Взыскание дебиторской задолженности

Образец искового заявления о взыскании задолженности по договору поставки

В Арбитражный суд Новосибирской области
(630108, г. Новосибирск, ул. Нижегородская, 6)

Истец: ООО «Название»
ОГРН __________
ИНН/КПП __________
юридический адрес, электронная почта
директор: ___________
тел.: ____________

Ответчик: ООО «Наименование»
ОГРН __________
ИНН/КПП __________
юридический адрес, электронная почта
директор: ___________
тел.: ____________

ИСКОВОЕ ЗАЯВЛЕНИЕ
(о взыскании задолженности по договору поставки)

цена иска: ______.
госпошлина: _______.

(дата) года между истцом и ответчиком был заключен договор купли-продажи (поставки), в соответствии с которыми истец (поставщик) обязался передать в собственность ответчика (покупателя) товары в количестве и ассортименте, определяемых его заявкой, а ответчик обязался принять этот товар и оплатить его.

В соответствии с условиями приведенного договора (прилагается к исковому заявлению), оплата поставленного товара должна производится ответчиком в срок не позднее 30 дней со дня получения товара покупателем (п. 3.4. договора в редакции Протокола разногласий от (дата) года).

В случае несвоевременной оплаты товара ответчик обязался уплатить истцу неустойку в виде пени в размере 0,1 % от суммы поставленного, но неоплаченного товара за каждый день просрочки оплаты; при этом обязанность оплаты неустойки возникает у ответчика с момента предъявления истцом соответствующей претензии (п. 4.1. договора).

Истец, как поставщик, считается исполнившим свою обязанность по поставке товара с даты подписания накладной о передаче товара на склад транспортной компании (перевозчика) ответчика, как покупателя (п. 2.3. договора в редакции Протокола разногласий от (дата) года).

(дата) года истец поставил ответчику товар (одноразовую посуда) в предварительно согласованном между сторонами ассортименте и количестве на общую сумму ________ руб., ответчик товар принял, никаких претензий ни по количеству, ни по ассортименту, ни по качеству товара не заявил. Факт поставки товара подтверждается прилагаемыми к исковому заявлению товарной накладной № ________ от (дата) года (подписана только истцом, поскольку ответчик подписанный им экземпляр товарной накладной истцу не вернул), товарно-транспортной накладной № ________ от (дата) года, из которой следует, что ответчиком (дата) года от транспортной компании ООО «________» принят товар от истца по товарной накладной № ________ от (дата) года.

Как следует из приведенного выше условия договора поставки о сроке оплаты поставленного товара (п. 3.4. договора в редакции Протокола разногласий от (дата) года), ответчик должен был произвести оплату не позднее 17 августа 2016 года, однако не оплатил до настоящего времени.

Претензия о необходимости погасить задолженность по оплате за поставленный товар направлена истцом в адрес ответчика (дата) года (претензия и документы о её отправке прилагаются).

В установленный договором поставки срок ответа на претензию (10 рабочих дней -п. 4.9. договора) ответчик на претензию не ответил, на электронные письма истца с требованием погасить задолженность не отвечает, как не отвечает и на телефонные звонки истца.

Как следует из ст. 309 ГК РФ, обязательства должны исполняться надлежащим образом – в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов. Односторонний отказ от исполнения обязательства и одностороннее изменение его условий не допускается (ст. 310 ГК РФ).

Покупатель обязан оплатить поставленные товары с соблюдением порядка и формы расчетов, предусмотренных договором поставки. Если соглашением сторон порядок и форма расчетов не определены, то расчеты осуществляются платежными поручениями (п. 1 ст. 516 ГК РФ). Если договором поставки предусмотрено, что оплата товаров осуществляется получателем (плательщиком) и последний неосновательно отказался от оплаты либо не оплатил товары в установленный договором срок, поставщик вправе потребовать оплаты поставленных товаров от покупателя (п. 2 ст.

Исковое заявление о взыскании дебиторской задолженности

516 ГК РФ). Нарушение покупателем обязанности по своевременной оплате товара обуславливает право поставщика требовать уплаты неустойки (п. 1 ст. 330 ГК РФ).

