Журнал доходов и расходов

Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН или УСНО) ведут организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.

Перейти к новой редакции книги доходов и расходов действующей с 2009 года по 2011.

Порядок заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. УСНО (в ред. Приказа Минфина РФ от 27.11.2006 N 152н, с изм., внесенными решением Верховного Суда РФ от 26.05.2006 N ГКПИ06-499)

Общие требования

1.1. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее — налогоплательщики), ведут Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — Книга учета доходов и расходов), в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.

1.2. Налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога.

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2018 году

Ведение Книги учета доходов и расходов, а также документирование фактов предпринимательской деятельности осуществляется на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на иностранном языке или языках народов Российской Федерации, должны иметь построчный перевод на русский язык.

1.4. Книга учета доходов и расходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов и расходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители. На каждый очередной налоговый период открывается новая Книга учета доходов и расходов.

1.5. Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя — при ее наличии), а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа до начала ее ведения. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов, которая велась в электронном виде, и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя — при ее наличии), а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа.

1.6. Исправление ошибок в Книге учета доходов и расходов должно быть обоснованно и подтверждено подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) с указанием даты исправления и печатью организации (индивидуального предпринимателя — при ее наличии).

LS · Книга доходов и расходов от 09.02.2017

Скачать программу kniga000.exe (6.0 Мб)

Книга учета доходов и расходов для ИП или ООО на УСН, ПСН или ЕСХН

Программа предназначена для автоматизации учета доходов и расходов организации или индивидуального предпринимателя, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), патентную систему налогообложения (ПСН) или систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей (ЕСХН), с последующей распечаткой книги учета доходов и расходов для отчета перед налоговой инспекцией. В программе ведется учет доходов и расходов, расходов на ОС и НМА, расходов на страховые взносы и пособия, а также убытков предыдущих лет.

Книга учета доходов и расходов ИП на УСН. Детальное заполнение

В наличии печать книг доходов и расходов для УСН (доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов), ПСН и ЕСХН. Для книги доходов и расходов организаций или ИП, применяющих УСН или ПСН, учтены изменения в соответствии с Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. Для книги доходов и расходов ИП, применяющих ЕСХН, учтены изменения в соответствии с Приказом Минфина России от 31.12.2008 № 159н. Предусмотрена загрузка данных из программ LS · Касса и LS · Банк

Заполнение книги доходов и расходов

Заполнение книги доходов и расходов ведется с помощью трех основных разделов программы.

Доходы и расходы

Ведется учет доходов и расходов для УСН, ПСН или ЕСХН.

ОС и НМА (основные средства и нематериальные активы)

Для УСН (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов») и ЕСХН в книге доходов и расходов ведется учет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу.

СВ и П (страховые взносы и пособия)

Для УСН (объект налогообложения «доходы») с 2013 года в книге доходов и расходов учитываются расходы на страховые взносы и пособия, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу).

Торговый сбор

Для УСН (объект налогообложения «доходы») с 2017 года в книге доходов и расходов учитываются расходы на сумму торгового сбора, уменьшающую сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор.

Как правильно заполнить КУДИР для ИП на УСН «Доходы»

Упрощенцы с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» при расчете налога вправе уменьшить полученные доходы на материальные расходы.

КУДиР для ИП и ООО в 2018 году

Перечень таких расходов и порядок их учета приведен в гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ. В связи с этим у предпринимателей постоянно возникают вопросы, какие расходы считать материальными. Об этом и поговорим.

Перечень материальных расходов

На упрощенке материальные расходы принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций (абз. 2 п. 2 ст. 346.16 НК РФ). К материальным расходам, в частности, относятся следующие затраты предпринимателя (п. п. 1 и 7 ст. 254 НК РФ):
1) на приобретение сырья и материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) или образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом;
2) на приобретение материалов, используемых:
— для упаковки и иной подготовки произведенных или реализуемых товаров;
— на другие производственные и хозяйственные нужды (проведение испытаний, контроля, содержание, эксплуатацию основных средств и иные подобные цели);
3) на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством, и другого имущества, не являющихся амортизируемым;
4) на приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу, или полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке у предпринимателя;
5) на приобретение топлива, воды, энергии всех видов, расходуемых на технологические цели;
6) на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями;
7) связанные с содержанием и эксплуатацией основных средств и иного имущества природоохранного назначения;
8) потери от недостачи или порчи при хранении и транспортировке материально-производственных запасов в пределах норм естественной убыли.

