Заявление ЕНВД 4

Содержание

Основные сведения

Чаще всего причиной отказа от ЕНВД служит прекращение функционирования ИП, которое может быть спровоцировано целым спектром обстоятельств.

Помимо иных формальностей, которые потребуется уладить предпринимателю в процессе ликвидации бизнеса, являются вопросы, касающиеся налоговой службы.

Нюансы при закрытии ИП

Процедура прекращения функционирования частного предпринимателя существенно сложнее, чем процесс регистрации данной формы бизнеса.

Владельцу фирмы придется посетить ФНС, регистрационное ведомство и заполнить немалое количество бумаг.

Процесс закрытия ИП следует начать с погашения долгов перед всеми контрагентами, в том числе перед:

  • госбюджетом и внебюджетными фондами;
  • частными лицами и организациями, которые тем или иным способом кредитовали компанию;
  • наемными сотрудниками компании.

Отсутствие долгов – гарантия того, что процедура ликвидации пройдет без судебных разбирательств. После того, как долги погашены можно уволить персонал в соответствии с требованиями трудового законодательства.

С точки зрения проведения официальных процедур можно выделить следующие этапы закрытия ИП, а именно:

С этого момента можно считать, что предприятие завершило свое функционирование.

Важно помнить, что перед приглашением налогового инспектора для проведения проверки в ИФНС потребуется подать заполненный бланк ЕНВД 4.

По каким причинам

Можно выделить несколько причин, которые могут повлечь за собой закрытие ИП, в том числе (ст. 25 ГК РФ):

  • смерть владельца бизнеса;
  • добровольное желание предпринимателя ликвидировать свой бизнес в силу сложившихся обстоятельств;
  • решение суда, которое требует незамедлительного прекращения деятельности ИП;
  • объявление банкротства фирмы;
  • окончание срока регистрации или депортация предпринимателя за пределы РФ.

Исходя из приведенных выше обстоятельств, можно определить, что ликвидация может иметь добровольный или принудительный характер.

Если фирма закрылась добровольно, то ее владелец первым уведомляет налоговую и регистрационную службы.

Если же процесс носит принудительный характер, то сразу после окончания судебного разбирательства решение соответствующего судебного органа направляется в ФНС и регистрирующее ведомство.

Действующая нормативная база

Вопросы функционирования ИП и прекращения его деятельности подробно освещаются в целом спектре законодательных актов РФ, основными из которых выступают:

  • Гражданский кодекс, отдельные статьи которого затрагивают вопросы деятельности и ликвидации ИП, а именно:
  • Налоговый кодекс описывает такие формы взимания обязательных платежей в бюджет, как ЕНВД и УСН. Именно они чаще всего используются малыми фирмами. Все аспекты этих платежей подробно описаны в главах 26.2 и 26.3.
  • ФЗ-129 «О государственной регистрации ЮЛ и ИП» посвящен вопросам создания и ликвидации данных форм бизнеса на территории России.

Порядок оформления заявления для ИП

С 2013 года частные предприниматели переходят на ЕНВД только на добровольной основе.

Для того чтобы воспользоваться всем комплексом преимуществ данной формы обложения налогом ИП потребуется подать заявку ЕНВД-2 в налоговое ведомство по месту прописки.

При этом важно наличие нескольких условий, а именно:

  1. ЕНВД должен быть признан местными властями в регионе функционирования фирмы (ст.346.26 НК РФ).
  2. Компания должна осуществлять только строго определенные виды деятельности (ст. 346.27 НК РФ).
  3. ИП не должно превышать установленные в законодательстве лимиты по численности персонала, количеству машин и размеру торговых площадей.

Если предприниматель прекращает деятельность или переходит на другое направление деятельности ему потребуется подать в ИФНС форму ЕНВД 4.

Если указанный документ представляет в налоговое ведомство представитель предпринимателя, то к заявке прилагается доверенность, заверенная в нотариальной конторе.

Заполнение формы ЕНВД 4

Форма ЕНВД 4 включает в себя единый лист, в которые предпринимателю потребуется внести нужные сведения.

Целесообразно обратить внимание на основные этапы процесса заполнения этого важного документа:

  • в начале документа прописываются такие сведения, как ИНН, код отделения ИФНС, ОГРНИП, Ф.И.О. владельца бизнеса;
  • ниже указывается дата прекращения функционирования ИП в рамках ЕНВД;
  • далее потребуется заполнить поле, в котором потребуется указать причину снятия с учета.

В последнем пункте, как правило, прописываются: ликвидация бизнеса, переход на иной механизм взимания налогов, потеря права использования «вмененки» и т.д. причину ликвидации, если она имеет место, можно не указывать.

