Вмененка или упрощенка?

Содержание

«Вмененка» или «упрощенка»: в чем разница и что выгоднее для ИП

Особенности выбора системы налогообложения для ИП в году

Выбирая систему налогообложения, российский индивидуальный предприниматель должен ориентироваться на следующие факторы:

  1. Основной вид предпринимательской деятельности.
  2. Правила перехода с общей системы выплаты налогов на выбранную другую систему.
  3. Функции каждой из выбираемой системы в отдельности, от которых и зависит определяемая выгода.

УСН или «упрощенка»: особенности использования

  • величина прибыли;
  • численность рабочих;
  • стоимость основных денежных средств;
  • наличие филиалов компании.

Особенностью этого налогового режима является выбор двух объектов, которые облагаются налогами:

Поэтому для УСН обязательно нужно работать с Книгой доходов и расходов, которая представляет собой документальный регистр учета денежных средств.

ЕНВД или «вмененка»: особенности применения

«Вмененка» и «упрощенка» для ИП: информационная таблица

Как видим, каждая из рассматриваемых систем налогообложения имеет свои привлекательные стороны для российских индивидуальных предпринимателей.

Особенности совмещения УСН и ЕНВД

  • разработка индивидуальных документальных положений для ведения учета (как бухгалтерского, так и налогового);
  • раздельное ведение учета операций по каждой из этих систем;
  • дифференцированное распределение доходов и расходов разных налоговых режимов.

При этом нужно раздельно вести расчеты для отчетности по каждому налоговому периоду.

Советы экспертов

Как уже говорилось, индивидуальный предприниматель должен сам определиться с таким трудным выбором: что же выгоднее – «вмененка» или «упрощенка»?

Эксперты советуют в первую очередь обратить внимание на получение прибыли: способ и результат.

В последнем случае эксперты рекомендуют рассмотреть вариант перехода на такую систему, как ОСНО.

При ее использовании нет обязательных выплат налога на прибыль, если существуют постоянные убытки.

Для тех ИП, которые намерены совмещать два рассматриваемых режима выплат обязательных налогов, нужно сначала просчитать все преимущества такого перехода и трудности, с ним связанные.

Вмененка и упрощенка – в чем разница?

Каковы плюсы и минусы каждой системы и что у них общего, что такое «вмененка» и «упрощенка», рассмотрим в этой статье.

Что такое «упрощенная система налогообложения»?

Ставка налога для УСН «доходы» — 6%, для УСН «доходы минус расходы» — 15%, а в регионах их размер может быть еще ниже. Для участников договоров простого товарищества и доверительного управления возможна только ставка 15%.

ИП на УСН получил за год доход в размере 1 млн рублей. Расходы составили 810 тыс. рублей. Рассчитаем упрощенный налог по обеим ставкам.

  • При УСН «доходы» налог составит: 1 млн руб.*6% = 60 тыс. руб.
  • При УСН «доходы минус расходы» налог составит: (1 млн руб.

    Вмененка или упрощенка: в чем разница и что выгоднее?

    — 810 тыс. руб.)*15% = 190 тыс. руб.*15% = 28,5 тыс. руб.

Определяя расходную часть при УСН 15% нужно помнить, что не все затраты можно зачесть в уменьшение налоговой базы. Нужно ориентироваться на статью 346.16 НК РФ, которая содержит перечень всех расходов, принимаемых к вычету.

Уплатить налог по итогам года и сдать декларацию ИП нужно до 30 апреля года, следующего за отчетным, а организация отчитывается до 31 марта.

В чем особенность «вмененки»?

Ставка вмененного налога – 15%, но на уровне муниципальных образований она может быть более низкой.

Затем полученный результат корректируется с помощью специальных коэффициентов:

К1 – коэффициент-дефлятор, который ежегодно устанавливается Минэкономразвития РФ. В году К1 равен 1,798.

К2 устанавливается властями субъекта РФ и может составлять от 0,005 до 1.

  • ВД за месяц = 12 000 руб. * 5 = 60 000 руб.
  • ВД за квартал = 12 000 руб. * (5+5+5) = 180 000 руб.

Корректируем полученный результат за квартал с помощью коэффициентов:

  • ВД за квартал = 180 000 руб. * 1,798 * 0,7 = 226 548 руб.
  • ЕНВД = 226 548 руб. * 15% = 33 982 руб.

Уменьшить сумму налога ИП может, приняв к вычету все уплаченные страховые взносы в фонды «за себя», а также зачесть взносы с выплат сотрудникам, но в сумме не более 50% от исчисленного налога.

ЕНВД имеет и свои существенные минусы. Даже если в отчетном периоде у вас вообще не было дохода, нулевую декларацию сдать не получится — платить вмененный налог придется всегда. Он потому и вмененный.