Сумма долга ответчика перед истцом по оплате поставленного товара с учетом рассчитанной на момент предъявления настоящего иска в суд (дата) неустойки составляет:

(расчет)

Кроме того, истец просит суд взыскать в его пользу с ответчика неустойку за каждый день просрочки оплаты товара, начиная с (дата) года по дату фактического исполнения обязательства по оплате товара исходя из расчета неустойки за каждый день просрочки в соответствии с п. 4.1. договора:

(расчет)

На основании изложенного и, руководствуясь ст. 4 АПК РФ,

П Р О Ш У :

взыскать с Общества с ограниченной ответственностью «Название» (ОГРН ______) в пользу Общества с ограниченной ответственностью «Наименование» (ОГРН _______):
в счет задолженности по оплате товара _________;
в счет неустойки за период с (дата) года по (дата) года__________ руб., а также по ______ руб. в счет неустойки за каждый день просрочки оплаты товара за период с (дата) года по дату фактического исполнения обязательства по оплате поставленных товаров;
в счет возмещения судебных расходов _____ рубля (расходы по оплате госпошлины) и _________ рублей (расходы по оплате за составление искового заявления).

П Р И Л О Ж Е Н И Е :

1. квитанция о направлении копии настоящего искового заявления с копиями прилагаемых документов ответчику (оригинал)
2. платежное поручение об оплате госпошлины (оригинал)
3. свидетельство о государственной регистрации Заявителя
4. выписка из ЕГРЮЛ в отношении истца
5. выписка из ЕГРЮЛ в отношении ответчика
6. решение о назначении руководителя истца
7. договор поставки от (дата) года
8. протокол разногласий к договору поставки от (дата) года
9. допсоглашение к договору поставки от (дата) года
10. счет-фактура № ________ от (дата) года
11. товарная накладная № ________ от (дата) года
12. товарно-транспортная накладная № ________ от (дата) года
13. претензия в адрес ответчика о необходимости погашения суммы задолженности и документы в подтверждение её направления ответчику
14. платежное поручение об оплате услуг по составлению искового заявления

« __ » _______ 2017 года

Директор
_________

Исковое заявление о взыскании дебиторской задолженности

Статья 64 Налогового кодекса Республики Узбекистан определяет порядок погашения налоговой задолженности путём обращения взыскания органами государственной налоговой службы на суммы, причитающиеся налогоплательщику от его дебиторов.

            В соответствии с этим порядком, для обращения взыскания на суммы, причитающиеся налогоплательщику от его дебиторов, налогоплательщику необходимо представить в орган государственной налоговой службы акт сверки взаимных расчётов с дебитором, подписанный налогоплательщиком и дебитором.

В случае необоснованного отказа дебитора в подписании акта сверки взаимных расчетов налогоплательщик имеет право представить в орган государственной налоговой службы односторонне подписанный акт сверки с приложением документов, подтверждающих наличие дебиторской задолженности.

Акт сверки взаимных расчетов между налогоплательщиком и его дебитором должен содержать следующие сведения:
— наименование налогоплательщика и его дебитора, их идентификационный номер;
— наименование органа государственной налоговой службы, где состоят на налоговом учете налогоплательщик и его дебитор;
— реквизиты банковских счетов налогоплательщика и его дебитора;
— сумму задолженности дебитора перед налогоплательщиком;
— подписи налогоплательщика и его дебитора, заверенные печатью сторон, за исключением случаев предоставления односторонне подписанных актов сверки;
— дату составления акта сверки взаимных расчетов между налогоплательщиком и его дебитором.

Акт сверки взаимных расчетов между налогоплательщиком и его дебитором должен быть составлен на дату не ранее даты направления органом государственной налоговой службы требования о погашении налоговой задолженности.

В случае представления налогоплательщиком акта сверки взаимных расчетов, подписанного в одностороннем порядке, орган государственной налоговой службы направляет письменное уведомление дебитору налогоплательщика о наличии у него кредиторской задолженности с приложением акта сверки для подписания и копий документов, представленных налогоплательщиком в подтверждение этой задолженности.

Дебитор налогоплательщика обязан в течение трех рабочих дней со дня получения письменного уведомления подписать акт сверки взаимных расчетов либо представить отказ с обоснованием отсутствия указанной в акте сверки задолженности. В противном случае взыскание производится на основании акта сверки, представленного налогоплательщиком.

Если сумма задолженности, признанная дебитором налогоплательщика, отличается от указанной в акте сверки, дебитор обязан в тот же срок представить в орган государственной налоговой службы акт сверки с указанием суммы, признанной им.

