Выплата дивидендов в ООО

Содержание

Мне, как акционеру АО, ни разу не выплачивались дивиденды. Как мне узнать, правомерно ли это?

Как акционеры — владельцы обыкновенных акций, так и акционеры — владельцы привилегированных акций имеют право на получение дивидендов (как правило, части чистой прибыли акционерного общества), что установлено ст. ст. 31, 32 Федерального закона «Об акционерных обществах». Однако это вовсе не означает безусловную обязанность акционерного общества выплачивать дивиденды.

В рассматриваемом случае прежде всего необходимо выяснить, принималось ли акционерным обществом решение о выплате дивидендов. Это имеет существенное значение, поскольку в соответствии со ст. 42 Федерального закона «Об акционерных обществах» принятие решения о выплате дивидендов по размещенным акциям составляет право общества, а выплата объявленных по этим акциям дивидендов — его обязанность.

Принятие решения о выплате годовых дивидендов, размере годового дивиденда и форме его выплаты (деньгами либо иным имуществом) по акциям каждой категории (типа) относится к компетенции общего собрания акционеров.

Правила выплаты дивидендов

При этом размер годовых дивидендов не может быть больше рекомендованного советом директоров (наблюдательным советом) общества.

Решение о выплате (объявлении) дивидендов может быть принято акционерным обществом по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года и (или) по результатам финансового года. Решение о выплате (объявлении) дивидендов по результатам первого квартала, полугодия и девяти месяцев финансового года может быть принято в течение трех месяцев после окончания соответствующего периода.

В некоторых случаях акционерное общество не вправе принимать решение о выплате по акциям. В частности, ст. 43 Федерального закона «Об акционерных обществах» запрещает принимать такое решение:

  • до полной оплаты всего уставного капитала общества;

  • до выкупа всех акций, которые должны быть выкуплены обществом в обязательном порядке по требованию акционера;

  • если на день принятия такого решения общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) или если указанные признаки появятся у общества в результате выплаты дивидендов;

  • если на день принятия такого решения стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала, и резервного фонда, и превышения над номинальной стоимостью определенной уставом ликвидационной стоимости размещенных привилегированных акций либо станет меньше их размера в результате принятия такого решения.

Акционерное общество также не вправе принимать решение (объявлять) о выплате дивидендов по обыкновенным акциям, а также по привилегированным акциям, размер дивидендов по которым не определен уставом, если не принято решение о выплате в полном размере дивидендов по привилегированным акциям, размер дивидендов по которым определен уставом общества.

Более того, акционерное общество не вправе принимать решение (объявлять) о выплате дивидендов по привилегированным акциям определенного типа, если не принято решение о полной выплате дивидендов по всем другим типам привилегированных акций, предоставляющим преимущество в очередности получения дивидендов перед привилегированными акциями этого типа.

Следует отметить, что общее собрание акционеров общества вправе принять решение о невыплате дивидендов вообще, например, в связи с отсутствием у акционерного общества чистой прибыли по результатам деятельности.

Дивиденды, решение о выплате (объявлении) которых принято общим собранием акционеров, подлежат выплате в срок, определенный уставом общества или решением общего собрания акционеров. Если уставом такой срок не определен, он не должен превышать 60 дней, в том числе при установлении его решением общего собрания.

Информацию о принимавшихся решениях о выплате дивидендов вы можете получить в самом акционерном обществе. В силу ст. ст. 91, 89 Федерального закона «Об акционерных обществах» протоколы общих собраний акционеров, должны быть предоставлены акционерным обществом акционеру для ознакомления в течение семи дней со дня предъявления акционером требования для ознакомления в помещении исполнительного органа.

Если Вы обнаружили, что решение о выплате (объявлении) дивидендов общим собранием акционеров принято, однако сами дивиденды не выплачены, смело обращайтесь в суд. Невыплата объявленных дивидендов является нарушением, за исключением случаев, когда:

  • на день выплаты общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) или если указанные признаки появятся у общества в результате выплаты дивидендов;

  • на день выплаты стоимость чистых активов общества меньше суммы его уставного капитала, резервного фонда и превышения над номинальной стоимостью определенной уставом общества ликвидационной стоимости размещенных привилегированных акций либо станет меньше указанной суммы в результате выплаты дивидендов;

  • в иных случаях, предусмотренных федеральными законами.