В нижней части документа уточняется, кто именно представляет декларацию в налоговое ведомство – сам владелец фирмы или его представитель (доверенное лицо).

В том числе упоминаются такие сведения, как:

  • Ф.И.О. лица и его ИНН;
  • его контактный телефон;
  • подпись и дата подачи документа.

В настоящее время существует возможность заполнения бланка ЕНВД 4 не только вручную, но и посредством специальных компьютерных программ.

Например, в ПО «мое дело» имеется возможность скачать, а затем распечатать и заполнить форму. В этом же интернет-сервисе можно прописать данные в нужных полях прямо на компьютере.

Бланк документа, который потребуется предпринимателю для прекращения функционирования в рамках ЕНВД прилагается и к данной статье.

Как быть с приложением

Вместе с формой ЕНВД 4 предпринимателю, желающему отказаться от данного режима налогообложения, обычно приходится заполнить приложение.

Оно состоит из одного листа, в котором владелец бизнеса указывает:

  • код своей деятельности, согласно ОКВЭД;
  • указание направления функционирования.

Если предприниматель занимается сразу несколькими видами деятельности и все они попадают под ЕНВД, то он перечисляет их все.

Заполнение приложения весьма удобно для фирм, совмещающих единый налог и упрощенную систему: в этом случае ему придется внести в него только попадающие под вмененный виды деятельности.

Бывают случаи, когда ИП реализует диверсифицированную деятельность и отведенных в приложении трех полей ему недостаточно.

В такой ситуации он распечатывает ещё одно приложение и заполняет его. Важно после этого на главном листе указать, что в документе имеется два приложения.

Пример

Заполняет форму ЕНВД 4 сам предприниматель, поэтому ему следует придерживаться следующих важных правил:

  • данные в документ заносятся на компьютере, после чего бумага распечатывается и подписывается предпринимателем или от руки – черными или синими чернилами;
  • все слова прописываются печатными буквами – по одной в каждой клеточке;
  • код обслуживающего отделения ИФНС следует выяснить заранее;
  • при указании причины отказа от ЕНВД требуется не только прописать ее, но и указать код:

Заполнение титульного листа

Сверху листа указывается ИНН предпринимателя, ниже необходимо внести код налогового органа, в котором стоит на учете плательщик, состоит из 4-х цифр. Его можно найти в регистрационных документах или же узнать с помощью с помощью сервиса налоговой, для этого перейдите по ссылке.

После укажите причину, по которой вы снимаете с учета предпринимателя как налогоплательщика ЕНВД, поставьте цифру:

  • “1”, в случае прекращения деятельности.
  • “2”, если переходите на другой налоговый режим.
  • “3”, если по разрешающим условиям применения налоговой системы, вы уже не можете ее применять, например, у вас превысил допустимый штат сотрудников.
  • “4”, если вы закрываете отдельные виды деятельности, по которым применялся налоговый режим.

Ниже вписываем полностью фамилию, затем имя и отчество, с каждой новой строки. Пустые клетки заполняем прочерками, как в примере. Далее вносим ОГРНИП, как в регистрационных документах.

Необходимо указать дату прекращения деятельности попадающую по единый налог.

Укажите сколько страниц содержит заявление, если одна, то поставьте “1–“, а также количество прилагаемых листов, если таковых нет, то ставьте прочерк.

Если форму заверяет сам предприниматель, то ставьте в поле “1” и в полях с ФИО ставьте прочерк, в поле ИНН ставьте прочерк, укажите контактный телефон для связи, ниже ставится дата утверждения и подпись.

В случае заполнения представителем необходимо внести его ФИО полностью, указать его ИНН, контактный номер, поставить подпись и дату. Ниже указать данные доверенности, на основании которой он действует, а копию документа необходимо приложить к заявлению.

В какие сроки подается заявление о снятии с учета плательщика ЕНВД

Действующие нормы права определяют, что предприниматель должен сняться с учета как плательщик ЕНВД в течение пяти дней с момента прекращения деятельности или перехода на другую систему налогообложения.

Для этого ИП должен отправить в налоговую заявление, для которого предусмотрена форма ЕНВД-4. ООО для этих целей применяет форму ЕНВД-3.

Предприниматель может прекращать использование вмененки по следующим причинам:

  • Прекращение осуществления направления деятельности, на котором была установлена система ЕНВД.
  • Закрытие ИП у данного лица в целом.
  • Нарушение критериев использования системы ЕНВД.
  • Смена используемой системы налогообложения на другую.

Внимание! Если предприниматель принял решение сменить применяемый режим, он должен учитывать, что использование новой системы налогообложения в некоторых случаях возможно только с начала года.

