Заполнение формы 0503169

Общие положения


Порядок заполнения формы 0503769 “Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения” в программе БГУ 2.0

Общие положения

О заполнении формы в ПП 1С БГУ 2.0

Версией 2.0.45.8 комплекта отчётности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений поддерживается автоматическое заполнение граф 5 — 8, 12 — 14 ф.0503769.

Графы 5, 7 заполняются по оборотам денежных расчётов, графы 6, 8 — по оборотам неденежных расчётов. При этом формирование показателей по графам 6, 8 раздела 1 в квартальной (месячной) отчётности 2016 года осуществляется только по счетам 206.хх, 302.хх. По прочим счетам общая сумма денежных и неденежных оборотов заполняется в графах 5, 7. По активно-пассивным счетам 205.хх, 208.хх, 209.хх в форме дебиторской задолженности заполняются полные обороты за минусом сумм, которые формируют исходящие остатки и отражаются в форме кредиторской задолженности. По активно-пассивным счетам 303.хх в форме кредиторской задолженности заполняются полные обороты за минусом сумм, которые формируют исходящие остатки и отражаются в форме дебиторской задолженности.

Для реализации требований письма Минфина России и Федерального казначейства от 04.07.2016 № 02-07-07/39110 и № 07-04-05/02-493 для ф.0503769 в части отражения в графах 5, 7 полных оборотов по счетам, а в графах 6, 8 оборотов по неденежным расчётам предусмотрена печатная форма “0503769, стр.1 (по письму 02-07-07-39110)”, в которой графы 5, 7 заполняются суммами граф 5 и 6, 7 и 8 сформированных форм соответственно, а графы 6 и 8 не изменяются (рис.1). Такой же порядок формирования показателей граф предусмотрен выгрузкой в формате ФК. Таким образом, нет необходимости править заполненную автоматически ф.0503769 в части отражения полных оборотов в графах 5, 7 перед её печатью либо отправкой в Смарт Свод.

Рисунок 1

Заполнение граф 12 — 14 возможно на основании отчёта соответствующего периода. Для этого в настройках заполнения формы следует указать отчёт предыдущего периода (рис.2).

Рисунок 2

О заполнении графы 1 раздела 1

В соответствии с совместным письмом Минфина России и Федерального казначейства от 04.07.2016 № 02-07-07/39110 и № 07-04-05/02-493 форма 0503769 “Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения” (далее — ф.0503769) составляется и представляется с указанием в графе 1 счетов бюджетного учёта, содержащих в 1 — 14 разрядах номера счёта бухгалтерского учёта нули, если иное не установлено учётной политикой учреждения, в 15 — 17 разрядах номера счёта 18 — 20 разряды КБК в соответствии с Указаниями 65н. Таким образом, в программном продукте 1С БГУ 2.0 ф.0503769 следует заполнять с указанием бюджетной классификации, по которой ведётся учёт по отражаемым показателям, в соответствующих подразделах раздела 1 (рис.3).

Рисунок 3

О наличии отрицательных показателей в форме

В графах 2 — 4 и 9 — 11 не допускаются показатели со знаком “минус”.

Показатели по активно-пассивным счетам 205.хх, 208.хх, 209.хх и 303.хх отражаются в форме дебиторской или кредиторской задолженности в соответствии с развёрнутым сальдо по входящим и исходящим остаткам всегда со знаком “плюс”.

Показатели кредиторской задолженности по пассивным счетам 302.хх со знаком “минус” следует перенести в бухгалтерском учёте на счета 206.хх и отразить в форме дебиторской задолженности со знаком “плюс”; показатели дебиторской задолженности по активным счетам 206.хх со знаком “минус” следует перенести в бухгалтерском учёте на счета 302.хх и отразить в форме кредиторской задолженности со знаком “плюс”. Графы 12 — 14 заполняются строго в полном соответствии с показателями прошлого финансового года.

Отражение в графах 5 — 8 раздела 1 показателей со знаком “минус” допустимо только по результатам проведения исправительных записей методом “красное сторно”, которые раскрываются в текстовой части раздела 4 “Анализ показателей бухгалтерской отчетности субъекта бюджетной отчетности” Пояснительной записки (ф.0503760).