Учет расходов

Материальные расходы учитывают в момент погашения задолженности по ним (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Так что стоимость полученных и оприходованных коммерсантом сырья и материалов учитывают на дату их оплаты поставщику независимо от факта списания в производство. Указанный вывод подтверждают Письма Минфина России от 03.07.2015 N 03-11-06/2/38727, от 29.04.2015 N 03-11-11/24918, от 16.06.2014 N 03-11-06/2/28535, от 12.05.2014 N 03-11-11/22081.
Аналогичный порядок учета применяют по сырью и материалам, переданным на переработку сторонней организации (Письмо Минфина России от 21.05.2013 N 03-11-11/17871).

К сведению. Прекращение обязательства перед поставщиком вследствие заключения договора перевода долга с третьим лицом считается оплатой (Письмо Минфина России от 25.05.2012 N 03-11-11/169). К примеру, предприниматель-упрощенец вправе учесть расходы по оплате субподрядных работ на дату подписания договора о переводе долга с третьим лицом, т.к. обязательство по оплате данных работ считается исполненным. На это указал Минфин России в своем Письме от 23.03.2012 N 03-11-06/2/45.

Корректировка на стоимость остатков материально-производственных запасов, переданных в производство, но не использованных в нем на конец месяца, не предусмотрена (Письмо Минфина России от 31.07.2013 N 03-11-11/30607).
Поскольку затраты, связанные с приобретением сырья и материалов, учитывают в составе расходов в момент их фактической оплаты, в книге учета доходов и расходов <1> отражают реквизиты соответствующего платежного документа (Письмо Минфина России от 27.10.2010 N 03-11-11/284).
———————————
<1> Форма утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н «Об утверждении форм книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения».

К сведению. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 2 ст. 346.16 и п. 1 ст. 252 НК РФ, Письма Минфина России от 29.01.2015 N 03-11-06/2/3237 и от 30.04.2013 N 03-11-11/15225). Тем не менее если расходы осуществлены в целях предпринимательской деятельности и направлены на получение дохода, а также обоснованны, документально подтверждены, оплачены, то независимо от факта получения дохода в налоговом периоде ИП вправе их учесть при расчете базы по УСН (Письмо Минфина России от 24.11.2014 N 03-11-06/2/59509).

НДС

По общему правилу упрощенцы не являются плательщиками НДС. Предприниматели не выписывают счета-фактуры, не ведут книги покупок и продаж, осуществляют расчеты с покупателями без выделения в первичных документах сумм налога.
Тем не менее «входной» НДС с материальных затрат не теряется. Ведь суммы НДС являются самостоятельным видом расходов (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
НДС признают расходами в момент погашения задолженности по материальным расходам. Основанием являются документы, подтверждающие фактическую уплату налога, и правильно заполненные счета-фактуры (Письмо Минфина России от 24.09.2008 N 03-11-04/2/147). Кстати, у вас может и не быть счетов-фактур при наличии письменного согласия сторон на их несоставление (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). В этом случае достаточно иметь соответствующие платежно-расчетные документы, кассовые чеки или бланки строгой отчетности, заполненные в установленном порядке, с выделением в них отдельной строкой суммы НДС (Письмо Минфина России от 05.09.2014 N 03-11-06/2/44783).
При заполнении книги учета доходов и расходов в графе 5 отдельной строкой отражают стоимость материальных расходов, подлежащих включению в состав расходов, и отдельной строкой — суммы НДС (Письма Минфина России от 08.09.2014 N 03-11-06/2/44863 и от 18.01.2010 N 03-11-11/03).
Если оприходованные материальные ценности были оплачены частично, то суммы НДС следует учитывать в части, относящейся к стоимости оплаченных материалов (Письмо Минфина России от 29.06.2006 N 03-11-04/2/135).

Особенности принятия некоторых видов расходов

Неамортизируемое имущество

К материальным расходам относятся затраты предпринимателя на приобретение имущества, не являющегося амортизируемым (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
Напоминаем, что амортизируемым признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб. (п. 1 ст. 256 НК РФ). Таким образом, расходы на приобретение имущества стоимостью менее 40 000 руб. учитываются при определении налоговой базы по УСН на дату их оплаты (Письма Минфина России от 16.06.2014 N 03-11-06/2/28540, от 04.09.2013 N 03-11-11/36391, от 05.07.2013 N 03-11-06/2/26056).

К сведению. Предприниматели-арендодатели, применяющие УСН, могут учитывать в составе материальных расходов затраты на содержание объектов аренды, если договором аренды эти затраты возложены на арендодателя (Письмо Минфина России от 10.06.2015 N 03-11-09/33555).