Акт сверки взаимных расчетов, подписанный дебитором налогоплательщика, является основанием для обращения на него взыскания налоговой задолженности его кредитора, независимо от наличия подписи кредитора.

На основании акта сверки взаимных расчетов орган государственной налоговой службы выставляет на банковские счета дебиторов инкассовые поручения о взыскании суммы налоговой задолженности налогоплательщика в размере, не превышающем задолженность перед налогоплательщиком.

Учет просроченной дебиторской задолженности

В соответствии с п.70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, ст.266 НК РФ сомнительной признается просроченная дебиторская задолженность, обязательство по которой не обеспечено залогом, поручительством, банковской гарантией и удержанием имущества должника, а также иными способами, предусмотренными законом или договором.

Если в целях налогообложения дата возникновения налоговых обязательств устанавливается по мере поступления денежных средств, то в соответствии с п.5 ст.167 НК РФ при неисполнении покупателем до истечения срока исковой давности встречного обязательства, связанного с поставкой товаров (выполнением работ, оказанием услуг), при исчислении НДС датой оплаты товаров (работ, услуг) признается наиболее ранняя из следующих дат:

день истечения срока исковой давности;

день списания дебиторской задолженности.

Пример 1. По договору купли — продажи организация отгрузила в адрес покупателя продукцию на сумму 84 000 руб., в том числе НДС 14 000 руб. Себестоимость отгруженной продукции составила 65 000 руб. Учетной политикой определен момент определения выручки в целях налогообложения «по оплате».

Организация списывает дебиторскую задолженность до истечения срока исковой давности.

В бухгалтерском учете на основании предъявленного счета — фактуры отражается задолженность покупателя по отгруженной продукции:

Д-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»,
К-т сч. 90-1 «Выручка»
84 000 руб.
Готовая продукция отгружена со склада в адрес покупателя и
отражается в учете по фактической себестоимости:
Д-т сч. 45 «Товары отгруженные»,
К-т сч. 43 «Готовая продукция»
65 000 руб.
На момент отгрузки товаров сумма НДС, подлежащая уплате в
бюджет, будет отражена записью:
Д-т сч. 90-3 «Налог на добавленную стоимость»,
К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
14 000 руб.

При переходе права собственности на отгруженную продукцию списывается с баланса организации ее фактическая себестоимость:

Д-т сч. 90-2 «Себестоимость продаж»,
К-т сч. 45 «Товары отгруженные»
65 000 руб.
Отражен финансовый результат от реализации продукции:
Д-т сч. 90-9 «Прибыль / убыток от продаж»,
К-т сч. 99 «Прибыли и убытки»
5000 руб. (84 000 — 14 000 — 65 000).

В связи с нарушением покупателем обязательств по договору купли — продажи списывается дебиторская задолженность в убыток организации.

Списанная сумма дебиторской задолженности включается в состав внереализационных расходов:

Д-т сч. 91-2 «Прочие расходы»,
К-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
84 000 руб.
Налоговое обязательство по уплате в бюджет НДС с суммы
дебиторской задолженности наступает в день ее списания:
Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»,
К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»
14 000 руб.

Согласно Инструкции по применению Плана счетов для обобщения информации о состоянии дебиторской задолженности, списанной в убыток вследствие неплатежеспособности должников, предназначен счет 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов». При поступлении от покупателя суммы ранее списанной задолженности ее сумма увеличит внереализационные доходы организации. Одновременно на указанную сумму будет сделана запись по кредиту забалансового счета 007.

Отражается на забалансовом счете дебиторская задолженность покупателя, списанная в убыток:

Д-т сч. 007 «Списанная в убыток задолженность
неплатежеспособных дебиторов»
84 000 руб.

При составлении отчетности прибыль организации для целей налогообложения корректируется на сумму списанной дебиторской задолженности, срок исковой давности по которой еще не истек.

Поступившие от покупателя в погашение нарушенных обязательств денежные средства включаются в состав внереализационных доходов:

Д-т сч. 50 «Касса», 51 «Расчетные счета»,
К-т сч. 91-1 «Прочие доходы»
84 000 руб.

Одновременно составляется запись на списание дебиторской задолженности с забалансового счета 007:

К-т сч. 007 «Списанная в убыток задолженность
неплатежеспособных дебиторов»
84 000 руб.