Поэтому может сложиться ситуация, что ИП ушел с вмененки, а, например, на упрощенную систему налогообложения не смог перейти. В этом случае автоматически у него будет установлена общая система налогообложения.

Получив данное заявление, налоговая должна в течение пяти дней рассмотреть его, а по окончании этого срока выдать на руки предпринимателю уведомление о закрытии ЕНВД.

Образец заполнения ЕНВД-4

Титульный лист

Заполнять бланк заявления необходимо с указания регистрационного кода ИНН предпринимателя вверху. Он включает в себя 12 символов. Здесь рядом фиксируется номер страницы.

В следующей строке отражается код налогового органа, которому адресуется данное заявление. После этого должно идти указание названия документа.

Затем с помощью специальной кодировки обозначает причина, по которой ИП осуществляет снятие с учета.

Причинами прекращения ведения учета по системе ЕНВД может быть:

  • «1» Закрывается деятельность лица, состоящего на учете как плательщик ЕНВД в целом.
  • «2» Производится изменение используемой системы налогообложения.
  • «3»Осуществляется переход с ЕНВД в связи с превышением установленных критериев (например, среднесписочная численность сотрудников стала больше, чем 100 человек).
  • «4» Иные ситуации, при которых деятельность в качестве ИП продолжается, но использование ЕНВД закрывается.

После этого надо зафиксировать полные Ф.И.О. ИП, которые подает заявление о прекращении ЕНВД. Заполняя их, нужно придерживаться правила, согласно которому между словами должна присутствовать пустая клетка, а оставшиеся другие не занятыми клетки — надо прочеркнуть.

Ниже отражается регистрационный номер ИП, под которым он внесен в ОГРИП.

Затем отражается дата, начиная с которой прекращается использование вмененки.

В следующей строке подателю заявления необходимо отразить число листов, входящих в состав данного заявления. Если помимо этого существуют приложения к данному документу (например, подтверждающие какие-то бланки), здесь же рядом отражается и количество их листов.

Далее страница делится на две части. При этом заполнять в дальнейшем предпринимателю нужно только левую ее часть.

Сначала здесь кодом фиксируется, кто именно подает бланк ЕНВД-4:

  • Если предприниматель сдает документ самостоятельно, то указывается код 1. Поле с ФИО не заполняется. Ставится только дата и подпись предпринимателя.
  • При привлечении для этих целей представителя, нужно использовать код 2. В этом случае следует кроме этого заполнить Ф.И.О. лица, выступающего представителем, его ИНН, ставится дата и его подпись.

В следующей строке записывается номер контактного телефона, по которому в случае необходимости инспектор может связаться с ИП и уточнить информацию по заявлению.

Внимание! Если бланк ЕНВД4 представляет в ИФНС представитель, здесь также отражается реквизиты документа, подтверждающие его полномочия. Копия доверенности прикладывается к заявлению и указывается количество прилагаемых документов на титульном листе.

Приложение

Второй лист заявления о прекращении вмененки также нужно начинать с отражения ИНН предпринимателя, и номер страниц бланка по очередности.

После этого идут три одинаковых раздела, в которых нужно при необходимости вписывать информацию о месте осуществления деятельности, по каким прекращается использование ЕНВД. Если при внесении записей остаются пустые клетки, их надо прочеркнуть.

То же самое нужно сделать, когда на странице остаются пустые блоки.

Если предприниматель закрывает более трех направлений деятельности с разными адресами, то нужно в заявление добавить аналогичный лист, и заполнить в нем всю необходимую информацию.

Чтобы подтвердить представленные сведения в заявлении, предприниматель или его представитель должны проставить внизу свою визу.

Назначение формы ЕНВД-4

ЕНВД выбирается на добровольной основе. Такой вид налогообложения освобождает плательщика от налогов общей системы. Выплачивается только один единый налог и заполняется соответствующая декларация.

ЕНВД можно выбирать или отказываться, не ожидая каких-либо особых на то указаний. Однако перейти на другие формы налогообложения можно с начала года, а именно с 01.01.

Подается форма ЕНВД-4 тогда, когда закрывается малое предприятие или меняется вид деятельности. Основной целью создания такого вида документа считается тот факт, что предприниматель отказывается от оплаты вмененного налога. Также она используется при превышении лимита для ИП на едином налоге.

Для снятия с учета ЕНВД надо заполнить форму ЕНВД-4 и сдать ее в налоговый орган, куда предприниматель платит вмененный налог. Надо знать, что подать такую форму надо в пятидневный срок:

  • с момента прекращения платы «вмененки». С момента прекращения деятельности, указанной в документе, предпринимателя снимут с учета;
  • с того момента, когда возник переход на другой вид оплаты налогов. Датой снятия будет дата перехода;
  • по окончании квартала, начиная с последнего дня при нарушении численности работников.