О соответствии счетов подразделам “Доходы”, “Расходы”


  • в форме дебиторской задолженности в подразделе “Доходы” отражаются показатели с доходной классификацией по счетам учёта 205.хх, 209.хх, 210.05, 210.11, 303.хх;

  • в форме кредиторской задолженности в подразделе “Доходы” отражаются показатели с доходной классификацией по счетам учёта 205.хх, 209.хх, 303.хх;

  • в форме дебиторской задолженности в подразделе “Расходы” отражаются показатели с расходной классификацией по счетам учёта 206.хх, 208.хх, 210.12, 303,хх;

  • в форме кредиторской задолженности в подразделе “Расходы” отражаются показатели с расходной классификацией по счетам учёта 208.хх, 302.хх, 303,хх, 304.02, 304.03.

О заполнении изменения задолженности (графы 5-8)

В графах 5, 7 отражаются обороты в корреспонденции со счетами “денежных расчетов” (201.1х, 201.2х, 201.34, 210.03 — оплата, возвраты и т.п.).

В графах 6, 8 отражаются обороты счетов за исключением оборотов в корреспонденции со счетами «денежных расчетов» и за исключением оборотов со счетами 401.30 и 000 (начисления, удержания и т.п.).

При этом формирование показателей по графам 6, 8 раздела 1 в квартальной (месячной) отчётности 2016 года осуществляется по счетам 206.хх, 302.хх.

Об отдельных разъяснениях по заполнению ф. 0503169, ф. 0503769

По прочим счетам общая сумма денежных и неденежных оборотов отражается в графах 5, 7.

По счетам 206.хх обороты отражаются в форме дебиторской задолженности. В частности, в графе 5 — по авансовым платежам, в графе 8 — по зачёту авансов.

По счетам 302.хх обороты отражаются в форме кредиторской задолженности. В частности, в графе 5 — по возвратам, в графе 6 — по начислениям, в графе 7 — по выплатам, по графе 8 — по удержаниям.

По счетам 205.хх, 208.хх, 209.хх все обороты отражаются в форме дебиторской задолженности, за исключением тех оборотов, которые формируют исходящую кредиторскую задолженность. В частности, в графе 5 — выдача денег подотчёт, начисления по оказываемым услугам, в графе 7 — поступление от оказания платных услуг, авансовый отчёт. В форме кредиторской задолженности обороты отражаются только в том объёме, который формирует кредиторскую задолженность на конец периода.

По счетам 303.хх все обороты отражаются в форме кредиторской задолженности, за исключением тех оборотов, которые формируют исходящую дебиторскую задолженность. В частности, в графе 5 — обороты по начислениям, в графе 7 — по оплате. В форме дебиторской задолженности обороты отражаются только в том объёме, который формирует дебиторскую задолженность на конец периода.

О заполнении граф 12-14

Графы 12-14 заполняются в строгом соответствии по счетам и суммам с показателями задолженности на конец аналогичного периода прошлого финансового года (для месячной отчётности за июль 2016 г., август 2016 г. — девять месяцев 2015 г.) без указания бюджетной классификации в отдельных строках формы в подразделе “Доходы / Данные без указания БК”(рис.4).

Рисунок 4

Автоматическое заполнение

Заполнение формы в программе БГУ 2.0 происходит в следующем порядке:


  1. Создание новой формы и заполнение реквизитов.

Во вновь созданной форме на закладке реквизиты заполняются поля “Учреждение”, Отчётный период”, “Код вида финансового обеспечения” и “Вид задолженности” (рис.5).

Рисунок 5

При указании периода появляется диалоговое окно, в котором нужно подтвердить установку соответствующих правил проверки в настройках отчёта. Для месячной формы программа предлагает установить правило “Ф. 0503769 (месяц)”, для прочих периодов правило “Ф. 0503769” (рис.6).

Рисунок 6

!Важно, чтобы в настройках отчёта было указано соответствующее периоду правило проверки (рис.7).Правила содержат дополнительные контрольные соотношения, характерные для определённого периода.

Рисунок 7


  1. Заполнение формы.

Для автоматического заполнения формы на основании данных учёта нужно выбрать «Заполнить».

Рисунок 8

Результаты автоматического заполнения

Показатели отчёта теперь автоматически заполняются не в разрезе аналитики, а по общим оборотам счетов согласно актуальным на момент написания инструкции разъяснениям Минфина (письмо от 04.07.2016 № 02-07-07/39110). Примеры автоматического заполнения форм отчётности приведены ниже.

Пример 1

Исходные данные:


Входящая задолженность


Начисление (205.31 — 401.10)


Оплата (201.11 — 205.31)


Исходящая задолженность


Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Ребёнок 1


10 000

25 000


20 000


5 000

Ребёнок 2

3000


15 000


35 000


17 000

Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 205.31 выглядит следующим образом (рис.9):

Рисунок 9

Входящий кредитовый остаток по счёту — 10 000,00 , исходящий кредитовый остаток — 22 000,00. Таким образом, произошло увеличение кредиторской задолженности по общим оборотам на 12 000,00.

Поскольку показатели по графам 6, 8 раздела 1 в квартальной (месячной) отчётности 2016 года заполняются только по счетам 206.хх, 302.хх, то все обороты (денежные и неденежные) будут отражены в графах 5, 7.

В форме дебиторской задолженности в графе 5 будут отражены общие обороты по дебету счёта — 40 000,00; в графе 7 будут отражены общие обороты по кредиту счёта за минусом суммы, сформировавшей исходящий кредитовый остаток, — 43 000,00 (55 000,00 — 12 000,00) (рис.10). В кредиторской форме будет отражена сумма изменения остатка кредиторской задолженности — 12 000,00 (рис.11).

Рисунок 10

Рисунок 11

На рисунке 12 приведена схема формирования ф.0503769.

Рисунок 12

В заполненных формах дебиторской и кредиторской задолженности выполняется равенство:

гр 2 + гр 5 + гр 6 — гр 7 — гр 8 = гр 9.

Пример 2

Исходные данные:


Входящая задолженность


Начисление (109.60 — 303.07)


Оплата (303.07 — 201.11)


Исходящая задолженность


Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Страховые взносы в ФФОМС


1 000


12 000

20 000


7 000

Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 303.07 выглядит следующим образом (рис.13):

Рисунок 13

Входящий дебетовый остаток по счёту — 0,00 , исходящий дебетовый остаток — 7 000,00. Таким образом, произошло увеличение дебиторской задолженности по общим оборотам на 7 000,00.

Поскольку показатели по графам 6, 8 раздела 1 в квартальной (месячной) отчётности 2016 года заполняются только по счетам 206.хх, 302.хх, то все обороты (денежные и неденежные) будут отражены в графах 5, 7.

В форме кредиторской задолженности в графе 5 будут отражены общие обороты по кредиту счёта — 12 000,00; в графе 7 будут отражены общие обороты по дебету счёта за минусом суммы, сформировавшей исходящий дебетовый остаток, — 13 000,00 (20 000,00 — 7 000,00) (рис.14). В дебиторской форме в графе 5 будет отражена сумма изменения остатка дебиторской задолженности — 7 000,00 (рис.15).

Рисунок 14

Рисунок 15

На рисунке 16 приведена схема формирования ф.0530769.

Рисунок 16

В заполненных формах дебиторской и кредиторской задолженности выполняется равенство:

гр 2 + гр 5 + гр 6 — гр 7 — гр 8 = гр 9.

Похожие:

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:

Все бланки и формы на filling-form.ru

filling-form.ru

Все статьи Отражение в отчетности сведений о заработной плате и иных выплатах (Валова С.Р.)

По итогам финансового года на основе данных главной книги и (или) других регистров бухгалтерского учета, установленных законодательством РФ, с обязательным проведением сверки оборотов и остатков по регистрам аналитического учета с оборотами и остатками по регистрам синтетического учета составляется бухгалтерская отчетность. В статье обратим внимание на заполнение отдельных форм бухгалтерской отчетности, в которых отражается информация о заработной плате и иных выплатах сотрудникам учреждения.

Напомним, что казенные учреждения — получатели бюджетных средств составляют бюджетную отчетность в соответствии с положениями Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной Приказом Минфина России от 28.12.2010 N 191н (далее — Инструкция N 191н).
Бюджетные и автономные учреждения при формировании бухгалтерской отчетности руководствуются Инструкцией о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной Приказом Минфина России от 25.03.2011 N 33н (далее — Инструкция N 33н).
Сведения об остатках по счетам 302 11 «Расчеты по заработной плате», 302 12 «Расчеты по прочим выплатам», 302 13 «Расчеты по начислениям на выплаты по оплате труда», 208 00 «Расчеты с подотчетными лицами» отражаются в следующих формах отчетности:
— казенными учреждениями — в балансе главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503130) (далее — баланс (ф. 0503130));
— бюджетными и автономными учреждениями — в балансе государственного (муниципального) учреждения (ф. 0503730) (далее — баланс (ф. 0503730)).
Кроме того, информация о дебиторской и кредиторской задолженности по заработной плате и иным выплатам отражается в одной из форм пояснительной записки:
— казенными учреждениями — в сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) (далее — сведения (ф. 0503169));
— бюджетными и автономными учреждениями — в сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503769) (далее — сведения (ф. 0503769)).
Обратим внимание на некоторые нюансы заполнения перечисленных форм отчетности.

Заполнение отдельных строк баланса (ф. 0503130, 0503730)

Подтвержденные данные расчетов с персоналом отражаются в бухгалтерской отчетности за 2013 г. Согласно п. п. 17, 18 Инструкции N 191н:
— остатки по счету 208 00 «Расчеты с подотчетными лицами» отражаются по строке 310 в разделе «Финансовые активы» баланса (ф. 0503130);
— остатки по счету 209 00 «Расчеты по ущербу имуществу» показываются по строке 320 в разделе «Финансовые активы» баланса (ф. 0503130);
— остатки по счетам 302 11 «Расчеты по заработной плате», 302 12 «Расчеты по прочим выплатам», 302 13 «Расчеты по начислениям на выплаты по оплате труда» отражаются по строке 490 в разделе «Обязательства» баланса (ф. 0503130);
— остаток по счету 304 02 «Расчеты с депонентами» показывается по строке 532 в разделе «Обязательства» баланса (ф. 0503130).
При заполнении баланса (ф. 0503130) должны соблюдаться следующие правила:
— числовые показатели сумм задолженности по перечисленным счетам выражаются в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой (п. 9 Инструкции N 191н);
— показатель, имеющий отрицательное значение, отражается со знаком минус (п. 8 Инструкции N 191н).
В то же время согласно разъяснениям, приведенным в Письме Минфина России N 02-06-07/5900, Казначейства России N 42-7.4-04/2.1-1709 от 21.12.2011, не допускается наличие показателей со знаком минус по счетам 302 00 «Расчеты по принятым обязательствам», 304 02 «Расчеты с депонентами», 304 03 «Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда».
В соответствии с п. п. 18, 19 Инструкции N 33н остатки по счетам в балансе (ф. 0503730) отражаются так же, как и при заполнении баланса (ф. 0503130) казенного учреждения.

Заполнение сведений (ф. 0503169, 0503769)

Согласно п. 167 Инструкции N 191н данные о состоянии расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности казенного учреждения в разрезе видов расчетов приводятся в сведениях (ф. 0503169). Указанная форма включена в разд. 4 «Анализ показателей бухгалтерской отчетности субъекта бюджетной отчетности» пояснительной записки (ф. 0503160) и составляется отдельно по бюджетной и приносящей доход деятельности, а также отдельно по дебиторской и кредиторской задолженности.
При этом в сведениях (ф. 0503169) отражается в том числе информация о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, сформированной за отчетный период на счетах аналитического учета счетов, в перечень которых входят счета:
— 208 00 «Расчеты с подотчетными лицами»;
— 209 00 «Расчеты по ущербу имуществу»;
— 302 00 «Расчеты по принятым обязательствам»;
— 304 02 «Расчеты с депонентами»;
— 304 03 «Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда».
Сведения (ф. 0503169) заполняются в следующей последовательности: титульный лист, разд. 1 «Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности», разд. 2 «Аналитическая информация о нереальной к взысканию дебиторской задолженности, просроченной кредиторской задолженности».
Раздел 1 «Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности» сведений (ф. 0503169) включает в себя показатели дебиторской (кредиторской) задолженности в разрезе номеров счетов бюджетного учета с подведением итогов по каждому коду счета и строке «Всего». В сведениях (ф. 0503169) по дебиторской задолженности отражаются суммы задолженности на конец отчетного периода по счетам, входящим в разд. II «Финансовые активы» баланса (ф. 0503130), по кредиторской задолженности — остатки по счетам, входящим в разд. III «Обязательства» баланса (ф. 0503130).
Кредитовые остатки на отчетную дату по соответствующим аналитическим счетам счетов 208 00 «Расчеты с подотчетными лицами», 209 00 «Расчеты по ущербу имуществу» отражаются в приложении по дебиторской задолженности со знаком минус.
В разрядах 1 — 17 номера счета бюджетного учета отражаются коды бюджетной классификации в силу указаний о порядке применения бюджетной классификации на соответствующий финансовый год.
Дебетовые остатки на отчетную дату по счетам бюджетного учета, входящим в состав разд. III «Обязательства» баланса (ф. 0503130), отражаются в приложении по кредиторской задолженности со знаком минус.
В разрядах 1 — 17 номера счета бюджетного учета приводятся коды бюджетной классификации согласно указаниям о порядке применения бюджетной классификации на соответствующий финансовый год.
В разд. 2 «Аналитическая информация о нереальной к взысканию дебиторской задолженности, просроченной кредиторской задолженности» раскрывается аналитическая информация об указанной задолженности учреждения в следующем порядке.
В графе 1 проставляются номера соответствующих аналитических счетов счета, по которым отражены остатки в графе 5 разд. 1 сведений (ф. 0503169). В графе 2 обозначаются суммы нереальной к взысканию дебиторской, просроченной кредиторской задолженности учреждения.
В графе 3 указывается год возникновения нереальной к взысканию дебиторской, просроченной кредиторской задолженности учреждения.
В графах 4 и 5 отображаются наименования кредитора и дебитора соответственно. Показатели расчетов по задолженности с физическими лицами подлежат обобщению. При этом в графе 4 указывается значение «0000000000».
В графе 6 обозначается причина образования нереальной к взысканию дебиторской, просроченной кредиторской задолженности учреждения.
Аналогично казенным учреждениям бюджетные и автономные учреждения, в соответствии с п. 56 Инструкции N 33н, в составе годового отчета представляют сведения (ф. 0503769). Они включаются в разд. 4 «Анализ показателей отчетности учреждения» пояснительной записки (ф.

Денежные и неденежные расчеты в форме 0503769

0503760).
Сведения (ф. 0503769) составляются раздельно:
— по видам финансового обеспечения (деятельности): собственные доходы учреждения, субсидия на выполнение государственного (муниципального) задания, субсидии на иные цели, бюджетные инвестиции, средства по обязательному медицинскому страхованию;
— по дебиторской и кредиторской задолженности.
Указанные сведения оформляются учреждением, его обособленным подразделением.
Порядок заполнения сведений (ф. 0503769) аналогичен порядку заполнения сведений (ф. 0503169) и подробно изложен в п. 69 Инструкции N 33н, поэтому останавливаться на нем мы не будем.

* * *

В заключение отметим, что наличие остатков по счету 209 00 «Расчеты по ущербу имуществу», а также движения сумм по данному счету в течение года требует заполнения еще одной формы пояснительной записки (ф. 0503160, 0503760):
— для казенных учреждений — сведений о задолженности по ущербу, причиненному имуществу (ф. 0503176) (далее — сведения (ф. 0503176));
— для бюджетных и автономных учреждений — сведений о задолженности по ущербу, причиненному имуществу (ф. 0503776) (далее — сведения (ф. 0503776)).
Порядок заполнения форм приведен в п. 171 Инструкции N 191н, п. 73 Инструкции N 33н.
В графах 1, 2 перечисленных форм указываются наименования показателей и коды строк сведений (ф. 0503176, 0503776).
В графе 3 проставляются итоговые данные (сумма показателей граф 4 и 5):
— по изменению расчетов по ущербу имуществу в разрезе остатка на начало года (строка 010);
— по увеличению расчетов по ущербу имуществу (строка 020);
— по уменьшению расчетов по ущербу имуществу (строки 040, 050);
— по остатку в расчетах по ущербу имуществу на конец отчетного периода (строка 060).
В графах 4, 5 указываются:
— казенными учреждениями — данные по изменениям в расчетах по недостачам по бюджетной деятельности и средствам во временном распоряжении соответственно в вышеустановленном разрезе строк формы;
— бюджетными и автономными учреждениями — сведения по изменениям расчетов по ущербу имуществу (по деятельности с целевыми средствами, деятельности по оказанию услуг (выполнению работ) соответственно).
Показатель строки 010 сведений (ф. 0503176, 0503776) должен соответствовать сумме показателей строк 011, 012, 013 данных сведений.
По строке 011 подлежат отражению суммы ущерба на начало отчетного года, подлежащие взысканию по судебным актам.
По строке 012 указываются суммы ущерба на начало отчетного года, материалы по которым переданы на рассмотрение в следственные органы.
По строке 013 показываются суммы ущерба на начало отчетного года, не отраженные по строкам 011, 012, в том числе подлежащие взысканию с виновных лиц.
Показатель строки 060 формы должен быть равен сумме показателей строк 061, 062, 063.
По строке 061 подлежат отражению суммы ущерба на конец отчетного года, подлежащие взысканию по судебным актам.
По строке 062 показываются суммы ущерба на конец отчетного года, материалы по которым переданы на рассмотрение в следственные органы.
По строке 063 отражаются суммы ущерба на конец отчетного года, не указанные по строкам 061, 062, в том числе ущерб, подлежащий взысканию с виновных лиц.
Показатели граф 4, 5 по строке 010 сведений (ф. 0503176, 0503776) должны соответствовать показателям граф 3, 4 по строке 320 баланса (ф. 0503130, 0503730).
Показатели граф 4, 5 по строке 060 сведений (ф. 0503176, 0503776) должны соответствовать показателям граф 7, 8 по строке 320 баланса (ф. 0503130, 0503730).

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Заполняем сведения по дебиторской и кредиторской задолженности

Форма 0503169. Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности

В форме по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, следует отразить сведения о состоянии расчетов по дебиторской и кредиторской задолженностям с объяснением причин образования сумм задолженности.

Формы составляются отдельно по бюджетной и внебюджетной деятельности, а также по кредиторской и дебиторской задолженностям, таким образом, всего необходимо составить 4 формы 0503169.

Форма 0503169 заполняется на основании данных Главной книги по счетам:

   * 020500000 «Расчеты с дебиторами по доходам», 020600000 «Расчеты по выданным авансам», 020700000 «Расчеты по выданным ссудам», 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами» и 020900000 «Расчеты по недостачам» — дебиторская задолженность;

   * 030200000 «расчеты с поставщиками и подрядчиками», 030300000 «Расчеты по платежам в бюджет» и 030400000 «Прочие расчеты с кредиторами» — кредиторская задолженность.

В графе 1 следует указать 26-значный номер счета бюджетного учета, в графе 2 — сумму задолженности. Эти две графы подлежат своду.

Графы 3 — 5 содержат информацию об организациях кредиторах (дебиторах), документах — основаниях возникновения задолженности и причинах возникновения задолженности и нужны главным распорядителям для осуществления контроля за расчетами подведомственных учреждений.

Форма содержит обобщенные за отчетный период данные о состоянии расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности бюджетного учреждения.

Сведения составляются раздельно по бюджетной и по приносящей доход деятельности, а также раздельно по дебиторской и кредиторской задолженности.

Заполняется получателем средств бюджета. Обобщается главным распорядителем (распорядителем) средств бюджета,  органом, организующим исполнение бюджета по  каждому бюджету и по консолидированному бюджету субъекта Российской Федерации и территориального государственного внебюджетного фонда, включая органы  управления государственных внебюджетных фондов.

В графах 1, 2 указываются номера соответствующих аналитических счетов счета 020500000 «Расчеты с дебиторами по доходам», счета 020600000 «Расчеты по выданным авансам»,  счета 020700000 «Расчеты с дебиторами по бюджетным кредитам», счета 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами», счета 020900000 «Расчеты по недостачам», счета 021001000 «Расчеты по НДС по приобретенным ценностям, работам, услугам», счета 030200000 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»,  счета 030300000 «Расчеты по платежам в бюджеты»,  по которым на отчетную дату отражены незакрытые остатки в расчетах по дебиторской, (кредиторской) задолженности и суммы указанной задолженности;

в графах 3 – 5 указываются наименование дебитора (кредитора) и реквизиты документа, являющегося основанием для отражения в бюджетном учете  указанной задолженности;

в графе 6 указывается причина отражения в бюджетном учете дебиторской (кредиторской) задолженности, срок погашения которой на отчетную дату уже наступил.

Главный распорядитель средств бюджета заполняет указанную форму по графам 1, 2, а при наличии задолженности, срок погашения которой на отчетную дату уже наступил, – по всем графам.

Указанная форма заполняется органами, организующими исполнение бюджетов  и органами управления государственными внебюджетными фондами по графам 1, 2, 6.

Проверить форму можно сведя сальдово оборотный баланс по нужному счету!

Ключевые слова:
Формирование169 формы

Варианты ведомостей
Форма 0503169

Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности
Сведенья дебиторской задолжности
Сведенья кредиторской задолжности

An error occurred.

Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169).

Информация в приложении содержит обобщенные за отчетный период данные о состоянии расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности субъекта бюджетной отчетности в разрезе видов расчетов.

Приложения составляются раздельно по дебиторской и по кредиторской задолженности раздельно по видам деятельности.

Приложение оформляется получателем бюджетных средств, администратором источников финансирования дефицита бюджета, администратором доходов бюджета.

Периодичность представления — квартальная, годовая.

Показатели, отраженные в Приложении (ф. 0503169), должны быть подтверждены соответствующими регистрами бюджетного учета.

В разделе 1 Приложения отражаются суммы дебиторской и кредиторской задолженности учреждения с выделением сумм, по которым в срок, предусмотренный правовым основанием возникновения задолженности, обязательства кредитором (дебитором) не исполнены (далее — просроченная кредиторская, дебиторская задолженность).

В графе 1 указываются номера соответствующих аналитических счетов,: по которым на отчетную дату отражены остатки расчетов: по дебиторской задолженности — счета 020500000 «Расчеты по доходам», счета 020600000 «Расчеты по выданным авансам», счета 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами», счета 020900000 «Расчеты по ущербу и иным доходам», счета 030300000 «Расчеты по платежам в бюджеты»; по которым на отчетную дату отражены остатки расчетов по кредиторской задолженности — счета 020500000 «Расчеты по доходам», счета 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами», счета 020900000 «Расчеты по ущербу и иным доходам», счета 030200000 «Расчеты по принятым обязательствам», счета 030300000 «Расчеты по платежам в бюджеты», счета 030400000 «Прочие расчеты с кредиторами». В первых семнадцати разрядах номера счета бюджетного учета отражаются коды бюджетной классификации в соответствии с указаниями о порядке применения бюджетной классификации на соответствующий финансовый год.

Неденежная форма расчетов

Номер соответствующего счета бюджетного учета, отражаемый в графе 1, должен содержать в соответствующих разрядах номера счета бюджетного учета коды бюджетной классификации, соответствующие указаниям о порядке применения бюджетной классификации, действующим в отчетном периоде.

В графах 2, 59 указывается общая сумма дебиторской (кредиторской) задолженности, учитываемая по соответствующему номеру счета бюджетного учета по состоянию на начало года и на конец отчетного периода соответственно.

В графе 12 указывается общая сумма дебиторской (кредиторской) задолженности, учитываемая по соответствующему номеру счета бюджетного учета по состоянию на конец аналогичного отчетного периода прошлого финансового года. Данные в графе 12 отражаются по соответствующим кодам счетов бюджетного учета.

В графах 3, 610, 13 отражается информация о долгосрочной задолженности (задолженности, срок исполнения которой на отчетную дату превышает 12 месяцев), в графах 4, 711, 14 отражаются данные о просроченной дебиторской, кредиторской задолженности соответственно на начало года и, на конец отчетного периода и на конец аналогичного отчетного периода прошлого финансового года соответственно, в графах 2 — 7 14 показатели расчетов с дебиторами и кредиторами формируются по строкам «Итого по коду счета» — с подведением промежуточных итогов по аналитическим кодам счетов бюджетного учета; по строке «Всего» — итоговая сумма на начало года (графы 2, 3, 4) и конец отчетного периода (графы 59, 610,711).

В графах 5 — 8 отражаются увеличение и уменьшение общей суммы дебиторской (кредиторской) задолженности по денежным и неденежным расчетам соответственно.

В целях формирования Приложения (ф. 0503169) под денежными расчетами понимаются операции по расчетам денежными средствами, отражаемые в корреспонденции с соответствующими счетами аналитического учета счетов 120121000, 120122000, 120123000, 120127000, 120134000, 121002000, 120200000, 120300000, 130405000, под неденежными — операции по расчетам в виде зачета (зачет переплаты одних видов платежей в счет других видов платежей, авансовых платежей, обязательств, субсидий, субвенций, иных трансфертов), отражаемые в корреспонденции с соответствующими счетами аналитического учета счетов 120500000, 120600000, 120800000, 120900000, 130200000, 130300000, 130404000, 130406000).

В разделе 2 Приложения раскрывается аналитическая информация о просроченной дебиторской, кредиторской задолженности учреждения в следующем порядке.

В графе 1 указываются номера соответствующих аналитических счетов счета, по которым отражены остатки в графе 5 11 Раздела 1 Приложения. В графе 2 отражаются суммы просроченной дебиторской, кредиторской задолженности учреждения.

В графе 3, 4 отражается (в формате «ММ.ГГГГ») дата, соответственно, возникновения просроченной дебиторской, кредиторской задолженности учреждения и дата исполнения по правовому основанию (договору, счету, нормативному-правовому акту, исполнительному документу и т.п.). В графах 5, 6 указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) кредитора (дебитора), а также наименование кредитора (дебитора) соответственно. Показатели расчетов по задолженности с физическими лицами, индивидуальными предпринимателями подлежат обобщению. При этом в графе 5 указывается значение «0000000000». В случае если контрагентом является нерезидент, в графе 5 отражается значение «1111111111».

В графах 7, 8 указываются причины образования просроченной дебиторской, кредиторской задолженности учреждения, устанавливаемые соответствующим главным распорядителем средств бюджета, финансовым органом.

Критерии определения показателей, подлежащих отражению в разделе 2 Приложения (размер задолженности, дата возникновения, иные критерии), устанавливаются:

для главных администраторов средств бюджета — финансовым органом соответствующего бюджета;

для получателей бюджетных средств — главным распорядителем бюджетных средств, с учетом критериев, установленных финансовым органом соответствующего бюджета.

Финансовый орган, формирует консолидированное Приложение (ф. 0503169) путем суммирования одноименных показателей в графах итоговых строк по кодам счетов расчетов консолидированных Приложений (ф. 0503169) главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета, главных администраторов доходов бюджета и исключения взаимосвязанных показателей по расчетам между учреждениями соответствующего бюджета.

В разделе 3 «Аналитическая информация о движении просроченной дебиторской, кредиторской задолженности» Приложения (ф. 0503169) раскрывается аналитическая информация о движении просроченной дебиторской, кредиторской задолженности:

в графе 1 указывается наименование соответствующего показателя;

в графе 2 указывается код строки;

в графе 3 отражается общая сумма просроченной дебиторской (кредиторской) задолженности;

в графе 4 отражается сумма просроченной дебиторской (кредиторской) задолженности по счетам 020500000 «Расчеты по доходам», 020900000 «Расчеты по ущербу и иным доходам»; 030300000 «Расчеты по платежам в бюджеты»;

в графе 5 отражается сумма просроченной дебиторской, кредиторской задолженности по счетам 020600000 «Расчеты по выданным авансам», 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами», 030200000 «Расчеты по принятым обязательствам», 030300000 «Расчеты по платежам в бюджеты», 030400000 «Прочие расчеты с кредиторами;

в строке 010 отражается остаток просроченной задолженности на начало года (сумма строк 011,012,013,015,016);

в строке 011 отражается остаток просроченной задолженности на начало года, по которой ведется досудебная претензионная работа;

в строке 012 отражается остаток просроченной задолженности на начало года, направленной на взыскание через суд;

в строке 013 отражается остаток просроченной задолженности на начало года, присужденной судом;

в строке 014 отражается остаток просроченной задолженности на начало года, присужденной судом и находящейся на стадии принудительного взыскания;

в строке 015 отражается остаток просроченной задолженности на начало года, которая находится в следственных органах;

в строке 016 отражается остаток иной просроченной задолженности на начало года;

в строке 020 отражается просроченная задолженность, образовавшаяся с начала года;

в строке 021 отражается просроченная задолженность, образовавшаяся с начала года, по которой ведется досудебная претензионная работа;

в строке 022 отражается просроченная задолженность, образовавшаяся с начала года, направленная на взыскание через суд;

в строке 023 отражается просроченная задолженность, образовавшаяся с начала года, присужденная судом;

в строке 024 отражается просроченная задолженность, образовавшаяся с начала года, присужденная судом и находящаяся на стадии принудительного взыскания;

в строке 025 отражается просроченная задолженность, образовавшаяся с начала года, которая находится в следственных органах;

в строке 026 отражается иная просроченная задолженность;

в строке 030 отражается просроченная задолженность, взысканная в доход бюджета, возвращенная контрагенту, исполненная в соответствии с основаниями ее возникновения;

в строке 031 отражается просроченная задолженность, взысканная в доход бюджета через принудительное взыскание;

в строке 040 отражается сумма уменьшения задолженности с начала текущего финансового года, по которой принято решение об ее уменьшении, в том числе, связанном с пересмотром решений судов;

в строке 041 отражается сумма переоценки задолженности, выраженной в иностранной валюте;

в строке 050 отражается просроченная задолженность, списанная на финансовый результат;

в строке 051 отражается просроченная задолженность, списанная на финансовый результат по невозобновляемым взысканиям;

в строке 060 отражается остаток просроченной задолженности на конец отчетного периода;

в строке 061 отражается остаток просроченной задолженности на конец отчетного периода, по которой ведется досудебная претензионная работа;

в строке 062 отражается остаток просроченной задолженности отчетного периода, по которой направлено заявление о взыскании в суд;

в строке 063 отражается остаток просроченной задолженности на конец отчетного периода, присужденной судом;

в строке 064 отражается остаток просроченной задолженности на конец отчетного периода, присужденной судом и находящейся на стадии принудительного взыскания;

в строке 065 отражается остаток просроченной задолженности на конец отчетного периода, которая находится в следственных органах;

в строке 066 отражается остаток иной просроченной задолженности на конец отчетного периода.

Показатели строк 010, 060 граф 3, 4, 5 раздела 3 Приложения должны соответствовать идентичным показателям граф 4, 11 Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169).