Однако по прекращении указанных в настоящем пункте обстоятельств общество обязано выплатить акционерам объявленные дивиденды в разумный срок.

В случае необоснованной невыплаты объявленных дивидендов в установленный срок Вы вправе обратиться с иском в суд о взыскании с общества причитающейся суммы дивидендов, а также процентов за просрочку исполнения денежного обязательства на основании статьи 395 Гражданского кодекса Российской Федерации. Проценты подлежат начислению за период просрочки выплаты дивидендов, исчисляемой со дня, следующего за днем окончания установленного срока их выплаты.

Юрист ООО «ПРЕЗИДЕНТ КОНСАЛТ» М. Яршин
Все консультации

Распределяем прибыль при УСН. Как вывести прибыль из ооо при усн

ООО на УСН 6%, как выводить наличку?

Сейчас я просто вывожу на свою кредитную карточку, а дальше трачу на свое усмотрения не отчитываясь. Как понял это не совсем правильно, чем-то это грозит в будущем перед налоговой? И как делать правильно? Фактически это воровство денежных средств у ООО:idea: Вы имеете право денежные средства ООО распределять как дивиденты несколько раз в год, в основном — один раз в год. ООО — юридические лицо, это не ИП, который может своими средствами распоряжаться как своими. Читайте законодательство. Обналичивать средства можно разными способами, можно под текущие нужды брать больше положенного, но нужны бумажки, подтверждающие эти траты, можно через специальные фирмы, за якобы оказанные услуги, за минусом определенного процента. То, что вы просто так взяли и перевели средства ООО на свой личный счёт, без имеющихся на то оснований (по договору, например), то это значит, просто стырили у ООО деньги, а наказание будет по уголовному кодексу, как за воровство или мошенничество. Так что вы там будьте аккуратнее с этими делами, а то как возьмут за задницу и впаяют много лет в местах не столько отдалённых :popcorn:

по сути это либо моя прибыльВы немного путаетесь, это прибыль ООО, а не ваша личная. Ваша прибыль была бы, если бы вы работали как ИП, а не ООО. В данном случае, собственником средств является ООО, и глубоко наплевать на то, что вы его учредитель. Или не учредитель, а просто директор наемный? В действующем законодательстве черным по белому прописан порядок извлечения средств из ООО учредителем, в виде дивидендов. Повторюсь, это не ваши личные деньги, а деньги ООО, незаконный увод этих денег со счета ООО уголовно наказуем. И, как говорится, незнание закона, не освобождает от ответственности.

———- Добавлено 18.09.2012 в 17:37 ———-

Грозит тем, что вы обязаны будете уплатить налоги на прибыль. Все то, что не истратили — прибыль и есть. Когда не знаете сути вопроса, лучше ничего не писать, чем своими фантазиями вводить людей в заблуждение. ТС ясно написал, что он работает с применением УСН 6% от дохода, неважно сколько прибыли он получит, заплатит налогов он 6% от ДОХОДА, а не от прибыли. Потому, из неиспользованных средств, никому он ничего в виде налогов платить не обязан. Другое дело, что эти средства он может вывести в виде дивидендов. Выводятся они в соответствии с действующим законодательством, из оставшихся от хозяйственной деятельности средств после уплаты налогов. Насколько мне помнится, из полученных дивидендов, потом нужно будет 13% уплачивать в виде налога на доход физических лиц. Опять же, ни про какой налог с прибыли речи нет и быть не может:popcorn:

Налог на прибыль учредителя ооо | Все о законах и праве

Как платятся налоги с дохода учредителя ООО

В этом случае к доходам учредителя также относятся заработная плата, премии и иные приравненные к ним выплаты. Кроме того, учредитель от своего имени может заключить с обществом гражданско-правовой договор. Здесь доходом будут выступать выплаты, проводимые ООО по данному договору. Доходы учредителя ООО и их налогообложение В зависимости от того, кто является участником общества с ограниченной ответственностью (юридическое или физическое лицо), сумма дохода, выплачиваемого в виде дивидендов, подлежит налогообложению налогом на прибыль или налогом на доходы физических лиц.