Сумма дебиторской задолженности, списываемой в результате прощения долга (дарения), на основании п.12 ПБУ 10/99 может быть отражена в составе внереализационных расходов. Однако полученный в данном случае убыток в соответствии со ст.270 НК РФ не учитывается для целей налогообложения.

Образец искового заявления о взыскании дебиторской задолженности по договору перевозки

При расчете налога на прибыль организации прибыль должна быть скорректирована на сумму полученного убытка от списания дебиторской задолженности.

Кроме того, в соответствии с п.5 ст.167 НК РФ на дату списания дебиторской задолженности в связи с прощением долга у организации возникает обязанность по уплате в бюджет суммы НДС, начисленной при отгрузке товаров (при исчислении выручки на момент оплаты).

Пример 2. В мае организация реализовала товар покупателю на сумму 36 000 руб., в том числе НДС 6000 руб. Покупная стоимость товара 16 000 руб., издержки обращения 8000 руб. Выручку для целей налогообложения организация определяет «по оплате». В июне между покупателем и кредитором подписано соглашение о прощении долга.

В мае в бухгалтерском учете организации составлены записи:

Д-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»,
К-т сч. 90-1 «Выручка»
36 000 руб.
предъявлен счет покупателю на продажную стоимость
товара, отражена выручка от реализации товара;
Д-т сч. 90-3 «Налог на добавленную стоимость»,
К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
6000 руб.
начислена сумма НДС по отгруженным, но не оплаченным
покупателем товарам;
Д-т сч. 90-2 «Себестоимость продаж»,
К-т сч. 41 «Товары»
16 000 руб.
списана покупная стоимость реализованного товара;
Д-т сч. 90-2 «Себестоимость продаж»,
К-т сч. 44 «Расходы на продажу»
8000 руб.
списаны издержки обращения по реализованным товарам;
Д-т сч. 90-9 «Прибыль / убыток от продаж»,
К-т сч. 99 «Прибыли и убытки»
6000 руб. (36 000 — 6000 — 16 000 — 8000)
отражен финансовый результат, полученный от
реализации товаров.

В июне в бухгалтерском учете организации составлены записи:

Д-т сч. 91-2 «Прочие расходы»,
К-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
36 000 руб.
списана сумма дебиторской задолженности в результате
прощения долга, которая включается в состав внереализационных
расходов;
Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»,

К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»
6000 руб.
исполнено налоговое обязательство по уплате в бюджет
НДС с суммы дебиторской задолженности.

В соответствии с п.2 ст.266 НК РФ безнадежной задолженностью признается такая, по которой истек установленный срок исковой давности, а также задолженность, по которой в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения.

В соответствии с п.77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности безнадежная дебиторская задолженность представляет собой долги, не реальные для взыскания. Другими словами, безнадежной считается дебиторская задолженность с просроченным сроком исковой давности, которую невозможно истребовать в судебном порядке.

Документальным подтверждением невозможности погашения должником задолженности перед организацией могут служить: выписка из Единого государственного реестра или справка налогового органа о ликвидации должника, уведомление ликвидационной комиссии (конкурсного управляющего) или решение суда об отказе в удовлетворении требований по взысканию соответствующей задолженности из-за недостаточности имущества ликвидированной организации — должника, акт судебного исполнителя о невозможности взыскания задолженности с должника. При наличии таких документов задолженность должна быть списана с баланса организации как безнадежная.

Согласно п.12 ПБУ 10/99 и п.2 ст.265 гл. 25 НК РФ суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, признаются внереализационными расходами. Учет такой дебиторской задолженности ведется на счете 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-2 «Прочие расходы».

Пунктом 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации установлено, что долги, не реальные ко взысканию, списываются по каждому обязательству на основании данных инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации. Они относятся соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты. Списание долга в убыток вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности. Эта задолженность должна отражаться за балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника.

В целях налогообложения прибыли убытки от списания долгов, не реальных для взыскания, учитываются на основании п.21 ст.265 НК РФ, т.е. включаются в состав внереализационных расходов в сумме, в которой эта задолженность была отражена в бухгалтерском учете организации.

Пример 3. В ноябре организация списывает дебиторскую задолженность, по которой в октябре истек срок исковой давности. Стоимость товара согласно договору на экспорт составила 2400 долл. США (в том числе НДС 400 долл. США). Курс валюты на дату отгрузки товара составлял 7 руб. за 1 долл. США, на дату списания задолженности — 29,5 руб. за 1 долл. США. В декабре задолженность была полностью погашена покупателем по курсу 30 руб. за 1 долл. США.

