Журнал ордер 6

Содержание

Формы мемориальных ордеров

Данные проверенных и принятых к учету первичных учетных документов систематизируются в хронологическом порядке и отражаются накопительным способом в раздельных мемориальных ордерах (отдельно по операциям, производимым за счет средств бюджета, и отдельно по операциям, производимым за счет внебюджетных источников финансирования) (п. 22 Инструкции N 15), таких как:

мемориальный ордер 1 (накопительная ведомость по кассовым операциям формы 381);

мемориальный ордер 2 (накопительная ведомость по движению денежных средств на счетах по бюджету формы 381);

мемориальный ордер 3 (накопительная ведомость по движению денежных средств на счетах по внебюджетным средствам формы 381);

мемориальный ордер 4 (накопительная ведомость по расчетам чеками из чековых книжек формы 323);

мемориальный ордер 5 (свод расчетных ведомостей по заработной плате и стипендиям формы 405);

мемориальный ордер 6 (накопительная ведомость по расчетам с прочими дебиторами и кредиторами формы 408);

мемориальный ордер 7 (накопительная ведомость по расчетам в порядке плановых платежей) формы 408;

мемориальный ордер 8 (накопительная ведомость по расчетам с подотчетными лицами формы 386);

мемориальный ордер 9 (накопительная ведомость по выбытию и перемещению объектов основных средств формы 438);

мемориальный ордер 10 (накопительная ведомость по выбытию и перемещению отдельных предметов в составе оборотных средств формы 438);

мемориальный ордер 11 (свод накопительных ведомостей по приходу продуктов питания формы 398);

мемориальный ордер 12 (свод накопительных ведомостей по расходу продуктов питания формы 411);

мемориальный ордер 13 (накопительная ведомость по расходу материалов формы 396);

мемориальный ордер 14 (накопительная ведомость начисления налогов, образования фондов формы 409);

мемориальный ордер 15 (свод ведомостей по расчетам специальных видов платежей формы 406);

расшифровка к мемориальному ордеру формы 451.

По остальным операциям и операциям «красное сторно» каждый месяц составляются мемориальные ордера формы 274, которые нумеруются начиная с номера 16 за каждый месяц.

Обратите внимание! В организациях с небольшим объемом работы ведение всех мемориальных ордеров не является обязательным требованием, кроме мемориальных ордеров 1, 2, 3 (накопительных ведомостей по банковским и кассовым операциям формы 381). Остальные хозяйственные операции, совершенные в течение дня, систематизируются в мемориальный ордер формы 274. В одном месяце таких ордеров может быть от одного до нескольких. Номер ордеру присваивается в хронологической последовательности: 4, 5, 6 и т.д. (п. 23 Инструкции N 15)

На основании документов по мере совершения операций (но не позднее следующего дня от получения первичного учетного документа) производятся записи в мемориальных ордерах.

Для отражения фактических расходов в разрезе кодов экономической классификации расходов бюджетов Республики Беларусь применяется расшифровка к мемориальному ордеру формы 451.

Мемориальные ордера подписываются главным бухгалтером и исполнителем, а при централизации учета еще и руководителем группы учета.

Примечание.

Журнал-ордер 6: бланк и образец заполнения

Порядок и примеры заполнения мемориальных ордеров и книги

журнал-главная см. в статье «Заполняем регистры мемориально-ордерной формы

учета в бюджетных организациях» (автор А.А.Чернюк).

Дата добавления: 2015-08-09; просмотров: 549 | Нарушение авторских прав

Читайте в этой же книге:Нормативные акты, регулирующие бухгалтерский учет | Бюджетные организации и объекты бухгалтерского учета | Признака в виде номера | БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА | Оформление первичных учетных документов | Порядок хранения документов и передача их в архив | Активы, которые не относятся к основным средствам | Инвентарный объект основных средств | Классификация объектов основных средств | Используемые для учета основных средств |
mybiblioteka.su — 2015-2018 год. (0.007 сек.)

Синтетический учет отпуска материалов в производство и на другие нужды.

Отпуск материальных ценностей в производство и на другие нужды осуществляется на основании первичных документов. Эти документы бухгалтерия группирует по счетам, по направлению затрат и составляет ведомость распределения материалов.

Форма учета в мемориальном ордере. Скачать бланк мемориального ордера

На основании этих документов материалы списываются с кредита счета 10 на счета затрат (20, 25, 26, 28, 29, 97) по учетным ценам.

Например,

§ Отпущены материалы в основное производство: Д20К10.

§ Отпущены материалы для нужд вспомогательного производства: Д23 К10.