Как выплачивать дивиденды учредителям ООО на УСН?

Это решение принимается на собрании участников компании. Разумнее выплачивать дивидендный доход учредителям в конце года, так как в этом случае можно рассчитывать на его максимальный размер. В соответствии с законодательством ООО нельзя проводить собрание учредителей раньше чем через 60 дней после закрытия года. По сути, дивиденды представляют — это часть чистой прибыли хозяйствующего субъекта, которую учредители решили разделить между собой.

Как учредителю вывести прибыль из ООО: дивиденды

Вы, как учредитель, не вправе взять деньги организации на личные нужды, т.к. не являетесь их собственником (да-да, даже несмотря на то, что вы — владелец фирмы). Имущество организации обособленно от имущества её учредителя. Деньги компании вы можете брать по трём основаниям: Под отчёт — например, если хотите что-то приобрести для своей фирмы за наличный расчёт; Заём — его придётся вернуть фирме; Дивиденды — ваш доход от деятельности организации, которым вы можете распоряжаться как угодно . Контур.Эльба поможет вам легко вести учет доходов и расходов, даже если вы ни разу не слышали о бухгалтерии.

На дивидендах остановимся поподробнее, а заём и выдачу денег под отчёт рассматривать не будем, т.к.

Как учредителю вывести прибыль из ООО с помощью дивидендов

А вот владельцы ООО не имеют такой свободы распоряжаться выручкой, поскольку заработанные деньги – это средства юрлица. Таким образом, формально, учредители ООО получают дивиденты – как прибыль от своего бизнеса. Когда необходимо выводить прибыль из своего бизнеса, то владелец может прибегать к множеству хитростей, подчас не законных. Однако, те предприниматели, которые предпочитают не иметь с законом никаких проблем, задают множество актуальных вопросов о том, как же можно легально «добыть» деньги из ООО. Почему нельзя просто взять деньги? Расходы компании должны быть подтверждены документами и иметь какие-то основания.

Контур Бухгалтерия

Но сроки и периодичность выплат должны быть закреплены в Уставе общества. Помимо положений в учредительных документах, при каждом распределении прибыли для выплат учредителям необходимо созывать собрание собственников, оформлять протокол и решение. Единственный учредитель общества формирует только решение о выплате дивидендов. Формы этих документов разрабатывают сами организации, так как регламентированных нет.

Выплата дивидендов учредителям ООО в 2018 году

Сначала нужно посчитать сумму чистой прибыли, которую можно направить на дивиденды.

Потом участники ООО должны принять решение о выплате дивидендов. Затем с сумм выплачиваемых дивидендов общество удерживает налог и перечисляет его в бюджет. По дивидендам нужно отчитаться в инспекцию. : прибыль к распределению начинается с того, что к общему собранию участников ООО бухгалтерия готовит данные о сумме чистой прибыли на основании бухгалтерской отчетности (строка 1370 бухгалтерского баланса «Нераспределенная прибыль» (кредитовое сальдо по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»).

Порядок выплаты дивидендов в ООО в 2018 году

Выплата дивидендов учредителю

При этом в связи с тем, что в рассматриваемом случае общество учреждено одним лицом, решения по вопросам, относящимся к компетенции общего собрания, принимаются единственным участником общества единолично и оформляются письменно. Выданные учредителю дивиденды будут облагаться налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке 9%. Распределение прибыли между участниками общества с ограниченной ответственностью регламентировано Федеральным законом от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон N 14-ФЗ). Согласно п.

Как вывести деньги из ООО

Распределяем прибыль при УСН

Так как мы теперь ведем бухгалтерский учет, определить нераспределенную прибыль при УСН не составляет труда. А вот как мы можем ею распорядиться? Помимо этого вопроса есть масса других по распределению прибыли при УСН. Будем разбираться.

