48 календарных дней. Сумма процентов, которую обязана заплатить инспекция: ДЛЯ ВОПРОСОВ ЕСТЬ ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА САЙТА&#33; НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ. E-mail для связи с администрацией сайта: Сервисы 3-НДФЛ он-лайн Долги по налогам Жалоба в ИФНС Кадастровая цена Кадастровый номер Узнать свой ИНН Вопросы и ответы Разъяснения Заявления Документы Расширенный поиск x Все разделы. Налог на доходы физических лиц. Задать вопрос на сайт.

Образец заявления об уточнении налогового платежа

Ваш вопрос обязательно появится на сайте через минуты. Налог на доход, продажу имущества, вычеты Транспортный налог Налог на землю или недвижимость Выбирайте раздел правильно. Иначе администрация перенесет ваш вопрос в другую рубрику. Вы забыли заполнить поле Укажите ваше имя, так интересней общаться. Вы забыли заполнить поле Напишите заголовок подробней. Вам же легче будет найти свой вопрос. Только тогда вы сможете получить достаточно развернутый ответ. Заявление на возврат налога:

Заявление в налоговую инспекцию образец

Преобразование графиков примеры

М коломенское на карте метро москвы

Заявления

Kenwood хлебопечка инструкции

Часы наручные кварцевые недорогие

Как готовить кус кус пошаговое

Светодиодная подсветка кровати своими руками

Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога

Фильмы фантастика нло

Нормы потребления жиров белков углеводов

Скачать карту кс 16 2000

Онлайн журнал для бухгалтера

Банк агросоюз график работы

Создать аккаунт samsung apps

Дамыв красных чулках делают минет

Как уточнить "налоговый" платеж?

Платежное поручение на уплату налогов составляется по особым правилам. В частности, помимо стандартных реквизитов подобные "платежки" предполагают заполнение и ряда дополнительных полей. Это изрядно повышает шансы допустить ошибку. А значит, возникает опасность, что обязанность по уплате налога не будет признана исполненной со всеми, как говорится, вытекающими. Впрочем в большинстве случаев все далеко не так страшно — платеж просто попадет в разряд невыясненных, а от налогоплательщика в такой ситуации требуется предпринять ряд мер по его уточнению.

Способы исполнения обязанности по уплате налогов установлены п. 3 ст. 45 Налогового кодекса. При этом для организаций данная норма не предусматривает возможность уплачивать налоги наличными денежными средствами. В частности, на этом настаивают и представители Министерства финансов РФ (Письма ведомства от 18 ноября 2011 г. N 03-02-07/1-396, от 28 июня 2010 г. N 03-02-07/1-296).

Конечно, судьи в отличие от финансистов допускают, что налог может быть уплачен организацией и наличными, если соответствующая сумма вносится за счет средств организации ее законным представителем (директором). Такие выводы содержатся в Постановлениях ФАС Северо-Западного округа от 20 августа 2008 г. по делу N А42-6789/2007, ФАС Северо-Кавказского округа от 11 июня 2009 г. по делу N А32-16433/2008-3/278, ФАС Поволжского округа от 11 марта 2010 г. по делу N А72-10616/2009.

Однако поскольку подобный способ исполнения обязанности по уплате налога неизбежно вызывает конфликтную ситуацию с налоговиками, требующую разрешения в суде, очевидно, что прибегать к нему стоит лишь в крайнем случае.

По общему же правилу обязанность организации по уплате налога признается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика (пп. 1 п. 3 ст. 45 НК). При этом, безусловно, необходимо, чтобы на день платежа на расчетном счету компании была достаточная сумма в виде денежного остатка. Кроме того, признание обязанности по уплате налога может быть поставлено под угрозу, если при заполнении "платежки" были допущены ошибки.

Роковые реквизиты налогового поручения

Расчеты платежными поручениями — это одна из форм безналичных расчетов, предусмотренных Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Банком России 3 октября 2002 г. N 2-П (далее — Положение). В нем же приведены форма "платежки", а также порядок ее формирования.

Правда, при расчетах с бюджетом этого недостаточно.

К сведению! Порядок урегулирования вопроса возврата сумм платежей, ошибочно перечисленных налогоплательщиком на счет территориального органа Федерального казначейства, и механизм такого возврата приведен в Письмах Минфина России от 10 августа 2011 г. N 02-04-09/3641 и от 2 ноября 2011 г. N 02-04-10/4819.

Согласно п. 7 ст. 45 Налогового кодекса поручение на перечисление налога в бюджет заполняется налогоплательщиком согласно правилам, устанавливаемым Министерством финансов по согласованию с Центральным банком РФ. Они утверждены Приказом Минфина России от 24 ноября 2004 г. N 106н. Так, п. 2.10 Положения предусмотрено, что ряд полей в расчетных документах на перечисление и взыскание налоговых и иных обязательных платежей заполняются с учетом требований, установленных ФНС, Минфином и ФТС в нормативных правовых актах, которые приняты совместно или по согласованию с Банком России. Речь идет о таких реквизитах, как: "Плательщик", "Получатель", "Назначение платежа", "ИНН" ("ИНН плательщика"), "ИНН" ("ИНН получателя"), а также о полях 101 — 110 (статус плательщика, КБК, ОКАТО, КПП, основание платежа, его тип и пр.) платежного поручения.

Конечно, ошибка далеко не в каждом реквизите платежного поручения повлечет такие последствия, как непризнание обязанности по уплате налога исполненной и возникновение недоимки. Роковыми согласно пп. 4 п. 4 ст. 45 Налогового кодекса считаются "промахи" в указании номера счета Федерального казначейства и наименования банка получателя, в результате которых сумма налога в бюджет на соответствующий счет так и не попала. Однако даже если неверно заполненные реквизиты "платежки" не привели к тому, что деньги не пришли по назначению, они затрудняют идентификацию платежа: кем уплачено, за что, за какой период и т.д.