§ Отпущены материалы для нужд цеха: Д25 К10.

§ Отпущены материалы на общезаводские нужды: Д26 К10.

§ Отпущены материалы для исправления брака: Д28 К10.

§ Отпущены материалы для освоения новых видов продукции: Д97 К10.

§ Отпущены материалы для ЖКХ: Д29 К10.

По окончании месяца на дебете этих же счетов дополнительно списываются ТЗР. Для этого в ведомости №10 ежемесячно определяется процент и сумма ТЗР.

Методика определения ТЗР:

1. Определяем процент ТЗР.

Остаток ТЗР на начало месяца + ТЗР по поступившим материальным ценностям

Ср %= ——————————————————————————————————- * 100%.

Остаток ТМЦ на начало месяца + ТМЦ, поступившие за месяц

2. Определяем сумму ТЗР.

Сумма материалов, отпущенных в производство * ср %

Сумма ТЗР= ————————————————————————

100%

Определение фактической себестоимости материалов, списываемых в производство, производится различными способами (ФИФО; ЛИФО; по средней цене , по себестоимости каждой единицы) .

Поступление материальных ценностей и их расход отражаются в различных журналах-ордерах в зависимости от источников поступления и направления расходов.

Журнал-ордер №6 ведется по кредиту счета 60. В нем осуществляется аналитический и синтетический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, а также ведется учет материальных ценностей по учетным ценам и фактической себестоимости. В Журнале-ордере №6 применяется линейно-позиционный способ записи. Основанием для заполнения данного регистра являются платежные требования поставщиков и другие приходные документы. В отдельных графах журнала на основании выписок банка делаются отметки об оплате платежного требования поставщиков. Журнал-ордер №6 открывается отдельно на каждый месяц на основании журналов за прошлый месяц. При этом в журнал-ордер отчетного месяца переносятся материалы, оставшиеся в пути, а также платежные требования поставщиков, которые предприятие не оплатило. По мере поступления документов от поставщиков после их проверки и оплаты в Журнале-ордере №6 делаются записи по кредиту счета 60. По мере поступления документов со склада делаются записи по дебету счета 10. Недостачи, выявленные при приемке материалов, записываются в отдельных графах. Материальные ценности, числящиеся в пути, сторнируются, а те материальные ценности, которые оплатили в прошлом месяце, но до конца месяца не поступили на склад, условно берутся на приход. По окончании месяца, когда все операции отражены, в Журнале-ордере №6 подсчитываются итоги. Кредитовый оборот по счету 60 переносится в Главную Книгу.

Дата добавления: 2014-01-20; Просмотров: 1190; Нарушение авторских прав?;

Рекомендуемые страницы:

Читайте также:

Бухгалтерский учет

Глава 6. Организация и формы ведения бухгалтерского учета

Мемориально-ордерная форма ведения учета

Последовательность заполнения учетных регистров при мемориально-ордерной форме ведения бухгалтерского учета можно представить в виде схемы (рис. 6.2).

  1. На основании первичных документов все хозяйственные операции записываются в накопительные ведомости, которые ведутся в форме журнала хозяйственных операций.
  2. Однородные хозяйственные операции, т.е. операции по ведению учета на одном бухгалтерском счете или группе нескольких зависимых счетов, переносятся в мемориальные ордера, в которых записываются содержание операции, сумма и корреспонденция счетов.

Мемориальные ордера имеют определенные номера, например, мемориальный ордер № 1 ведется — по счету 50 «Касса» (табл. 6.7), мемориальный ордер № 2 — по счету 51 «Расчетные счета» (табл. 6.8), мемориальный ордер № 3 — по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», мемориальный ордер № 4 — по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», мемориальный ордер № 5 — по счету 20 «Основное производство» и т.д.

Рис. 6.2. Мемориально-ордерная форма ведения учета

Таблица 6.7

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, р.

1 . Возвращены подотчетные деньги

2. Получены деньги из банка в кассу

3. Выдана заработная плата

4. Выдано подотчет

Итого

Таблица 6.8

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, р.

1. Получены деньги от покупателей на расчетный счет

51

2. Оплачен счет поставщика

3. Частично погашен кредит банка

4. Деньги из кассы сданы в банк

Итого

3. Итоговые данные мемориальных ордеров в конце месяца записываются в хронологическом порядке в регистрационный журнал (табл. 6.9). Итоговая сумма по регистрационному журналу должна быть равна сумме дебетовых и кредитовых оборотов по всем синтетическим счетам.

