Журнал хозяйственных операций

Содержание

Принципы бухгалтерского учета, включенные в Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/98):

  • имущественная обособленность;
  • непрерывность деятельности;
  • последовательность учетной политики;
  • временная определенность фактов хозяйственной жизни;
  • полнота отражения бухгалтерской информации;
  • своевременность отражения фактов хозяйственной жизни;
  • тождество данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета на последний календарный день каж-дого месяца;
  • рациональность ведения бухгалтерского учета.

Метод бухгалтерского учета — это набор приемов, с помощью которых ведется бухгалтерский учет. Такие приемы включают в себя:

  • документацию;
  • счета;
  • двойную запись;
  • инвентаризацию;
  • оценку и калькуляцию;
  • баланс;
  • отчетность.

Образец заполнения журнала регистраций хозяйственных операций

Документация – это комплект документов, обеспечивающий сплошное и непрерывное отражение хозяйственной деятельности предприятия. Каждый отдельный документ – письменное свидетельст-во факта свершения хозяйственной операции. Юридическую силу до-кументу придают следующие обязательные реквизиты: наименование документа, дата составления, наименование организации, от имени которой составляется документ, содержание хозяйственной операции, измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выра-жении, наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции, личные подписи указанных лиц.
Счета – инструмент кодировки, учета и группировки хозяйст-венных средств и операций. Подробнее счет мы рассмотрим в соответ-ствующих главах.
Двойная запись – запись хозяйственной операции по дебету од-ного счета и по кредиту другого – обеспечивает взаимосвязанное и контролируемое отражение операции. Кодировка хозяйственной опе-рации с помощью двойной записи называется бухгалтерской провод-кой.
Инвентаризация – проверка наличия товарно-материальных ценностей, денежных средств и финансовых обязательств.
Оценка и калькуляция – способы определения стоимости хо-зяйственных средств, затрат на их приобретение и сооружение, издер-жек производства, затрат на реализацию продукции и т.д.
Баланс – способ обобщения и группировки хозяйственных средств и их источников на определенную дату. Мы уже рассмотрели пример баланса выше будем рассматривать дальше.
Бухгалтерская отчетность — общая картина имущественного и финансового состояния предприятия, а также отражения его хозяйст-венной деятельности за отчетный период.

см. также Функции и задачи бухгалтера

С чего начать?

Занесите в журнал хозяйственных операций (табл.3.3) суммы в соответствии с Вашим вариантом.

Журнал хозяйственных операций (ЖХО) – это учётный регистр, который описывает все факты хозяйственной жизни, произошедшие на предприятии в течение месяца.

Часть хозяйственных событий отражена в ЖХО в порядке хронологической последовательности, другая часть – в виде учётной информации, обобщенной к концу отчётного периода.

Составьте бухгалтерские проводки по каждому факту хозяйственной жизни, используя План счетов бухгалтерского учёта. Эту работу рекомендуется выполнять не последовательно, а в избирательном порядке, изложенном ниже в п. 3.4.

Некоторые суммы в ЖХО следует определить расчётом. Суммы налогов рассчитайте по текущим ставкам, сразу занося в журнал. Примите действующие в настоящее время ставки для расчёта НДС, НП и страховых тарифов.

Более сложные расчёты предварительно произведите в схемах счетов или в учётных регистрах. К ним относятся: расчёт отклонений от стоимости материалов, распределение косвенных расходов по видам продукции, расчёт результатов от выбытия ОС, отклонения фактической себестоимости продукции от нормативной, расчёт финансовых результатов.

Все рассчитанные суммы занесите в ЖХО с точностью до двух знаков после запятой (рубли-копейки).

3.3. Оформление первичных документов

Для обретения навыков бухгалтерского документирования в курсовой работе предусмотрено оформление ряда первичных документов на отдельные операции. Перечень первичных документов и сведений, необходимых для их заполнения приведён в табл. 3.4.

Первичный документ – это документ, составленный в момент совершения хозяйственного факта либо сразу же после его завершения.

Заполняя документ, контролируйте полноту его обязательных реквизитов: название документа, дату составления, содержание хозяйственной операции, сумму операции, должности и подписи ответственных лиц.

3.4. Порядок ведения счетов и учётных регистров

Работу по ведению бухгалтерских счетов и составлению учётных регистров рекомендуем выполнять тематическими блоками в следующем порядке.

Учёт денежных средств. Счета: 50, 51,52,55.

Начните с простых расчётно-денежных операций. Выберите из ЖХО операции по кассе (50), расчётному счёту (51), валютному счёту (52) и специальным счетам (55). Составьте относящиеся к ним проводки, а затем сделайте соответствующие записи в счетах, организованных по форме, указанной в табл. 4.1.