Как составить письмо в налоговую об уточнении платежа

И пока данные обстоятельства не выяснены, за налогоплательщиком также будет числиться недоимка. Другое дело, что обязанность по уплате налога в этом случае все же может быть признана исполненной именно на дату перечисления денежных средств по "неточному" платежному поручению, вернув тем самым все на круги своя, как будто никакой задолженности и не было. Но, чтобы нивелировать недоимку, налогоплательщику необходимо предпринять определенные действия.

Порядок уточнения платежа

Пунктом 7 ст. 45 Налогового кодекса предусмотрено, что при обнаружении налогоплательщиком ошибки в оформлении поручения, за исключением тех, что повлекли непоступление денег в бюджет на нужный счет Федерального казначейства, он вправе уточнить платеж. Для этого в инспекцию по месту своего учета следует подать заявление о допущенной ошибке с приложением документов, подтверждающих уплату налога и его перечисление в бюджетную систему на соответствующий счет Федерального казначейства, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика.

Форма заявления об уточнении платежа не утверждена, поэтому составляется оно произвольно. В качестве документа, свидетельствующего об уплате налога и его перечислении в бюджетную систему на соответствующий счет Федерального казначейства, может служить выписка банка (ее копия). Кроме того, приложить стоит и само "ошибочное" платежное поручение (его копию). При этом копию данной "платежки", оформленной налогоплательщиком на бумажном носителе, налоговики вправе потребовать от банка. Представить таковую кредитная организация обязана в течение пяти дней со дня получения требования налоговой инспекции.

Также по предложению ИФНС или самого налогоплательщика в рамках процедуры уточнения платежа может быть инициирована совместная сверка уплаченных компанией налогов. Результаты сверки оформляются актом, который подписывается организацией и уполномоченным должностным лицом инспекции. Форма акта утверждена Приказом ФНС России от 20 августа 2007 г. N ММ-3-25/494@.

О принятом относительно уточнения платежа решении налоговики должны уведомить налогоплательщика в течение пяти дней после его вынесения. Форма решения утверждена Приказом ФНС России от 2 апреля 2007 г. N ММ-3-10/187@. Если решение положительное, то инспекторы обязаны уточнить день фактической уплаты компанией налога в бюджет. При этом должен быть проведен пересчет пеней, начисленных на его сумму, за период со дня его фактической уплаты до дня принятия решения об уточнении платежа.

Особый случай для КБК

По большому счету, п. 7 ст. 45 Налогового кодекса не предусматривает каких-либо оснований, по которым налоговики могут отказать в уточнении платежа, если, конечно, речь не идет об ошибках в "платежке", при наличии которых обязанность по уплате налога не считается исполненной. Между тем на практике инспекторы нередко отказывают в уточнении неверно указанного КБК, в результате чего соответствующая сумма попадает в другой бюджет (например, если сумма НДС, зачисляемого в федеральный бюджет, уплачена по КБК налога на имущество, зачисляемого в региональный бюджет). Более того, в Письме от 22 декабря 2011 г. N ЗН-4-1/21889 представители ФНС России указали, что исходя из положений ст. 45 Налогового кодекса уточнение КБК может производиться только в пределах одного и того же налога. Проще говоря, уточнить код бюджетной классификации, по мнению экспертов налоговой службы, можно, к примеру, если при отражении КБК по НДФЛ был указан код для другой ставки налога. Если вместо КБК по НДС был указан, к примеру, код бюджетной классификации по налогу на прибыль, то уточнить платеж уже нельзя.

В данном случае следует иметь в виду, что, исходя из сложившейся арбитражной практики, такой отказ контролеров в уточнении платежа неправомерен, даже если по ошибке в "платежке" был указан не просто КБК другого налога, но налога, зачисляемого в бюджет иного уровня (Постановления ФАС Северо-Западного округа от 27 июля 2010 г. по делу N А56-41798/2009; ФАС Западно-Сибирского округа от 8 октября 2009 г. по делу N А45-8082/2009; ФАС Дальневосточного округа от 30 марта 2009 г. N Ф03-1121/2009). Как указывают арбитры, п. 7 ст. 45 Налогового кодекса предусматривается возможность уточнения платежа в любом случае, если деньги попали в бюджетную систему РФ на соответствующий счет. Между тем бюджетной системой в силу ст. 6 Бюджетного кодекса является совокупность федерального, региональных и местных бюджетов.

Обратите внимание! С 1 января 2012 г. Приказом Минфина России от 21 декабря 2011 г. N 180н были введены в действие новые КБК. В частности, изменились коды бюджетной классификации, по которым подлежит перечислению НДФЛ. Вместе с тем в Письме от 30 декабря 2011 г. N 02-04-09/6082 финансисты подчеркивали, что при указании в текущем году в расчетных документах старого КБК по НДФЛ органы казначейства самостоятельно учтут и распределят такие поступления по соответствующим кодам бюджетной классификации. Однако в Письме от 2 апреля 2012 г. N 02-04-08/1092 чиновники предупредили, что, как говорится, хорошего понемногу, и с 5 апреля платежи по НДФЛ, перечисленные на старые КБК, будут относиться к разряду невыясненных.

К слову сказать, даже Минфин в своих разъяснениях указывает, что Налоговым кодексом не предусмотрено, что неправильное указание КБК в платежном поручении является основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной. Соответственно, подобные ошибки могут быть уточнены в порядке, установленном п. 7 ст. 45 Кодекса. Такой вывод, в частности, следует из Письма Минфина России от 29 марта 2012 г. N 03-02-08/31.

А.Крюкова