Работы и услуги

К материальным расходам относятся затраты на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями (пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ).
Речь здесь идет о выполнении отдельных операций по производству (изготовлению) продукции, выполнению работ, оказанию услуг, обработке сырья (материалов), контроле за соблюдением установленных технологических процессов, техническом обслуживании основных средств и других подобных работах. К услугам производственного характера также относятся транспортные услуги сторонних организаций (ИП) и структурных подразделений самого коммерсанта (пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ).
К примеру, упрощенцы могут учитывать следующие виды услуг:
— по исследованию конъюнктуры рынка (Письмо Минфина России от 29.01.2015 N 03-11-06/2/3237);
— по обязательному государственному проведению инспекционного контроля за сертификационной системой менеджмента качества (Письмо Минфина России от 31.01.2014 N 03-11-06/2/3799);
— по разработке комплекта организационно-распорядительных документов по обеспечению безопасности обработки персональных данных (Письмо Минфина России от 01.12.2011 N 03-11-06/2/165);
— по мытью окон здания, переданного в аренду, и по уборке таких объектов (Письма Минфина России от 31.07.2014 N 03-11-11/37705 и от 01.07.2013 N 03-11-06/2/24988);
— по уборке арендованного офисного помещения (Письма Минфина России от 05.04.2010 N 03-11-06/2/48 и УФНС России по г. Москве от 03.08.2011 N 16-15/075976@);
— на установку и эксплуатацию рекламных конструкций при осуществлении деятельности в сфере распространения наружной рекламы (Письмо Минфина России от 17.03.2014 N 03-11-06/2/11342);
— по размещению вакансий в газетах, журналах и на интернет-сайтах при осуществлении деятельности по оказанию услуг по подбору персонала (Письмо Минфина России от 16.08.2012 N 03-11-06/2/111);
— на обязательные медосмотры работников (Письмо Минфина России от 24.02.2014 N 03-11-11/7618);
— по оформлению ветеринарных свидетельств на продукты питания и комбикорма для сельскохозяйственных животных (Письмо Минфина России от 04.09.2013 N 03-11-11/36386);
— транспортно-экспедиционные (Письма Минфина России от 16.08.2012 N 03-11-06/2/110 и Минфина России от 08.09.2011 N 03-11-06/2/124);
— на содержание здания: техническое обслуживание систем проточной вентиляции, системы отопления, холодного и горячего водоснабжения, электроосвещения, уборка помещения (Письмо Минфина России от 22.02.2012 N 03-11-06/2/32);
— по распространению и печатанию издания при осуществлении издательской деятельности (Письма Минфина России от 28.01.2010 N 03-11-06/2/8 и УФНС России по г. Москве от 14.09.2010 N 16-15/105637);
— услуги программиста (Письмо Минфина России от 03.11.2009 N 03-11-06/2/235).
Тем не менее не все расходы на приобретение работ и услуг можно учесть.
По мнению чиновников, не уменьшают налоговую базу по УСН:
— расходы арендодателя на оплату услуг по поиску арендаторов <2> (Письмо Минфина России от 07.08.2014 N 03-11-11/39112);
— расходы по уборке и вывозу снега с прилегающей территории, а также работы по территориальному благоустройству (Письмо Минфина России от 22.10.2010 N 03-11-06/2/163);
— расходы по специальной оценке условий труда (Письмо ФНС России от 30.07.2014 N ГД-4-3/14877 вместе с Письмом Минфина России от 30.06.2014 N 03-11-09/31528);
— расходы на оплату услуг по предоставлению работников сторонними организациями (Письма ФНС России от 16.08.2013 N АС-4-3/14960@ и Минфина России от 20.12.2012 N 03-11-06/2/147).
———————————
<2> По нашему мнению, если сдача недвижимости в аренду является основным видом деятельности, то затраты на поиск арендаторов обоснованы.

К сведению. Налоговое законодательство не использует понятие экономической целесообразности. Расходы, уменьшающие доходы, не могут оцениваться с точки зрения их целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата (Письма Минфина России от 30.01.2015 N 03-03-06/1/3586, от 30.01.2015 N 03-03-06/1/3587, от 28.01.2015 N 03-03-06/2/2986). Обоснованность расходов должна рассматриваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях предпринимателя получить экономический эффект в результате реальной деятельности (Определение КС РФ от 04.06.2007 N 320-О-П).

Технологические потери

К материальным расходам для целей налогообложения приравниваются технологические потери при производстве или транспортировке. Технологическими потерями признаются потери при производстве или транспортировке товаров (работ, услуг), обусловленные технологическими особенностями производственного цикла или процесса транспортировки, а также физико-химическими характеристиками применяемого сырья (пп. 3 п. 7 ст. 254 НК РФ).
Примеры технологических потерь:
— в молочной и маслосыродельной промышленности — угары, улетучивание, усушка <3>;
— в хлебопекарном производстве — потери муки, теста, хлебной крошки, хлеба <4>;
— в оконной промышленности — бой и обрезка стекла и т.д.
———————————
<3> Пункт 2.3 Инструкции по калькулированию себестоимости продукции на предприятиях молочной, маслосыродельной и молочно-консервной промышленности (утв. Минсельхозпродом России 19.03.1996).
<4> Пункт 7.2.2 Правил организации и ведения технологического процесса на хлебопекарных предприятиях (утв. Минсельхозпродом России 12.07.1999).

Исходя из технологических особенностей собственного производственного цикла и процесса транспортировки предприниматели вправе определять нормативы образования безвозвратных отходов каждого конкретного вида сырья и материалов, используемых в производстве. Данные нормативы могут быть установлены, в частности, технологическими картами, сметами технологического процесса или иными аналогичными документами (Письма Минфина России от 28.10.2014 N 03-03-06/1/54555, от 09.06.2014 N 03-03-06/1/27690).
Тем не менее при применении УСН осуществлять отдельный учет стоимости безвозвратных отходов (технологических потерь) нет необходимости. Дело в том, что стоимость приобретенных сырья и материалов учитывается в полной сумме на дату их приобретения и оприходования (Письмо Минфина России от 28.10.2013 N 03-11-06/2/45473).

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Книга учета доходов и расходов

КУДиР — это книга учета доходов и расходов. Ее в обязательном порядке применяют индивидуальные предприниматели, которые работают на таких системах налогообложения как ОСН, УСН, ПСН и ЕСХН. ИП на ЕНВД Книгу учета доходов и расходов не ведут.

В нашей статье мы рассмотрим, как заполняется Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН в 2018 году, и на что следует обращать внимание при занесении в нее сведений. В нижней части страницы вы можете скачать образец заполнения КУДиР для ИП на УСН 2018 года.

Основные моменты

Обратите внимание, что сдавать КУДиР в налоговую инспекцию нет необходимости. Напомним, что начиная с 2013 года обязанность по заверению Книги учета доходов и расходов была отменена. При этом очень важно, чтобы у индивидуального предпринимателя все же находилась КУДиР, которую можно вести как в электронной форме, так и на бумажном носителе.

Следует учитывать, что отсутствие КУДиР грозит штрафом в следующем размере:

  • для ИП 200 рублей;
  • для организаций 10 000 рублей.

В 2018 году применяются такие бланки КУДиР (в зависимости от выбранного налогового режима):

  • КУДиР для ОСН;
  • КУДиР для ЕСХН;
  • КУДиР для УСН;
  • КУД (Книга учета доходов) для ПСН.

Бланк КУДиР для УСН подходит как для индивидуальных предпринимателей, так и для организаций.

Общие правила ведения Книги учета доходов и расходов для ИП

КУДиР для ИП на УСН должна вестись в соответствии со следующими правилами:

1. Необходимо заводить новую Книгу на каждый налоговый период.
2. Операции должны заноситься в хронологическом порядке отдельными строками (с подтверждением соответствующими документами — чеками, накладными, платежными поручениями).
3. По окончании налогового периода КУДиР в электронном виде необходимо распечатать.
4. КУДиР в обязательном порядке должна быть пронумерована, прошнурована и заверена подписью ИП или печатью организации (при наличии).
5. Увеличение уставного капитала и пополнение счета не признаются доходами и не подлежат занесению в КУДиР.
6. Разделы книги, которые не были заполнены, все равно следует распечатать, пронумеровать и прошить.
7. Индивидуальным предпринимателям или организациям, которые не вели деятельность или не получали ни расходов, ни доходов необходимо иметь нулевую КУДиР.

Заполнение КУДиР для ИП и организаций в 2018 году: особенности и примеры

Сразу отметим, что заполнение КУДиР для ИП на УСН 2018 года, которое мы рассмотрим более подробно, также подойдет и для ИП на ЕСХН и ПСН.

Заполнение титульного листа

Поле «Форма по ОКУД» заполнять не нужно.

В поле «Дата» указывают год, месяц и число начала ведения КУДиР (дата внесения первой записи в книгу).

Поле «ОКПО» нужно заполнить, если у Вас есть информационное письмо из Росстата.

В поле «Объект налогообложения» указывают: «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

В обязательном порядке следует указать:

  • год заполнения книги;
  • ФИО ИП (или название организации);
  • (для ИП);
  • КПП (для организаций);
  • адрес места жительства (для ИП) и юридический адрес (для организаций);
  • номера расчетных счетов ИП или организации (если они есть).

Заполнение Раздела 1 Доходы и расходы

Раздел состоит из четырех таблиц.

Каждая таблица соответствует одному из кварталов года и состоит из пяти граф (столбцов).

В графе 1 указывают порядковый номер записи.

В графу 2 заносят дату и номер первичного документа (который является подтверждением полученного дохода или расхода).

При доходе делают такие записи:

  • если средства поступили в кассу, то вносится дата прихода и номер Z-отчета (он снимается в завершении рабочего дня). Например, 10.10.19 чек Z-отчет № 0003;
  • если средства поступили на расчетный счет, то необходимо сделать запись с датой прихода и номером платежного поручения (выписка банка). Например, 13.11.16п/п № 105 (или 13.11.16, выписка банка № 105);
  • если средства поступили по бланку строгой отчетности — БСО, то под каждый бланк не нужно делать отдельную строку в книге. Можно оформить ПКО и записать номера всех БСО, выписанных за этот день.

В графе 4 отражают сумму средств по БСО за рабочий день. Например, 12.09.17 ПКО № 110.

Обратите внимание, что группировка БСО возможна только в том случае, если они были выписаны в течение одного рабочего дня.

При расходе (касается УСН «Доходы минус расходы»): записывается дата расхода и номер первичного документа:

  • товарного чека (11.12.16 чек № 0005);
  • товарной накладной (11.12.16 товарная накладная № 0005);
  • платежного поручения (11.12.16п/п № 0005);
  • Z-отчета (Z-отчет № 0005).

В графе 3 «Содержание операции» могут быть внесены такие записи:

При доходе: Поступление в кассу.

Журнал учета доходов и расходов для ип при усн

Оплата по договору № 201/АА от 01.08.2018 за оказание бытовых услуг.

При расходе (для УСН «Доходы минус расходы»): Перечислен НДФЛ с заработной платы. Перечислен аванс работникам. Перечислена заработная плата.

В графе 4 «Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» в случае если денежные средства были возвращены покупателю, сумму нужно записать в столбец со знаком минус (не в расходы в графе 5, а в доходы в графе 4).

Графа 5 «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» заполняются только ИП (организациями) на УСН «Доходы минус расходы».

В «Справке к разделу 1» указывают:

  • на УСН «Доходы» — строка 010 за весь год;
  • на УСН «Доходы минус расходы» — строки 010, 020 за весь год; строки 040, 041 (если суммы не со знаком минус).

Заполнение Раздела 2

Раздел 2 «Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов» должен заполняться только на УСН «Доходы минус расходы» если на протяжении налогового периода были расходы на изготовление, приобретение или сооружение основных средств и нематериальных активов.

Напомним, что основными средствами являются объекты имущества, которые используются организациями или индивидуальными предпринимателями на протяжении более одного года при производстве продукции (оказании услуг, выполнении работ).

В качестве основных средств могут быть:

  • здания;
  • участки земли;
  • машины;
  • инструменты;
  • оборудование.

Нематериальные активы не имеют материальной формы. Они представляют собой результат интеллектуальной деятельности. К нематериальным активам относится следующее:

  • авторские права;
  • права на изобретение;
  • товарный знак.

Раздел 3. «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу» заполняется только на УСН «Доходы минус расходы», в случае если были убытки в прошлом (текущем) налоговом периоде, которые можно перенести на следующий налоговый период.

Раздел 4. «Расходы, уменьшающие сумму налога (авансовые платежи по налогу)» заполняется только на УСН «Доходы». Здесь необходимо отразить сумму уплаченных страховых взносов. В нем указываются страховые взносы в размере уплаченных сумм. ИП указывают размер взносов за себя, организации и за наемных работников.

Раздел 5. Данный раздел включен в КУДиР с 2018 года и предназначен для заполнения плательщиками торгового сбора.

В графе 1 указывается порядковый номер операции.
В графе 2 указываются реквизиты платежного документа об уплате торгового сбора.
В графе 3 указывается период, за который уплачен торговый сбор.
В графе 4 указывается сумма уплаченного торгового сбора.

Скачать КУДиР для ИП на УСН 2018 года

По кнопке ниже доступна для скачивания Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН 2018 года:

тоже интересно:

Полезная информация? Поделитесь ей со своими друзьями!

Комментарии к статье