Земельный налог для пенсионеров

Содержание

Земельный налог уплачивают практически все владельцы участков, за исключением немногочисленной группы льготников. Пенсионеры на федеральном уровне не признаны таковыми. Однако государство доверило властям на местах устанавливать и категории льготников, и размер преференций для них, и порядок предоставления скидки. Поэтому и для пенсионеров в регионах существуют скидки при уплате земельного налога в 2015 году.

Льготирование в области сбора за землю

Как и в отношении прочих сборов, по земельному налогу предоставляются определенные льготы. Правительством установлена норма – уменьшение базы по налогу на 10 тысяч рублей – таким категориям граждан:

  • инвалиды детства;
  • Герои РФ, СССР;
  • инвалиды первой группы;
  • инвалиды второй группы, если таковая была утверждена до 2004 года;
  • чернобыльцы и категории льготников, приравненные к ним;
  • ветераны, инвалиды ВОВ и иных боевых действий.

Для этих лиц действует скидка на один участок, находящийся в собственности или бессрочном пользовании. Право на преференцию предоставляется в заявительном порядке.

Земельный налог для пенсионеров в 2016 году

Узнать, платят ли пенсионеры земельный налог в конкретном городе, можно в ФНС. Обязательно необходимо представлять документ, подтверждающий возможность воспользоваться скидкой.

Существуют льготы и для юрлиц. На полное освобождение от данного вида сбора могут рассчитывать:

  • религиозные организации не уплачивают сбор за землю, расположенную под строениями благотворительного, культового характера;
  • организации инвалидов, в составе которых людей с ограниченными возможностями не менее 80% от общего числа участников;
  • общества народных художественных промыслов;
  • организации не уплачивают сбор за землю, находящуюся под дорогами общественного значения;
  • испытательные аэродромы, полигоны, базы;
  • организации, состоящие их народов Крайнего севера, Дальнего Востока или Сибири;
  • научные учреждения;
  • научные общества РАН, РАМН.

Земельный налог считается местным, все полученные средства от налогоплательщиков в полном объеме поступают в региональную казну. Устанавливать размер ставки (в пределах значений, обозначенных в НК), определять круг льготников, сроки внесения авансовых и годовых платежей разрешено властям на местах. Соответственно, указанные категории лиц и организаций далеко не все, кто может получить преференции по данному виду налога.

Сбор за землю для пенсионеров в 2015 году

Среди лиц, прямо указанных в законодательстве РФ в качестве льготников, пенсионеров нет, поэтому они должны платить земельный налог наравне со всеми. Но в регионах им могут быть предоставлены скидки. Уплата земельного налога пенсионерами чаще всего выгладит как снижение процентной ставки, что, в свою очередь, приводит к уменьшению суммы, подлежащей внесению в бюджет.

Для получения льготы необходимо посетить территориальный отдел ФНС и предъявить удостоверение пенсионера. Естественно, заранее необходимо узнать действуют ли такие льготы именно в конкретном регионе. В ряде случаев от пенсионера требуется соблюдение дополнительных условий для получения льготы:

  • преференции могут предоставляться только неработающим пенсионерам;
  • если скидка предоставляется на участок, находящийся под жилым строением, пенсионер должен быть в нем зарегистрирован и/или постоянно проживать;
  • скидки чаще всего предоставляются на один участок, находящийся в собственности заявителя.

Льготы устанавливают локальными нормативно-правовыми актами местных властей. При их утверждении рассматривается демографическая, экономическая ситуация в регионе, степень наполняемости бюджета именно земельным типом налога, количество земель и так далее.

На что рассчитывать пенсионерам?

В 90-е годы пенсионеры не входили в перечень лиц, обязанных уплачивать налог на земельный участок. Но с течением времени все изменилось: теперь выделение льгот происходит в отдельных регионах и только по решению местной власти. Статья 391-я НК устанавливает максимальную величину скидки – уменьшение налоговой базы на 10 тысяч рублей. Если же кадастровая стоимость не превышает этой суммы, налог уплачивать не надо.

Стоит помнить, что налогом могут быть обложены лишь те участки, которые включены в госреестр и имеют установленную кадастровую стоимость. Если не проводилась оценка участка, то и налог не уплачиваются. Случается, что пенсионер получает уведомление с суммой налога за год и недоимкой за предыдущие годы. Однако более чем за три предшествующих года он может не платить.