Прибыль при УСН : основание для распределения, сроки и документальное оформление

Я хочу рассмотреть наиболее распространенную причину, из-за которой распределяют прибыль при УСН – выплата дивидендов. Обратимся для начала к законодательным актам. Чаще всего, налогоплательщиками упрощенной системы являются общества с ограниченной ответственностью. В Федеральном законе №14-ФЗ «Об ООО» нас интересует 28 статья. Распределять прибыль при УСН можно неоднократно, в течение календарного года: ежеквартально либо раз в год. А можно и единожды, по итогам отчетного периода. Основанием для этого служит решение собрания учредителей или единственного собственника. Также в Уставе общества при регистрации прописывается порядок распределения прибыли. Поэтому следует очень серьезно отнестись к составлению учредительного документа, когда фирма только создается. В том же законе есть положения, которые запрещают в некоторых случаях принимать решение о распределении чистой прибыли для выплаты дивидендов. Вся информация, касательно этого вопроса, содержится в ст.29.

Встречаются и ОАО на УСН. Если ваша фирма из этой категории, то необходимо руководствоваться Федеральным законом 208-ФЗ. Решение о выплате дивидендов может приниматься по итогам квартала, полугодия и года. Статья 43 Закона содержит положения, запрещающие в определенных случаях распределение прибыли.

И в том, и в другом случае выплата дивидендов оформляется решением учредителей или акционеров. Если прибыль распределяется по итогам года, то подписание документа происходит на общем собрании. Для ООО после завершения финансового периода собрание должно быть проведено в период с 1 марта по 30 апреля, для ОАО – период оканчивается 30 июня.

Прибыль распределяют на основании бухгалтерской отчетности и в решении прописывают, какую именно часть направить на дивиденды, каким образом ее распределить и в какие сроки выплатить. При этом данное решение не должно противоречить нормам, прописанном в Уставе вашей организации. Итога собрания учредителей или акционеров оформляют протоколом заседания.

Как посчитать чистую прибыль при УСН?

Основание для расчета чистой прибыли при УСН – бухгалтерский учет. В течение отчетного периода вы должны своевременно и достоверно отражать все хозяйственные операции. По итогам года при реформации баланса вы увидите результат на 84 счете, по которому будет отражена либо нераспределенная прибыль, либо непокрытый убыток.

Далее нам необходимо найти величину чистых активов. Она рассчитывается, как разница между активом и пассивом. В расчет берут не все показатели обеих сторон. Подробный расчет чистых активов изложен в приказе Минфина РФ и ФКЦБ РФ от 29.01.2003 N 10н/03-6/пз. Изначально он принят для ОАО, но и общества с ограниченной ответственностью могут им воспользоваться.

В бухгалтерском учете организаций на общей системе налогообложения «чистая прибыль», подлежащая распределению – это финансовый результат года после вычета из него всех причитающихся налогов и иных платежей. Чистая прибыль при УСН в данном случае – конечный финансовый результат, из которого вычли налог, подлежащий уплате в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Из этого следует, что в идеале прибыль распределять один раз в год. Объясню почему. Отчетный период на УСН – год. Налог мы платим авансом, а потом, в итоговой декларации смотрим, нужно ли доплачивать. Реформация баланса производится также – один раз в год. Поэтому, если вы выплачиваете дивиденды ежеквартально, существуют определенный риск: по итогам отчетного периода вы можете получить убыток.

Налогообложение дивидендов

Когда вы выплачиваете дивиденды своим учредителям, в день выплаты нужно перечислить подоходный налог. Ставка для данного удержания будет равна 9% от суммы, полученной участником или акционером общества при распределении чистой прибыли. Что касается обложения дивидендов страховыми взносами, тут можно не переживать. Эти выплаты не классифицируются как заработная плата, основанием для которой служат начисления по трудовым договорам, договорам гражданско-правового характера и отчуждению исключительных прав.