Общее в ЕНВД и УСН

Рассмотрев выше раздельно оба режима – вмененку и упрощенку, в чем разница между ними, стало понятно. А что между ними общего? У каждой системы достаточно своих плюсов и минусов, но при этом есть и сходные черты:

  • добровольный характер;
  • возможно совмещение УСН и ЕНВД, при этом необходим раздельный учет;

освобождение предпринимателей от уплаты ряда налогов (НДФЛ, НДС, частично налог на имущество), хотя платить прочие налоги и взносы придется;

Что лучше для ИП – вмененка или упрощенка?

Трудно дать однозначный ответ на вопрос: вмененка или упрощенка, что выгоднее для ИП? Универсального способа для определения самого выгодного режима налогообложения нет. Можно дать лишь общие рекомендации, которые помогут определиться с выбором.

Что лучше #8212; упрощенка или вмененка? Основные отличия

Основное отличие УСН от ЕНВД

Прежде чем останавливаться на расхождениях между двумя режимами, необходимо выделить сходные моменты обеих систем:

После выяснения точек соприкосновения обеих систем можно начинать рассмотрение того, чем отличается вмененка от упрощенки:

Чем отличается УСН от ЕНВД при использовании организациями и частными предпринимателями?

Ниже приведем перечень разниц ЕНВД и УСН для различных категорий лиц:

Как решить, что выгоднее — ЕНВД или УСН?

В зависимости от категории налогоплательщика, вида деятельности, регионального законодательства каждая из систем будет обладать как положительными, так и отрицательными моментами для налогоплательщика.

На вопрос, что лучше — УСН или ЕНВД, нужно отвечать исходя из рассмотрения достоинств каждого из режимов.

Только после предварительных расчетов и выявления всех отличий вмененки от упрощенки можно будет понять, что лучше —ЕНВД или УСН для того или иного вида деятельности. Не менее важной будет и оценка потенциальной прибыльности бизнеса.

На что необходимо будет обратить внимание при сопоставлении выгод от вмененки и упрощенки:

Патент — что это такое и в чем разница с другими режимами

Разобравшись с тем, что такое вмененка и упрощенка, предпринимателю нужно изучить перспективы применения патента. В целом данная система во многом схожа с ЕНВД:

  • вводится в действие с любого месяца;
  • похожие условия применения;
  • определяется перечнем операций, к которым может применяться в регионе;
  • не требует применения всей номенклатуры налоговых платежей;
  • не требует наличия кассового аппарата.

Есть и ряд отличий от ЕНВД:

Что выгоднее — патент или ЕНВД, УСН?

Сравнивая патент с иными режимами, нужно также учесть ряд важных моментов:

Комментариев пока нет!

Что выгоднее для ИП — вмененка или упрощенка

Если вы только ступили на тернистую тропу ведения своего дела, и вы индивидуальный предприниматель, то вам будет интересно, какой выбрать режим налогообложения.

Первоначально, нужно разобраться с терминологией:

  • УСН – упрощенная система налогообложения – спецрежим, который допускает снижение налоговой нагрузки и упрощение операций учета. Необходимо выбрать между объектами налогообложения «доходы» или «разница между доходами и расходами»;
  • ЕНВД – единый налог на вмененный доход – в этом случае объект и размер налогообложения заранее определены.

Что выгоднее для ИП: вмененка или упрощенка, можно понять, только рассмотрев сходства и отличия между этими режимами.

Анализ спецрежимов ЕНВД и УСН

Давайте сначала оттолкнемся от общих понятий, которые роднят эти два режима, а именно:

  • выбираются относительно вашего решения;
  • по желанию вы можете отказаться от них;
  • имеются одинаковые критерии ограничений – это доля участия юридических лиц и количество работников;
  • уплачивается по единой системе налогообложения;
  • можно параллельно иметь другой режим;
  • ежеквартальный срок оплаты;
  • не исключается оплата других налогов и платежей, но они могут быть уменьшены.

Отличия УСН от ЕНВД имеются по нескольким пунктам.

Первым пунктом становится территория применения, потому что в отличие от УСН, которая применяется по всей РФ, ЕНВД не везде разрешен и относится только к избранным видам деятельности.

Второй пункт – выбор налогообложения, этот вопрос уже был немного поднят выше. УСН – это база, «доходы» 6% или база — «разница между доходами и расходами» 15%. В ЕНВД рамки базового дохода диктует законодательство и устанавливает ставку 15%.

Следующий пункт раскрывает период, когда необходимо сдать декларации. Каждый квартал при ЕНВД сдается декларация и уплачивается налог. В это время при УСН налоговый период длится 12 месяцев и на протяжении этого времени сдается декларация.

Применяется режим налога при УСН со дня регистрации или с начала года и до конца периода налогообложения.

Что лучше — упрощенка или вмененка (УСН или ЕНВД)?

ЕНВД не имеет жестких рамок, и возможность его применения падает на любой месяц года.