Учёт расчётов. Счета: 71, 60, 62.

Рассмотрите операции, отражающие расчёты с подотчётными лицами (71), поставщиками (60) и покупателями (62). Поскольку эти счета являются активно-пассивными и могут иметь дебетово-кредитовые сальдо, использование обычной формы счёта не представляется возможным. Составьте на основе данных проводок оборотные ведомости по аналитическим счетам (табл. 4.2 и 4.3).

Учёт внеоборотных активов. Счета: 01, 02, 04, 05,07, 08.

В этом блоке задач отследите операции по движению капитальных вложений, основных средств и нематериальных активов. По каждому выбывшему объекту основных средств (ОС) рассчитайте операционный результат от выбытия (расход или доход) на счёте 91 «Прочие доходы и расходы». Выполните учётные записи по начислению амортизации.

Учёт заготовления материалов. Счет: 10.

Выделите группу операций, связанных с заготовлением материалов. Синтетический учёт материалов в ОАО «Свет» организован на счёте 10 «Материалы» (без участия счетов 15 и 16). В течение месяца материалы приходуются по учётным ценам, установленным на основе счёта-фактуры поставщика. Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) отражайте на специальном субсчёте 10-тзр. В конце месяца подсчитайте фактическую себестоимость заготовления материалов и определите процент ТЗР. Рассчитайте процент отклонений по формуле:

ТЗР нач + ТЗР прих

% ТЗР = —————— х 100 % ,

УЦ нач + УЦ прих

где ТЗР нач, ТЗР прих ‒ суммы ТЗР, относящиеся соответственно к остаткам материалов на начало месяца (сальдо по субсчёту 10-тзр) и к материалам, оприходованным в течение месяца (дебетовый оборот по субсчёту 10-тзр).

УЦ нач, УЦ прих ‒ суммы материалов в учётных ценах соответственно на начало месяца (сальдо по счёту 10 без субсчёта 10-тзр) и оприходованные в течение месяца (дебетовый оборот по счёту 10 без субсчёта 10-тзр).

Расчёт произведите в Ведомости расчёта процента ТЗР (табл. 4.4.) с точностью до 2-х знаков после запятой.

Найденный процент ТЗР используйте для расчёта суммы ТЗР, приходящейся на материалы, отпущенные со склада в течение месяца:

ТЗР расх = % ТЗР х УЦ расх,

где ТЗР расх – сумма ТЗР, относящаяся к материалам, отпущенным со склада в расход;

УЦ расх – стоимость материалов, отпущенных со склада в расход по учётным ценам (кредит счёта 10 без учёта 10-тзр).

Учёт расходов на оплату труда. Счета: 70, 69.

Составьте проводки по операциям, связанным с начислениями, удержаниями и выплатой заработной платы. Рассчитайте суммы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды по текущим ставкам. В целях снижения трудоёмкости расчётов синтетический учёт на счёте 69 предлагается вести без разделения на субсчета.

Учёт расходов производства. Счета: 20, 25, 26.

Основное назначение этого круга задач ‒ обобщить затраты на производство продукции по элементам и по видам продукции.

Обратитесь к Ведомости учёта расходов производства (табл. 4.5).Используя данные ЖХО по учёту расходов, соберите косвенные расходы по дебету собирательно-распределительного счёта 25 «Общепроизводственные расходы» и калькуляционного счёта 26 «Общехозяйственные расходы» в корреспонденции с кредитуемыми счетами (02, 05,10, 60, 69,70,71и др.) в соответствующих строках Ведомости.

Составьте Ведомость распределения косвенных расходов (табл. 4.6). Общепроизводственные расходы (ОПР), собранные по дебету счёта 25, распределите по видам продукции (НАБАТ и АТОКС) пропорционально заработной плате основных рабочих. Процент распределения рассчитайте с точностью до 2-х знаков после запятой.

Как сделать и заполнить журнал учета хозяйственных операций

Обратите внимание на то, что общехозяйственные расходы (ОХР), учтённые по дебету счёта 26, в соответствии с учётной политикой данного предприятия, не включаются в расходы производства и не распределяются по видам продукции, но сразу относятся на себестоимость продаж.

После распределения ОПР обратитесь вновь к Ведомости учёта расходов. ОПР следует включить в текущие расходы по каждому виду продукции: спишите соответствующие суммы с кредита счёта 25 в дебет аналитических счетов: 20-н (НАБАТ) и 20-а (АТОКС).