Если вы выплачиваете дивиденды юридическому лицу – российской организации, то будете выступать в качестве налогового агента по налогу на прибыль. В п. 2 статьи 275 НК РФ приведена формула, по которой можно рассчитать суму удержания:

Н = К x Сн (д — Д),

где Н — сумма налога, которую мы рассчитываем для удержания;

К — отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу получателя дивидендов, к общей сумме дивидендов, подлежащих распределению налоговым агентом;

Сн — ставка ¬налога. Для УСН всегда 9%. Это связано с тем, что условием для применения ставки 0% служит наличие у организации доли в уставном капитале вашей фирмы не менее, чем 50%. На упрощенной системе такой вариант исключен;

д — общая сумма дивидендов, подлежащая распределению налоговым агентом в пользу всех получателей;

Д — общая сумма дивидендов, полученных самим налоговым агентом в текущем и предыдущем отчетном (налоговом) периодах к моменту распределения дивидендов в пользу налогоплательщиков — получателей дивидендов, при условии, если данные суммы дивидендов ранее не учитывались при определении налоговой базы, определяемой в отношении доходов, полученных налоговым агентом в виде дивидендов.

Не забудьте по окончании налогового периода, в котором выплачивались дивиденды юридическим лицам и удерживался налог, представить в налоговую инспекцию декларацию по прибыли. В ней вам нужно будет заполнить только титульный лист, подраздел 1.3 и раздел 3.

При выплате дивидендов иностранной компании удержите с нее 15%. Если один из учредителей иностранный гражданин, от его доли в пользу нашего государства перейдет целых 30%.

Порядок и сроки выплаты дивидендов в АО

Акционерное общество обязано выплатить объявленные дивиденды по акциям каждой категории (типа). Объявленными считаются дивиденды, решение о выплате которых принято общим собранием акционеров (абз. второй п. 1, п. 3 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", далее — Закон об АО).

Дивиденды выплачиваются лицам, которые являлись владельцами акций соответствующей категории (типа), или лицами, осуществляющими в соответствии с федеральными законами права по этим акциям, на конец операционного дня даты, на которую в соответствии с решением о выплате дивидендов определяются лица, имеющие право на их получение (п. 7 ст. 42 Закона об АО).

Дивиденды не выплачиваются по акциям, право собственности на которые перешло к АО (абз. пятый п. 1 ст. 34, абзац второй п. 3 ст. 72, п. 6 ст. 76 Закона об АО).

Дата, на которую определяются лица, имеющие право на получение дивидендов, не может быть установлена ранее 10 дней с даты принятия решения о выплате (объявлении) дивидендов и позднее 20 дней с даты принятия такого решения (п. 5 ст. 42 Закона об АО).

Пример

Если решение о выплате дивидендов в АО принято общим собранием акционеров 6 июня 2014 года, то дата, на которую определяются лица, имеющие право на получение дивидендов, должна быть установлена в интервале от 17 до 26 июня 2014 года.

От даты, на которую определяются лица, имеющие право на получение дивидендов, отсчитывается срок, в течение которого общество должно выплатить объявленные дивиденды. Срок выплаты дивидендов номинальному держателю и являющемуся профессиональным участником рынка ценных бумаг доверительному управляющему, которые зарегистрированы в реестре акционеров, не должен превышать 10 рабочих дней, а другим зарегистрированным в реестре акционеров лицам — 25 рабочих дней с даты, на которую определяются лица, имеющие право на получение дивидендов (п. 6 ст. 42 Закона об АО). Если последний день срока выплаты дивидендов выпадает на нерабочий день, он переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (ст. 193 ГК РФ).

Пример

Если решением о выплате дивидендов в АО установлено, что лица, имеющие право на получение дивидендов определяются по состоянию на 17 июня 2014 года, то дивиденды должны быть выплачены не позднее соответственно 1 июля и 22 июля 2014 года.

Дивиденды в неденежной форме, если такая форма предусмотрена уставом АО, выплачиваются в порядке, определенном решением о выплате дивидендов (п. 3 ст. 42 Закона об АО). Данным решением должно быть также определено имущество, подлежащее передаче в качестве дивидендов, а сама передача оформлена соответствующим актом.

Выплата дивидендов в денежной форме урегулирована пунктом 8 ст. 42 Закона об АО (вступил в действие с 01.01.2014). Выплата дивидендов в АО осуществляется в безналичном порядке одним из лиц:

— акционерным обществом;

— регистратором по поручению АО, осуществляющим ведение реестра акционеров такого общества;

— кредитной организацией по поручению АО.

При неисполнении АО обязанности по выплате дивидендов в денежной форме в установленный срок акционер вправе требовать выплаты объявленных дивидендов в принудительном порядке с начислением процентов за просрочку исполнения денежного обязательства на основании ст.

Выплата дивидендов 2018 году с точки зрения бухгалтера и директора

395 ГК РФ (п. 16 постановления Пленума ВАС РФ "О некоторых вопросах применения Федерального закона "Об акционерных обществах", постановления ФАС Дальневосточного округа от 21.05.2013 N Ф03-1472/13, ФАС Северо-Западного округа от 20.12.2013 N Ф07-9961/13, ФАС Поволжского округа от 05.07.2013 N Ф06-3915/13).

Нарушение сроков выплаты дивидендов также может служить основанием для привлечения АО к административной ответственности по ст. 15.20 КоАП РФ (постановления ФАС Московского округа от 13.02.2013 N Ф05-54/13, ФАС Поволжского округа от 31.08.2012 N Ф06-6655/12).

Лицо, не получившее объявленных дивидендов в связи с тем, что у АО или регистратора отсутствуют точные и необходимые адресные данные или банковские реквизиты, либо в связи с иной просрочкой кредитора, вправе обратиться с требованием о выплате таких дивидендов (невостребованные дивиденды) в течение трех лет с даты принятия решения об их выплате. Более длительный срок (но не более пяти лет с даты принятия решения о выплате дивидендов) может быть установлен уставом АО (п. 9 ст. 42 Закона об АО). При этом в такой ситуации АО не может быть привлечено к ответственности по ст. 395 ГК РФ за нарушение сроков выплаты дивидендов (п. 3 ст. 406 ГК РФ).

Акционерам, права которых на акции учитываются депозитарием, Банк России рекомендует обращаться за получением невостребованных и возвращенных АО-эмитенту дивидендов непосредственно в депозитарий (п. 2 письма Банка России от 28.04.2015 N 06-55/3793).

Срок для обращения с требованием о выплате невостребованных дивидендов при его пропуске восстановлению не подлежит, за исключением случая, если лицо, имеющее право на получение дивидендов, не подавало данное требование под влиянием насилия или угрозы.

По истечении данного срока объявленные и невостребованные дивиденды восстанавливаются в составе нераспределенной прибыли АО, а обязанность по их выплате прекращается (п. 9 ст. 42 Закона об АО).

АО, выплачивающее дивиденды, является налоговым агентом (п. 3 ст. 275 НК РФ). Налоговые агенты обязаны представлять в налоговые органы документы, содержащие, в том числе, данные о получателе дохода. Однако отсутствие у АО предоставляемых в налоговый орган сведений об акционере не освобождает общество от исполнения обязанности по выплате объявленных дивидендов в установленные сроки (см. подробнее Информационное письмо Банка России от 19.02.2016 N ИН-06-59/9 "Об исполнении обязанности по выплате объявленных дивидендов").

ООО – фирма, занимающаяся ведением бизнеса и имеющая стартовый капитал, состоящий из вкладов членов общества, т.е. лицо, внесшее вклад в капитал, приобретает его долю и автоматически становится участником общества.

Как часто происходит выплата дивидендов?

Регулярность выплаты прибыли от деятельности компании устанавливается на собрании всех участников фирмы.

Если в ООО только один участник-учредитель, то он самостоятельно формирует такое решение путем принятия приказа. Закон разрешает выплачивать дивиденды в следующие сроки:

  • Ежеквартально.
  • Раз в полгода.
  • Раз в 12 месяцев.

Исключение составляет единственный случай – если на общем заседании единогласно было принято решение о другом порядке распределения доходов ООО (например, выплата дивидендов раз в месяц и др.).

Порядок выплаты дивидендов

Как уже было сказано, право на получение прибыли от деятельности фирмы в виде ООО имеет каждый член общества, включая учредителей. Общие правила распределения доходов от ООО установлены законом № 14-ФЗ (принят в феврале 1998 г.), но конкретные положения выплаты дивидендов могут содержаться и в учредительных документах.