Есть ситуация, при которой такая форма не заполняется. Это тогда, когда закрывается организация на едином налоге на вмененный доход. В таком случае надо заполнить форму ЕНВД-3. Во всех остальных случаях заполняется ЕНВД-4.

Инструкция по заполнению формы ЕНВД-4

Надо понимать, как правильно заполнить форму ЕНВД-4, чтобы не переделывать ее по нескольку раз. Вот четкая инструкция по заполнению формы ЕНВД-4:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
  • При закрытии ИП обязательным условием является оплата всех имеющихся долгов. А именно, государственным организациям, частным предприятиям, наемным работникам. Это поможет избежать разбирательства в суде.
  • После того, как предприниматель погасил все задолженности, необходимо уволить персонал, согласно законодательству России.
  • Далее проходит процедура закрытия ИП.
  • Перед тем, как обращаться к налоговому инспектору надо подать форму ЕНВД-4. Заполнить нужно единый лист, куда вносятся необходимые данные.
  • В титульном листе вписываются ФИО, все указывается с новой строки, печатными буквами, в пустых строках ставится прочерк, потом вносится ОГРНИП, название предприятия, его реквизиты и адрес. Если такой документ заполняется представителем, то надо указать его данные, телефон, ИНН, данные доверенности, по которой он работает.
  • В верхней части указывают ИНН, а также номер страницы в виде «002». Код региона берется из шестого приложения.
  • Обязательно вписывается причина снятия с учета, цифрами от 1 до 3. Если же убираются виды деятельности, то указывается цифра 4.
  • Записывается число, когда закончилась работа по вмененному налогу. При коде 3 – дата не ставится.
  • Вписывается количество копий и документов в приложении, страниц заявления.
  • Дата и подпись предпринимателя.

В случае заполнения приложений, надо знать, что в одном листе можно указать только три вида прекращенной деятельности. Если их больше, то заполняются следующие листы, которые надо пронумеровать. Также приложение заполняется при смене адреса организации. На титульном листе заполнение приложений отмечается цифрой 4.

Образец и пример заполнения формы ЕНВД-4

Заполнение формы ЕНВД-4 заключается в заполнении основной части и приложения. Она сама по себе является основанием для прекращения взимания с предпринимателя налога.

Особых проблем для подготовки такого документа нет. Но он имеет свои особенности. Для начала предпринимателю требуется заполнить заявление. Вот оно:

Это пример заполнения приложения формы ЕНВД-4:

Существует возможность заполнить такую форму в электронном виде, не только в письменном. Выполняется это в определенных программах на компьютере, в которых все бумаги распечатываются.

Определенные правила для заполнения формы:

  1. Заполняется она только самим предпринимателем письменно или в компьютерном виде. Если письменно, то черным или синим цветом ручки. Если нет возможности подавать форму в электронном виде, то подать ее предприниматель сможет лично либо через своего представителя. Тогда надо предоставить доверенность на представление услуг в налоговой службе, ее также надо указать в приложении к форме.
  2. Вносить текст надо побуквенно в каждую клетку, печатным почерком.
  3. Надо заранее знать код налогового органа.
  4. Дата записывается только в следующем виде: число, месяц и год.
  5. Личные данные надо указывать без ошибок, так как при сдаче формы в налоговый орган предоставляется паспорт.
  6. Для указания причины прописывается не только текст, но и соответствующая цифра:

Некоторые особенности снятия с учета ИП на ЕНВД

Снятие с учета плательщика, работающего на «вмененке», осуществляется в порядке, который регламентирует НК РФ. Причины, по которым ИП на ЕНВД снимают с учета, могут быть разными и определяются положениями НК РФ, перечисленными далее в таблице.

Причины снятия Правовое обоснование
Прекращение деятельности на «вмененке» либо добровольный переход на иной режим

п. 3 ст. 346.28 НК РФ

Не соблюдено требование по средней численности персонала (до 100 чел.) пп. 1 и п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ
Не соблюдение требования по долевому участию прочих юрлиц в УК (до 25%) пп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ

Заявительный порядок снятия учета – обязательная процедура для всех, кто применяет «вмененку», будь то ИП либо юрлицо. Исключений по нему не имеется, а снятие с учета «автоматом» не производится.