В соответствии с учетной политикой организации в целях налогообложения выручка определяется «по оплате».

В бухгалтерском учете организации дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, списывается на внереализационные расходы. В соответствии с п.4 ПБУ 3/2000 сумма дебиторской задолженности в целях бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности подлежит пересчету. Курсовая разница, возникшая в результате пересчета дебиторской задолженности, составила 54 000 руб. (2400 долл. х (29,5 — 7)). Курсовая разница включена в состав внереализационных доходов на дату пересчета задолженности.

Ставка налога на добавленную стоимость по экспортным товарам (работам, услугам) определена ст.164 НК РФ в размере 0%. Реализация экспортных товаров (работ, услуг) по нулевой ставке должна быть документально подтверждена, т.е. должен быть подтвержден реальный экспорт.

По условиям примера 3 подтверждения реального экспорта не произошло. В бухгалтерском учете в соответствии со ст.165 НК РФ была начислена сумма НДС от продажной стоимости товаров (по истечении 180 дней по ставке 20% по курсу 12 руб. за 1 долл. США на дату начисления) и отражена записью:

Д-т сч. 90-3 «Налог на добавленную стоимость»,
К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
4800 руб. (2400 долл. х 16,67 : 100 х 12).

При списании дебиторской задолженности у организации возникает задолженность перед бюджетом по уплате НДС. В соответствии со ст.167 НК РФ в целях исчисления НДС наиболее ранней датой по условиям примера является дата истечения срока исковой давности (октябрь). Таким образом, организация должна была в октябре отразить задолженность перед бюджетом по НДС:

Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»,
К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»
4800 руб.

Сумма НДС перечислена в бюджет:

Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»,

К-т сч. 51 «Расчетные счета».

Списание дебиторской задолженности отражается в ноябре по курсу ЦБ РФ:

Д-т сч. 91-2 «Прочие расходы»,
К-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
70 800 руб. (2400 долл. х 29,5).

Задолженность покупателя, списанная в убыток, отражается за балансом:

Д-т сч. 007 «Списанная в убыток задолженность
неплатежеспособных дебиторов»
70 800 руб.

В декабре покупателем осуществлен платеж по экспортному контракту, поступившая выручка зачислена на валютный счет организации:

Д-т сч. 52 «Валютные счета»,
К-т сч. 91-1 «Прочие доходы»
72 000 руб. (2400 долл. х 30,0).

С забалансового счета списывается задолженность, погашенная покупателем:

К-т сч. 007 «Списанная в убыток задолженность
неплатежеспособных дебиторов»
70 800 руб.

По поступившему платежу осуществляется доначисление НДС, подлежащего уплате в бюджет:

Д-т сч. 91-2 «Прочие расходы»,
К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»
7200 руб. (400 долл. х (30,0 — 12,0)).

Если налогоплательщик представляет в налоговые органы документы, обосновывающие применение нулевой налоговой ставки, то уплаченные суммы налога подлежат возврату налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня представления им налоговой декларации и документов, подтверждающих реальный экспорт (ст.165 НК РФ).

В течение указанного срока налоговый орган производит проверку обоснованности применения нулевой налоговой ставки и принимает решение о возмещении путем зачета или возврата соответствующих сумм либо об отказе (полностью или частично) в возмещении (ст.176 НК РФ).

Дебиторская задолженность, не погашенная по результатам конкурсного производства при ликвидации предприятия — должника, может быть признана не реальной для взыскания до истечения срока исковой давности. Основанием для списания не реальной для взыскания дебиторской задолженности является определение арбитражного суда о завершении конкурсного производства.

Долги, не реальные ко взысканию, в соответствии со ст.265 гл.25 НК РФ включаются в состав внереализационных расходов, поэтому они должны учитываться для целей налогообложения прибыли. Так как должник ликвидируется, то у организации — кредитора, как правило, не возникает необходимости учета списанной дебиторской задолженности за балансом.

Пример 4. В июне организация на основе решения арбитражного суда списывает дебиторскую задолженность в связи с признанием покупателя банкротом. Задолженность возникла по отгруженным товарам в сумме 30 000 руб., в том числе НДС 5000 руб. Срок исковой давности по дебиторской задолженности наступает в сентябре.