Все дивиденды распределяются между членами фирмы исходя из соотношения с внесенными вкладами в капитал. Иной порядок устанавливается только через единогласное принятие решения участниками ООО о выплате дивидендов.

После того, как вопрос решен, начинается распределение прибыли. Все участники смогут получить свою часть дохода не позднее чем через 2 месяца после того, как дивиденды были распределены между членами ООО. Но в уставе может быть прописан иной срок.

Выплата дивидендов при УСН

Единственной отличительной особенностью при выплате дивидендов при упрощенной форме налогообложения для ООО является вычисление чистых активов из которых и идет распределение прибыли между членами фирмы.

Новый порядок выплаты дивидендов

Получается некое противоречие – с одной стороны, ООО специально переходило на УСН для того, чтобы не вести полную бухгалтерскую отчетность, а с другой стороны, подсчет чистых активов и выплата дивидендов по ним невозможна без полноценного бухучета. Именно поэтому, некоторые ООО просто вынуждены перейти обратно на общую систему налогообложения.

Требование о передаче невыплаченной доли

Участник, которому не была выплачена его доля прибыли от деятельности предприятия может обратиться в ООО со своими требованиями о выплате полагающихся ему дивидендов в течение 36 месяцев (3 лет), с тех пор, как истек срок установленный уставом для ООО на передачу части прибыли (60 дней).

В устав, на основании решения, принятого на заседании членов ООО такой срок может быть продлен, но не более чем на 2 года (т.е. до 5 лет).

Остались вопросы по порядку выплаты дивидендов для членов ООО? Обратитесь к юристам нашего портала, они вам обязательно помогут.

Условия выплаты

Выплата дивидендов осуществляется согласно правилам, установленным уставом соответствующего ООО. Однако, на законодательном уровне существуют обязательные условия, в соответствии с которыми возможна выплата дивидендов:

  • Должно быть принято решение общим собранием участников о распределении прибыли и выплате дивидендов
  • Нет обстоятельств, при наступлении которых общее собрание не вправе принимать решение о выплате дивидендов

Обстоятельствами, которые препятствуют общему собранию выплату дивидендов являются:

  • Не полностью сформирован уставной фонд
  • Общество имеет устойчивый характер неплатежеспособности или же в результате выплаты сложится такая ситуация
  • Стоимость чистых активов меньше суммы уставного и резервных фондов на момент принятия решения о выплате дивидендов или после выплаты этих дивидендов
  • Если производится выплата действительной стоимости доли какому-либо участнику этого общества

Сроки и формы выплат

Дивиденды выплачиваются в следующих формах:

  • денежной
  • натуральной (неденежной)

Под неденежной формой понимаются любые товары, т.е. то, что имеется у юридического лица в наличии и имеет денежное выражение. При этом выполняется оценка такого товара на момент передачи лицу.

Срок выплаты дивидендов

Однако все же рекомендуется по возможности выплачивать дивиденды денежными средствами.

Выплата может происходить как наличными, так и безналичными, путем перечисления денежных средств на счет участника общества. При неденежной форме дивидендов способ получения может быть:

  • самовывоз
  • почтовое отправление
  • иные возможные виды доставки

Срок выплаты также устанавливается решением общего собрания. Законодательно это никак не ограничено.

Периодичность и размер дивидендов

Периодичность выплаты дивидендов обязательно включается в повестку дня годового общего собрания. Это значит, что решением о распределении прибыли необходимо принимать не менее 1 раза в год. Решением можно указать периодичность выплаты и раз в месяц и раз в квартал- усмотрение общего собрания.

Размер прибыли, которая направляется на выплату дивидендов закрепляется в уставе юридического лица, либо устанавливается решением общего собрания.

По общему правилу, размер дивидендов, выплачиваемых участникам определяется пропорционально размерам их долей в уставном фонде. Однако, как уже говорилось ранее, размер дивидендов может быть установлен по-другому, например, в равных частях, вне зависимости от размера долей в уставном фонде.

Интересно!

Дивиденды считаются начисленными с даты принятия общим собранием соответствующего решения

Какие сроки выплаты дивидендов в 2018 году?