После снятия с учета ИФНС выдает предусмотренные порядком уведомления, бланки которых утв. Приказом ФНС РФ № ЯК-7-/488@ от 11.08.2011 (послед. ред. от 12.09.2016). Данный порядок обусловлен п. 2 ст. 84 и п. 3 ст. 346.28 НК РФ. Следует заметить, что формы уведомлений для разных категорий плательщиков отличаются:

  1. ИП выдают уведомление формата № 2-4-Учет.
  2. Юрлиц уведомляют по форме № 1-5-Учет.

Если плательщик направил, представил ЕНВД-4 с нарушением сроков, то его снимут с учета в конце месяца, в котором он подал свое заявление. Тогда датой снятия является последний день данного месяца, следовательно, уведомление надлежащего образца будет направлено плательщику тоже в этот срок. А это значит, что последний раз налог по «вмененке» нужно будет заплатить за полный последний месяц, а не за число дней, когда по факту осуществлялась деятельность на ЕНВД.

Нюансы заполнения ЕНВД-4: общеустановленные требования

Форма ЕНВД-4 для ИП представлена Прил. № 4 к Приказу ФНС РФ № ММВ-7-6/941@, а порядок ее заполнения – Прил. № 12. Из первоисточника бланк заявления можно скачать в формате TIF и PDF. Бланк в формате Excel имеет следующий вид.

Типовой бланк заявления, предназначенный для бумажного и электронного носителя, состоит из страницы и приложения. При его заполнении следует руководствоваться, прежде всего, общими требованиями, приведенными в гл. 2 Приложения 9. Подготовить нужно будет один экземпляр заявления, заполнив его вручную либо на компьютере, при этом следует учесть, что:

  • все поля с разделами непременно подлежат заполнению;
  • в каждом поле, состоящем из определенного числа знакомест, проставляют по одному показателю;
  • дату обычно вписывают по трем полям, например: «06.08.2019»;
  • все показатели записывают слева направо, начиная с самого крайнего знакоместа;
  • текстовая часть пишется печатными большими буквами;
  • в пустующих местах проставляют прочерки (если нет показателей либо заполнены не все знакоместа).

Стандартно при ручном заполнении допускается использование только черных, синих либо фиолетовых чернил. Печатный текст выполняется шрифтом Courier New высот. 16 – 18 п. При этом запрещается двусторонняя печать и крепление листов, приводящее к порче бумаги. Делать правки в документе при помощи корректора либо иного идентичного средства нельзя.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Правильное заполнение первой страницы ЕНВД-4 и приложения

С учетом общих требований далее заполняется первая страница заявления и приложение к нему. Собственно страница нумеруется следующим образом: «001». Текстовые, цифровые показатели заносятся обычным порядком по соответствующим им полям. Таким образом, ИП указывает:

  1. Свой ИНН.
  2. Код ИФНС, которому адресуется заявление.
  3. ФИО полностью.
  4. Причину снятия с учета («1», «2», «3» либо «4», значения которых имеются на бланке).
  5. Дату прекращения «вмененки», если до этого причина снятия отмечена цифрами «1», «2» либо «4».
  6. «Предпринимательский» регистрационный номер (ОГРНИП).
  7. Число страниц Приложения. Например, две страницы записывают так: «2–».
  8. Персональные данные полномочного доверенного лица, которое представляет интересы заявителя (ФИО, контакты, документ, подтверждающий его полномочия).
  9. Дату написания и подпись заявителя (правомочного лица).

В ЕНВД-4 некоторую информацию требуется записывать в зашифрованном виде, т. е. при помощи цифр и кодов. Так, в поле о причине снятия с учета заявитель указывает: «1» – если прекращается облагаемая ЕНВД деятельность, «2» – когда ИП собирается переходить на другой режим; «3» – если нарушены нормы пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ либо «4» – когда прекращается один вид деятельности.

Цифровые значения используются и при заполнении раздела, в котором подтверждается достоверность указанных сведений. Если данные заверяет ИП, то в соответствующем поле ставится «1», а если его полномочный представитель, то – «2». Что касается кодовых показателей, то их зашифрованные значения устанавливает Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2019. Именно им следует руководствоваться при заполнении полей, предназначенных для кодов.

К сведению, если число видов (и, либо мест) осуществляемой деятельности больше трех, то заполнять нужно требуемое число листов приложения к ЕНВД-4. В самом приложении требуется указать адрес фактического места прекращения деятельности обязательно вместе с кодом ее вида. Заполненное приложение также нужно пописать, подтвердив тем самым достоверность представляемой информации.

При поступлении заявления в ИФНС два оставшихся раздела заполняет сотрудник налоговой. Первый, именуемый «Раздел заполняется работником налогового органа», включает регистрационные данные, которые заносятся при принятии заявления. Во втором, «Сведения о снятии с учета», записывается информация о сотруднике ИФНС, который снял заявителя с учета.