Таблица 6.9

№ мемориального ордера

Дата заполнения ордера

Сумма, р.

Итого за январь

 

4. Данные из мемориальных ордеров разносят по счетам Главной книги, например по счету 50 «Касса» (табл. 6.10). Обороты по Главной книге сравнивают с итоговой суммой всех мемориальных ордеров в регистрационном журнале. Если обороты совпали, значит проводки по синтетическим счетам разнесены правильно.

Таблица 6.10

Дата

м/о

Кредит счета 50

Итого

Дата

№ м/о

Дебет счета 50

Итого

 

Итого

Итого

5. На основании Главной книги составляются шахматная и оборотная ведомости.

В табл. 6.11 приведена шахматная ведомость, содержащая данные мемориальных ордеров № 1 и 2.

Таблица 6.11

Кредит/Дебет

Итого

Итого

Помощь: Заполняем регистры мемориально-ордерной формы учета

6. По данным Главной книги и оборотной ведомости заполняют баланс предприятия за отчетный период.

К достоинствам мемориально-ордерной формы ведения учета можно отнести простоту заполнения учетных регистров, легкость проверки правильности отражения операций, возможность исправления ошибок при сверке данных. Недостатками можно считать многократность записи одной и той же суммы в разных регистрах, что приводит к усложнению работы и увеличению вероятности ошибок, а также отставание аналитического учета от синтетического и сложность составления отчетности.

Похожие главы из других работ:

Бухгалтерский отчет по ВЭД предприятия за месяц для ИМНС

2. Журнал хозяйственных операций

Дата № Содержание операций Д К Сумма 5 января 1 Оприходован товар, полученный от нерезидента РБ. Таможенная стоимость этого товара составила 16 000 $. Курс НБ на дату таможенного оформления — 0,1 у.е…

Бухгалтерский учет на предприятии

Журнал хозяйственных операций

№ п/п Краткое содержание операции Документ Дебет Кредит Сумма, руб…

Нормативный метод учета затрат

2.2. Журнал хозяйственных операций

По истечении учетного периода (01.10.02 — 01.11.02) был составлен журнал регистрации хозяйственных операций…

Организация и ведение бухгалтерского учета на предприятии

6. Журнал хозяйственных операций

№ дата Наименование хоз. операции дебет кредит сумма 1 01.03.08 Выписка из р/с На р/с зачислен долгосрочный кредит(12% годовых) 51 67 300 000 4 01.03.08 Выписка с р/с Поступила частичная оплата(60%) от ЧП «Горизонт» 51 62 222288 5 01.03…

Организация учета расчетов предприятия с бюджетом на примере компания «Помидорка»

2.3 Журнал хозяйственных операций

Дата№ операции Содержание операции Сумма, руб. Корпорация счетов Тип операции Документ Дебет Кредит 1) 31.01.2015 Погашена кредиторская задолженность перед банком 39500 66 51 4 Платежное поручение, выписка банка 2) 31.01…

Организация учета труда и заработной платы

2.2 Журнал хозяйственных операций

№ п/п Документация и краткое содержание операции Кор-я счетов Сумма, руб. Д-т К-т 1. Акцептован счет-фактура ООО «Прометей» за токарный санок, требующий монтажа: — первоначальная стоимость — НДС…

Особенности организации бухгалтерского учета на сельскохозяйственном предприятии

2.2 Журнал хозяйственных операций

Таблица 2- Журнал хозяйственных операций за сентябрь 2014 года № Содержание хозяйственных операций Сумма, тенге Корреспонденция счетов Дт Кт 1. Учёт денежных средств…

Применение учетных регистров в бухгалтерии

2.2 Журнал хозяйственных операций

Таблица 2 № п/п Содержание операции Дебет Кредит Сумма 1 Поступили от поставщиков сырье и материалы: а) покупная стоимость (без НДС) б) НДС 10…

Составление финансовой отчетности предприятия

2. Журнал хозяйственных операций

Таблица 2 — Журнал хозяйственных операций № Наименование операции Дт Кт Сумма 1 2 3 4 5 1 Приобретены основные средства (офисная мебель) 15 631 14000 2 Отражён налоговый кредит по НДС 641 631 2800 3 Оплачены поступившие…

Учет готовой продукции, ее документальное оформление и отражение в бухгалтерском балансе

2.3 Журнал хозяйственных операций

учет готовая продукция инвентаризация № Дата Содержание операции Корреспондирующий счет Сумма (т.р.) Дт Кт 1…

Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций

2.3.1 Журнал хозяйственных операций

«right»>Таблица 10 Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Техремстрой» за 3 квартал 2008 г. № п. п…

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками

2.2 Журнал хозяйственных операций

№ Дата Содержание операции Сумма, руб.

Мемориально-ордерная форма ведения учета

Д К 1 10.10.2008 Отражен уставный капитал после гос. регистрации предприятия 3068405,73 75 80 2 10.10.2008 Получено от учредителей здание офиса 730905,73 8 75 3 20.10…

Учетная политика организации

4.1 Журнал хозяйственных операций

Таблица 4 — Журнал хозяйственных операций ОАО «XXXX» за 2007 год № п/п Документ и содержание операций Сумма, руб. Д К Сумма Общая сумма 1 Акт на списание ОС…

Учетная политика предприятия

3.1 Журнал хозяйственных операций

В таблице 2 составлен журнал хозяйственных операций и в журнале записаны все операции с указанием их номера и корреспонденции счетов, и подсчитан итог журнала. Таблица 2 — Журнал хозяйственных операций за январь 2009 г…

Хозяйственный учет деятельности предприятия

8. Журнал хозяйственных операций

№ п/п Содержание операции Сумма, руб. Д К ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ 1 Предприятие занимается производством и установкой корпусной мебели. В текущем месяце со склада отпущены следующие материалы (табл…

Синтетический учет отпуска материалов в производство и на другие нужды.

Отпуск материальных ценностей в производство и на другие нужды осуществляется на основании первичных документов. Эти документы бухгалтерия группирует по счетам, по направлению затрат и составляет ведомость распределения материалов. На основании этих документов материалы списываются с кредита счета 10 на счета затрат (20, 25, 26, 28, 29, 97) по учетным ценам.

Например,

§ Отпущены материалы в основное производство: Д20К10.

§ Отпущены материалы для нужд вспомогательного производства: Д23 К10.

§ Отпущены материалы для нужд цеха: Д25 К10.

§ Отпущены материалы на общезаводские нужды: Д26 К10.

§ Отпущены материалы для исправления брака: Д28 К10.

§ Отпущены материалы для освоения новых видов продукции: Д97 К10.

§ Отпущены материалы для ЖКХ: Д29 К10.

По окончании месяца на дебете этих же счетов дополнительно списываются ТЗР. Для этого в ведомости №10 ежемесячно определяется процент и сумма ТЗР.

Методика определения ТЗР:

1. Определяем процент ТЗР.

Остаток ТЗР на начало месяца + ТЗР по поступившим материальным ценностям

Ср %= ——————————————————————————————————- * 100%.

Остаток ТМЦ на начало месяца + ТМЦ, поступившие за месяц

2. Определяем сумму ТЗР.

Сумма материалов, отпущенных в производство * ср %

Сумма ТЗР= ————————————————————————

100%

Определение фактической себестоимости материалов, списываемых в производство, производится различными способами (ФИФО; ЛИФО; по средней цене , по себестоимости каждой единицы) .

Поступление материальных ценностей и их расход отражаются в различных журналах-ордерах в зависимости от источников поступления и направления расходов.

Журнал-ордер №6 ведется по кредиту счета 60. В нем осуществляется аналитический и синтетический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, а также ведется учет материальных ценностей по учетным ценам и фактической себестоимости. В Журнале-ордере №6 применяется линейно-позиционный способ записи. Основанием для заполнения данного регистра являются платежные требования поставщиков и другие приходные документы. В отдельных графах журнала на основании выписок банка делаются отметки об оплате платежного требования поставщиков. Журнал-ордер №6 открывается отдельно на каждый месяц на основании журналов за прошлый месяц. При этом в журнал-ордер отчетного месяца переносятся материалы, оставшиеся в пути, а также платежные требования поставщиков, которые предприятие не оплатило.

Как правильно заполнять журнал-ордер

По мере поступления документов от поставщиков после их проверки и оплаты в Журнале-ордере №6 делаются записи по кредиту счета 60. По мере поступления документов со склада делаются записи по дебету счета 10. Недостачи, выявленные при приемке материалов, записываются в отдельных графах. Материальные ценности, числящиеся в пути, сторнируются, а те материальные ценности, которые оплатили в прошлом месяце, но до конца месяца не поступили на склад, условно берутся на приход. По окончании месяца, когда все операции отражены, в Журнале-ордере №6 подсчитываются итоги. Кредитовый оборот по счету 60 переносится в Главную Книгу.

Дата добавления: 2014-01-20; Просмотров: 1189; Нарушение авторских прав?;

Рекомендуемые страницы:

Читайте также: