Заполнение нулевой декларации

Декларация по УСН подаётся в налоговую по месту жительства ИП до 30 апреля.

Декларацию можно подать лично или через представителя по нотариальной доверенности, а также отправить по почте письмом с объявленной ценностью и описью вложения.

Подпишитесь на наш канал в Telegram, чтобы не пропустить важные новости для предпринимателей.

Нулевая декларация по УСН

Если в течение года у вас не было доходов, вы можете подать нулевую декларацию по УСН.

В нулевой декларации заполните титульный лист, в разделе 1.1 — строку 010, в разделе 2.1.1 — строку 102. Во всех остальных строках поставьте прочерк.

Как заполнить декларацию по УСН

Скачать: Налоговая декларация по УСН (PDF)

Предприниматели на УСН доходы заполняют титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1 Декларацию следует заполнять с конца — сначала раздел 2.1.1, потом 1.1.

Декларация заполняется вручную или на компьютере заглавными печатными буквами. Вручную — чернилами чёрного или синего цвета. Если какие-то данные отсутствуют, то ставится прочерк.

Все суммы указываются в полных рублях. Суммы менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Внимание! Это пример заполнения декларации для ИП на УСН доходы за 2016 год (без наёмных работников и торгового сбора).

Титульный лист

  1. Вверху титульного листа укажите ИНН. В строке КПП поставьте прочерк.
  2. В строке номер корректировки укажите 0, налоговый период — 34, отчётный год — 2016. Укажите код налоговой по месту жительства и код по месту нахождения (учёта) — 120.
  3. Укажите фамилию, имя и отчество.
  4. Укажите основной код ОКВЭД по новому классификатору ОКВЭД2. (Проверить ваш основной код ОКВЭД можно по выписке на сайте налоговой.)
  5. Укажите номер контактного телефона, количество страниц — 3, в строке с приложениями поставьте прочерк.
  6. В реквизитах укажите 1, поставьте подпись и дату. (Если у вас есть печать, ставить её не нужно.)

Раздел 1.1

  1. Вверху укажите номер страницы 002.
  2. Укажите код ОКТМО по месту жительства. (Код ОКТМО в строках 030, 060, 090 указывается только при смене места жительства ИП.) В строке 020 укажите сумму авансового платежа к уплате за 1 квартал. Сумма рассчитывается по формуле: стр. 130 − стр. 140.
  3. В строке 040 укажите сумму авансового платежа к уплате за полугодие. Сумма рассчитывается по формуле: стр. 131 − стр. 141 − стр. 020. Если полученная сумма меньше 0, укажите её в строке 050.
  4. В строке 070 укажите сумму авансового платежа к уплате за 9 месяцев. Сумма рассчитывается по формуле: стр. 132 − стр. 142 − стр. 020. − стр. 040 + стр. 050. Если полученная сумма меньше 0, укажите её в строке 080.
  5. В строке 100 укажите сумму налога к уплате за год. Сумма рассчитывается по формуле: стр. 133 − стр. 143 − стр. 020. − стр. 040 + стр. 050. − стр. 070 + стр. 080. Если полученная сумма меньше 0, укажите её в строке 110.
  6. Внизу поставьте подпись и дату.

Раздел 2.1.1

  1. Вверху укажите номер страницы 003.
  2. В строке 102 укажите 2.
  3. В строках 110–113 укажите сумму доходов за 2016 год из раздела I КУДиР. Суммы указываются нарастающим итогом с начала года до конца соответствующего периода.
  4. В строках 120–123 укажите ставку налога 6 %.
  5. В строках 130–133 укажите сумму налога, рассчитанную по формуле: стр. 110 (111, 112, 113) × 6 ÷ 100.
  6. В строках 140–143 укажите сумму страховых взносов ИП, уплаченных в 2016 году, из раздела IV КУДиР, но не больше суммы налога, указанной в строках 130–133, за соответстующий период.

Ответственность за непредставление декларации

Внимание! При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней налоговая может заблокировать ваш расчётный счёт.

За непредставление декларации по УСН может быть наложен штраф в размере 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1000 руб.

Нулевая декларация по УСН — отчет, который подают налогоплательщики — хозяйствующие субъекты, применяющие льготный режим, если у них не было деятельности.