Расшифровка кодов, которые требуется указать в ЕНВД-4

Как правило, в типовых документах подобного рода в зашифрованном виде записывают: налоговый период, субъект РФ, виды деятельности, способ подачи и др. Эти и иные коды определены Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2019. При заполнении именно ЕНВД-4 из них понадобятся не все перечисленные коды, а лишь те, которые идентифицируют субъект РФ и вид деятельности по «вмененке».

Нужные коды субъектов РФ можно найти в Прил. № 6 названого Приказа ФНС РФ № ММВ-7-3/414@ либо в Прил. № 2 к Приказу ФНС РФ N ММВ-7-6/941@. И там и там представлен справочник субъектов РФ. Собственно коды оформлены таблицей по принципу «код – название субъекта». Так, к примеру, Красноярскому краю присвоен код 24, Тюменской области – 72, Ненецкому автономному округу – 83 и т. д.

Коды видов осуществляемой деятельности по «вмененке» можно уточнить в Прил. № 5 к Приказу ФНС РФ № ММВ-7-3/414@. Следует заметить, что их используют только те плательщики, которые применяют ЕНВД. Этим они существенно отличаются от кодов ОКВЭД, которые утв. Приказом Росстандарта № 14-ст от 31.01.2014 и применяются всеми ИП и юрлицами. Например, деятельность, предполагающая оказание транспортных услуг по перевозу грузов, имеет код по ОКВЭД «49.41.2», а по ЕНВД – «5».

Некоторые особенности следует учесть и при определении кодов по ЕНВД для бытовых услуг и для торговли в розницу. Виды деятельности, которые причисляют к бытовым услугам, поименованы в Распоряжении Правительства РФ №2496-р от 24.11.2016 г. А розничная торговля, которой на «вмененке» присвоены коды «07», «08», «09», не включает продажу собственной продукции и подакцизных товаров (последнее применительно к пп. 6-10 п. 1. ст. 181 НК РФ).

Распространенные ошибки при заполнении и сдаче ЕНВД-4

Ошибка 1. Нередко при оформлении ЕНВД-4 ИП не знают, как правильно записать код причины снятия с учета и указывают его неверно. Примером может послужить следующая типичная ситуация.

ИП осуществляет 3 вида деятельности. По двум из них он применяет ЕНВД, а по третьему – УСН. Проработав, таким образом, несколько лет, он решает написать заявление ЕНВД-4 о прекращении одного только вида деятельности по «вмененке». Заполняя данную форму, в строке «Код причины снятия с учета» он должен записать «4» (иное). Тогда он сможет продолжать применять ЕНВД по второму виду деятельности.

Если он укажет в ней «2», то это будет означать изменение режима, снятие его с учета именно как плательщика «вмененки». Тогда все полученные им доходы будут облагаться налогом по УСН.

Ошибка 2. Во избежание неправильных действий, следует учесть, что при переходе с ЕНВД на другие режимы может применяться разный порядок. Так, при утрате права на использование «вмененки» (и при прекращении ЕНВД) плательщик автоматом переводится на ОСНО именно в том периоде, когда случился данный прецедент.

При совмещении «вмененки» с УСН и утрате права на ее, можно далее вместо нее применять упрощенный режим. Если же плательщик добровольно ушел с ЕНВД, то он вправе применять УСН с начала того месяца, в котором он перестал платить вмененный налог.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: С какими режимами разрешается совмещать «вмененку»?

ИП, юрлица могут совмещать ЕНВД с любым режимом налогообложения. Но учет доходов и трат при этом следует вести порознь. Что характерно, если плательщик осуществляет один и тот же вид деятельности в разных муниципальных образованиях, то он вправе по нему применять разные режимы.

Вопрос №2: Как, когда нужно сдавать декларации в случае прекращения деятельности по ЕНВД?

Каких-либо отдельных правил, особенностей, связанных с подачей декларации при прекращении деятельности, облагаемой в рамках ЕНВД, НК РФ не устанавливает.

Как принято, ИП, юрлицо заполняет типовую форму декларации, предназначенную для всех плательщиков на ЕНВД, и сдает ее на бумажном носителе либо в электронном виде.

Сроки сдачи стандартны: декларация представляется в ИФНС по итогам налогового периода (поквартально) в первый же месяц после его окончания не позднее 20 числа. При этом если последний день сдачи выпадает на выходной (праздник), то его переносят на следующий за ним первый рабочий день. Например, за 3 кв. 2019 г. декларацию нужно сдать до 21.10.2019, т. к. 20 октября – это воскресенье.