Региональные льготы на земельный налог для пенсионеров в 2015 году различны по своему составу и условиям, необходимым для их получения:

  • Военным пенсионерам в Санкт-Петербурге предоставлена такая льгота по земельному налогу: они освобождаются от него на участок площадью менее 25 «соток», не сдаваемого в аренду и при условии, что земля обрабатывается без привлечения сторонних лиц, то есть, самим пенсионером и членами его семьи.
  • В столице действуют льготы по уплате земельного налога для пенсионеров в виде уменьшения базы на целых полмиллиона, но при условии, что земля не предоставляется в аренду и используется в личных целях.
  • На Крайнем Севере малочисленные народы (пенсионеры) освобождены от оплаты земельного налога за те участки, на которых они занимаются промыслами, пахотой.
  • В некоторых городах московской области пенсионерам предоставляется 50-процентная льгота при уплате земельного налога.

Согласно статистике, только 17% пенсионеров в 2014 году воспользовались своими правами, остальные не знали, есть ли льгота по земельному налогу для пенсионеров конкретного региона. То ли юридическая неграмотность, то ли неверие в бюрократическую машину мешает им узнать, освобождаются ли пенсионеры от уплаты земельного налога в отдельном регионе, и оформить льготы.

Льготы пенсионерам по земельному налогу

При достижении гражданами пенсионного возраста сразу же встает масса вопросов, касающихся льгот. Льготы для пенсионеров весьма разнообразны, но данная статья посвящена подробному описанию и разъяснению льготы по земельному налогу. Будут освящены самые часто задаваемые вопросы, такие как:

— основные понятия и определения;

— кто попадает под действие льгот (полный перечень);

— льготы для пенсионеров при уплате земельного налога;

— порядок обращения и получения льготы;

— действия при отказе в предоставлении льготы.

Четко, подробно и шаг за шагом наша статья даст ответы на каждый из вопросов. Конечно, можно углубиться в штудирование Налогового Кодекса РФ, но официальный язык закона не так прост. Формулировки, уточнения, дополнения и прочие нюансы из законодательства мы разъясним вам буквально «на пальцах». Итак, приступим.

Основные понятия и определения

Чтобы понимать, с чем имеем дело, разберемся, что означает земельный налог. В Налоговом кодексе РФ этому вопросу посвящена глава 37. Для уплаты земельного налога, в первую очередь необходимо знать его кадастровую стоимость, этот вопрос решается на федеральном уровне, а сам налог устанавливается уже местными властями. То есть территория, на которой расположен участок земли, которым вы владеете и за который необходимо уплачивать земельный налог, принадлежит ближайшему муниципальному образованию (то есть городу). Также кадастровая стоимость по-другому называется налоговой базой, пусть вас не пугают такие слова при обращении в налоговый орган.

Плательщиком земельного налога признается такое лицо, которое владеет участком земли бессрочно, по праву собственности или же по праву наследования. Такие лица обязаны платить налог на землю. Освобождаются от уплаты налога частично или полностью лица владеющие землей по договору аренды или при пользовании землей безвозмездно (срок определенный, конечный). Кроме того, льготники, о которых мы поговорим ниже.

Категории льготников по земельному закону, установленные законодательством РФ

На этот раз нас будет интересовать статья Налогового Кодекса под номером 395. Именно она регламентирует категории граждан, которые могут получить льготу при уплате земельного налога. Перечитывать статью можно долго, а тем более вникать в нее, но большей частью она касается организаций, а не физических лиц. Лишь пункт номер 7 касается физических лиц, но попасть в их категорию весьма проблематично, ведь там упомянуты лишь народы Крайнего Севера, Дальнего востока, а также другие малочисленные народы.

Обратим пристальное внимание на один нюанс, который гласит, что база налога на земельный участок (то есть сумма, с которой и будет исчисляться налог) может быть уменьшена на 10000 рублей. Именно этот аспект имеет прямое отношение к физическим лицам. Наша статья посвящена освещению темы «льготы пенсионерам», поэтому будем искать в списке такую категорию. Итак, граждане, которым положены льготы по уплате земельного налога:

  1. 1. Полные кавалеры ордена славы и Герои РФ и СССР;
  2. 2. Инвалиды, имеющие Ι или ΙΙ группу инвалидности (ΙΙ группа учитывается, если была получена до 01.01.04г.);
  3. 3. Граждане, имеющие свидетельство об инвалидности с детства;
  4. 4. Граждане, здоровье которых пострадало в результате действия радиации на таких объектах как Чернобыльская АЭС, производство «Маяк», Семипалатинск и Теча.
  5. 5. Граждане, здоровье которых пострадало вследствие участия в ядерных испытаниях средств вооружения, а также при ликвидации последствий радиоактивных аварий;
  6. 6. Граждане, получившие диагноз «лучевая болезнь», как следствие участия в ядерных испытания, либо учениях, а также при ликвидации последствий аварий.

Список довольно обширный, но об интересующей нас категории граждан (пенсионерах), увы, ни слова. Но не стоит отчаиваться на данном этапе статьи. Далее мы разберем, как и на каких основаниях, пенсионеры могут получить льготы по уплате земельного налога.

Льготы для пенсионеров при расчете суммы земельного налога

Как было описано выше, прямого указания в НК РФ на льготы для пенсионеров нет. Но это следует лишь из основной части закона. Следует обратить внимание на важный для нас нюанс в пункте 2 статьи 387 НК РФ. Там говорится о том, что местные власти муниципального образования, на территории которого расположен земельный участок, предоставляют льготы на местном законодательном уровне для определенных категорий граждан на свое усмотрение. Поэтому, следует в первую очередь нужно лично обратиться в налоговый орган по вашему месту проживания и потребовать у них полный перечень граждан, которым положены льготы при оплате земельного налога конкретно для вашего региона (города).

Это объясняется довольно просто. Земельный налог имеет местный характер, а следовательно суммы, получаемые налоговой инспекцией после уплаты налога идут прямиком в местный бюджет. А значит ставки сроки и порядок уплаты, в том числе и категории граждан, которым положены льготы, утверждаются местной администрацией.

В итоге получаем, что льготы федерального масштаба для пенсионеров не положены, но на местном уровне очень часто такие льготы устанавливаются местными властями. Отрицательный момент в том, что льгот может не быть вовсе, а например, в соседнем городе они есть. Поэтому еще раз заостряем ваше внимание на необходимости изучения местного законодательства, а именно категорий граждан, которым положены льготы по уплате земельного налога. Если же вам «не повезло» с местом проживания, то придется платить налог в полной мере.

Например, пенсионеры г. Санкт-Петербурга освобождаются от уплаты земельного налога полностью на один земельный участок площадью до 25 соток. Для получения льготы необходимо только предъявить пенсионное удостоверение. Аналогичные льготы имеют и пенсионеры городов Томск, Ростов-на-Дону.

Пенсионерам г. Новосибирска предоставлена льгота по земельному налогу в размере 50 %.

А вот пенсионеры городов Москвы, Красноярская, Уфы от уплаты земельного налога не освобождаются.

Как узнать, положены ли в конкретном субъекте льготы пенсионерам по уплате земельного налога? Для этого необходимо обратиться на сайт Налоговой службы, выбрать регион проживания и в разделе «Имущественные налоги и льготы» посмотреть о наличии льгот по уплате.

Порядок получения льгот и необходимые для этого документы

Перечень граждан, которым положена льгота при уплате земельного налога устанавливается на местном уровне, с этим мы разобрались. Теперь же коснемся вопроса, как и куда обращаться, если льгота вам все-таки положена, чтобы ее получить. Предлагаем вам следующий порядок действий:

  1. 1. Личное обращение в местную администрацию или налоговый орган с целью ознакомления с действующим местным законодательством и перечнем граждан, которым положена льгота при уплате земельного налога. Важно помнить, что закона постоянно меняются или «обрастают» поправками и дополнениями, поэтому, если в текущем году вам не положена льгота, то это не значит, что вас не могут включить в данный перечень, например, в следующем году.

    Налог на землю для пенсионеров: должны платить или освобождаются от уплаты земельного налога

  2. 2. Предположим, что вы имеете право на льготу, значит следующий шаг – это обращение в налоговую инспекцию. С собой захватите следующий комплект документов: пенсионное удостоверение, паспорт гражданина РФ, документы на земельный участок (в том числе документ о праве собственности на него). Помимо этого, вам дадут бланк заявления в специально установленной форме для его заполнения, после чего примут пакет документов к рассмотрению и утверждению (возможно отказу). Важно помнить, что даже если льгота вам положена по закону, то до  момента личного обращения она не будет предоставлена.

Также учитывайте и такой момент, как срок подачи документов. На местном уровне сроки устанавливаются местными же органами власти.

Что делать, если вы попадаете под действие льготы, но вам ее не дали?

В случае отрицательного решения по вашему заявлению, то вы можете подать жалобу на действия или бездействие налогового органа, которое повлекло за собой нарушение ваших прав. Для этого необходимо лично или через представителя обратиться в тот же налоговый орган, чьим действием вы недовольны с жалобой, в которой кроме обычных пунктов ФИО, данные паспорта, место проживания и прочее, необходимо указать: суть вашей претензии, обжалуемый вами акт, указать основания для подачи жалобы, а также свои требования. Важно, чтобы жалоба была принята в том же отделении налоговой службы, в котором вам и отказали.

Жалоба будет направлена в порядке подчиненности в вышестоящий орган. Способ подачи жалобы либо через канцелярский отдел налоговой, либо по почте.

Нужно ли пенсионеру платить налог на дом и землю

Земельный налог для пенсионеров: особенности налогообложения

В статье № 388 Налогового Кодекса РФ раскрывается понятие земельного налога и описываются нюансы его выплаты. Налогообложение такого типа является обязательным, но может иметь определённые льготы. Платят ли пенсионеры земельный налог? Согласно НК граждане пенсионного возраста также обязаны совершать налоговые взносы в городскую казну, но многим из них доступны некоторые привилегии.

Такой платёж является обязательным и относится к категории местных: это значит, что выплаты поступают в местный бюджет, а их размер устанавливается муниципальными властями. В НК РФ чётко сказано, что оплата пошлины является обязательной для всех физических и юридических лиц, которые имеют в своей собственности земельный участок. Так что и пенсионерам надо платить земельный налог.

Органы самоуправления уполномочены изменять установленный порядок выплат и вводить различные льготы, в частности для категории населения пенсионного возраста. Для каждого региона льготные ставки будут отличаться. Кроме того, согласно действующему законодательству (статья №391, часть 5 НК РФ) определённые лица могут рассчитывать на уменьшение суммы налога на 10000 рублей. Среди них:

  • Инвалиды. Граждане, имеющие I и II группы инвалидности. Чтобы получить льготу, они должны будут предоставить действующую справку об инвалидности.
  • Ликвидаторы. Лица, получившие большую дозу радиации. Сюда относятся граждане, пострадавшие во время аварии на Чернобыльской АЭС или участвовавшие в её ликвидации.
  • Граждане, проживающие на территории региона, принимавшего участие в испытательных исследованиях ядерного оружия или перенёсшие лучевую болезнь.

Льготную ставку налогообложения на земельный участок могут получить также ветераны и инвалиды ВОВ, в том числе, и граждане принимавшие участие в других боевых действиях, а также герои СССР, Российской Федерации, кавалеры ордена Славы. А вот для ветеранов труда федеральный закон льгот по земельному налогу не предусматривает. В целом, военные пенсионеры могут рассчитывать на значительное понижение суммы налога, если муниципальными органами было одобрено такое решение. Однако полного освобождения от выплаты пошлины не предусмотрено.

Статья №395 НК РФ полностью освобождает от выплаты налога на землю коренных жителей Сибирских, Северных и Дальневосточных регионов Российской Федерации. Такая инициатива для малочисленных этнических групп была принята с целью закрепить их существование и традиционное право на ведение привычного образа жизни.

Как осуществляется исчисление земельного налога

Размер данной пошлины меняется ежегодно, потому важно регулярно узнавать её сумму. На сегодняшний день распространено два стандартных варианта:

  1. 0,3% от стоимости участка. Под такую категорию налогообложения подпадают земли:

    • Из жилищно-коммунального фонда, иными словами, жилые районы.
    • Сельскохозяйственного назначения в населённых пунктах.
    • Участки дачного типа, приобретённые для садоводства, разведения скота, высадки аграрных культур.
    1. 1,5% от стоимости участка, который не вошёл ни в одну из вышеперечисленных категорий.

    Расчёт суммы налога осуществляется исходя из стоимости участка, которая определяется кадастровым органом. Если возникает желание или необходимость пересмотреть цену земельного надела, то следует обратиться в Кадастровую палату.

    Кадастровая стоимость высчитывается исходя из следующих параметров:

    • Средняя цена на рынке недвижимости данного региона/района;
    • Расположение земельного надела.
    • Насколько близко к крупным поселениям городского типа находится участок;
    • Проложены ли на участке коммуникации (подача воды, канализация, электричество, газ, центральное отопление);
    • Подведены ли коммуникации к жилой постройке.

    Сумма налога на земельный участок будет рассчитываться, исходя из двух параметров: кадастровой стоимости и категории надела. Первый параметр можно узнать, заказав выписку из ЕГРН. Получить документ можно в отделении Росреестра, заплатив за него пошлину в размере до 500 рублей.

    Платят ли налог на землю пенсионеры?

    Чтобы документ выдали, потребуется предоставить свой паспорт.

    Также расчёт налога можно произвести онлайн на официальном сайте ФНС. Для этого потребуется ввести данные по своему участку в специальную форму.

    Чтобы узнать к какой категории относится конкретный участок, следует заказать выписку из ЕГРН по вышеописанной схеме (это нужно, если требуется предоставить такой документ уполномоченному лицу). Кроме того, категория участка указывается в кадастровом паспорте. Если данные требуются для самостоятельных расчётов приблизительной стоимости, их можно посмотреть там.

    Льготная программа для граждан пенсионного возраста

    Как описано выше, стандартной льготной программы для пенсионеров законодательством не предусмотрено, это означает, что пенсионеры должны платить налог, но каждый федеральный округ предоставляет некоторые скидки для граждан, самостоятельно устанавливая их размер. Как правило, это определённый процент, который снимается с суммы установленной пошлины (может колебаться от 20% до 50%). В некоторых регионах согласно решению муниципальных органов собственники земельных участков, не превышающих 6 соток, полностью освобождены от уплаты такого налога. Потому назвать точный размер льготной скидки невозможно. Эти данные можно узнать в местной администрации или в отделении Налоговой инспекции.

    Имущественный налог для пенсионеров: нужно ли его платить?

    В 2014 году были приняты изменения в Налоговый Кодекс, согласно которым налогообложение стало проводиться на федеральном уровне, исходя из кадастровой стоимости, а не инвентаризационной. Согласно предыдущему законодательному акту, пенсионеры полностью освобождались от выплаты имущественного налога. Следует отметить, что данные изменения абсолютно не коснулись пенсионных льгот. От налогообложения полностью освобождены такие категории объектов:

    • Частный дом, квартира, комната.
    • Помещение, которое используется в качестве мастерской для профессиональной деятельности творческого типа.
    • Гараж или место для автотранспорта.
    • Хозяйственная постройка площадью менее 50 м², которая находится на дачном или садовом участке.

    С других видов недвижимого имущества, в том числе дорогой недвижимости, стоимость которой превышает 300 млн. рублей, собирается пошлина в общем порядке. Чтобы имущество было освобождено от налогообложения, должны быть выполнены такие условия:

    1. Имущество не может быть использовано для предпринимательской деятельности.
    2. Недвижимость должна находиться в собственности пенсионера.

    Следует учитывать, что внесенные в законодательство изменения предполагают наличие льгот только для одного объекта недвижимости или участка каждой категории. К примеру, если пенсионер является собственником нескольких квартир, то льгота будет распространяться только на одну из них.

    Как получить льготы: куда обращаться и какие документы предоставить

    Оформлением скидок на налогообложение участка пенсионер должен заниматься лично.

    Для этого нужно обратиться в местный налоговый орган (как правило, это ФНС). Заявление должно быть подано своевременно, чтобы сотрудник службы успел рассмотреть его и принять решение.

    Для его составления в ФНС предоставят специальную форму, а также образец её заполнения. Кроме того, сотрудник обязан помочь в решении любых возникших вопросов. Также нужно подготовить следующий пакет документов:

    • Удостоверение личности и пенсионное удостоверение.
    • Документ, подтверждающий наличие инвалидности или участие в Отечественной войне.
    • Справка, подтверждающая право владения земельным участком.
    • Кадастровый паспорт.

    Если имеются другие основания для получения подобной привилегии от государства, то подтверждающие их документы также нужно предоставить.

    Государством не предусматривается льготной программы для пенсионеров по уплате налога на землю. Тем не менее, определённые категории граждан пенсионного возраста могут получить скидку, предоставив необходимые подтверждающие документы в ФНС. Размер каждой льготы земельного налога будет рассчитываться индивидуально.