В бухгалтерском учете списание нереального долга отражается записью:

Д-т сч. 91-2 «Прочие расходы»,
К-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
30 000 руб.

Налогообложение операции по списанию задолженности зависит от метода определения выручки за реализованные товары. Если выручка определяется «по отгрузке», то задолженности перед бюджетом по уплате НДС не возникает.

Если выручка признается «по оплате», то в соответствии со ст.167 НК РФ в целях исчисления НДС датой оплаты товаров признается в данном случае день списания задолженности, поскольку по условиям примера срок исковой давности наступает в сентябре.

В бухгалтерском учете отражается возникшая задолженность перед бюджетом по уплате налога:

Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»,
К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»
5000 руб.

Необходимость отражения за балансом списанной дебиторской задолженности покупателя, признанного банкротом, возникает в том случае, если арбитражным судом введена процедура внешнего управления.

Аудиторская фирма «УКАП»

г. Орел

Три основных проблемы компаний при взыскании дебиторской задолженности через суд и как их предотвратить.

Наличие дебиторской задолженности является одной из самых актуальных проблем российских субъектов предпринимательской деятельности.

Исковое заявление о взыскании задолженности в арбитражный суд (образец)

Причин её возникновения много, начиная от финансовых трудностей, нежелания контрагентов выполнять обязательства, заканчивая забывчивостью контрагента. В зависимости от размера задолженности она может негативно сказаться на экономическом состоянии организации и её деятельности.

В условиях конкуренции переход на стопроцентную предоплату не является выходом из ситуации.

Существует три основных проблемы взыскания дебиторской задолженности:

  • Хозяйствующие субъекты не пытаются предотвратить появление дебиторской задолженности,
  • Хозяйствующие субъекты не пытаются снизить или сократить долги (не работают с дебиторской задолженностью),
  • Наличие безнадёжной дебиторской задолженности.

Рассмотрим особенности и пути решения каждой проблемы, исходя из опыта нашей компании и наших клиентов.

  • Как не допустить появление дебиторской задолженности:

— Разработка в организации плана по изучению контрагента с целью недопущения заключения договора с ненадёжным заказчиком,

— Сбор информации о заказчике перед заключением договора,

— Обращение к специалистам, осуществляющим сопровождение и консультирование на момент оформления сделки,

— Контроль выполнения условий договора,

— Грамотно составить договор, предусмотреть в нём способы обеспечения обязательства.

На данном этапе нужно обратить внимание:

— какие имеются дела в арбитражных судах в отношении данного контрагента,

— не являются ли адрес юридического лица и его руководители «массовыми», т.е. фиктивными,

— сдаётся ли бухгалтерская отчётность в Федеральную налоговую службу.

В процессе этих этапов ищется информация о недобросовестных действиях контрагента в его отношениях с другими фирмами, выявляются факты реорганизации или ликвидации предприятий, участие контрагента в судебных делах в качестве ответчика. Всё это косвенно укажет на платёжеспособность и надёжность контрагента. На основе такой проверки можно принимать продуманное решение о целесообразности заключать договор с таким заказчиком. Такая проверка не гарантирует однозначное отсутствие в будущем долга, однако помогает снизить риски её появления.

  • Для снижения задолженности нужно обращаться к специалистам по работе с дебиторской задолженностью, которые окажут полный комплекс услуг по сопровождению сделок, в том числе юридическую поддержку. Соответствующие специалисты будут осуществлять проверку потенциального контрагента на стадии заключения договора, заниматься досудебным урегулированием задолженности, а при необходимости приступать к взысканию задолженности через суд .

Судебное взыскание долгов начинается с отправки претензии, затем осуществляется обращение  в суд с исковым заявлением, контроль рассмотрения дела в суде, после чего специалисты ведут контроль над исполнением судебного решения.

  • Обычно наличие безнадёжной дебиторской задолженности связано с несоблюдением указанных выше рекомендаций, когда отсутствует контроль за появлением долгов, не проверяется порядочность и платёжеспособность контрагента, не подаются своевременно иски в суд, пропускается исковая давность, теряются юридически значимые документы. При таких обстоятельствах взыскание долга через суд становится невозможным и нужно запускать дорогостоящий и сложный процесс банкротства должника.

Безнадёжные долги могут возникнуть также из-за мошеннических действий руководителей контрагента, когда фирма – должник не имеет имущество и в последующем оформляется на подставных лиц.