Соберите все текущие расходы на производство продукции: НАБАТ ‒ по дебету 20-н; АТОКС ‒ по дебету 20-а в корреспонденции с кредитуемыми счетами и отразите в Ведомости по соответствующим строкам. Суммируйте общие затраты на производство обоих видов продукции в строке по дебету синтетического счёта 20 «Основное производство».

Подведите итоги в строке «Всего». Ниже произведите выделение затрат по экономическим элементам и комплексных расходов. Комплексные расходы выделяют для того, чтобы исключить при калькуляции повторный счёт расходов, уже учтённых по дебету счета 25. Проведите самопроверку: расходы, рассчитанные по дебету и по кредиту счета 25 (по строке и по графе) должны быть равны.

Составьте Ведомость расчёта затрат на производство по экономическим элементам (табл. 4.7), руководствуясь данными Ведомости учёта расходов.

Внесите информацию в учётный регистр Расчёт фактической себестоимости товарной продукции (табл. 4.8), используя формулурасчёта фактической производственной себестоимости готовой (выпущенной) продукции ГП факт:

ГП факт = НП нач + Рх ‒ НП кон ,

где НП нач, НП кон ‒ остаток незавершённого производства соответственно на начало и конец месяца (сальдо аналитических счетов 20-н и 20-а по исходным данным);

Рх ‒ текущие расходы на производство продукции (обороты по дебету аналитических счетов 20-н и 20-а).

Найдите суммы отклонений фактической производственной себестоимости от нормативной как разницу между оборотами счёта 40 , отразите их в Ведомости и в ЖХО.

Учёт готовой продукции и продаж. Счета: 40, 43, 44.

Синтетический учёт готовой продукции организуйте с участием счёта 40 «Выпуск продукции». Сопоставлением дебетового и кредитового оборота по счёту 40 Вы уже определили отклонение фактической себестоимости от нормативной (табл. 4.8). Спишите отклонения со счёта 40 в дебет счета 90 «Продажи» либо допроводкой (если фактическая себестоимость оказалась больше нормативной), либо методом красного сторно (если фактическая себестоимость оказалась меньше нормативной).

Составьте Ведомость движения готовых изделий в ценностном выражении (табл.4.9). Рассчитайте фактическую себестоимость продаж. Она представляет собой дебетовый оборот по счёту 90 «Продажи» без НДС.

Учёт финансовых результатов. Счета: 90, 91, 99.

Финансовый результат представляет собой результат превышения доходов над расходами (прибыль) или расходов над доходами (убыток). Для выявления финансового результата деятельности предприятия за месяц Вам необходимо рассчитать:

• финансовый результат от продаж (разность между оборотами счёта 90 «Продажи»);

• финансовый результат от прочих операций (разность между оборотами счёта 91 «Прочие доходы и расходы»);

Систематизируйте информацию о прибылях и убытках в схеме счёта 99 «Прибыли и убытки», списав на него результаты, выявленные по счетам 90 и 91.

Определите финансовый результат до налогообложения на счёте 99. Если результат положительный (прибыль), начислите налог на прибыль по текущей ставке и рассчитайте чистую прибыль за месяц.

Учёт налогов. Счета: 19, 68.

Рассчитайте НДС, принимаемый к налоговому вычету (входящий). Для этого необходимо собрать суммы НДС по принятым к оплате счетам поставщиков (дебетовый оборот счёта 19).

Рассчитайте НДС, относимый на задолженность бюджету (исходящий). Для этого необходимо собрать суммы НДС, предъявленные покупателям (выделить из суммы выручки по кредиту счёта 90-1).

Дата публикования: 2014-12-10; Прочитано: 758 | Нарушение авторского права страницы

Оформляем журнал хозяйственных операций

Книга (журнал) учета хозяйственных операций

Книга по форме К-1 является:

· регистром аналитического и синтетического учета, на основании которого можно определить наличие имущества и денежных средств, а также их источников у предприятия на определенную дату, и составить бухгалтерскую отчетность;

· комбинированным регистром, который содержит все применяемые бухгалтерские счета и позволяет вести учет операций на каждом из них.

Документирование хозяйственных операций

При этом она должна быть достаточно детальной для обоснования содержания соответствующих статей бухгалтерского баланса.

Книга (журнал) учета хозяйственных операций открывается записями сумм остатков на начало года (начало деятельности предприятия) по каждому виду имущества, обязательств и иных средств, по которым они имеются.