Что выбрать?

Каждый налогоплательщик изучает все плюсы и минусы каждого из режимов и относительно своего дела может ответить на вопрос «что выгоднее для ИП: вмененка или упрощенка». Для ответа обязательно понадобятся предварительные экономические расчеты планируемой деятельности.

Грубо говоря, для деятельности с предполагаемым высоким доходом, где часть налога небольшого размера, будет выгодно выбрать ЕНВД. В том случае, когда предопределить доход очень сложно или он будет иметь колебания, то правильно выбрать УСН «доходы». Это выгодно и в случае отсутствия дохода на какое-то время. Минимальный налог получится от системы УСН «разница между доходами и расходами», если доход относительно постоянен.

В заключительной части нашего обзора давайте поговорим о том, какие существуют

Системы налогообложения индивидуальных предпринимателей

Законодательством Российской Федерации о налогах и сборах предусмотрено несколько систем налогообложения индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица:

  • общий режим налогообложения,
  • упрощенная система налогообложения (УСН),
  • система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД),
  • система налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).

Рассмотрим предлагаемые варианты по порядку.

Общий режим налогообложения

Общий режим налогообложения — это система налогообложения, при которой индивидуальный предприниматель без образования юридического лица платит все необходимые налоги, сборы и вносит иные обязательные платежи, установленные законодательством, если он не освобожден от их уплаты.

В соответствии с требованиями Кодекса и других нормативных правовых актов по налогам и сборам индивидуальный предприниматель без образования юридического лица является плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ), налога на добавленную стоимость (НДС), единого социального налога (ЕСН) со своих доходов, а также с сумм выплат, производимых в пользу наемных работников и лиц, выполняющих работу на основании договоров гражданско-правового характера, взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, государственной пошлины и других необходимых налогов, сборов, платежей.

Упрощенная система налогообложения

УСН — это система налогообложения, при которой ряд налогов заменяется уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период.
УСН применяется на всей территории Российской Федерации и не требует принятия какого-либо законодательного акта субъекта Российской Федерации.

Применение УСН регулируется гл. 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Кодекса.
Индивидуальные предприниматели применяют УСН наряду с иными системами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Переход к УСН или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном Кодексом.

Таким образом, индивидуальный предприниматель имеет право выбора системы налогообложения, учета и отчетности, то есть он может как перейти к УСН, так и вернуться к принятой ранее системе.

Применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности) и ЕСН (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц).
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, уплачивают иные налоги в соответствии с общим режимом налогообложения. Для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.

(См. подробнее Упрощенная система налогообложения)

Единый налог на вмененный доход

Система налогообложения в виде ЕНВД — это система налогообложения, в основе которой лежит уплата ЕНВД, заменяющего НДФЛ, ЕСН и другие налоги, и которая регулируется гл. 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Кодекса.

В отличие от УСН система налогообложения в виде ЕНВД устанавливается и вводится в действие нормативными правовыми актами законодательных (представительных) органов муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга. Таким образом, ЕНВД действует в отношении определенных видов деятельности и только при условии принятия соответствующего нормативного акта вышеназванными органами. Если индивидуальный предприниматель осуществляет виды деятельности, переведенные в данной местности на ЕНВД, то он обязан применять ЕНВД в отношении этих видов деятельности.

Уплата индивидуальными предпринимателями ЕНВД предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, и выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД).

Индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕНВД, не признаются плательщиками НДС (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 Кодекса, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД), за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Исчисление и уплата иных налогов и сборов индивидуальными предпринимателями, перешедшими на систему налогообложения в виде ЕНВД, осуществляются в соответствии с иными режимами налогообложения.

Индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕНВД, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Единый сельскохозяйственный налог

Система налогообложения в виде ЕСХН — это система налогообложения, предназначенная для сельскохозяйственных товаропроизводителей и применяющаяся наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством. Переход на уплату ЕСХН и возврат к общему режиму налогообложения осуществляются индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном гл. 26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)» Кодекса.

Переход на уплату ЕСХН индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплаты НДФЛ (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности), НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом и Таможенным кодексом Российской Федерации при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности) и ЕСН уплатой ЕСХН, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности индивидуальных предпринимателей за налоговый период.

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату ЕСХН, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации. Иные налоги и сборы уплачиваются индивидуальными предпринимателями, перешедшими на уплату ЕСХН, с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕСХН, не освобождаются от исполнения предусмотренных Кодексом обязанностей налоговых агентов.

Ну, что же, смотрите, считайте, думайте — какая из возможных систем налогообложения предпочтительнее для вас.

УСН или ЕНВД?

Выбирая, не забывайте, что вы вправе в любой момент сменить систему налогообложения, скажем, с общей на «упрощенку». Вечного ничего нет.

Поделитесь этой страничкой с друзьями! Спасибо!