В таких случаях специалисты нашей фирмы имеют опыт грамотного оформления заявлений в правоохранительные органы с целью обеспечения неотвратимости наказания виновных лиц и возмещения вреда в уголовном порядке. Это может быть наиболее эффективным и действенным способом, так как, желая избежать уголовной ответственности, учредитель должника может сам погасить задолженность.

Риск возникновения долга существует всегда. Наша компания давно и с успехом решает подобные проблемы. Главными задачами ООО «АРБИТРОС»  являются: предотвратить появление безнадёжной дебиторской задолженности и максимально сократить общие суммы проблемных долгов. Мы предлагаем комплексное решение описанных проблем.

Взыскание дебиторской задолженности — это комплекс мероприятий, направленных на получение от контрагента суммы долга. Взыскание дебиторской задолженности осуществляется только в отношение долга, по которому просрочена оплата. Иными словами, речь дальше пойдет о взыскании просроченной дебиторской задолженности. Взыскивать в принудительном порядке долг, по которому не наступил момент оплаты, нельзя, за рядом исключений.

Дебиторская задолженность — сумма долгов, причитающихся предприятию, организации или учреждению от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними. Источником покрытия дебиторской задолженности являются отвлечённые из оборота собственные средства.

Взыскание дебиторской задолженности осуществляется как собственными силами кредитора, так и с помощью привлеченных специалистов — коллекторов, адвокатов и т.п.

Как правило, процесс возврата долга условно разбивают на три больших этапа:

1.   Досудебное взыскание задолженности

2.   Представительство в арбитражном суде

3.  Фактическое исполнение решения суда (инкассо, исполнительное производство или банкротство)

Досудебное взыскание дебиторской задолженности включает в себя ведение претензионной работы, проведение телефонных и личных переговоров с представителями должника. Эта стадия взыскания наиболее эффективна при небольшой давности просрочки. Она же является самой быстрой и наименее затратной для кредитора или его представителей. На этой стадии мы рекомендуем максимально гибко подходить к вопросу о реструктуризации долга (дисконт, рассрочка и т.п.), особенно в отношение представителей малого и среднего бизнеса.

На этапе судебного разбирательства спор рассматривается арбитражным судом и по делу выносится судебное решение.

Исковое заявление образец о взыскании дебиторской задолженности

Данная стадия характеризуется существенными трудозатратами и большой длительностью процесса. Особенно это касается случаев обращения ответчика в суды вышестоящих инстанций. Кроме того, кредитор, как правило, несет расходы по оплате государственной пошлины и расходы на оплату услуг представителей в суде. При этом кредитор не имеет гарантий на компенсацию этих расходов в будущем. Именно по этой причине мы не берем предоплату в т.ч. за судебную работу и, кроме того, заявляем ходатайство об отсрочке в оплате государственной пошлины для того, чтобы расходы по оплате пошлины нес не истец, а проигравшая сторона.

Ведение исполнительного производства осуществляется судебными приставами-исполнителями. К сожалению, в большинстве случаев возбуждение исполнительного производства неэффективно и к взысканию дебиторской задолженности не приводит. Это обусловлено тем фактом, что существенная часть дебиторов — субъектов малого и среднего бизнеса, не дожидаясь вступления решения суда в законную силу, выводят принадлежащие им активы с баланса компании, делая тем самым исполнение решения невозможным. Аналогичная ситуация наблюдается и в банкротных процессах. Надлежащей судебной практики по привлечению учредителей и руководителей компаний-банкротов к субсидиарной ответственности по обязательствам должника в настоящее время не сформировано. У нашей компании есть подобная практика, но, увы, пока она носит исключительный характер.

Эффективность взыскания дебиторской задолженности на послесудебной стадии обусловлена, в первую очередь, информированностью кредитора о финансовом «самочувствии» должника. Мы не рекомендуем обращаться с иском, а тем более переходить к этапу исполнительного производства в отношении компаний, которые не сдают налоговую отчетность. В 95% случаев в подобных компаниях нет никаких активов, при этом есть задолженность перед бюджетом.

Резюмирую сказанное, хочется отметить, что эффективное взыскание просроченной дебиторской задолженности — самостоятельная отрасль деятельности, которую следует доверять профессионалам. Большинству наших партнеров мы рекомендуем самостоятельно работать с задолженностью на протяжении первых 3-4 недель с момента просрочки, после чего передавать долг на обслуживание внешним компаниям.