Особенности заполнения

  1. В распечатанном виде форма заполняется синей или черной шариковой ручкой. Для электронной отчетности используется шрифт Courier New высотой 18 пунктов. Буквы — заглавные.
  2. Во всех графах на одно поле приходится один символ. В свободных полях стоят прочерки.
  3. Внимательно выбирайте причину для подачи. Значение 4 (другое) предполагает, что ИП закрывает только отдельные конкретные виды деятельности, оставляя другие на ЕНВД.
  4. Все ФИО (ИП и его представителя, если таковой есть) указываются в именительном падеже.
  5. Если форму подает не предприниматель, а уполномоченное лицо, необходимо указывать контактные данные этого лица и наименование документа, которое позволяет представлять ИП.
  6. В приложении указываем все виды деятельности. Если таковых больше трех, распечатываем больше приложений и на титульной странице (в графе “Приложение к заявлению составлено на… страницах”).
  7. В примере у нас указан один вид, во всех других на бланке пустые ячейки заполняем прочерками, как показано на примере.

  8. Коды видов деятельности можно взять . Стоит помнить, что они не соответствуют ОКВЭД.

Когда подается заявление о прекращении ЕНВД

Заявление утвержденной формы о прекращении деятельности на ЕНВД подается в нескольких случаях:

  • при прекращении деятельности налогоплательщика;
  • при переходе на другую систему налогообложения;
  • при утрате права на применение ЕНВД;
  • при прекращении одного из существующих видов деятельности по ЕНВД.

Нужный вариант из вышеперечисленных необходимо отметить в бланке заявления при его подаче.

Утрата права на применение ЕНВД происходит в следующих случаях:

  • при изменении используемого при расчете налога физического показателя;
  • увеличении численности работников сверх установленного для ЕНВД ограничения;
  • увеличении доли участия в организации других юрлиц сверх установленного для ЕНВД ограничения;
  • вхождении применяющего ЕНВД юрлица в простое товарищество;
  • присвоении налогоплательщику статуса крупнейшего;
  • введении в регионе в отношении деятельности, облагавшейся ЕНВД, торгового сбора.

Прекращение деятельности налогоплательщика должно сопровождаться обязательной подачей заявления о снятии с учета, после чего стоит представить в ФНС последнюю налоговую декларацию.

О необходимости подачи декларации после снятия с учета по вмененке подробнее рассказывается в статье «Снялись с учета по ЕНВД? Не забудьте сдать декларацию».

Узнайте также, можно ли сдавать нулевую декларацию по ЕНВД.

Налоговые органы, получив заявление о снятии с учета, обязаны в 5-дневный срок (в рабочих днях) осуществить снятие и выслать его подателю соответствующее уведомление с подтверждением совершения данного действия.

Сроки подачи ЕНВД-4 при отказе от ЕНВД: в течение пяти календарных или рабочих дней?

Цитата (ст. 6.1 НК РФ):1. Сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, определяются календарной датой, указанием на событие, которое должно неизбежно наступить, или на действие, которое должно быть совершено, либо периодом времени, который исчисляется годами, кварталами, месяцами или днями.
2. Течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало.
3. Срок, исчисляемый годами, истекает в соответствующие месяц и число последнего года срока.
При этом годом (за исключением календарного года) признается любой период времени, состоящий из 12 месяцев, следующих подряд.
4. Срок, исчисляемый кварталами, истекает в последний день последнего месяца срока.
При этом квартал считается равным трем календарным месяцам, отсчет кварталов ведется с начала календарного года.
5. Срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца срока.
Если окончание срока приходится на месяц, в котором нет соответствующего числа, то срок истекает в последний день этого месяца.
6. Срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем.
7. В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
8. Действие, для совершения которого установлен срок, может быть выполнено до 24 часов последнего дня срока.
Если документы либо денежные средства были сданы в организацию связи до 24 часов последнего дня срока, то срок не считается пропущенным.

Приказ ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@ «Об утверждении форм и форматов представления заявлений о постановке на учет и снятии с учета в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также порядка заполнения этих форм» (Зарегистрировано в Минюсте России 19.02.2013 N 27198)