Отчетность формируется на основании требований приказа ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Поскольку в нее с момента утверждения вносились поправки, необходимо изучить образец нулевой налоговой декларации для ИП на УСН за 2019 год, прежде чем направлять ее в ФНС. Тем более, если деятельности в этом году не было, то и отчет составляют без конкретных показателей. Предприниматели отчитываются за год не позже 30.04.2020, а организации — до 31 марта.

Что это такое

Налоговую отчетность условно называют нулевой. Такое понятие в официальных документах отсутствует. К ней относят подачу сведений хозяйствующими субъектами, которые не вели деятельность в налоговом периоде, то есть у них не было движения средств на расчетных счетах. В таком случае предусмотрена единая упрощенная декларация. Помните, что ИП на упрощенной системе налогообложения не вправе сдать полностью пустую отчетность. Необходимо как минимум заплатить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование и отразить их в своих документах.

Состав отчетности на упрощенке

Ответ на вопрос, какие отчеты сдает ООО на УСН в 2020 году без работников нулевки, зависит от нескольких факторов: отсутствует ли деятельность, имеется ли льготная ставка, установленная в ряде регионов для некоторых отраслей экономики и(или) предпринимателей, только начинающих бизнес. Кроме того, тип отчетности выбирают, исходя из объекта налогообложения, который предпочел бизнесмен. В таблице приведены разделы, которые необходимо заполнить в разных случаях:

Объект налогообложения

Состав нулевой декларации по УСН

Доходы

Титульный лист

Раздел 1.1

Раздел 2.1.1

Доходы минус расходы

Титульный лист

Раздел 1.2

Раздел 2.2

Раздел 3 заполняется при необходимости.

Образец заполнения

Абсолютно все плательщики на упрощенке должны заполнить титульный лист по обычным правилам:

  1. Указать наименование.
  2. Вписать адрес и телефон плательщика.
  3. Уточнить налоговый период.
  4. Указать ИНН, ОКТМО, ОКВЭД.
  5. Пронумеровать страницы.
  6. Поставить дату и заверить подписью.
  7. Поставить прочерки во всех незаполненных клетках, в том числе в разделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю».

Выглядит пример заполнения нулевой декларации по УСН за 2019 год для ИП «доходы» следующим образом:

В разделе 1.1 или 1.2, в зависимости от объекта налогообложения, указывается код ОКТМО в строке 010, в остальных полях — прочерки. Например, если код состоит только из 8 цифр, надо вписать их, а в остальных клетках поставить прочерки.

ВАЖНО! Заполнение нулевой декларации по УСН за 2019 для ИП предполагает наличие проверок и в строках 140-143, где требуется указать сумму страховых взносов, уменьшающую сумму налога. Но поскольку деятельность не велась и фактически нечего уменьшать, то и взносы отражать необязательно. Ошибкой это не будет.

Если налог на упрощенной системе оказался равен нулю (возможно только при объекте «доходы»), то отчетность заполняется как обычно, только в строке 100 раздела 1.1 будут прочерки. Такое происходит при выручке ниже суммы страховых взносов.

Ответственность за отсутствие отчета по упрощенке

Если предприниматель не задумается вовремя о том, как сдать нулевую отчетность в налоговую для ИП на УСН в срок, его вправе наказать, в соответствии с нормами статьи 119 Налогового кодекса РФ. Такое разъяснение приведено в письме Минфина России от 14.08.2015 № 03-02-08/47033. Штраф в этом случае составляет 1000 рублей, но эта сумма уменьшается при наличии смягчающих обстоятельств. В статье 112 НК РФ к таким обстоятельствам отнесена незначительная просрочка сдачи отчета. Кроме того, штраф для субъектов малого бизнеса заменяют предупреждением. Для этого налогоплательщик направляет в ФНС ходатайство о снижении суммы штрафа с обязательным указанием всех смягчающих обстоятельств.

Также не следует забывать о том, что статьей 76 НК РФ предусмотрена возможность блокировки расчетного счета налогоплательщика за несвоевременное предоставление налоговой отчетности (в том числе и с нулями). Не следует опаздывать со сдачей более чем на 10 дней.