Затем в графе "Содержание операции" записывается месяц и в хронологической последовательности позиционным способом на основании каждого первичного документа отражаются все хозяйственные операции этого месяца. При этом суммы по каждой операции, зарегистрированной в Книге по графе "Сумма", отражаются методом двойной записи одновременно по графам "Дебет" и "Кредит" счетов учета соответствующих видов имущества и источников их приобретения.

По окончании месяца подсчитываются итоговые суммы оборотов по дебету и по кредиту всех счетов учета средств и их источников, которые должны быть равны итогу средств, показанному по графе "Сумма". После подсчета итоговых дебетовых и кредитовых оборотов средств и их источников (бухгалтерских счетов) за месяц выводится сальдо по каждому их виду (счету) на 1-е число следующего месяца.

2.Упрощенная форма учета может вестись двумя способами:

· без использования учетных регистров для субъектов малого предприятия (простая форма);

· с использованием соответствующих учетных регистров.

Простая форма применяется в случае, когда у предприятия нет основных средств, расчеты с контрагентами ведутся сразу (отсутствуют задолженности на конец периода), отсутствуют переходящие остатки (например, нет незавершенного производства).

Наряду с Кяигой учета фактов хозяйственной деятельности (форма К-1) для учета расчетов по оплате труда с работниками (а также по налогу на доходы физических лиц и т. п.) надо вести также ведомость учета заработной платы по утвержденной форме (форма В-8). Кроме того, ведется кассовая книга, лицевые счета и т.п.

Форма с использованием регистров малого предприятия применяется организациями, у которых есть собственные основные средства и другие товарно-материальные ценности, а также ведущими расчеты с последующей или предварительной оплатой.

При этом в учете используются лишь несколько бухгалтерских счетов, объединяющих отдельные группы счетов.

Применяются в качестве учетных регистров для учета имущества и источников его образования ведомости, которые составляются для учета операций по одной группе используемых бухгалтерских счетов на основании первичных документов: В-1 — В-8, также применяется для обобщения данных ведомостей и проверки шахматная ведомость (форма В-9).

Сумма по любой операции записывается в двух ведомостях одновременно: в одной — по дебету счета с указанием номера кредитуемого счета (в графе "Корреспондирующий счет"), в другой — по кредиту корреспондирующего счета и аналогичной записью номера дебетуемого счета. В обеих ведомостях в графе "Содержание операции" делается запись на основании форм первичной учетной документации о сути совершенной операции.

Остатки средств в отдельных ведомостях должны сверяться с соответствующими данными первичных документов, на основании которых были произведены записи (кассовые отчеты, выписки банков и др.).

Обобщение месячных итогов финансово-хозяйственной деятельности малого предприятия, отраженных в ведомостях, производится в ведомости (шахматной) по форме В-9, на основании которой составляется оборотная ведомость, являющаяся основанием для составления бухгалтерского баланса предприятия.

Рис. 5.6. Схема упрощенной формы бухгалтерского учета для малых предприятий

Журнал-Главная — это форма бухгалтерского учета, используемая в настоящее время в организациях малого бизнеса, которая считается:

• разновидностью упрощенных форм бухгалтерского учета при использовании только кассовой книги и основного регистра — Журнал- Главная книга;

• разновидностью мемориально-ордерной формы бухгалтерского учета при использовании не только кассовой книги, основного регистра — Журнал-Главная книга, но и других вспомогательных регистров — аналитического учета, мемориальных ордеров, оборотных ведомостей, группировочных и накопительных ведомостей.

Журнал-Главная — разновидность мемориально-ордерной формы (рис. 5.7).

Рис. 5.7. Схема формы бухгалтерского учета «Журнал-Главная»

В этой форме счетоводства все записи хозяйственных операций выделяют из ордеров и помещают в журнал, подобный журналу хозяйственных операций. С ним непосредственно стыкуются упрощенные мемориальные ордера.

Книга «Журнал-Главная» объединяет в себе хронологические и систематические записи. Хозяйственные операции записывают в Журнал — Главную по корреспондирующим счетам одной строкой непосредственно из первичны/х документов или мемориальных ордеров.

Данные первичных документов включаются во вспомогательные регистры карточки и другие документы или сразу вносятся в Журнал — Главную в виде записей хозяйственных операций с оформлением бухгалтерских проводок и разноской по счетам.

Сведения из первичных документов, связанных с кассой, включаются в кассовую книгу. Вся обработка проводится в Журнале-Главной, где сосредоточиваются все данные о хозяйственных операциях, все проводки, а также сальдо начальные, обороты и сальдо конечные по всем счетам.

Достоинства этой формы учета — простота в применении, наглядность записей синтетического учета, а единственный ее недостаток — громоздкость.

Дата добавления: 2015-10-19; просмотров: 1488;

Программа «Журнал хозяйственных операций»

Задача предназначена для сбора всех проводок по предприятию. На основе журнала хозяйственных операций можно рассчитать налоги, сформировать необходимую отчетность. Основные пункты меню программы:

1. Справочники и подпрограммы проверки

1.1. План счетов — справочник счетов бухгалтерского учета.
1.2. Субконто — справочники объектов аналитического учета (справочник сторонних организаций и физических лиц, справочник работников)
1.3. Упаковка и переиндексация — стандартные пункты главного меню любой задачи. Упаковка уменьшает количество записей в таблицах баз данных за счет физического удаления помеченных записей для удаления. Переиндексация производится в случае сбоев компьютера или операционной системы. Для данной системы переиндексация не является обязательным условием работы.
1.4 Константы. Здесь вводятся постоянные для каждого предприятия данные (ИНН, ОГРН, серия и номера свидетельств, коды, наименование налоговой инспекции и так далее).
1.5 Программы проверки: журнала операций и корректности проводок. Успешная проверка журнала операций — необходимое условие правильности расчетов, поэтому следуйте рекомендациям выдаваемым программой проверки.
Проверка корректности проводок — один из путей поиска Ваших ошибочных проводок. Перед проверкой заполните базу знаний в пункте "Настройки". Эта функция может также служить для контроля исполнителей.

2. Данные.

Это пункт главного меню программы, где сосредоточены основные функции работы с Вашими данными: журнал хозяйственных операций, интервалы работы (выборки из задач аналитического учета и расчетного периода), подпрограмма выбора данных из других задач (склад, касса, банк и другие), а также в этом пункте есть два раздела: ввод исходных для расчета остатков по счетам и остатков по субконто (для 60, 76, 62, 71 и других счетов с развернутым сальдо). Внимание! Исходные остатки для расчета по счетам с развернутым сальдо берутся из раздела "Остатки по субконто".

3. Отчеты.

Основные выходные данные программы — синоним этого пункта меню. Этот пункт позволяет сформировать, просмотреть и распечатать:
-Журнал хозяйственных операций
-Оборотно-сальдовую ведомость
-Баланс. Форма № 1
-Форма № 2. Отчет о прибылях и убытках
-Расчеты основных налогов
-Перечень предприятий дебиторов и кредиторов

4. Настройки.

Этот пункт необходим, чтобы вести базы знаний программы. База знаний для выборки из задач аналитического учета служит для формирования дополнительных проводок по введенным документам с учетом определенного указанного условия. Формулы для расчета отчетности — выбрав необходимый отчет Вы можете изменить формулы для расчета той или иной строки, таким образом настраивая программу под специфику Вашей постановки ведения бухгалтерского и налогового учета. При расчетах используется определенный набор функций, например: Оборот по дебету 51 счета за текущий квартал указывается как OBD_KV(51).

База знаний для проверки проводок.

В этом разделе Вы должны указать возможные некорректные и корректные проводки. Далее выполнив проверку, Вы можете не просматривать весь журнал, программа подскажет список некорректных проводок. По умолчанию проводка является неизвестной.

1. Справочники и подпрограммы проверки

1.1. План счетов — справочник счетов бухгалтерского учета. План счетов — линейный, то есть состоит из списка субсчетов. Выделение всего счета происходит за счет целых цифр. Для субсчетов 68.1,68.2 и т.д. основной счет 68.
1.2. Субконто — справочники объектов аналитического учета (справочник сторонних организаций и физических лиц, справочник работников). Субконто — аналитический признак, служащий для расчетов. Расчеты по счетам с развернутым сальдо производятся с учетом остатков по субконто. Внимание ! Для счетов 60,76,62,75 — субконто должно быть "Справочник организаций и физ. лиц". Для счета 70 — субконто только из справочника "Работников". Для счета 71 обязательным является субконто — "Работник предприятия", дополнительно может быть указана и субконто из справочника "Организаций". Выполните проверку журнала операций для выявления указанных выше ошибок.
1.3. Упаковка и переиндексация — стандартные пункты главного меню любой задачи. Упаковка уменьшает количество записей в базах данных за счет удаления помеченных для удаления. Переиндексация производится в случае сбоев. Для данной системы переиндексация не является обязательным условием работы.
1.4 Константы. Здесь вводятся постоянные для каждого предприятия данные (ИНН, коды, наименование налоговой инспекции и так далее).
1.5 Программы проверки: журнала операций и корректности проводок. Успешная проверка журнала операций — необходимое условие правильности расчетов, поэтому следуйте рекомендациям выдаваемым программой проверки.
Проверка корректности проводок — один из путей поиска Ваших ошибочных проводок. Перед проверкой заполните базу знаний в пункте "Настройки".

Программа "Баланс". Данные. Журнал хозяйственных операций.

Все хозяйственные операции по Вашему предприятию тут собираются вместе. Структура данных: Дебет, Кредит, Дата документа, Номер документа, Сумма, Аналитические коды субконто (Табельный номер работника или код сторонней организации). Частные предприниматели должны быть указаны в справочнике организаций с пометкой ЧП . Журнал хозяйственных операций можно упорядочить различным образом нажав клавишу F7. Вообще всегда Вы можете увидеть подсказку вверху или внизу активного окна. F9 или F10 — Анализ счета. Позволяет сгруппировать проводки по указанному счету (субсчету) и напечатать их. Распечатка "Анализ счета" — аналог журналов-ордеров в бухгалтерском учете. Клавиша F5-Добавляет ручную проводку. Ручные проводки не удаляются при выборке из задач аналитического учета (Расчет зарплаты, касса, банк и т.д.). Клавиша Ins- позволяет скопировать основные признаки проводки: содержание операции, дата, номер документа, Дебет, Кредит.

Программа "Баланс". Отчеты. Основные формы.

Основные формы отчетности, формируемые программой следующие:
1) Форма № 1. Бухгалтерский баланс.
2) Форма № 2. Отчет о прибылях и убытках.
3) Форма № 4. Отчет о движении денежных средств.
4) Главная книга
5) Перечень предприятий дебиторов и кредиторов
6) Справка о рублевых счетах
7) Книги покупок и продаж (Прим.: должны быть настроены на план счетов!)
Настройка формул по ряду отчетов содержит специфические функции, например KOL_FREE() — количество работников предприятия получивших доходы по минимальной ставке. Как правило такие функции исходные данные получают из задач аналитического учета, поэтому выполнены как черный ящик — не принимают параметров, а только что-то возвращают. Главная книга — не настраиваемая форма (так как эта форма является типовой). Формируется за квартал и подшивается. Данная версия программы не позволяет получить главную книгу за год. Перечни предприятий дебиторов и кредиторов не включают субконто по счетам 75, 85

Программа "Баланс". Отчеты. Расчет налогов.

Проводки на начисление налога на имущество и налога на прибыль вводятся в ручном режиме в журнал хозяйственных операций. Проводки на начисление НДС — автоматические в соответствии с базой знаний. Принцип формирования проводок исходит из следующего:
1. Остаток по счету (60,62, или 76) — показывает на сколько оплачен тот или иной документ. Алгоритм представлен разными случаями оплаты в базе знаний.
2. После того как текущий документ обработан сумма остатка уменьшается на сумму документа.
3. Таким образом, алгоритм может охватить три возможных в природе случая: оплачено полностью, оплачено частично и не оплачено.
Примечание программиста: Даже настроенная под Вас база знаний не панацея для расчета НДС! Появление новых проводок не приводит к тому, что их обработка сама собой появится в базе знаний. Помните об этом.

Программа "Баланс". Отчеты. Баланс.

Форма № 1 или "Бухгалтерский баланс" должна формироваться после того, как введены все ручные проводки на начисление налогов, указаны проводки по финансовым результатам (закрыты счета 20, 26, 90, 91). Данная версия программы формирует баланс по отгрузке. Также формируется форма № 2 по отгрузке, хотя можно настроить формулы на формирование по оплате. Проводки на реформацию баланса необходимо делать в предыдущем периоде, но формулы для заполнения формы № 1 настроены так, что эта проводка не будет учтена. Например, при смене расчетного года, будет выполнен переход с 2002 на 2003 год. Проводка должна быть указана в 4 квартале 2002 года.

Программа "Баланс". Настройки. База знаний для выборки.

Счет задачи — указывает условно номер задачи аналитического учета. Принятые в программе обозначения следующие:
41 — Складской учет
50 — Касса
51 — Банк
60 — Расчеты с предприятиями
70 — Заработная плата
71 — Расчеты с подотчетными лицами
01 — Учет основных средств
Условие срабатывания – это условие, при котором для заданной проводки будут формироваться автоматические проводки. Проводка Дт,Кт — указанная в задаче аналитического учета.
Например, для указанной проводки (операции)
41 60 из Задачи "Склад" (сч.41) при условии
полной оплаты товара
OST_KRED(60,O_KOD)>=0 остаток по кредиту счета 60 больше или равен нулю.
Формировать следующие проводки …
(которые можно увидеть если нажать F4)
41 60
19 60
68.2 19
Основные функции, используемые для условий:
OST_DEB(номер_субсчета,O_KOD) — остаток по дебету на конец отчетного периода
OST_KRED(номер_субсчета,O_KOD) — остаток по кредиту на конец отчетного периода
SD_(номер_субсчета,O_KOD,сумма) — вычитает указанную "сумму" из остатка по дебету
SK_(номер_субсчета,O_KOD,сумма) — вычитает указанную "сумму" из остатка по кредиту
OST_DEB0(номер_субсчета,O_KOD) — остаток по дебету на начало отчетного периода
OST_KRD0(номер_субсчета,O_KOD) — остаток по кредиту на начало отчетного периода
Программа "Баланс". Настройки. Формулы для расчета форм отчетности.
Как и для многих других отчетов имеется набор функций для настройки. Перечислим ниже основные из них:
SD0(номер счета) — сальдо по дебету "номер счета", включая все субсчета
SK0(номер счета) — сальдо по кредиту "номер счета", включая все субсчета
D0(номер субсчета) — сальдо по дебету указанного субсчета
К0(номер субсчета) — сальдо по кредиту указанного субсчета
OB(Дт,Кт) — оборот по указанной проводке Дт/Кт включая все субсчета.
OBS(Дт СубСч, Кт СубСч) — оборот по указанной проводке Дт/Кт. Например OBS(68.1,51)
OB_KV(Дт,Кт) — оборот по указанной проводке за текущий квартал, включая субсчета
OBS_KV(Дт СубСч,Кт СубСч) — оборот по указанной проводке за текущий квартал, по субсчетам.
OBD(Счет) — оборот по дебету указанного счета, включая субсчета, с начала года
OBK(Счет) — оборот по кредиту указанного счета, включая субсчета, с начала года
Таким образом, программа "НМА" имеет гибкие настройки на план счетов, используемый в бухгалтерском учете Вашего предприятия или организации. Если Вы будете использвать предложенный план счетов, то никаких работ по дополнительной настройке программы Вам не потребуется.

Программа "Баланс". Настройки. База Знаний для проверки проводок.

Проверка проводок сделана для Вас чтобы утомительно не листать журнал операций в поисках некорректной проводки. Укажите тип проводки в базе знаний для проверки ( НЕКОРРЕКТНАЯ, Неизвестная) и все.

Программа "Баланс". Данные. Выбор из задач аналитического учета.

Этот пункт меню производит выборку из задач аналитического учета. Последовательность выборки следующая:
1. Складской учет. Выбираются исходные проводки в соответствии с базой исключений, и если установлен признак "Выделять НДС" происходит обработка исходных проводок, используя базу знаний для выборки по счету задачи 41 (Склад). Если исходная проводка, указанная в первичном документе, отсутствует в базе знаний, то она перемещается в журнал операций без изменения, в противном случае в журнал формируются проводки, указанные в базе знаний.
2. Касса. Выбираются исходные проводки в соответствии с базой исключений, и если установлен признак "Выделять НДС" происходит обработка исходных проводок, используя базу знаний для выборки по счету задачи 50 (Касса). Если исходная проводка отсутствует в базе знаний, то она перемещается в журнал операций без изменения, в противном случае в журнале операций формируются проводки, указанные в базе знаний.
3. Банк. Выбираются исходные проводки в соответствии с базой исключений, и если установлен признак "Выделять НДС" происходит обработка исходных проводок, используя базу знаний для выборки по счету задачи 51 (Банк). Если исходная проводка отсутствует в базе знаний она попадает в журнал операций без изменения, в противном случае в журнал попадают проводки, указанные в базе знаний.
4. 71 счет.

Журнал хозяйственных операций: образец заполнения с проводками

Выбираются исходные проводки в соответствии с базой исключений.
5. Расчеты с предприятиями. Выбираются исходные проводки в соответствии с базой исключений, и если установлен признак "Выделять НДС" происходит обработка исходных проводок, используя базу знаний для выборки по счету задачи 60 (Расчеты с п/п). Если исходная проводка отсутствует в базе знаний, то она перемещается в журнал операций без изменения, в противном случае в журнале формируются проводки, указанные в базе знаний.
6. Заработная плата. Выбираются исходные проводки в соответствии с базой исключений за соответствующие расчетные месяцы.

Программа "Баланс". Данные. Исключения для выборки.