  • Приказ
  • Приложение N 1. Заявление о постановке на учет организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Форма N ЕНВД-1, код по КНД 1111022)
    • Приложение
  • Приложение N 2. Заявление о постановке на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Форма N ЕНВД-2, код по КНД 1112012)
    • Приложение
  • Приложение N 3. Заявление о снятии с учета организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Форма N ЕНВД-3, код по КНД 1111050)
    • Приложение
  • Приложение N 4. Заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Форма N ЕНВД-4, код по КНД 1112017)
    • Приложение
  • Приложение N 5. Формат представления заявления о постановке на учет организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме
    • I. Общие положения
    • II. Описание файла обмена
      • Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
      • Файл обмена (Файл) (Таблица 4.1)
      • Состав и структура документа (Документ) (Таблица 4.2)
      • Сведения о заявителе (СвНП) (Таблица 4.3)
      • Налогоплательщик — организация (НПЮЛ) (Таблица 4.4)
      • Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант) (Таблица 4.5)
      • Сведения о представителе (СвПред) (Таблица 4.6)
      • Заявление о постановке на учет организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД1) (Таблица 4.7)
      • Сведения о видах предпринимательской деятельности и местах их осуществления (СвПредДеят) (Таблица 4.8)
      • Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип) (Таблица 4.9)
      • Фамилия, имя, отчество (ФИОТип) (Таблица 4.10)
  • Приложение N 6. Формат представления заявления о постановке на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме
    • I. Общие положения
    • II. Описание файла обмена
      • Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
      • Файл обмена (Файл) (Таблица 4.1)
      • Состав и структура документа (Документ) (Таблица 4.2)
      • Сведения о заявителе (СвНП) (Таблица 4.3)
      • Налогоплательщик — физическое лицо (индивидуальный предприниматель) (НПФЛ) (Таблица 4.4)
      • Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант) (Таблица 4.5)
      • Сведения о представителе (СвПред) (Таблица 4.6)
      • Заявление о постановке на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД2) (Таблица 4.7)
      • Сведения о видах предпринимательской деятельности и местах их осуществления (СвПредДеят) (Таблица 4.8)
      • Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип) (Таблица 4.9)
      • Фамилия, имя, отчество (ФИОТип) (Таблица 4.10)
  • Приложение N 7. Формат представления заявления о снятии с учета организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме
    • I. Общие положения
    • II. Описание файла обмена
      • Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
      • Файл обмена (Файл) (Таблица 4.1)
      • Состав и структура документа (Документ) (Таблица 4.2)
      • Сведения о заявителе (СвНП) (Таблица 4.3)
      • Налогоплательщик — организация (НПЮЛ) (Таблица 4.4)
      • Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант) (Таблица 4.5)
      • Сведения о представителе (СвПред) (Таблица 4.6)
      • Заявление о снятии с учета организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД3) (Таблица 4.7)
      • Сведения о видах предпринимательской деятельности и местах их осуществления (СвПредДеят) (Таблица 4.8)
      • Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип) (Таблица 4.9)
      • Фамилия, имя, отчество (ФИОТип) (Таблица 4.10)
  • Приложение N 8. Формат представления заявления о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме
    • I. Общие положения
    • II. Описание файла обмена
      • Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
      • Файл обмена (Файл) (Таблица 4.1)
      • Состав и структура документа (Документ) (Таблица 4.2)
      • Сведения о заявителе (СвНП) (Таблица 4.3)
      • Налогоплательщик — физическое лицо (индивидуальный предприниматель) (НПФЛ) (Таблица 4.4)
      • Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант) (Таблица 4.5)
      • Сведения о представителе (СвПред) (Таблица 4.6)
      • Заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД4) (Таблица 4.7)
      • Сведения о видах предпринимательской деятельности и местах их осуществления (СвПредДеят) (Таблица 4.8)
      • Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип) (Таблица 4.9)
      • Фамилия, имя, отчество (ФИОТип) (Таблица 4.10)
  • Приложение N 9. Порядок заполнения формы «Заявление о постановке на учет организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»
    • I. Общие положения
    • II. Общие требования к порядку заполнения формы Заявления
    • III. Порядок заполнения страницы 001 Заявления
    • IV. Порядок заполнения приложения к форме N ЕНВД-1
    • Приложение N 1. Коды, определяющие способ представления заявления
    • Приложение N 2. Справочник «Субъекты Российской Федерации»
  • Приложение N 10. Порядок заполнения формы «Заявление о постановке на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»
    • I. Общие положения
    • II. Порядок заполнения страницы 001 Заявления
    • III. Порядок заполнения приложения к форме N ЕНВД-2
  • Приложение N 11. Порядок заполнения формы «Заявление о снятии с учета организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»
    • I. Общие положения
    • II. Порядок заполнения страницы 001 Заявления
    • III. Порядок заполнения приложения к форме N ЕНВД-3
  • Приложение N 12. Порядок заполнения формы «Заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»
    • I. Общие положения
    • II. Порядок заполнения страницы 001 Заявления
    • III. Порядок заполнения Приложения к форме N ЕНВД-4

Открыть полный текст документа