С решением проблемы, как заполнить нулевую декларацию по УСН за 2019 год для ИП, помогут специальные сервисы. Практически все бухгалтерские программы предоставляют такую возможность. У некоторых из них для такой услуги предусмотрены специальные тарифы, некоторые предлагают это сделать полностью бесплатно, как, например, 1С:Нулевка. Такой сервис особенно оценят индивидуальные предприниматели, которые работают без бухгалтера. Им не только не придется тратить, пусть даже небольшие, деньги за сдачу отчетов, не имея доходов, но и не придется вникать, что и когда надо сдать. В случае регистрации в программе она сама напомнит о том, какую отчетность (даже без финансовых показателей) надо сдать, и предложит сформировать необходимые документы. Все, что потребуется от ИП, — это просто ввести данные, ИНН, адрес регистрации и код ОКВЭД.

Где скачать бланк

Отметим, что отдельная нулевая декларация УСН не предусмотрена, заполняется обычная отчетность по упрощенке, но с учетом указанных особенностей. Вместо нее сдают и единую упрощенную декларацию, но срок ее подачи истек 20.01.2020.

Нулевая декларация по УСН «доходы»

Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН за 2019 и 2020 годы в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.

Индивидуальные предприниматели и компании, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны ежегодно сдавать налоговую декларацию. Форма отчетности для УСН за 2019 год для объектов «Доходы» и «Доходы минус расходы» одна и та же. Сдавать ее нужно независимо от факта ведения деятельности и получения дохода в отчетном периоде (календарном году).

Если ИП или компания не работали в периоде, за который сдают декларацию, и не получали доход, они заполняют нулевую декларацию. В отдельных случаях упрощенцем может быть представлена единая упрощенная декларация.

Рассмотрим подробнее, что собой представляет нулевая декларация по УСН за 2019 год для ИП и как выглядит образец ее заполнения для объекта «Доходы». Также вкратце остановимся на случаях, когда упрощенцы могут сдать ЕУД вместо обычной отчетности по упрощенке.

Бесплатная консультация по налогам

Нулевая или единая упрощенная

ИП и компаниями, не осуществлявшими деятельности и не получавшими дохода в 2019 году, может быть сдана одна из двух деклараций:

  • Нулевая декларация по УСН за 2019 год. Единственным отличием обычной декларации с показателями от нулевой является то, что во всех строках проставляются нули. Заполняются только строки с ОКТМО, ставкой по налогу и Титульный лист. В остальном ничего не меняется: ни форма отчетности, ни срок и способы ее сдачи.
  • Единая упрощенная декларация. Единая упрощенная налоговая декларация (нулевая), образец заполнения которой мы рассмотрим ниже, состоит из 1 листа. Заполняется она по желанию ИП или организацией и является альтернативой нулевой отчетности по УСН. Она существенно отличается от обычной декларации по упрощенке как по форме, так и по срокам ее сдачи в ИФНС. Ниже мы подробнее рассмотрим ситуации, при которых упрощенцы могут сдать ЕУД.

Нулевая декларация по упрощенке

Нулевая отчетность УСН заполняется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 года № ММВ-7-3/99@.

Упрощенцы на объекте «Доходы» заполняют только Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1.

Таблица № 1. Бланк и образец заполнения нулевой декларации по УСНО

Нулевая декларация по УСН 2019 Бланк (скачать)
Образец заполнения (скачать)
Инструкция по заполнению (скачать)

Срок сдачи отчетности

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.

Таблица № 2. Декларация по УСН для ИП: сроки сдачи отчетности в 2020 году и сроки уплаты налога

Сдача декларация за 2019 год Уплата налога за 2019 год
до 31 марта 2020 года – организациями до 30 апреля 2020 года – ИП

Обратите внимание, что сроки сдачи отчетности и сроки уплаты налога за год по УСН – совпадают.

Нулевая декларация по УСН за 2019 год сдается в ИФНС по месту учета ИП или организации одним из указанных ниже способов:

  • В бумажной форме (лично или через представителя).
  • В электронной форме (через операторов ЭДО).
  • По почте (заказным письмом с описью вложения).

Пошаговая инструкция по заполнению нулевой декларации по УСН 6%

Для удобства отразим основную информацию по заполнению отчетности в форме таблицы.

Таблица № 3. Заполнение Титульного листа

Строка Информация
ИНН/КПП Компании заполняют обе строки, ИП только ИНН
Номер корректировки Если декларация сдается первый раз, указывается «0» Если декларация сдается после исправления ошибки, то указывается ее номер – «1», «2» и т.д.
Налоговый период (код) Для нулевой отчетности указывается только код «34» (календарный год) Если декларация сдается при закрытии ИП или ООО или переходе на иной режим, то указываются следующие коды: «50» – закрытие ИП или ООО «95» – переход с УСН на другой режим «96» – прекращение работы на УСН
Отчетный год При сдаче нулевой отчетности за 2019 год, указывается «2019»
Представляется в налоговый орган (код) Отражается код ИФНС, в которой ИП или ООО состоит на учете
По месту нахождения (учета) (код) «210» – если отчетность сдает ООО, «215» – если сдает правопреемник, «120» – если сдает ИП
Налогоплательщик Компании указывают полное наименование, а ИП – свое ФИО
Код вида экономической деятельности по ОКВЭД Отражается код основного вида деятельности, в соответствии с новой редакцией классификатора (OK 029-2014 (KДEC Peд.2)
Номер контактного телефона В данной строке необходимо указать номер телефона, по которому, в случае необходимости, инспектор ИФНС сможет связаться с ИП или компанией
На … страницах При заполнении нулевой отчетности количество листов всегда будет равно 3, поэтому указывается «003»
Достоверность и полноту сведений подтверждаю Если нулевую декларацию сдает ИП, он указывает значение «1» и в остальных строках ставит прочерки. Если представитель ИП – «2» и в следующих строках указывается ФИО представителя и реквизиты доверенности, на основании которой он действует. Если декларация заполняется ООО: «1» – указывается, если документ заполняется и сдается руководителем организации. В строчки ниже вносятся его ФИО; «2» – если отчетность подает представитель. Ниже указываются его ФИО и реквизиты доверенности
Дата Дата заполнения документа

Таблица № 4. Заполнение Раздела 1.1

Строка Информация
010 Указывается ОКТМО по месту учета ИП или организации
030, 060, 090 Вносится ОКТМО, если он менялся в отчетном периоде
020, 040-050, 070-080, 100-110 Прочерки
Дата Указывается та же дата, что и на Титульном листе

Таблица № 5. Заполнение Раздела 2.1.1

Строка Информация
102 Если декларацию сдает организация, она в любом случае указывает значение «1», даже если в ООО только один учредитель. Если декларацию сдает ИП, он указывает код: «1» – если имеет наемных работников; «2» – если ведет деятельность без привлечение сотрудников.
110-113 Прочерки
120-123 Указывается ставка по применяемому объекту УСН. Для УСН «Доходы» это в большинстве случаев «6.0»
130-133 Прочерки
140-143 Прочерки

Единая упрощенная декларация

Сдать ЕУД вместо нулевой отчетности по УСН упрощенцы могут при соблюдении двух условий:

  • В отчетном периоде (году) не было никакого движения средств по расчетному счету. Если по счету проходила оплата аренды или коммунальных услуг, был возврат средств от поставщиков и т.д. – сдать ЕУД упрощенец не сможет.
  • Отсутствовал объект налогообложения. Для ИП и организаций на УСН объектом налогообложения выступает либо доход (УСН 6%) либо разница с доходов и расходов (УСН 15%).

Таблица № 6. Единая упрощенная декларация по УСН за 2019 год: бланк и образец заполнения

Единая упрощенная декларация по УСН за 2019 год Бланк (скачать)
Образец заполнения (скачать)
Инструкция по заполнению (скачать)

Таблица № 7. Сроки сдачи ЕУД по УСН за 2019 год

Для ИП Для организаций
До 20 января 2020 года

Примечание: когда крайний срок сдачи ЕУД приходится на выходной, он переносится на следующий рабочий день.

Единая упрощенная декларация так же, как и отчетность по УСН, сдается в ИФНС по месту учета ИП или организации одним из указанных ниже способов:

  • В бумажной форме (лично или через представителя).
  • В электронной форме (через операторов ЭДО).
  • По почте (заказным письмом с описью вложения).