В этом пункте редактируется список проводок, исключаемых из выборки у указанной задачи аналитического учета. Например, проводка Дт 70 Кт 50 указана общей суммой по платежной ведомости в задаче "Касса" и эта же проводка указана в базе удержаний задачи "Расчет заработной платы". Для расчета правильного остатка по счету 70 необходимо выбрать данную проводку из задачи "Расчет з/п" и ИСКЛЮЧИТЬ из выборки по задаче "Касса".

Программа "Баланс". Данные. Интервалы выборки и расчета.

Интервал расчета. Этот пункт позволяет установить расчетный период например:
1) с 01.01.2012 по 31.03.2012 — установлен расчетный период 1 квартал 2012 года.
2) с 01.03.2013 по 31.03.2013 — установлен расчетный период Март месяц 2013 года.
Интервал расчета, указанный здесь, используется при формировании выходной информации: будь то Анализ счета в журнале операций или формирование оборотно-сальдовой ведомости.
Закрытый период — диапазон дат, влияющий на возможность изменения данных как в журнале хоз. операций так и в задачах аналитического учета.
— Выделять НДС. Это логический признак, используемый для организаций, работы которых облагаются НДС. Для частных предпринимателей и организаций, освобожденных от уплаты НДС должен иметь вид .
— Учет в строительстве. Этот признак используется при выборке из задач, аналитического учета. При оформлении счета-фактуры на услуги (работы) возможно списание материалов по этим работам пропорционально оплате на счет 20. Таким образом, когда установлен этот признак проводка в документе с/ф типа Дт 62 Кт 10.1 автоматически заменяется на Дт 62 Кт 90.12, так как эти материалы должны быть включены в счета реализации как работы.
— Восстановление неоплаченных документов. Признак используется при расчете НДС следующим образом: в ситуациях с переуступкой долга (не путать с взаимозачетом, так как переуступка долга — это не оплата) необходимо восстанавливать базу неоплаченных документов при возращении для выборки в прошлый отчетный период. Это может быть нужно для составления уточненного расчета.

Программа "Баланс". Данные. Остатки по счетам и остатки по субконто.

Этот пункт служит для начального ввода остатков в разрезе субконто. В случае большого объема рекомендуется начальные остатки ввести в задачах аналитики проводкой с датой ранее начала периода расчета, затем выполнить выборку из задач аналитики, а в результате остатки по субконто в журнале операций будут сформированы автоматически.

Документирование хозяйственных операций в бухгалтерском учете

Регистрация свершившихся фактов хозяйственной деятельности учреждения, осуществляемая в установленном законом порядке, называется документированием. В бухгалтерском учете документированием признается создание первичных документов, в которых отражаются ключевые критерии и описание факта или события.

Действующий закон «О бухучте» № 402-ФЗ отменил обязательное применение унифицированных первичных бланков и журналов регистрации, которые были регламентированы приказом Минфина РФ № 52н. Теперь каждый экономический субъект вправе самостоятельно разработать те формы и бланки, которые отвечают особенностям специфики деятельности организации и способам ведения учета. Однако, действует перечень обязательных реквизитов, регламентированный в пункте 2 статьи 9 закона № 402-ФЗ.

Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета напрямую связаны между собой, так как без своевременной регистрации фактов ФХД учреждения добиться правильности, полноты и достоверности ведения бухучета невозможно.

Особенности регистрации операций

Отметим ключевые моменты, которые необходимо учесть при составлении первички и дальнейшей регистрации в журналах хозяйственных операций:

  1. Каждый совершенный факт деятельности должен быть подтвержден первичным учетным документом.

    Заполняем журнал учета хозяйственных операций — образец

    Оформление первички для отражения мнимых или фиктивных событий недопустимо.

  2. Первичная документация составляется во время совершения факта либо строго после окончания хозоперации. Например, если оформить ее в период совершения невозможно.
  3. Формы документации, используемой для первичной и учетной регистрации, определяет руководитель организации. Бланки должны быть утверждены локальным распоряжением. В противном случае использовать неутвержденную первичку незаконно.
  4. Первичка составляется на бумаге либо в электронном формате. Однако, при применении электронных форм каждый бланк должен быть подписан электронной подписью.
  5. Исправления в первичной документации допустимы. Вносить корректирующие записи следует в установленном порядке. То есть неверные сведения нужно аккуратно зачеркнуть, рядом прописать верные данные. Внесенную исправляющую запись заверить подписью ответственного лица с расшифровкой и печатью (при наличии), указать дату исправления.
  6. После оформления первички данные из такой документации переносятся в специальные учетные журналы (регистры). Подробнее об учетных регистрах читайте в статье «Оформляем журнал хозяйственных операций».

Пример заполнения журналов регистрации хозяйственных операций

Смотрите также актуальные примеры на основании: